LOI no 98-1194 du 23 décembre 1998 de financement de la sécurité sociale pour 1999
TITRE I: ORIENTATIONS ET OBJECTIFS DE LA POLITIQUE DE SANTE ET DE SECURITE SOCIALE.ART. 1: APPROBATION DU RAPPORT ANNEXE A LA PRESENTE LOI SUR LES CONDITIONS DE L'EQUILIBRE FINANCIER DE LA SECURITE SOCIALE POUR 1999. TITRE II: DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES (ART. 2 A 17).ART. 10: DISPOSITIONS DECLAREES NON CONFORMES A LA CONSTITUTION PAR LA DECISION DU CONSEIL CONSTITUTIONNEL 98-404 DC DU 18-12-1998. TITRE III: DISPOSITIONS RELATIVES AUX DEPENSES ET A LA TRESORERIE: SECTION 1: BRANCHE FAMILIALE (ART. 18 ET 19); SECTION 2: BRANCHE MALADIE (ART. 20 A 36).ART. 26,27 ET 32: DISPOSITIONS DECLAREES NON CONFORMES A LA CONSTITUTION PAR LA DECISION DU CONSEIL CONSTITUTIONNEL 98-404 DC PRECITEE; SECTION 3: BRANCHE VIEILLESSE (ART. 37 A 39); SECTION 4: BRANCHE ACCIDENTS DU TRAVAIL (ART. 40 ET 41); SECTION 5: OBJECTIFS DE DEPENSES PAR BRANCHE (ART. 42); SECTION 6: OBJECTIF NATIONAL DE DEPENSES D'ASSURANCE MALADIE (ART. 43); SECTION 7: MESURES RELATIVES A LA TRESORERIE (ART. 44 A 47). Nature: LOI Identifiant: JORFTEXT000000392993 NOR: MESX9800131L Ancien identifiant: 1LX9981194 URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/00/39/29/JORFTEXT000000392993.xml
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- [Article Annexe à l'article A. 931-11-9 (1er alinéa) Annexe I](article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md)
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- [Article Annexe à l'article A. 931-11-15 Annexe 4](article_annexe_a_l_article_a_931-11-15_annexe_4.md)
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- [Article Annexe 1 à l'art. R611-9](article_annexe_1_a_l_art_r611-9.md)
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- [Article Annexe (1) à l'art. A931-11-11](article_annexe_1_a_l_art_a931-11-11.md)
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- [Article Annexe (1) à l'art. A931-11-17](article_annexe_1_a_l_art_a931-11-17.md)
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- [Article Annexe 2 bis à l'art. R611-9](article_annexe_2_bis_a_l_art_r611-9.md)
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- [Article Annexe 2 à l'art. R611-9](article_annexe_2_a_l_art_r611-9.md)
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- [Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11](article_annexe_2_a_l_art_a931-11-11.md)
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- [Article Annexe (2) à l'art. A931-11-17](article_annexe_2_a_l_art_a931-11-17.md)
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- [Article Annexe 3](article_annexe_3.md)
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- [Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11](article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md)
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- [Article Annexe (3) à l'art. A931-11-17](article_annexe_3_a_l_art_a931-11-17.md)
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- [Article Annexe 4](article_annexe_4.md)
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- [Annexe V (mentionnée aux articles R. 611-40 et R. 611-52).](annexe_v_mentionnee_aux_articles_r_611-40_et_r_611-52)
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 1999-01-01
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Date de fin: 2999-01-01
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###### Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11
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<p id="LEGISCTA000006126838">MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.</p>
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<p align="center">2. COMPTE DE RESULTAT</p>
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<p align="center">
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<br />
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I. - Compte technique des opérations Non-vie
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</p>
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<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
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<tbody>
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||||
<tr>
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||||
<td width="302">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
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||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">brutes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">CESSIONS</p>
|
||||
<p align="center">et rétrocessions</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes N-1</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D1 Cotisations acquises<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D1a Cotisations<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
D2 Produits des placements alloués du compte non technique<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D4 Charge des sinistres<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D4a Prestations et frais payés<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
D4b Charge des provisions pour sinistres<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
D5 Charge des autres provisions techniques<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D6 Participation aux résultats<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
D7 Frais d'acquisition et d'administration<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D7a Frais d'acquisition<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D7b Frais d'administration<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D7c Autres charges techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">D8 Autres charges techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
D9 Charge de la provision pour égalisation<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
Résultat technique des opérations Non-vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
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||||
<p align="center"></p>
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||||
<p align="center">
|
||||
<br />
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|
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II. - Compte technique des opérations Vie
|
||||
</p>
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||||
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
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||||
<tbody>
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||||
<tr>
|
||||
<td width="302">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">brutes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">CESSIONS</p>
|
||||
<p align="center">et rétrocessions</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes N-1</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E1 Cotisations<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E2 Produits des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E2a Revenus des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E2b Autres produits des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E2c Produits provenant de la réalisation des placements<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E3 Ajustements ACAV (plus-values)<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E4 Autres produits techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E5 Charge des sinistres<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E5a Prestations et frais payés<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E5b Charge des provisions pour sinistres<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions
|
||||
techniques<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E6a Provisions d'assurance vie<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E6b Provisions pour opérations en unités de compte<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E6c Provision pour égalisation<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E6d Autres provisions techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E7 Participation aux résultats<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E8 Frais d'acquisition et d'administration<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E8a Frais d'acquisition<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E8b Frais d'administration<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76">.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E8c Commissions reçues des réassureurs<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E9 Charges des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E9b Autres charges des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E9c Pertes provenant de la réalisation des placements<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E10 Ajustements ACAV (moins-values)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">E11 Autres charges techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
