From beb77fc72f1d2cfd56d5df3a036a526d4e61d3cb Mon Sep 17 00:00:00 2001 From: =?UTF-8?q?R=C3=A9publique=20fran=C3=A7aise?= Date: Fri, 1 Jan 1999 00:00:00 +0100 Subject: [PATCH] =?UTF-8?q?LOI=20no=2098-1194=20du=2023=20d=C3=A9cembre=20?= =?UTF-8?q?1998=20de=20financement=20de=20la=20s=C3=A9curit=C3=A9=20social?= =?UTF-8?q?e=20pour=201999?= MIME-Version: 1.0 Content-Type: text/plain; charset=UTF-8 Content-Transfer-Encoding: 8bit TITRE I: ORIENTATIONS ET OBJECTIFS DE LA POLITIQUE DE SANTE ET DE SECURITE SOCIALE.ART. 1: APPROBATION DU RAPPORT ANNEXE A LA PRESENTE LOI SUR LES CONDITIONS DE L'EQUILIBRE FINANCIER DE LA SECURITE SOCIALE POUR 1999. TITRE II: DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES (ART. 2 A 17).ART. 10: DISPOSITIONS DECLAREES NON CONFORMES A LA CONSTITUTION PAR LA DECISION DU CONSEIL CONSTITUTIONNEL 98-404 DC DU 18-12-1998. TITRE III: DISPOSITIONS RELATIVES AUX DEPENSES ET A LA TRESORERIE: SECTION 1: BRANCHE FAMILIALE (ART. 18 ET 19); SECTION 2: BRANCHE MALADIE (ART. 20 A 36).ART. 26,27 ET 32: DISPOSITIONS DECLAREES NON CONFORMES A LA CONSTITUTION PAR LA DECISION DU CONSEIL CONSTITUTIONNEL 98-404 DC PRECITEE; SECTION 3: BRANCHE VIEILLESSE (ART. 37 A 39); SECTION 4: BRANCHE ACCIDENTS DU TRAVAIL (ART. 40 ET 41); SECTION 5: OBJECTIFS DE DEPENSES PAR BRANCHE (ART. 42); SECTION 6: OBJECTIF NATIONAL DE DEPENSES D'ASSURANCE MALADIE (ART. 43); SECTION 7: MESURES RELATIVES A LA TRESORERIE (ART. 44 A 47). Nature: LOI Identifiant: JORFTEXT000000392993 NOR: MESX9800131L Ancien identifiant: 1LX9981194 URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/00/39/29/JORFTEXT000000392993.xml --- annexes/README.md | 4 + .../article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md | 1152 +++++++++++++++++ .../article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md | 998 ++++++++++++++ .../article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md | 914 +++++++++++++ ..._article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md | 1078 +++++++++++++++ .../titre_5/assurance_veuvage/README.md | 1 - .../assurance_veuvage/chapitre_7/README.md | 10 - .../chapitre_7/section_1/README.md | 9 - .../chapitre_7/section_1/article_l357-4-1.md | 15 - .../chapitre_7/section_2/README.md | 9 - .../chapitre_7/section_2/article_l357-6.md | 18 - 11 files changed, 4146 insertions(+), 62 deletions(-) create mode 100644 annexes/article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md create mode 100644 annexes/article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md create mode 100644 annexes/article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md create mode 100644 annexes/article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md delete mode 100644 partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/README.md delete mode 100644 partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/README.md delete mode 100644 partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/article_l357-4-1.md delete mode 100644 partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/README.md delete mode 100644 partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/article_l357-6.md diff --git a/annexes/README.md b/annexes/README.md index d46ea84c5..451aafd9b 100644 --- a/annexes/README.md +++ b/annexes/README.md @@ -11,13 +11,17 @@ Identifiant: LEGISCTA000006106026 - [Article Annexe à l'article A931-10-10](article_annexe_a_l_article_a931-10-10.md) - [Article Annexe à l'article A931-11-16](article_annexe_a_l_article_a931-11-16.md) - [Article Annexe à l'article A931-11-19](article_annexe_a_l_article_a931-11-19.md) +- [Article Annexe à l'article A. 931-11-9 (1er alinéa) Annexe I](article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md) - [Article Annexe à l'article A. 931-11-15 Annexe 4](article_annexe_a_l_article_a_931-11-15_annexe_4.md) - [Article Annexe 1 à l'art. R611-9](article_annexe_1_a_l_art_r611-9.md) +- [Article Annexe (1) à l'art. A931-11-11](article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md) - [Article Annexe (1) à l'art. A931-11-17](article_annexe_1_a_l_art_a931-11-17.md) - [Article Annexe 2 bis à l'art. R611-9](article_annexe_2_bis_a_l_art_r611-9.md) - [Article Annexe 2 à l'art. R611-9](article_annexe_2_a_l_art_r611-9.md) +- [Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11](article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md) - [Article Annexe (2) à l'art. A931-11-17](article_annexe_2_a_l_art_a931-11-17.md) - [Article Annexe 3](article_annexe_3.md) +- [Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11](article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md) - [Article Annexe (3) à l'art. A931-11-17](article_annexe_3_a_l_art_a931-11-17.md) - [Article Annexe 4](article_annexe_4.md) - [Annexe V (mentionnée aux articles R. 611-40 et R. 611-52).](annexe_v_mentionnee_aux_articles_r_611-40_et_r_611-52) diff --git a/annexes/article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md b/annexes/article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md new file mode 100644 index 000000000..2359bb850 --- /dev/null +++ b/annexes/article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md @@ -0,0 +1,1152 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1999-01-01 +Date de fin: 2009-03-26 +Identifiant: LEGIARTI000006734894 +Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX4X0A3A000XXAA +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/73/48/LEGIARTI000006734894.xml +--- + +###### Article Annexe (1) à l'art. A931-11-11 + +

MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.

+1° Bilan ;
+ +2° Compte de résultat ;
+ +3° Annexe.
+ +Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies +au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs.
+ +L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière +à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, +et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.
+ +

+
+ + 1. BILAN +

+

+
+ + A. - Actif +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+ +

TOTAL

+
+

TOTAL N-1

+
A1 Actifs incorporels
+ +
A2 Placements
+ +
A2a Terrains et constructions
+ +
+ A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec + lesquelles existe un lien de participation
+
+ +
A2c Autres placements
+ +
+ A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes
+
+ +
+ A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux + opérations en unités de compte
+
+ +
+ A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions + techniques
+
+ +
+ A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)
+
+ +
A4b Provisions d'assurance vie
+ +
+ A4c Provisions pour sinistres (vie)
+
+ +
+ A4d Provisions pour sinistres (non vie)
+
+ +
+ A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)
+
+ +
+ A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes + (non-vie)
+
+ +
+ A4g Provisions pour égalisation (vie)
+
+ +
+ A4h Provisions pour égalisation (non-vie)
+
+ +
+ A4i Autres provisions techniques (vie)
+
+ +
+ A4j Autres provisions techniques (non-vie)
+
+ +
+ A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte
+
+ +
A5 Créances
+ +
+ A5a Créances nées d'opérations directes
+
+ +
A5aa Cotisations restant à émettre
+ +
+ A5ab Autres créances nées d'opérations directes
+
+ +
+ A5b Créances nées d'opérations de réassurance
+
+ +
A5c Autres créances
+ +
A5ca Personnel
+ +
+ A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques
+
+ +
A5cc Débiteurs divers
+ +
A6 Autres actifs
+ +
+ A6a Actifs corporels d'exploitation
+
+ +
+ A6b Avoirs en banque, CCP et caisse
+
+ +
+ A7 Comptes de régularisation. - Actif
+
+ +
+ A7a Intérêts et loyers acquis non échus
+
+ +
+ A7b Frais d'acquisition reportés (vie)
+
+ +
+ A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie)
+
+ +
+ A7d Autres comptes de régularisation
+
+ +
A8 Différence de conversion
+ +
Total de l'actif
+ +
+

