LOI no 98-1194 du 23 décembre 1998 de financement de la sécurité sociale pour 1999

TITRE I: ORIENTATIONS ET OBJECTIFS DE LA POLITIQUE DE SANTE ET DE SECURITE SOCIALE.ART. 1: APPROBATION DU RAPPORT ANNEXE A LA PRESENTE LOI SUR LES CONDITIONS DE L'EQUILIBRE FINANCIER DE LA SECURITE SOCIALE POUR 1999.
TITRE II: DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES (ART. 2 A 17).ART. 10: DISPOSITIONS DECLAREES NON CONFORMES A LA CONSTITUTION PAR LA DECISION DU CONSEIL CONSTITUTIONNEL 98-404 DC DU 18-12-1998.
TITRE III: DISPOSITIONS RELATIVES AUX DEPENSES ET A LA TRESORERIE:
SECTION 1: BRANCHE FAMILIALE (ART. 18 ET 19);
SECTION 2: BRANCHE MALADIE (ART. 20 A 36).ART. 26,27 ET 32: DISPOSITIONS DECLAREES NON CONFORMES A LA CONSTITUTION PAR LA DECISION DU CONSEIL CONSTITUTIONNEL 98-404 DC PRECITEE;
SECTION 3: BRANCHE VIEILLESSE (ART. 37 A 39);
SECTION 4: BRANCHE ACCIDENTS DU TRAVAIL (ART. 40 ET 41);
SECTION 5: OBJECTIFS DE DEPENSES PAR BRANCHE (ART. 42);
SECTION 6: OBJECTIF NATIONAL DE DEPENSES D'ASSURANCE MALADIE (ART. 43);
SECTION 7: MESURES RELATIVES A LA TRESORERIE (ART. 44 A 47).

Nature: LOI
Identifiant: JORFTEXT000000392993
NOR: MESX9800131L
Ancien identifiant: 1LX9981194
URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/00/39/29/JORFTEXT000000392993.xml
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- [Article Annexe à l'article A931-11-16](article_annexe_a_l_article_a931-11-16.md)
- [Article Annexe à l'article A931-11-19](article_annexe_a_l_article_a931-11-19.md)
- [Article Annexe à l'article A. 931-11-9 (1er alinéa) Annexe I](article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md)
- [Article Annexe à l'article A. 931-11-15 Annexe 4](article_annexe_a_l_article_a_931-11-15_annexe_4.md)
- [Article Annexe 1 à l'art. R611-9](article_annexe_1_a_l_art_r611-9.md)
- [Article Annexe (1) à l'art. A931-11-11](article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md)
- [Article Annexe (1) à l'art. A931-11-17](article_annexe_1_a_l_art_a931-11-17.md)
- [Article Annexe 2 bis à l'art. R611-9](article_annexe_2_bis_a_l_art_r611-9.md)
- [Article Annexe 2 à l'art. R611-9](article_annexe_2_a_l_art_r611-9.md)
- [Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11](article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md)
- [Article Annexe (2) à l'art. A931-11-17](article_annexe_2_a_l_art_a931-11-17.md)
- [Article Annexe 3](article_annexe_3.md)
- [Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11](article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md)
- [Article Annexe (3) à l'art. A931-11-17](article_annexe_3_a_l_art_a931-11-17.md)
- [Article Annexe 4](article_annexe_4.md)
- [Annexe V (mentionnée aux articles R. 611-40 et R. 611-52).](annexe_v_mentionnee_aux_articles_r_611-40_et_r_611-52)