E12 Produits des placements transférés au compte non technique<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
Résultat technique des opérations vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
<td valign="top" width="76" />
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
III. - Compte non technique
|
||||
</p>
|
||||
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="225">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="113">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS N</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="115">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS N - 1</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F1 Résultat technique des opérations non-vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F2 Résultat technique des opérations vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F3 Produits des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F3a Revenus des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F3b Autres produits des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F3c Profits provenant de la réalisation des placements<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F4 Produits des placements alloués du compte technique vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F5 Charges des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais
|
||||
financiers<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F5b Autres charges des placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F5c Pertes provenant de la réalisation des placements<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">
|
||||
F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F7 Autres produits non techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F8 Autres charges non techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F8a Charges à caractère social<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F8b Autres charges non techniques<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F9 Résultat exceptionnel<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F9a Produits exceptionnels<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F9b Charges exceptionnelles<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">F10 Impôts sur le résultat<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="225">Résultat de l'exercice<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="113" />
|
||||
<td valign="top" width="115" />
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique
|
||||
Non-vie)
|
||||
</p>
|
||||
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">POSTE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="302">
|
||||
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="227">
|
||||
<p align="center">COMMENTAIRES</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D1a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">702, 705, 63297 et 63597<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D1a cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux
|
||||
sous-comptes 63297 et 63597<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D1b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">7092 et 7095<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D1b cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">7099<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D2<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">7920<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D3<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">722, 732 et 742<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D4a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">602, 605, 63293 et 63593<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D4a cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux
|
||||
sous-comptes 63293 et 63593<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D4b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">612, 615, 63294 et 63594<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D4b cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux
|
||||
sous-comptes 63294 et 63594<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D5<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6212<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D5 cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">62912<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D6<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359)<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D6 cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession,
|
||||
D4b cession)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D7a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6420<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D7b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6422<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D7c cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6495 et 6492<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D8<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">645<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D9<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6242 et 6245<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">D9 cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">62942<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique
|
||||
Vie)
|
||||
</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">POSTE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="302">
|
||||
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="227">
|
||||
<p align="center">COMMENTAIRES</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E1<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">700 et 704<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E1 cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">7080 et 7084<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E2a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">760<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E2b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">762, 768 et 769<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E2c<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">764 et 766<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E3<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">766<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E4<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">720, 730 et 740<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E5a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">600, 604, 63093 et 63493<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E5a cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux
|
||||
sous-comptes 63093 et 63493<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E5b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">610, 614, 63094 et 63494<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E5b cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux
|
||||
sous-comptes 63094 et 63494<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">620, 63095 et 63496<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6a cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux
|
||||
sous-comptes 63095 et 63495<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">623<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6b cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6293<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6c<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6240 et 6244<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6c cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">62940<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6d<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6210 et 6217<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E6d cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">62910<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E7<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349)<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E7 cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">
|
||||
6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et
|
||||