+

+
+ + B. - Passif +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

TOTAL

+
+

TOTAL N - 1

+
B1 Fonds propres
+ +
+ B1a Fonds d'établissement et de développement
+
+ +
B1b Réserves de réévaluation
+ +
B1c Autres réserves
+ +
B1e Résultat de l'exercice
+ +
B1f Subventions nettes
+ +
B2 Passifs subordonnés
+ +
B3 Provisions techniques brutes
+ +
+ B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)
+
+ +
B3b Provisions d'assurance vie
+ +
+ B3c Provisions pour sinistres (vie)
+
+ +
+ B3d Provisions pour sinistres (non-vie)
+
+ +
+ B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)
+
+ +
+ B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes + (non-vie)
+
+ +
+ B3g Provisions pour égalisation (vie)
+
+ +
+ B3h Provisions pour égalisation (non-vie)
+
+ +
+ B3i Autres provisions techniques (vie)
+
+ +
+ B3j Autres provisions techniques (non-vie)
+
+ +
+ B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte
+
+ +
+ B5 Provisions pour risques et charges
+
+ +
+ B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires
+
+ +
+ B7a Dettes nées d'opérations directes
+
+ +
+ B7b Dettes nées d'opérations de réassurance
+
+ +
+ B7c Dettes envers des établissements de crédit
+
+ +
B7d Autres dettes
+ +
+ B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus
+
+ +
B7db Personnel
+ +
+ B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques
+
+ +
B7dd Créditeurs divers
+ +
+ B8 Comptes de régularisation. - Passif
+
+ +
B9 Différence de conversion
+ +
Total du passif
+ +
+

+

C. - Tableau des engagements reçus et donnés

+
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

N

+
+

N - 1

+
C1 Engagements reçus
+ +
C2 Engagements donnés :
+ +
+ C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés
+
+ +
+ C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente
+
+ +
+ C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus
+
+ +
C2d Autres engagements donnés
+ +
+ C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et + retrocessionnaires
+
+ +
+ C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire + ou avec substitution
+
+ +
+ C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris + au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1
+
+ +
+ C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance
+
+ +
+ C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers
+
+ +
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au bilan (actif) +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES

+

raccordés

+
+

COMMENTAIRES

+
A1
+

50

+
+ Net des comptes 58 et 59 correspondants
+
A2a
+

21 et 22

+
+ Net des comptes 28 et 29 correspondants
+
A2b
+

25 et 26

+
+ Net des comptes 28 et 29 correspondants
+
A2c
+

23 sauf 235

+
+ Net des comptes 28 et 29 correspondants
+
A2d
+

235

+
+ Net des comptes 28 et 29 correspondants
+
A3
+

24

+
+ Net des comptes 28 et 29 correspondants
+
A4a
+

391

+
+
A4b
+

390

+
+
A4c
+

392

+
+
A4d
+

393

+
+
A4e
+

394

+
+
A4f
+

395

+
+
A4g
+

3960

+
+
A4h
+

3962

+
+
A4i
+

3970

+
+
A4j
+

3972

+
+
A4k
+

398

+
+
A5aa
+

400 et 401

+
Valeur positive ou négative
A5ab
+

40 sauf 400 et 401

+
Soldes débiteurs nets du compte 49
A5b
+

41

+
Solde débiteur net du compte 49
A5ca
+

42

+
Solde débiteur net du compte 49
A5cb
+

43 et 44

+
Soldes débiteurs nets du compte 49
A5cc
+

46

+
Solde débiteur net du compte 49
A6a
+

51

+
Net des comptes 58 et 59
A6b
+

52

+
Net du compte 59
A7a
+

480

+
+
A7b
+

4810

+
+
A7c
+

4812

+
+
A7d
+

482, 483 et 487

+
Soldes débiteurs
A8
+

47

+
Si le solde global est débiteur
+


+

+

Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES

+

raccordés

+
+

COMMENTAIRES

+
B1a
+

102, 103 ou 18

+
+
B1b
+

105

+
+
B1c
+

106

+
+
B1d
+

11

+
+
B1e
+

12

+
+
B1f
+

13

+
+
B2
+

160

+
+
B3a
+

31

+
+
B3b
+

30

+
+
B3c
+

32

+
+
B3d
+

33

+
+
B3e
+

34

+
+
B3f
+

35

+
+
B3g
+

360

+
+
B3h
+

362

+
+
B3i
+

370, 374 et 377

+
+
B3j
+

372 et 375.

+
+
B4
+

38

+
+
B5
+

14 et 15

+
+
B6
+

17

+
+
B7a
+

40 sauf 400 et 401

+
Soldes créditeurs.
B7b
+

41

+
Solde créditeur.
B7c
+

164

+
+
B7da
+

162, 165 et 168

+
+
B7db
+

42

+
Solde créditeur.
B7dc
+

43 et 44

+
Soldes créditeurs.
B7dd
+

46

+
Solde créditeur.
B8
+

484, 485 et 487

+
Soldes créditeurs.
B9
+

47

+
Si le solde global est créditeur.
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et + donnés) +

+Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du +compte 80.
+ +Commentaires particuliers :
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMMENTAIRES

+
+

C2a

+
+ Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles + l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit + et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer + à un débiteur.
+
+

C2b

+
+ Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles + l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions + fixées par avance, un actif inscrit au bilan.
+
+

C2c

+
+ Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles + l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un + actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties + d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de + titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et + marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du + sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous + contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des + achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux + d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de + l'échange.
+
+

C2d

+
+ Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de + financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit + ou engagements pris au titre de l'action sociale.
+
+

C7

+
+ Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est + dépositaire.
+
diff --git a/annexes/article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md b/annexes/article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md new file mode 100644 index 000000000..e98c49b25 --- /dev/null +++ b/annexes/article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md @@ -0,0 +1,998 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 1999-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000019275524 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/27/55/LEGIARTI000019275524.xml +--- + +###### Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11 + +

MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.

+

2. COMPTE DE RESULTAT

+

+
+ + I. - Compte technique des opérations Non-vie +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

OPÉRATIONS

+

brutes

+
+

CESSIONS

+

et rétrocessions

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes N-1

+
D1 Cotisations acquises
+ + + +
D1a Cotisations
+ + + +
+ D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises
+
+ + + +
+ D2 Produits des placements alloués du compte non technique
+
+ + + +
D4 Charge des sinistres
+ + + +
D4a Prestations et frais payés
+ + + +
+ D4b Charge des provisions pour sinistres
+
+ + + +
+ D5 Charge des autres provisions techniques
+
+ + + +
D6 Participation aux résultats
+ + + +
+ D7 Frais d'acquisition et d'administration
+
+ + + +
D7a Frais d'acquisition
+ + + +
D7b Frais d'administration
+ + + +
D7c Autres charges techniques
+ + + +
D8 Autres charges techniques
+ + + +
+ D9 Charge de la provision pour égalisation
+
+ + + +
+ Résultat technique des opérations Non-vie
+
+ + + +
+

+

+
+ + II. - Compte technique des opérations Vie +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