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État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 1999-01-01
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000019275524
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/27/55/LEGIARTI000019275524.xml
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###### Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11
<p id="LEGISCTA000006126838">MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.</p>
<p align="center">2. COMPTE DE RESULTAT</p>
<p align="center">
<br />
I. - Compte technique des opérations Non-vie
</p>
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<td width="302">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">brutes</p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">CESSIONS</p>
<p align="center">et rétrocessions</p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes</p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes N-1</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D1 Cotisations acquises<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D1a Cotisations<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
D2 Produits des placements alloués du compte non technique<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D4 Charge des sinistres<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D4a Prestations et frais payés<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
D4b Charge des provisions pour sinistres<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
D5 Charge des autres provisions techniques<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D6 Participation aux résultats<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
D7 Frais d'acquisition et d'administration<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D7a Frais d'acquisition<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D7b Frais d'administration<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D7c Autres charges techniques<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">D8 Autres charges techniques<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
D9 Charge de la provision pour égalisation<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
Résultat technique des opérations Non-vie<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center"></p>
<p align="center">
<br />
II. - Compte technique des opérations Vie
</p>
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<td width="302">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">brutes</p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">CESSIONS</p>
<p align="center">et rétrocessions</p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes</p>
</td>
<td width="76">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes N-1</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E1 Cotisations<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E2 Produits des placements<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E2a Revenus des placements<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E2b Autres produits des placements<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E2c Produits provenant de la réalisation des placements<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E3 Ajustements ACAV (plus-values)<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E4 Autres produits techniques<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E5 Charge des sinistres<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E5a Prestations et frais payés<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E5b Charge des provisions pour sinistres<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions
techniques<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E6a Provisions d'assurance vie<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E6b Provisions pour opérations en unités de compte<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E6c Provision pour égalisation<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E6d Autres provisions techniques<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E7 Participation aux résultats<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E8 Frais d'acquisition et d'administration<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E8a Frais d'acquisition<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E8b Frais d'administration<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76">.<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E8c Commissions reçues des réassureurs<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E9 Charges des placements<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E9b Autres charges des placements<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E9c Pertes provenant de la réalisation des placements<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E10 Ajustements ACAV (moins-values)<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">E11 Autres charges techniques<br /></td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
E12 Produits des placements transférés au compte non technique<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="302">
Résultat technique des opérations vie<br />
</td>
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
<td valign="top" width="76" />
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center"></p>
<p align="center">
<br />
III. - Compte non technique
</p>
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<td width="225">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="113">
<p align="center">OPÉRATIONS N</p>
</td>
<td width="115">
<p align="center">OPÉRATIONS N - 1</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F1 Résultat technique des opérations non-vie<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F2 Résultat technique des opérations vie<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F3 Produits des placements<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F3a Revenus des placements<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F3b Autres produits des placements<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F3c Profits provenant de la réalisation des placements<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F4 Produits des placements alloués du compte technique vie<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F5 Charges des placements<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais
financiers<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F5b Autres charges des placements<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F5c Pertes provenant de la réalisation des placements<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">
F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie<br />
</td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F7 Autres produits non techniques<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F8 Autres charges non techniques<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F8a Charges à caractère social<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F8b Autres charges non techniques<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F9 Résultat exceptionnel<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F9a Produits exceptionnels<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F9b Charges exceptionnelles<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">F10 Impôts sur le résultat<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="225">Résultat de l'exercice<br /></td>
<td valign="top" width="113" />
<td valign="top" width="115" />
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center"></p>
<p align="center"></p>
<p align="center">
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique
Non-vie)
</p>
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<td width="76">
<p align="center">POSTE</p>
</td>
<td width="302">
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
</td>
<td width="227">
<p align="center">COMMENTAIRES</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D1a<br /></td>
<td valign="top" width="302">702, 705, 63297 et 63597<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D1a cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux
sous-comptes 63297 et 63597<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D1b<br /></td>