E6a cession)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E8a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6400<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E8b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6402<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E8c cession<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">6490 et 6494<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E9a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">660, 662 et 663<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E9b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">668 et 669<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E9c<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">664 et 665<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E10<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">666<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E11<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">644<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227">A subdiviser selon besoins.<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">E12<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="302">7939<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="227">
|
||||
Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les
|
||||
opérations du a et du b de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non
|
||||
technique)
|
||||
</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="76">
|
||||
<p align="center">POSTE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="246">
|
||||
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="284">
|
||||
<p align="center">COMMENTAIRES</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F3a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">760<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
|
||||
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F3b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">762, 768 et 769<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
|
||||
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F3c<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">764 et 765<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
|
||||
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F4<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">7930<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou
|
||||
l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L.
|
||||
931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F5a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">660, 662 et 663<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
|
||||
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F5b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">668 et 669<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
|
||||
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F5c<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">664 et 665<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les
|
||||
opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F6<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">7929<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284">
|
||||
Identique au 7920, de solde contraire.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F7<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">75<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F8a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">650<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F8b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">65 sauf 650<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F9a<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">77<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F9b<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">67<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="76">F10<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="246">695<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="284" />
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
914
annexes/article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md
Normal file
914
annexes/article_annexe_3_a_l_art_a931-11-11.md
Normal file
|
@ -0,0 +1,914 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1999-01-01
|
||||
Date de fin: 2005-09-09
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000006734895
|
||||
Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX4X0A3A001XXAA
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/73/48/LEGIARTI000006734895.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11
|
||||
|
||||
<p id="LEGISCTA000006141484">
|
||||
<strong>
|
||||
<strong>MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. </strong>
|
||||
</strong>
|
||||
</p>
|
||||
|
||||
<strong>3. ANNEXE.</strong><br />
|
||||
|
||||
L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n°
|
||||
83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations
|
||||
d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du
|
||||
patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de
|
||||
l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses
|
||||
résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur
|
||||
sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les
|
||||
unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative.
|
||||
L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après. A chaque fois que ceci
|
||||
est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un
|
||||
poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à
|
||||
l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement
|
||||
comparés à ceux de l'exercice sous revue.<br />
|
||||
|
||||
<strong>1. Informations sur le choix des méthodes utilisées.</strong><br />
|
||||
|
||||
Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance
|
||||
mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du
|
||||
bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées
|
||||
pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles
|
||||
décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par
|
||||
destination.<br />
|
||||
|
||||
Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les
|
||||
dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans
|
||||
le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle
|
||||
impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou
|
||||
du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la
|
||||
détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de
|
||||
l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes
|
||||
législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.<br />
|
||||
|
||||
Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être
|
||||
décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être
|
||||
indiquée.<br />
|
||||
|
||||
<strong>2. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat</strong
|
||||
><br />
|
||||
|
||||
1. Pour le bilan.<br />
|
||||
|
||||
1.1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance
|
||||
indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après
|
||||
énumérés:<br />
|
||||
|
||||
- les actifs incorporels ;<br />
|
||||
|
||||
- les terrains et constructions ;<br />
|
||||
|
||||
- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec
|
||||
lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés
|
||||
aux comptes 250 et 260) ;<br />
|
||||
|
||||
- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités
|
||||
(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).<br />
|
||||
|
||||
Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories
|
||||
d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et
|
||||
mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions
|
||||
pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les
|
||||
dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de
|
||||
provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
1.1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour
|
||||
les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements
|
||||
immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres
|
||||
actifs.<br />
|
||||
|
||||
1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les
|
||||
institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux
|
||||
provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de
|
||||
bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le
|
||||
montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la
|
||||
clôture et le montant net inscrit au bilan.<br />
|
||||
|
||||
1.3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état
|
||||
récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan. L'état
|
||||
récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe.<br />
|
||||
|
||||
Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans
|
||||
l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels,
|
||||
être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux
|
||||
comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes
|
||||
annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article L. 225-235
|
||||
du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne
|
||||
qui en fait la demande et à la Commission de contrôle instituée par l'article L.