OPÉRATIONS

+

brutes

+
+

CESSIONS

+

et rétrocessions

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes N-1

+
E1 Cotisations
+ + + +
E2 Produits des placements
+ + + +
E2a Revenus des placements
+ + + +
E2b Autres produits des placements
+ + + +
+ E2c Produits provenant de la réalisation des placements
+
+ + + +
E3 Ajustements ACAV (plus-values)
+ + + +
E4 Autres produits techniques
+ + + +
E5 Charge des sinistres
+ + + +
E5a Prestations et frais payés
+ + + +
+ E5b Charge des provisions pour sinistres
+
+ + + +
+ E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions + techniques
+
+ + + +
E6a Provisions d'assurance vie
+ + + +
+ E6b Provisions pour opérations en unités de compte
+
+ + + +
E6c Provision pour égalisation
+ + + +
E6d Autres provisions techniques
+ + + +
E7 Participation aux résultats
+ + + +
+ E8 Frais d'acquisition et d'administration
+
+ + + +
E8a Frais d'acquisition
+ + + +
E8b Frais d'administration
+ + .
+
+ E8c Commissions reçues des réassureurs
+
+ + + +
E9 Charges des placements
+ + + +
+ E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts
+
+ + + +
E9b Autres charges des placements
+ + + +
+ E9c Pertes provenant de la réalisation des placements
+
+ + + +
+ E10 Ajustements ACAV (moins-values)
+
+ + + +
E11 Autres charges techniques
+ + + +
+ E12 Produits des placements transférés au compte non technique
+
+ + + +
+ Résultat technique des opérations vie
+
+ + + +
+

+

+
+ + III. - Compte non technique +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

OPÉRATIONS N

+
+

OPÉRATIONS N - 1

+
+ F1 Résultat technique des opérations non-vie
+
+ +
+ F2 Résultat technique des opérations vie
+
+ +
F3 Produits des placements
+ +
F3a Revenus des placements
+ +
F3b Autres produits des placements
+ +
+ F3c Profits provenant de la réalisation des placements
+
+ +
+ F4 Produits des placements alloués du compte technique vie
+
+ +
F5 Charges des placements
+ +
+ F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais + financiers
+
+ +
F5b Autres charges des placements
+ +
+ F5c Pertes provenant de la réalisation des placements
+
+ +
+ F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie
+
+ +
F7 Autres produits non techniques
+ +
F8 Autres charges non techniques
+ +
F8a Charges à caractère social
+ +
F8b Autres charges non techniques
+ +
F9 Résultat exceptionnel
+ +
F9a Produits exceptionnels
+ +
F9b Charges exceptionnelles
+ +
F10 Impôts sur le résultat
+ +
Résultat de l'exercice
+ +
+

+

+

+ Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique + Non-vie) +

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES RACCORDÉS

+
+

COMMENTAIRES

+
D1a
702, 705, 63297 et 63597
+
D1a cession
+ 7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux + sous-comptes 63297 et 63597
+
+
D1b
7092 et 7095
+
D1b cession
7099
+
D2
7920
+
D3
722, 732 et 742
+
D4a
602, 605, 63293 et 63593
+
D4a cession
+ 6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux + sous-comptes 63293 et 63593
+
+
D4b
612, 615, 63294 et 63594
+
D4b cession
+ 6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux + sous-comptes 63294 et 63594
+
+
D5
6212
+
D5 cession
62912
+
D6
632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359)
+
D6 cession
+ 6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, + D4b cession)
+
+
D7a
6420
+
D7b
6422
+
D7c cession
6495 et 6492
+
D8
645
+
D9
6242 et 6245
+
D9 cession
62942
+
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique + Vie) +

+
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES RACCORDÉS

+
+

COMMENTAIRES

+
E1
700 et 704
+
E1 cession
7080 et 7084
+
E2a
760
+
E2b
762, 768 et 769
+
E2c
764 et 766
+
E3
766
+
E4
720, 730 et 740
+
E5a
600, 604, 63093 et 63493
+
E5a cession
+ 6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux + sous-comptes 63093 et 63493
+
+
E5b
610, 614, 63094 et 63494
+
E5b cession
+ 6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux + sous-comptes 63094 et 63494
+
+
E6a
620, 63095 et 63496
+
E6a cession
+ 6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux + sous-comptes 63095 et 63495
+
+
E6b
623
+
E6b cession
6293
+
E6c
6240 et 6244
+
E6c cession
62940
+
E6d
6210 et 6217
+
E6d cession
62910
+
E7
630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349)
+
E7 cession
+ 6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et + E6a cession)
+
+
E8a
6400
+
E8b
6402
+
E8c cession
6490 et 6494
+
E9a
660, 662 et 663
+
E9b
668 et 669
+
E9c
664 et 665
+
E10
666
+
E11
644
A subdiviser selon besoins.
E12
7939
+ Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les + opérations du a et du b de l'article L. 931-1.
+
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non + technique) +

+
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES RACCORDÉS

+
+

COMMENTAIRES

+
F3a
760
+ Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les + opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
+
F3b
762, 768 et 769
+ Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les + opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
+
F3c
764 et 765
+ Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les + opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
+
F4
7930
+ Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou + l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. + 931-1.
+
F5a
660, 662 et 663
+ Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les + opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
+
F5b
668 et 669
+ Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les + opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
+
F5c
664 et 665
+ Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les + opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
+
F6
7929
+ Identique au 7920, de solde contraire.
+
F7
75
+
F8a
650
+
F8b
65 sauf 650
+
F9a
77
+
F9b
67
+
F10
695
+
diff --git a/annexes/article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md b/annexes/article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md new file mode 100644 index 000000000..c6b11d05e --- /dev/null +++ b/annexes/article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md @@ -0,0 +1,914 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1999-01-01 +Date de fin: 2005-09-09 +Identifiant: LEGIARTI000006734895 +Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX4X0A3A001XXAA +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/73/48/LEGIARTI000006734895.xml +--- + +###### Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11 + +

+ + MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. + +

+ +3. ANNEXE.
+ +L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n° +83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations +d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du +patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de +l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses +résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur +sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les +unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative. +L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après. A chaque fois que ceci +est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un +poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à +l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement +comparés à ceux de l'exercice sous revue.
+ +1. Informations sur le choix des méthodes utilisées.
+ +Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance +mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du +bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées +pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles +décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par +destination.
+ +Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les +dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans +le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle +impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou +du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la +détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de +l'exercice.
+ +Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes +législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.
+ +Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être +décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être +indiquée.
+ +2. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
+ +1. Pour le bilan.
+ +1.1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance +indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après +énumérés:
+ +- les actifs incorporels ;
+ +- les terrains et constructions ;
+ +- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec +lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés +aux comptes 250 et 260) ;
+ +- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités +(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).
+ +Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories +d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et +mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions +pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les +dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de +provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice.
+ +1.1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour +les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements +immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres +actifs.
+ +1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les +institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux +provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de +bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le +montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la +clôture et le montant net inscrit au bilan.
+ +1.3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état +récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan. L'état +récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe.
+ +Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans +l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, +être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux +comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes +annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article L. 225-235 +du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne +qui en fait la demande et à la Commission de contrôle instituée par l'article L. +951-1 dans les conditions définies à l'article R. 931-11-8.
+ +A. - L'état détaillé comporte :
+ +a) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-40 inscrits au +bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés +(autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;
+ +b) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-41 inscrits au +bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés +(autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;
+ +c) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-27 inscrits au +bilan en classe 2 ;
+ +d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant +les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. +931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. +931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
+ +e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou +donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont +l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un +tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
+ +f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou +donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, +avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 +ou R. 931-10-41) ;
+ +g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ;
+ +h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation +des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ;
+ +i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces +valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par +convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ;
+ +j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et +appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche +mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille +géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E +est servie par la valeur d'entrée).
+ +Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique +correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, +sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre +du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou +du sous-compte.
+ +Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la +fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments +à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la +totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des +totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels +(colonnes C, D, E, F, G). A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de +totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E, +F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des +tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou +contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les +unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 +indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article R. +931-11-9.
+ +Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous :
+ +NOMBRE et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de +la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées : (A), (1)
+ +AFFECTATION : (B), (2)
+ +LOCALISATION : (B1), (3)
+ +VALEUR INSCRITE AU BILAN :
+ +Valeur brute : (C), (4)
+ +Corrections de valeur : (D), (5)
+ +VALEUR nette : (E)
+ +VALEUR de réalisation : (F), (6)
+ +VALEUR de remboursement : (G), (7)
+ +(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs +mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale +place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro +d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de +cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de +compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le +débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation +du garant sont précisées.
+ +(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant :
+ +- F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ;
+ +- G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors +France), sauf opérations en unités de comptes ;
+ +- A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. +932-24 (France) ;
+ +- V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art. +R. 931-10-27) ;
+ +- W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la +Communauté économique européenne hors France (art. R. 931-10-27) ;
+ +- P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre +de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ;
+ +- E : provisions techniques hors CEE ;
+ +- CF : cautionnement en France ;
+ +- CC : cautionnement CEE (hors France) ;
+ +- CE : cautionnement hors CEE ;
+ +- L : valeurs sans affectation.
+ +Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un +règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en +outre, du code T.
+ +(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat +d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).
+ +(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de +valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire, +notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en +devise au sens de l'article A. 931-11-2, dans la devise de l'opération initiale. +Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la +colonne "Valeur inscrite au bilan (Valeur brute)" immédiatement au-dessous de la +ligne du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le +total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement +de cette colonne.
+ +(5) La colonne "Correction de valeur" inclut les amortissements et provisions +pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur +prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article +R. 931-10-40.
+ +(6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article R. 931-10-42.
+ +(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement +pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40.
+ +B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, +E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes :
+ +I. - Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif)
+ +Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque +catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de +l'OCDE.
+ +1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ;
+ +2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ;
+ +3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ;
+ +4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
+ +5 Obligations et autres titres à revenu fixe ;
+ +6 Prêts hypothécaires ;
+ +7 Autres prêts et effets assimilés ;
+ +8 Dépôts auprès des cédantes ;
+ +9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres +placements ;
+ +10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte :
+ +- placements immobiliers ;
+ +- titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ;
+ +- OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
+ +- autres OPCVM ;
+ +- obligations et autres titres à revenu fixe ;
+ +11 Total des lignes 1 à 10 :
+ +a) Dont :
+ +- placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ;
+ +- placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ;
+ +- placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ;
+ +b) Dont :
+ +- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que +celles ci-dessous ;
+ +- valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au +25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ;
+ +- valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes +dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ;
+ +- valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à +l'article L. 932-24 en France ;
+ +- autres affectations ou sans affectation.
+ +II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres +que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques)
+ +III. - Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au +25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme)
+ +A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :
+ +a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste +"Terrains et constructions" ;
+ +b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière +distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières +non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques :
+ +- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de +l'institution ou de l'union ;
+ +- les autres immobilisations ;
+ +c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence +sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R. +931-10-40.
+ +1.4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée +résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans, +au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes.
+ +1.5. Les institutions et les unions indiquent :
+ +- le montant des participations et parts détenues dans des entreprises +d'assurance liées ;
+ +- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social), +telles que celles-ci sont définies aux articles L. 233-1 et L. 233-2 du code de +commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu, +directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du +dernier exercice ;
+ +- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution +ou l'union est l'associé indéfiniment responsable.
+ +Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que +l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui +pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère +incomplet des informations figurant sur la liste.
+ +1.6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et +à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les +institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux +catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et +autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur +ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les +créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou +dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les +intermédiaires.
+ +1.7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions +mentionnent :
+ +a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 +% du montant total des dettes subordonnées :
+ +- la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ;
+ +- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux +d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;
+ +- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;
+ +- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations +permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi +que les conditions prévues par ces stipulations ;
+ +b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de +manière globale et leur répartition par nature de dette.
+ +1.8. Les institutions et les unions fournissent :
+ +a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et +chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres +réserves, avec leur dénomination précise ;
+ +b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au +cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de +réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;
+ +c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au +cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement +ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou +les montants affectant la réserve de l'action sociale.
+ +1.9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais +d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la +valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels.
+ +1.10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est +important, le montant des provisions pour risques en cours. L'appréciation de +l'importance du montant s'effectue globalement.
+ +1.11. Les institutions et les unions précisent :
+ +a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits +des provisions pour sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif +du montant s'effectue globalement ;
+ +b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le +montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives +aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et, +d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au +titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux +provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes +sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié +globalement.
+ +c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a) +de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements +et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de +l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après.
+ +1.12. Sont également mentionnés :
+ +a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété +;
+ +b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article +23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;
+ +c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif +en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour +impôts et les autres provisions ;
+ +d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise +de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des +différences de conversion.
+ +1.13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des +postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés, +le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements +à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des +entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ;
+ +b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des +engagements donnés au titre de l'action sociale.
+ +1.14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de +prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte +de celle-ci.
+ +