<td valign="top" width="302">7092 et 7095<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D1b cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">7099<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D2<br /></td>
<td valign="top" width="302">7920<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D3<br /></td>
<td valign="top" width="302">722, 732 et 742<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D4a<br /></td>
<td valign="top" width="302">602, 605, 63293 et 63593<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D4a cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux
sous-comptes 63293 et 63593<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D4b<br /></td>
<td valign="top" width="302">612, 615, 63294 et 63594<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D4b cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux
sous-comptes 63294 et 63594<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D5<br /></td>
<td valign="top" width="302">6212<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D5 cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">62912<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D6<br /></td>
<td valign="top" width="302">632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359)<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D6 cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession,
D4b cession)<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D7a<br /></td>
<td valign="top" width="302">6420<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D7b<br /></td>
<td valign="top" width="302">6422<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D7c cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">6495 et 6492<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D8<br /></td>
<td valign="top" width="302">645<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D9<br /></td>
<td valign="top" width="302">6242 et 6245<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">D9 cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">62942<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center">
<br />
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique
Vie)
</p>
<br />
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<td width="76">
<p align="center">POSTE</p>
</td>
<td width="302">
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
</td>
<td width="227">
<p align="center">COMMENTAIRES</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E1<br /></td>
<td valign="top" width="302">700 et 704<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E1 cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">7080 et 7084<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E2a<br /></td>
<td valign="top" width="302">760<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E2b<br /></td>
<td valign="top" width="302">762, 768 et 769<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E2c<br /></td>
<td valign="top" width="302">764 et 766<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E3<br /></td>
<td valign="top" width="302">766<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E4<br /></td>
<td valign="top" width="302">720, 730 et 740<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E5a<br /></td>
<td valign="top" width="302">600, 604, 63093 et 63493<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E5a cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux
sous-comptes 63093 et 63493<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E5b<br /></td>
<td valign="top" width="302">610, 614, 63094 et 63494<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E5b cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux
sous-comptes 63094 et 63494<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6a<br /></td>
<td valign="top" width="302">620, 63095 et 63496<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6a cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux
sous-comptes 63095 et 63495<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6b<br /></td>
<td valign="top" width="302">623<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6b cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">6293<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6c<br /></td>
<td valign="top" width="302">6240 et 6244<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6c cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">62940<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6d<br /></td>
<td valign="top" width="302">6210 et 6217<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E6d cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">62910<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E7<br /></td>
<td valign="top" width="302">630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349)<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E7 cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">
6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et
E6a cession)<br />
</td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E8a<br /></td>
<td valign="top" width="302">6400<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E8b<br /></td>
<td valign="top" width="302">6402<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E8c cession<br /></td>
<td valign="top" width="302">6490 et 6494<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E9a<br /></td>
<td valign="top" width="302">660, 662 et 663<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E9b<br /></td>
<td valign="top" width="302">668 et 669<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E9c<br /></td>
<td valign="top" width="302">664 et 665<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E10<br /></td>
<td valign="top" width="302">666<br /></td>
<td valign="top" width="227" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E11<br /></td>
<td valign="top" width="302">644<br /></td>
<td valign="top" width="227">A subdiviser selon besoins.<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">E12<br /></td>
<td valign="top" width="302">7939<br /></td>
<td valign="top" width="227">
Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les
opérations du a et du b de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center">
<br />
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non
technique)
</p>
<br />
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<td width="76">
<p align="center">POSTE</p>
</td>
<td width="246">
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
</td>
<td width="284">
<p align="center">COMMENTAIRES</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F3a<br /></td>
<td valign="top" width="246">760<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F3b<br /></td>
<td valign="top" width="246">762, 768 et 769<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F3c<br /></td>
<td valign="top" width="246">764 et 765<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F4<br /></td>
<td valign="top" width="246">7930<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou
l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L.
931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F5a<br /></td>
<td valign="top" width="246">660, 662 et 663<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F5b<br /></td>
<td valign="top" width="246">668 et 669<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F5c<br /></td>
<td valign="top" width="246">664 et 665<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F6<br /></td>
<td valign="top" width="246">7929<br /></td>
<td valign="top" width="284">
Identique au 7920, de solde contraire.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F7<br /></td>
<td valign="top" width="246">75<br /></td>
<td valign="top" width="284" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F8a<br /></td>
<td valign="top" width="246">650<br /></td>
<td valign="top" width="284" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F8b<br /></td>
<td valign="top" width="246">65 sauf 650<br /></td>
<td valign="top" width="284" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F9a<br /></td>
<td valign="top" width="246">77<br /></td>
<td valign="top" width="284" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F9b<br /></td>
<td valign="top" width="246">67<br /></td>
<td valign="top" width="284" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="76">F10<br /></td>
<td valign="top" width="246">695<br /></td>
<td valign="top" width="284" />
</tr>
</tbody>
</table>