|
||||
951-1 dans les conditions définies à l'article R. 931-11-8.<br />
|
||||
|
||||
A. - L'état détaillé comporte :<br />
|
||||
|
||||
a) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-40 inscrits au
|
||||
bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés
|
||||
(autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
b) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-41 inscrits au
|
||||
bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés
|
||||
(autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
c) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-27 inscrits au
|
||||
bilan en classe 2 ;<br />
|
||||
|
||||
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant
|
||||
les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R.
|
||||
931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R.
|
||||
931-10-40 ou R. 931-10-41) ;<br />
|
||||
|
||||
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
|
||||
l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un
|
||||
tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;<br />
|
||||
|
||||
f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations,
|
||||
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40
|
||||
ou R. 931-10-41) ;<br />
|
||||
|
||||
g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ;<br />
|
||||
|
||||
h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation
|
||||
des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ;<br />
|
||||
|
||||
i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces
|
||||
valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par
|
||||
convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ;<br />
|
||||
|
||||
j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et
|
||||
appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche
|
||||
mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille
|
||||
géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E
|
||||
est servie par la valeur d'entrée).<br />
|
||||
|
||||
Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique
|
||||
correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant,
|
||||
sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre
|
||||
du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou
|
||||
du sous-compte.<br />
|
||||
|
||||
Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la
|
||||
fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments
|
||||
à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la
|
||||
totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des
|
||||
totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels
|
||||
(colonnes C, D, E, F, G). A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de
|
||||
totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E,
|
||||
F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des
|
||||
tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou
|
||||
contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les
|
||||
unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1
|
||||
indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article R.
|
||||
931-11-9.<br />
|
||||
|
||||
Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous :<br />
|
||||
|
||||
NOMBRE et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de
|
||||
la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées : (A), (1)<br />
|
||||
|
||||
AFFECTATION : (B), (2)<br />
|
||||
|
||||
LOCALISATION : (B1), (3)<br />
|
||||
|
||||
VALEUR INSCRITE AU BILAN :<br />
|
||||
|
||||
Valeur brute : (C), (4)<br />
|
||||
|
||||
Corrections de valeur : (D), (5)<br />
|
||||
|
||||
VALEUR nette : (E)<br />
|
||||
|
||||
VALEUR de réalisation : (F), (6)<br />
|
||||
|
||||
VALEUR de remboursement : (G), (7)<br />
|
||||
|
||||
(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs
|
||||
mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale
|
||||
place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro
|
||||
d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de
|
||||
cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de
|
||||
compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le
|
||||
débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation
|
||||
du garant sont précisées.<br />
|
||||
|
||||
(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant :<br />
|
||||
|
||||
- F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ;<br />
|
||||
|
||||
- G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors
|
||||
France), sauf opérations en unités de comptes ;<br />
|
||||
|
||||
- A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L.
|
||||
932-24 (France) ;<br />
|
||||
|
||||
- V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art.