2. Pour le compte de résultat.

+2.1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des +produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les +institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de +l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et +unions), selon le modèle ci-dessous :
+ +2.2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des +produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme +définie ci-après.
+ +Pour chacune des catégories définies à l'article A. 931-11-10 est établi un +compte technique conforme au modèle ci-après.
+ +Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie +est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est +égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour +pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 +établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement, +au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations +Non-vie du compte de résultat.
+ +A. - Opérations Vie. - Catégories 1 à 19
+ +RUBRIQUE :
+ +1. Cotisations
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1.
+ +RUBRIQUE :
+ +2. Charges des prestations
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5.
+ +RUBRIQUE :
+ +3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6.
+ +RUBRIQUE :
+ +4. Ajustement ACAV
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E3 diminué du poste E10.
+ +RUBRIQUE :
+ +A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2 - 3 + 4).
+ +RUBRIQUE :
+ +5. Frais d'acquisition
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8a.
+ +RUBRIQUE :
+ +6. Autres charges de gestion nettes
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8b et E11 diminués du poste E4.
+ +RUBRIQUE :
+ +B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6).
+ +RUBRIQUE :
+ +7. Produit net des placements
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E2 diminué des postes E9 et E12.
+ +RUBRIQUE :
+ +8. Participation aux résultats
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7.
+ +RUBRIQUE :
+ +C. - SOLDE FINANCIER
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8).
+ +RUBRIQUE :
+ +9. Cotisations cédées
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1 cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +10. Part des réassureurs dans les charges des prestations
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5 cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et +autres provisions techniques
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6 cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7 cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +13. Commissions reçues des réassureurs
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8c cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +D. - SOLDE DE REASSURANCE
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9).
+ +RUBRIQUE :
+ +Résultat technique
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D
+ +RUBRIQUE :
+ +Hors compte :
+ +14. Montant des rachats
+ +RUBRIQUE :
+ +15. Intérêts techniques bruts de l'exercice
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.
+ +RUBRIQUE :
+ +16. Provisions techniques brutes à la clôture
+ +RUBRIQUE :
+ +17. Provisions techniques brutes à l'ouverture
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan.
+ +B. - Opérations Non-vie. - Catégories 20 à 39
+ +RUBRIQUE :
+ +1. Cotisations acquises
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1a - 1b).
+ +RUBRIQUE :
+ +1a. Cotisations
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1a.
+ +RUBRIQUE :
+ +1b. Variation des cotisations non acquises
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1b.
+ +RUBRIQUE :
+ +2. Charges des prestations
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (2a + 2b).
+ +RUBRIQUE :
+ +2a. Prestations et frais payés
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a.
+ +RUBRIQUE :
+ +2b. Charges des provisions pour prestations et diverses
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4b, D5 et D9.
+ +RUBRIQUE :
+ +A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2).
+ +RUBRIQUE :
+ +5. Frais d'acquisition
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7a.
+ +RUBRIQUE :
+ +6. Autres charges de gestion nettes
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7b et D8 diminués du poste D3.
+ +RUBRIQUE :
+ +B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6).
+ +RUBRIQUE :
+ +7. Produits des placements
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D2.
+ +RUBRIQUE :
+ +8. Participation aux résultats
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6.
+ +RUBRIQUE :
+ +C. - SOLDE FINANCIER
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8).
+ +RUBRIQUE :
+ +9. Part des réassureurs dans les cotisations acquises
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D1a et D1b cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +10. Part des réassureurs dans les prestations payées
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D4b, D5 et D9 cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6 cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +13. Commissions reçues des réassureurs
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7c cession.
+ +RUBRIQUE :
+ +D. - SOLDE DE REASSURANCE
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9).
+ +RUBRIQUE :
+ +Résultat technique
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D
+ +RUBRIQUE :
+ +Hors compte :
+ +14. Provisions pour cotisations non acquises (clôture)
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3a du bilan.
+ +RUBRIQUE :
+ +15. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture)
+ +RUBRIQUE :
+ +16. Provisions pour sinistres à payer (clôture)
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3d du bilan.
+ +RUBRIQUE :
+ +17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture)
+ +RUBRIQUE :
+ +18. Autres provisions techniques (clôture)
+ +POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3f, B3h et B3j du bilan.
+ +RUBRIQUE :
+ +19. Autres provisions techniques (ouverture)
+ +Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques +ou sous-rubriques intitulées "charges de provisions" sont affectées du signe - +en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique "variation des +cotisations non acquises et risques en cours" est affectée du signe - en cas de +diminution des cotisations non acquises et risques en cours.
+ +La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte +de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont +directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi +exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des +bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des +opérations, du nombre des sinistres ....
+ +Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés +par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; +toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit +exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés.
+ +Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des +garanties accessoires au sens des articles R. 931-2-2 et R. 931-2-3, la mention +"garanties accessoires" est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la +catégorie concernée.
+ +2.3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles +indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les +opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions +et frais payés et à payer et les frais de gestion.
+ +2.4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent +:
+ +a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de +celle-ci ;
+ +b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union, +notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci.
+ +2.5. Les institutions et les unions fournissent également :
+ +a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :
+ +- salaires ;
+ +- pensions de retraite ;
+ +- charges sociales ;
+ +- autres ;
+ +b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au +cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées +à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les +commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de +suivi ;
+ +c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant :
+ +- cotisations d'opérations directes émises en France ;
+ +- cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ;
+ +- cotisations d'opérations directes émises hors CEE ;
+ +d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de +portefeuille.
+ +2.6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le +résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux +d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est +résulté.
+ +2.7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge +fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale +déjà payée ou à payer au cours de ces exercices.
+ +2.8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits +et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des +produits et charges non techniques.
+ +2.9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées +au a de l'article L. 931-1 :
+ +a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de +réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle +ci-dessous ;
+ +Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1
+ +Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2
+ +Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X +3
+ +Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et +63945) X 4
+ +Différence de conversion (+ ou -) X 5
+ +Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions +d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan)TOTAL
+ +b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la +participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et +financiers :
+ +3. Autres informations.
+ +3.1. Les institutions et les unions mentionnent :
+ +a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par +catégories professionnelles ;
+ +b) Le montant global :
+ +- des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil +d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ;
+ +- des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble +des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le +montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions, +de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à +la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres +dirigeants et anciens autres dirigeants.
+ +Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas +d'identifier la situation d'une personne déterminée ;
+ +c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice +respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à +l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour +le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque. diff --git a/annexes/article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md b/annexes/article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md new file mode 100644 index 000000000..dde2f0839 --- /dev/null +++ b/annexes/article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md @@ -0,0 +1,1078 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1999-01-01 +Date de fin: 2008-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000006734873 +Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX4X0A1A000XXAA +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/73/48/LEGIARTI000006734873.xml +--- + +###### Article Annexe à l'article A. 931-11-9 (1er alinéa) Annexe I + +NOMENCLATURE DES COMPTES
+ +