View file

@ -0,0 +1,914 @@
---
État: MODIFIE
Type: AUTONOME
Date de début: 1999-01-01
Date de fin: 2005-09-09
Identifiant: LEGIARTI000006734895
Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX4X0A3A001XXAA
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/73/48/LEGIARTI000006734895.xml
---
###### Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11
<p id="LEGISCTA000006141484">
<strong>
<strong>MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. </strong>
</strong>
</p>
<strong>3. ANNEXE.</strong><br />
L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n°
83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations
d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du
patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de
l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses
résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur
sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les
unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative.
L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après. A chaque fois que ceci
est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un
poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à
l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement
comparés à ceux de l'exercice sous revue.<br />
<strong>1. Informations sur le choix des méthodes utilisées.</strong><br />
Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance
mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du
bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées
pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles
décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par
destination.<br />
Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les
dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans
le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle
impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou
du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la
détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de
l'exercice.<br />
Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes
législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.<br />
Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être
décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être
indiquée.<br />
<strong>2. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat</strong
><br />
1. Pour le bilan.<br />
1.1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance
indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après
énumérés:<br />
- les actifs incorporels ;<br />
- les terrains et constructions ;<br />
- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec
lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés
aux comptes 250 et 260) ;<br />
- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités
(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).<br />
Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories
d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et
mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions
pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les
dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de
provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice.<br />
1.1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour
les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements
immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres
actifs.<br />
1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les
institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux
provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de
bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le
montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la
clôture et le montant net inscrit au bilan.<br />
1.3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état
récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan. L'état
récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe.<br />
Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans
l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels,
être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux
comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes
annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article L. 225-235
du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne
qui en fait la demande et à la Commission de contrôle instituée par l'article L.
951-1 dans les conditions définies à l'article R. 931-11-8.<br />
A. - L'état détaillé comporte :<br />
a) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-40 inscrits au
bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés
(autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;<br />
b) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-41 inscrits au
bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés
(autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;<br />
c) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-27 inscrits au
bilan en classe 2 ;<br />
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant
les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R.
931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R.
931-10-40 ou R. 931-10-41) ;<br />
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un
tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;<br />
f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations,
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40
ou R. 931-10-41) ;<br />
g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ;<br />
h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation
des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ;<br />
i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces
valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par
convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ;<br />
j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et
appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche
mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille
géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E
est servie par la valeur d'entrée).<br />
Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique
correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant,
sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre
du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou
du sous-compte.<br />
Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la
fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments
à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la
totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des
totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels
(colonnes C, D, E, F, G). A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de
totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E,
F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des
tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou
contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les
unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1
indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article R.
931-11-9.<br />
Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous :<br />
NOMBRE et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de
la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées : (A), (1)<br />
AFFECTATION : (B), (2)<br />
LOCALISATION : (B1), (3)<br />
VALEUR INSCRITE AU BILAN :<br />
Valeur brute : (C), (4)<br />
Corrections de valeur : (D), (5)<br />
VALEUR nette : (E)<br />
VALEUR de réalisation : (F), (6)<br />
VALEUR de remboursement : (G), (7)<br />
(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs
mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale
place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro
d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de
cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de
compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le
débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation
du garant sont précisées.<br />
(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant :<br />
- F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ;<br />
- G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors
France), sauf opérations en unités de comptes ;<br />
- A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L.
932-24 (France) ;<br />
- V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art.
R. 931-10-27) ;<br />
- W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la
Communauté économique européenne hors France (art. R. 931-10-27) ;<br />
- P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre
de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ;<br />
- E : provisions techniques hors CEE ;<br />
- CF : cautionnement en France ;<br />
- CC : cautionnement CEE (hors France) ;<br />
- CE : cautionnement hors CEE ;<br />
- L : valeurs sans affectation.<br />
Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un
règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en
outre, du code T.<br />
(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat
d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).<br />
(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de
valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire,
notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en
devise au sens de l'article A. 931-11-2, dans la devise de l'opération initiale.
Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la
colonne "Valeur inscrite au bilan (Valeur brute)" immédiatement au-dessous de la
ligne du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le
total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement
de cette colonne.<br />
(5) La colonne "Correction de valeur" inclut les amortissements et provisions
pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur
prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article
R. 931-10-40.<br />
(6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article R. 931-10-42.<br />
(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement
pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40.<br />
B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C,
E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes :<br />
I. - Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif)<br />
Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque
catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de
l'OCDE.<br />
1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ;<br />
2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ;<br />
3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ;<br />
4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
5 Obligations et autres titres à revenu fixe ;<br />
6 Prêts hypothécaires ;<br />
7 Autres prêts et effets assimilés ;<br />
8 Dépôts auprès des cédantes ;<br />
9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres
placements ;<br />
10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte :<br />
- placements immobiliers ;<br />
- titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ;<br />
- OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
- autres OPCVM ;<br />
- obligations et autres titres à revenu fixe ;<br />
11 Total des lignes 1 à 10 :<br />
a) Dont :<br />
- placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ;<br />
- placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ;<br />
- placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ;<br />
b) Dont :<br />
- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que
celles ci-dessous ;<br />
- valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au
25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ;<br />
- valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes
dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ;<br />
- valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à
l'article L. 932-24 en France ;<br />
- autres affectations ou sans affectation.<br />
II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres
que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques)<br />
III. - Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au
25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme)<br />
A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :<br />
a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste
"Terrains et constructions" ;<br />
b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière
distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières
non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques :<br />
- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de
l'institution ou de l'union ;<br />
- les autres immobilisations ;<br />
c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence
sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R.
931-10-40.<br />
1.4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée
résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans,
au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes.<br />
1.5. Les institutions et les unions indiquent :<br />
- le montant des participations et parts détenues dans des entreprises
d'assurance liées ;<br />
- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social),
telles que celles-ci sont définies aux articles L. 233-1 et L. 233-2 du code de
commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu,
directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du
dernier exercice ;<br />
- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution
ou l'union est l'associé indéfiniment responsable.<br />
Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que
l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui
pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère
incomplet des informations figurant sur la liste.<br />
1.6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et
à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les
institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux
catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et
autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur
ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les
créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou
dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les
intermédiaires.<br />
1.7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions
mentionnent :<br />
a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10
% du montant total des dettes subordonnées :<br />
- la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ;<br />
- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux
d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;<br />
- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;<br />
- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations
permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi
que les conditions prévues par ces stipulations ;<br />
b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de
manière globale et leur répartition par nature de dette.<br />
1.8. Les institutions et les unions fournissent :<br />
a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et
chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres
réserves, avec leur dénomination précise ;<br />
b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au
cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de
réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;<br />
c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au
cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement
ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou
les montants affectant la réserve de l'action sociale.<br />
1.9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais
d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la
valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels.<br />
1.10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est
important, le montant des provisions pour risques en cours. L'appréciation de
l'importance du montant s'effectue globalement.<br />
1.11. Les institutions et les unions précisent :<br />
a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits
des provisions pour sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif
du montant s'effectue globalement ;<br />
b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le
montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives
aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et,
d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au
titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux
provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes
sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié
globalement.<br />
c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a)
de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements
et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de
l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après.<br />
1.12. Sont également mentionnés :<br />
a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété
;<br />
b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article
23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;<br />
c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif
en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour
impôts et les autres provisions ;<br />
d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise
de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des
différences de conversion.<br />
1.13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des
postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés,
le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements
à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des
entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ;<br />
b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des
engagements donnés au titre de l'action sociale.<br />
1.14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de
prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte
de celle-ci.<br />
<p id="LEGISCTA000006172073">2. Pour le compte de résultat.</p>
2.1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des
produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les
institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de
l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et
unions), selon le modèle ci-dessous :<br />
2.2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des
produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme
définie ci-après.<br />
Pour chacune des catégories définies à l'article A. 931-11-10 est établi un
compte technique conforme au modèle ci-après.<br />
Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie
est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est
égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour
pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1
établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement,
au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations
Non-vie du compte de résultat.<br />
A. - Opérations Vie. - Catégories 1 à 19<br />
RUBRIQUE :<br />
1. Cotisations<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1.<br />
RUBRIQUE :<br />
2. Charges des prestations<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5.<br />
RUBRIQUE :<br />
3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6.<br />
RUBRIQUE :<br />
4. Ajustement ACAV<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E3 diminué du poste E10.<br />