+ Classe 1 - Capitaux permanents et emprunts. +

+10 Réserves
+ +102 Fonds d'établissement constitué.
+ +103 Fonds de développement.
+ +105 Ecarts de réévaluation.
+ +106 Réserves.
+ +1061 Réserves des fonds techniques.
+ +1062 Réserves indisponibles.
+ +1063 Réserves statutaires ou contractuelles.
+ +1064 Réserves réglementées.
+ +10642 Réserve pour remboursement d'emprunt pour fonds d'établissement.
+ +10645 Réserve de capitalisation.
+ +1065 Réserve du fonds de gestion.
+ +1066 Réserve du fonds social.
+ +1068 Autres réserves.
+ +11 Report à nouveau
+ +12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte)
+ +13 Subvention d'investissement
+ +14 Provisions réglementées (autres que les provisions techniques)
+ +15 Provisions pour risques et charges
+ +16 Emprunts et dettes assimilées
+ +160 Passifs subordonnés.
+ +1600 Titres participatifs admis en constitution de la marge de solvabilité.
+ +1601 Autres emprunts et titres subordonnés admis en constitution de la marge de +solvabilité.
+ +1602 Emprunts et titres subordonnés non admis en constitution de la marge de +solvabilité.
+ +162 Emprunt pour fonds d'établissement.
+ +164 Dettes envers des établissements de crédit.
+ +1640 Entreprises liées.
+ +1641 Participations.
+ +1642 Autres.
+ +165 Dépôts et cautionnements reçus.
+ +1650 Entreprises liées.
+ +1651 Participations.
+ +1652 Autres.
+ +168 Autres emprunts et dettes assimilées.
+ +1680 Entreprises liées.
+ +1681 Participations.
+ +1682 Autres.
+ +17 Dettes pour dépôts espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en +représentation d'engagements techniques
+ +170 Entreprises liées.
+ +171 Participations.
+ +172 Autres.
+ +18 Comptes de liaison des succursales
+ +Classe 2 - Placements.
+ +21 Placements immobiliers
+ +210 Terrains non construits.
+ +211 Parts de sociétés non cotées à objet foncier.
+ +212 Immeubles bâtis hors immeubles d'exploitation.
+ +213 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées hors immeubles +d'exploitation.
+ +219 Immeubles d'exploitation.
+ +2192 Immeubles bâtis.
+ +2193 Parts de sociétés immobilières non cotées.
+ +22 Placements immobiliers en cours
+ +220 Terrains affectés à une construction en cours.
+ +222 Immeubles en cours.
+ +223 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées (immeubles en +cours).
+ +229 Immeubles d'exploitation en cours.
+ +23 Placements financiers
+ +230 Actions et autres titres à revenu variable.
+ +2300 Actions et titres cotés.
+ +2301 Actions et parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu +fixe.
+ +2302 Actions et parts d'autres OPCVM.
+ +2305 Actions et titres non cotés.
+ +231 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu +fixe.
+ +2310 Obligations cotées.
+ +2315 Obligations non cotées.
+ +2316 Titres de créance négociables et bons du Trésor.
+ +2317 Autres.
+ +232 Prêts.
+ +2320 Prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'OCDE.
+ +2321 Prêts hypothécaires.
+ +2322 Autres prêts.
+ +2323 Avances sur bulletins d'adhésion à un règlement ou sur contrats.
+ +233 Dépôts auprès des établissements de crédit.
+ +2330 Dépôts de garantie au titre d'opérations sur le MATIF ou autres marchés +assimilés.
+ +2331 Autres dépôts de garantie auprès d'établissements de crédit.
+ +2332 Autres dépôts auprès d'établissements de crédit.
+ +234 Autres placements.
+ +2340 Dépôts et cautionnements.
+ +2341 Créances représentatives de titres prêtés.
+ +2342 Autres.
+ +235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
+ +24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations +en unités de compte
+ +240 Placements immobiliers.
+ +241 Titres à revenu variable autres que les OPCVM.
+ +242 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu +fixe.
+ +243 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe.
+ +244 Parts d'autres OPCVM.
+ +25 Placements dans des entreprises liées
+ +250 Actions et autres titres à revenu variable.
+ +2500 Actions et titres cotés.
+ +2505 Actions et titres non cotés.
+ +251 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu +fixe.
+ +252 Prêts.
+ +253 Dépôts auprès des établissements de crédit.
+ +254 Autres placements.
+ +255 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
+ +26 Placements dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de +participation
+ +260 Actions et autres titres à revenu variable.
+ +2600 Actions et titres cotés.
+ +2605 Actions et titres non cotés.
+ +261 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu +fixe.
+ +262 Prêts.
+ +263 Dépôts auprès des établissements de crédit.
+ +264 Autres placements.
+ +265 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
+ +28 Amortissements des placements immobiliers
+ +29 Provisions pour dépréciation des placements
+ +Classe 3 - Provisions techniques.
+ +30 Provisions d'assurance vie
+ +300 Opérations directes.
+ +3000 Provisions mathématiques.
+ +3001 Provisions de gestion.
+ +3002 Provisions pour frais d'acquisition reportés.
+ +304 Acceptations.
+ +31 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie)
+ +312 Opérations directes.
+ +315 Acceptations.
+ +32 Provisions pour sinistres à payer (Vie)
+ +320 Opérations directes.
+ +324 Acceptations.
+ +33 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie)
+ +332 Opérations directes.
+ +333 Prévisions de recours à encaisser.
+ +335 Acceptations.
+ +34 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie)
+ +340 Opérations directes.
+ +3400 Provisions pour participations aux excédents.
+ +3401 Provisions pour ristournes.
+ +344 Acceptations.
+ +35 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie)
+ +352 Opérations directes.
+ +3520 Provisions pour participations aux excédents.
+ +3521 Provisions pour ristournes.
+ +355 Acceptations.
+ +36 Provisions pour égalisation
+ +360 Vie.
+ +362 Non-vie.
+ +37 Autres provisions techniques
+ +370 Opérations directes Vie.
+ +3700 Provisions pour aléas financiers.
+ +3703 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Vie).
+ +372 Opérations directes Non-vie.
+ +3720 Provisions pour risques croissants.
+ +3721 Provisions mathématiques des rentes.
+ +3722 Provisions pour risques en cours.
+ +3723 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques +(Non-vie).
+ +374 Acceptations Vie.
+ +375 Acceptations Non-vie.
+ +377 Engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. +931-2-1.
+ +38 Provisions des opérations en unités de compte
+ +380 Provisions mathématiques.
+ +385 Provisions pour participation aux excédents.
+ +39 Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions +techniques
+ +390 Provisions d'assurance vie (Vie).
+ +391 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie).
+ +392 Provisions pour sinistres à payer (Vie).
+ +393 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie).
+ +394 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie).
+ +395 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie).
+ +396 Provisions pour égalisation.
+ +3960 Vie.
+ +3962 Non-vie.
+ +397 Autres provisions techniques.
+ +3970 Vie.
+ +3972 Non vie.
+ +398 Provisions techniques des opérations en unités de compte.
+ +

+ Classe 4 - Comptes de tiers et de régularisation. +

+40 Créances et dettes (opérations directes)
+ +400 Cotisations restant à émettre.
+ +401 Cotisations à annuler.
+ +402 Adhérents et/ou participants.
+ +403 Intermédiaires.
+ +404 Comptes courants des coassureurs.
+ +408 Autres tiers.
+ +41 Créances et dettes (réassurance)
+ +410 Comptes courants des cessionnaires et rétrocessionnaires.
+ +4100 Entreprises liées.
+ +4101 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
+ +4102 Autres.
+ +411 Comptes courants des cédantes et rétrocédantes.
+ +4110 Entreprises liées.
+ +4111 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
+ +4112 Autres.
+ +412 Intermédiaires de réassurance et autres intermédiaires.
+ +42 Personnel et comptes rattachés
+ +43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux
+ +44 Etat et autres collectivités publiques
+ +46 Débiteurs et créditeurs divers
+ +460 Entreprises liées.
+ +461 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
+ +462 Autres.
+ +47 Différences de conversion
+ +476 Différences de conversion (actif).
+ +477 Différences de conversion (passif).
+ +48 Comptes de régularisation
+ +480 Intérêts et loyers acquis et non échus.
+ +4800 Intérêts courus.
+ +4801 Loyers courus.
+ +481 Frais d'acquisition reportés.
+ +4810 Vie.
+ +4812 Non-vie.
+ +482 Charges à répartir sur plusieurs exercices.
+ +4820 Frais d'acquisition des immeubles à répartir.
+ +483 Autres comptes de régularisation - actif.
+ +4830 Différences sur les prix de remboursement à percevoir.
+ +484 Produits à répartir sur plusieurs exercices.
+ +485 Autres comptes de régularisation - passif.
+ +4850 Amortissement des différences sur les prix de remboursement 4855 Report de +commissions reçues des réassureurs.
+ +487 Evaluations techniques de réassurance.
+ +49 Provisions pour dépréciation
+ +

+ Classe 5 - Autres actifs. +

+50 Actifs incorporels
+ +500 Frais d'établissement.
+ +508 Autres immobilisations incorporelles.
+ +51 Actifs corporels d'exploitation
+ +510 Dépôts et cautionnements.
+ +511 Autres immobilisations corporelles.
+ +52 Avoirs en banque, CCP et caisse
+ +58 Amortissements
+ +59 Provisions pour dépréciation
+ +