RUBRIQUE :<br />
A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2 - 3 + 4).<br />
RUBRIQUE :<br />
5. Frais d'acquisition<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8a.<br />
RUBRIQUE :<br />
6. Autres charges de gestion nettes<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8b et E11 diminués du poste E4.<br />
RUBRIQUE :<br />
B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6).<br />
RUBRIQUE :<br />
7. Produit net des placements<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E2 diminué des postes E9 et E12.<br />
RUBRIQUE :<br />
8. Participation aux résultats<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7.<br />
RUBRIQUE :<br />
C. - SOLDE FINANCIER<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8).<br />
RUBRIQUE :<br />
9. Cotisations cédées<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1 cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
10. Part des réassureurs dans les charges des prestations<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5 cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et
autres provisions techniques<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6 cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7 cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
13. Commissions reçues des réassureurs<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8c cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
D. - SOLDE DE REASSURANCE<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br />
RUBRIQUE :<br />
Résultat technique<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D<br />
RUBRIQUE :<br />
Hors compte :<br />
14. Montant des rachats<br />
RUBRIQUE :<br />
15. Intérêts techniques bruts de l'exercice<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.<br />
RUBRIQUE :<br />
16. Provisions techniques brutes à la clôture<br />
RUBRIQUE :<br />
17. Provisions techniques brutes à l'ouverture<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan.<br />
B. - Opérations Non-vie. - Catégories 20 à 39<br />
RUBRIQUE :<br />
1. Cotisations acquises<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1a - 1b).<br />
RUBRIQUE :<br />
1a. Cotisations<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1a.<br />
RUBRIQUE :<br />
1b. Variation des cotisations non acquises<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1b.<br />
RUBRIQUE :<br />
2. Charges des prestations<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (2a + 2b).<br />
RUBRIQUE :<br />
2a. Prestations et frais payés<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a.<br />
RUBRIQUE :<br />
2b. Charges des provisions pour prestations et diverses<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4b, D5 et D9.<br />
RUBRIQUE :<br />
A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2).<br />
RUBRIQUE :<br />
5. Frais d'acquisition<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7a.<br />
RUBRIQUE :<br />
6. Autres charges de gestion nettes<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7b et D8 diminués du poste D3.<br />
RUBRIQUE :<br />
B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6).<br />
RUBRIQUE :<br />
7. Produits des placements<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D2.<br />
RUBRIQUE :<br />
8. Participation aux résultats<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6.<br />
RUBRIQUE :<br />
C. - SOLDE FINANCIER<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8).<br />
RUBRIQUE :<br />
9. Part des réassureurs dans les cotisations acquises<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D1a et D1b cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
10. Part des réassureurs dans les prestations payées<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D4b, D5 et D9 cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6 cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
13. Commissions reçues des réassureurs<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7c cession.<br />
RUBRIQUE :<br />
D. - SOLDE DE REASSURANCE<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br />
RUBRIQUE :<br />
Résultat technique<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D<br />
RUBRIQUE :<br />
Hors compte :<br />
14. Provisions pour cotisations non acquises (clôture)<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3a du bilan.<br />
RUBRIQUE :<br />
15. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture)<br />
RUBRIQUE :<br />
16. Provisions pour sinistres à payer (clôture)<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3d du bilan.<br />
RUBRIQUE :<br />
17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture)<br />
RUBRIQUE :<br />
18. Autres provisions techniques (clôture)<br />
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3f, B3h et B3j du bilan.<br />
RUBRIQUE :<br />
19. Autres provisions techniques (ouverture)<br />
Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques
ou sous-rubriques intitulées "charges de provisions" sont affectées du signe -
en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique "variation des
cotisations non acquises et risques en cours" est affectée du signe - en cas de
diminution des cotisations non acquises et risques en cours.<br />
La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte
de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont
directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi
exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des
bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des
opérations, du nombre des sinistres ....<br />
Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés
par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ;
toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit
exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés.<br />
Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des
garanties accessoires au sens des articles R. 931-2-2 et R. 931-2-3, la mention
"garanties accessoires" est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la
catégorie concernée.<br />
2.3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles
indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les
opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions
et frais payés et à payer et les frais de gestion.<br />
2.4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent
:<br />
a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de
celle-ci ;<br />
b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union,
notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci.<br />
2.5. Les institutions et les unions fournissent également :<br />
a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :<br />
- salaires ;<br />
- pensions de retraite ;<br />
- charges sociales ;<br />
- autres ;<br />
b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au
cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées
à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les
commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de
suivi ;<br />
c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant :<br />
- cotisations d'opérations directes émises en France ;<br />
- cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ;<br />
- cotisations d'opérations directes émises hors CEE ;<br />
d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de
portefeuille.<br />
2.6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le
résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux
d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est
résulté.<br />
2.7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge
fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale
déjà payée ou à payer au cours de ces exercices.<br />
2.8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits
et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des
produits et charges non techniques.<br />
2.9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées
au a de l'article L. 931-1 :<br />
a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de
réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle
ci-dessous ;<br />
Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1<br />
Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2<br />
Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X
3<br />
Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et
63945) X 4<br />
Différence de conversion (+ ou -) X 5<br />
Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions
d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan)TOTAL<br />
b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la
participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et
financiers :<br />
3. Autres informations.<br />
3.1. Les institutions et les unions mentionnent :<br />
a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par
catégories professionnelles ;<br />
b) Le montant global :<br />
- des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil
d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ;<br />
- des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble
des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le
montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions,
de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à
la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres
dirigeants et anciens autres dirigeants.<br />
Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas
d'identifier la situation d'une personne déterminée ;<br />
c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice
respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à
l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour
le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque.

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@ -10,4 +10,3 @@ Identifiant: LEGISCTA000006156095
- [Chapitre 3 : Ouverture du droit, liquidation et calcul des pensions de réversion.](chapitre_3)
- [Chapitre 5 : Dispositions communes avec l'invalidité.](chapitre_5)
- [Chapitre 6 : Assurance veuvage.](chapitre_6)
- [Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle](chapitre_7)

View file

@ -1,10 +0,0 @@
---
Date de début: 1985-12-21
Date de fin: 1999-01-01
Identifiant: LEGISCTA000006172613
---
###### Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle
- [Section 1 : Pension de vieillesse](section_1)
- [Section 2 : Pension d'invalidité.](section_2)

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@ -1,9 +0,0 @@
---
Date de début: 1988-01-06
Date de fin: 1999-01-01
Identifiant: LEGISCTA000006185922
---
###### Section 1 : Pension de vieillesse
- [Article L357-4-1](article_l357-4-1.md)

View file

@ -1,15 +0,0 @@
---
État: PERIME
Type: AUTONOME
Date de début: 1994-01-01
Date de fin: 1999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000006742666
Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX1X357L04BXXAA
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/74/26/LEGIARTI000006742666.xml
---
###### Article L357-4-1
Les dispositions de l'article L. 351-11 sont applicables aux pensions de
vieillesse définies à l'article L. 357-2 ainsi qu'aux éléments de base servant à
leur calcul.

View file

@ -1,9 +0,0 @@
---
Date de début: 1985-12-21
Date de fin: 1999-01-01
Identifiant: LEGISCTA000006185923
---
###### Section 2 : Pension d'invalidité.
- [Article L357-6](article_l357-6.md)

View file

@ -1,18 +0,0 @@
---
État: PERIME
Type: AUTONOME
Date de début: 1994-01-01
Date de fin: 1999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000006742668
Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX1X357L06AXXAB
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/74/26/LEGIARTI000006742668.xml
---
###### Article L357-6
Les dispositions de l'article L. 341-6 sont applicables aux pensions
d'invalidité définies à l'article L. 357-5 ainsi qu'aux éléments de base servant
à leur calcul.<br />
Les dispositions de l'article L. 355-1 sont applicables aux pensions
d'invalidité mentionnées à l'alinéa précédent.