+ Classe 6 - Charges. +

+60 Prestations et frais payés
+ +600 Prestations et frais payés (opérations directes Vie).
+ +6000 Sinistres et capitaux payés.
+ +6001 Versements périodiques de rentes.
+ +6002 Rachats.
+ +6004 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans les prestations versées.
+ +6005 Commissions de gestion.
+ +6008 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
+ +602 Prestations et frais payés (opérations directes Non-vie).
+ +6020 Sinistres en principal.
+ +6021 Versements périodiques de rentes.
+ +6023 Recours et sauvetages encaissés.
+ +6024 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans les prestations versées.
+ +6025 Commissions de gestion.
+ +6028 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
+ +604 Prestations et frais payés (acceptations Vie).
+ +6040 Sinistres et capitaux payés.
+ +6041 Versements périodiques de rentes.
+ +6042 Rachats.
+ +6044 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans les prestations versées.
+ +6045 Commissions de gestion.
+ +6048 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
+ +605 Prestations et frais payés (acceptations Non-vie).
+ +6050 Sinistres en principal.
+ +6051 Versements périodiques de rentes.
+ +6054 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans les prestations versées.
+ +6055 Commissions de gestion.
+ +6058 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
+ +609 Part des réassureurs.
+ +6090 Opérations directes Vie.
+ +6092 Opérations directes Non-vie.
+ +6094 Acceptations Vie.
+ +6095 Acceptations Non-vie.
+ +61 Variation des provisions pour sinistres à payer (PSP)
+ +610 Opérations directes Vie.
+ +6100 Variation des provisions.
+ +6104 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans la PSP.
+ +612 Opérations directes Non-vie.
+ +6120 Variation des provisions.
+ +6123 Variation des prévisions de recours.
+ +6124 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans la PSP.
+ +614 Acceptations Vie.
+ +6140 Variation des provisions.
+ +6144 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans la PSP.
+ +615 Acceptations Non-vie.
+ +6150 Variation des provisions.
+ +6154 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques +inclus dans la PSP.
+ +619 Part des réassureurs.
+ +6190 Opérations directes Vie.
+ +6192 Opérations directes Non-vie.
+ +6194 Acceptations Vie.
+ +6195 Acceptations Non-vie.
+ +62 Variation des autres provisions techniques
+ +620 Variation des provisions d'assurance vie.
+ +6200 Opérations directes Vie.
+ +62000 Variation des provisions.
+ +62004 Intérêts techniques et participations aux excédents directement +incorporées.
+ +6204 Acceptations Vie.
+ +62040 Variation des provisions.
+ +62044 Intérêts techniques et participations aux excédents directement +incorporées.
+ +621 Variation des autres provisions techniques.
+ +6210 Autres provisions techniques (Vie).
+ +62100 Variation des provisions pour aléas financiers.
+ +62108 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements +techniques.
+ +6212 Autres provisions techniques (Non-vie).
+ +62120 Variation des provisions pour risques croissants.
+ +62121 Variation des provisions mathématiques des rentes.
+ +62122 Variation des provisions pour risques en cours.
+ +62124 Intérêts techniques et participations aux excédents directement +incorporées.
+ +62128 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements +techniques.
+ +6217 Variation des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de +l'article R. 931-2-1.
+ +623 Variation des provisions techniques des opérations en unité de compte.
+ +6230 Variation des provisions mathématiques.
+ +6234 Intérêts techniques et participations aux excédents directement +incorporées.
+ +624 Variation des provisions pour égalisation.
+ +6240 Opérations directes Vie.
+ +6242 Opérations directes Non-vie.
+ +6244 Acceptations Vie.
+ +6245 Acceptations Non-vie.
+ +629 Part des réassureurs.
+ +6290 Provisions d'assurance vie.
+ +6291 Autres provisions techniques.
+ +62910 Vie.
+ +62912 Non-vie.
+ +6293 Provisions des opérations en unités de compte.
+ +6294 Provisions pour égalisation.
+ +62940 Vie.
+ +62942 Non-vie.
+ +63 Participations aux résultats
+ +630 Opérations directes Vie.
+ +6300 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
+ +6301 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer.
+ +6302 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie et aux +provisions techniques des opérations en unité de compte.
+ +6303 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations +versées.
+ +6304 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour +sinistres à payer.
+ +6305 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions +d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de +compte.
+ +6306 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y +compris opérations en unités de compte).
+ +6309 Utilisations des provisions pour participation aux excédents et +ristournes.
+ +63093 Participations versées.
+ +63094 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
+ +63095 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux +provisions techniques des opérations en unités de compte.
+ +632 Opérations directes Non-vie.
+ +6320 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes.
+ +6321 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes.
+ +6323 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations +versées.
+ +6324 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour +sinistres à payer.
+ +6326 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes.
+ +6329 Utilisations de provision pour participation aux excédents et +ristournes.
+ +63293 Participations versées.
+ +63294 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
+ +63297 Ristournes sur cotisations.
+ +634 Acceptations Vie.
+ +6340 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
+ +6341 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer.
+ +6342 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie.
+ +6343 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations +versées.
+ +6344 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour +sinistres à payer.
+ +6345 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions +d'assurance vie.
+ +6346 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y +compris opérations en unités de compte).
+ +6349 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et +ristournes.
+ +63493 Participations versées.
+ +63494 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
+ +63495 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux +provisions techniques des opérations en unités de compte.
+ +635 Acceptations Non-vie.
+ +6350 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes.
+ +6351 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes.
+ +6353 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations +versées.
+ +6354 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour +sinistres à payer.
+ +6356 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes.
+ +6359 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et +ristournes.
+ +63593 Participations versées.
+ +63594 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
+ +63597 Ristournes sur cotisations.
+ +639 Part des réassureurs.
+ +6390 Opérations directes Vie.
+ +6392 Opérations directes Non-vie.
+ +6394 Acceptations Vie.
+ +6395 Acceptations Non-vie.
+ +64 Frais d'exploitation
+ +640 Frais d'exploitation (Vie).
+ +6400 Frais d'acquisition.
+ +64005 Commissions.
+ +64008 Autres charges.
+ +64009 Variation des frais d'acquisition reportés.
+ +6402 Frais d'administration.
+ +64025 Commissions.
+ +64028 Autres charges.
+ +642 Frais d'exploitation (Non-vie).
+ +6420 Frais d'acquisition.
+ +64205 Commissions.
+ +64208 Autres charges.
+ +64209 Variation des frais d'acquisition reportés.
+ +6422 Frais d'administration.
+ +64225 Commissions.
+ +64228 Autres charges.
+ +644 Autres charges techniques (Vie).
+ +6445 Commissions.
+ +6448 Autres charges.
+ +645 Autres charges techniques (Non-vie).
+ +6455 Commissions.
+ +6458 Autres charges.
+ +649 Commissions reçues des réassureurs.
+ +6490 Opérations directes Vie.
+ +6492 Opérations directes Non-vie.
+ +6494 Acceptations Vie.
+ +6495 Acceptations Non-vie.
+ +65 Charges non techniques
+ +650 Action sociale.
+ +6500 Allocations et attributions du conseil d'administration.
+ +6506 Frais d'exploitation.
+ +655 Commissions.
+ +658 Autres charges.
+ +66 Charges des placements
+ +660 Intérêts.
+ +6600 Sur dépôts reçus des réassureurs.
+ +6601 Sur emprunts.
+ +6602 Sur dettes à l'égard d'établissements de crédit.
+ +6603 Autres.
+ +662 Frais externes de gestion.
+ +663 Frais internes de gestion.
+ +664 Pertes sur réalisation et réévaluation de placements.
+ +6640 Réalisations de placements.
+ +6642 Réévaluations.
+ +6645 Dotations à la réserve de capitalisation.
+ +665 Pertes de change.
+ +6650 Pertes de change réalisées.
+ +6652 Dotations à la provision pour pertes de change.
+ +666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de +compte (moins-values non réalisées).
+ +668 Amortissements financiers.
+ +6681 Amortissements des primes de remboursement des emprunts.
+ +6683 Amortissements des différences de prix de remboursement.
+ +6685 Amortissements des frais d'acquisition à répartir des immeubles.
+ +669 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des +placements.
+ +6693 Amortissements des immeubles.
+ +6696 Provisions pour dépréciation des placements.
+ +67 Charges exceptionnelles
+ +670 Dotation de l'exercice à l'amortissement de l'emprunt pour fonds +d'établissement.
+ +672 Dotation de l'exercice à la provision pour investissement.
+ +673 Dotation de l'exercice aux autres provisions réglementées.
+ +674 Autres charges exceptionnelles.
+ +675 Dotation de l'exercice à la provision pour charges exceptionnelles.
+ +676 Dotation de l'exercice à la provision pour dépréciations exceptionnelles.
+ +69 Autres opérations du compte non technique
+ +695 Impôts sur le résultat.
+ +

+ Classe 7 - Produits. +

+70 Cotisations
+ +700 Cotisations Vie (opérations directes).
+ +7000 Cotisations périodiques émises.
+ +7001 Cotisations à versement unique émises.
+ +70010 Cotisations normales.
+ +70016 Majorations ou pénalités de retard.
+ +7002 Annulations effectuées.
+ +7004 Variation des cotisations restant à émettre.
+ +7005 Variation des cotisations à annuler.
+ +702 Cotisations Non-vie (opérations directes).
+ +7020 Cotisations émises.
+ +70200 Cotisations normales.
+ +70206 Majorations ou pénalités de retard.
+ +7022 Annulations effectuées.
+ +7023 Ristournes sur cotisations.
+ +7024 Variation des cotisations restant à émettre.
+ +7025 Variation des cotisations à annuler.
+ +704 Cotisations Vie (acceptations).
+ +705 Cotisations Non-vie (acceptations).
+ +708 Cotisations cédées.
+ +7080 Opérations directes Vie.
+ +7082 Opérations directes Non-vie.
+ +7084 Acceptations Vie.
+ +7085 Acceptations Non-vie.
+ +709 Variation de la provision pour cotisations non acquises (Non-vie).
+ +7092 Opérations directes.
+ +7095 Acceptations.
+ +7099 Part des réassureurs.
+ +70992 Opérations directes.
+ +70995 Acceptations.
+ +72 Production immobilisée
+ +720 Vie.
+ +722 Non-vie.
+ +73 Subventions d'exploitation
+ +730 Vie.
+ +732 Non-vie.
+ +74 Autres produits techniques
+ +740 Vie.
+ +742 Non-vie.
+ +75 Produits non techniques
+ +750 Honoraires et commissions.
+ +751 Récupérations.
+ +752 Utilisations ou reprises de provisions.
+ +756 Autres produits.
+ +76 Produits des placements
+ +760 Revenus des placements.
+ +762 Honoraires et commissions sur activité de gestion d'actifs.
+ +764 Profits provenant de la réalisation ou de la réévaluation des placements.
+ +7641 Réalisations des placements.
+ +7642 Réévaluations.
+ +7645 Reprises sur la réserve de capitalisation.
+ +765 Profits de change.
+ +7650 Profits de change réalisés.
+ +7652 Reprise sur la provision pour perte de change.
+ +766 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de +compte (plus-values non réalisées).
+ +768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir.
+ +769 Reprises de provisions pour dépréciation des placements.
+ +77 Produits exceptionnels
+ +772 Reprises de la provision pour investissement.
+ +773 Reprises sur autres provisions réglementées.
+ +774 Autres produits exceptionnels.
+ +775 Utilisations ou reprises de provisions pour charges exceptionnelles.
+ +776 Utilisations ou reprises de provisions pour dépréciations +exceptionnelles.
+ +79 Transferts
+ +7920 Produits des placements alloués du compte non technique (compte technique +Non-vie).
+ +7929 Produits des placements transférés au compte technique Non vie (compte non +technique).
+ +7930 Produits des placements alloués du compte technique Vie (compte non +technique).
+ +7939 Produits des placements transférés au compte non technique (compte +technique Vie).
+ +

+ Classe 8 - Comptes spéciaux. +

+80 Engagements reçus et donnés
+ +88 Résultat en instance d'affectation
+ +Classe 9 - Charges par nature. diff --git a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/README.md b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/README.md index cdbbb1c5f..7112f0af6 100644 --- a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/README.md +++ b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/README.md @@ -10,4 +10,3 @@ Identifiant: LEGISCTA000006156095 - [Chapitre 3 : Ouverture du droit, liquidation et calcul des pensions de réversion.](chapitre_3) - [Chapitre 5 : Dispositions communes avec l'invalidité.](chapitre_5) - [Chapitre 6 : Assurance veuvage.](chapitre_6) -- [Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle](chapitre_7) diff --git a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/README.md b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/README.md deleted file mode 100644 index cfaaead4b..000000000 --- a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/README.md +++ /dev/null @@ -1,10 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1985-12-21 -Date de fin: 1999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006172613 ---- - -###### Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle - -- [Section 1 : Pension de vieillesse](section_1) -- [Section 2 : Pension d'invalidité.](section_2) diff --git a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/README.md b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/README.md deleted file mode 100644 index 36c3a2a4a..000000000 --- a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1988-01-06 -Date de fin: 1999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006185922 ---- - -###### Section 1 : Pension de vieillesse - -- [Article L357-4-1](article_l357-4-1.md) diff --git a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/article_l357-4-1.md b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/article_l357-4-1.md deleted file mode 100644 index 86eaccb53..000000000 --- a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_1/article_l357-4-1.md +++ /dev/null @@ -1,15 +0,0 @@ ---- -État: PERIME -Type: AUTONOME -Date de début: 1994-01-01 -Date de fin: 1999-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006742666 -Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX1X357L04BXXAA -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/74/26/LEGIARTI000006742666.xml ---- - -###### Article L357-4-1 - -Les dispositions de l'article L. 351-11 sont applicables aux pensions de -vieillesse définies à l'article L. 357-2 ainsi qu'aux éléments de base servant à -leur calcul. diff --git a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/README.md b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/README.md deleted file mode 100644 index 7dbefac4d..000000000 --- a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1985-12-21 -Date de fin: 1999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006185923 ---- - -###### Section 2 : Pension d'invalidité. - -- [Article L357-6](article_l357-6.md) diff --git a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/article_l357-6.md b/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/article_l357-6.md deleted file mode 100644 index a5cd2119c..000000000 --- a/partie_legislative/livre_iii/titre_5/assurance_veuvage/chapitre_7/section_2/article_l357-6.md +++ /dev/null @@ -1,18 +0,0 @@ ---- -État: PERIME -Type: AUTONOME -Date de début: 1994-01-01 -Date de fin: 1999-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006742668 -Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX1X357L06AXXAB -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/74/26/LEGIARTI000006742668.xml ---- - -###### Article L357-6 - -Les dispositions de l'article L. 341-6 sont applicables aux pensions -d'invalidité définies à l'article L. 357-5 ainsi qu'aux éléments de base servant -à leur calcul.
- -Les dispositions de l'article L. 355-1 sont applicables aux pensions -d'invalidité mentionnées à l'alinéa précédent.