|
||||
R. 931-10-27) ;<br />
|
||||
|
||||
- W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la
|
||||
Communauté économique européenne hors France (art. R. 931-10-27) ;<br />
|
||||
|
||||
- P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre
|
||||
de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ;<br />
|
||||
|
||||
- E : provisions techniques hors CEE ;<br />
|
||||
|
||||
- CF : cautionnement en France ;<br />
|
||||
|
||||
- CC : cautionnement CEE (hors France) ;<br />
|
||||
|
||||
- CE : cautionnement hors CEE ;<br />
|
||||
|
||||
- L : valeurs sans affectation.<br />
|
||||
|
||||
Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un
|
||||
règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en
|
||||
outre, du code T.<br />
|
||||
|
||||
(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat
|
||||
d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).<br />
|
||||
|
||||
(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de
|
||||
valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire,
|
||||
notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en
|
||||
devise au sens de l'article A. 931-11-2, dans la devise de l'opération initiale.
|
||||
Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la
|
||||
colonne "Valeur inscrite au bilan (Valeur brute)" immédiatement au-dessous de la
|
||||
ligne du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le
|
||||
total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement
|
||||
de cette colonne.<br />
|
||||
|
||||
(5) La colonne "Correction de valeur" inclut les amortissements et provisions
|
||||
pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur
|
||||
prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article
|
||||
R. 931-10-40.<br />
|
||||
|
||||
(6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article R. 931-10-42.<br />
|
||||
|
||||
(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement
|
||||
pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40.<br />
|
||||
|
||||
B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C,
|
||||
E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes :<br />
|
||||
|
||||
I. - Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif)<br />
|
||||
|
||||
Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque
|
||||
catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de
|
||||
l'OCDE.<br />
|
||||
|
||||
1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ;<br />
|
||||
|
||||
2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ;<br />
|
||||
|
||||
4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
|
||||
5 Obligations et autres titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
|
||||
6 Prêts hypothécaires ;<br />
|
||||
|
||||
7 Autres prêts et effets assimilés ;<br />
|
||||
|
||||
8 Dépôts auprès des cédantes ;<br />
|
||||
|
||||
9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres
|
||||
placements ;<br />
|
||||
|
||||
10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte :<br />
|
||||
|
||||
- placements immobiliers ;<br />
|
||||
|
||||
- titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
- OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
|
||||
- autres OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
- obligations et autres titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
|
||||
11 Total des lignes 1 à 10 :<br />
|
||||
|
||||
a) Dont :<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ;<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ;<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ;<br />
|
||||
|
||||
b) Dont :<br />
|
||||
|
||||
- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que
|
||||
celles ci-dessous ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au
|
||||
25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes
|
||||
dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à
|
||||
l'article L. 932-24 en France ;<br />
|
||||
|
||||
- autres affectations ou sans affectation.<br />
|
||||
|
||||
II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres
|
||||
que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques)<br />
|
||||
|
||||
III. - Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au
|
||||
25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme)<br />
|
||||
|
||||
A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :<br />
|
||||
|
||||
a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste
|
||||
"Terrains et constructions" ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière
|
||||
distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières
|
||||
non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques :<br />
|
||||
|
||||
- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de
|
||||
l'institution ou de l'union ;<br />
|
||||
|
||||
- les autres immobilisations ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence
|
||||
sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R.
|
||||
931-10-40.<br />
|
||||
|
||||
1.4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée
|
||||
résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans,
|
||||
au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes.<br />
|
||||
|
||||
1.5. Les institutions et les unions indiquent :<br />
|
||||
|
||||
- le montant des participations et parts détenues dans des entreprises
|
||||
d'assurance liées ;<br />
|
||||
|
||||
- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social),
|
||||
telles que celles-ci sont définies aux articles L. 233-1 et L. 233-2 du code de
|
||||
commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu,
|
||||
directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du
|
||||
dernier exercice ;<br />
|
||||
|
||||
- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution
|
||||
ou l'union est l'associé indéfiniment responsable.<br />
|
||||
|
||||
Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que
|
||||
l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui
|
||||
pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère
|
||||
incomplet des informations figurant sur la liste.<br />
|
||||
|
||||
1.6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et
|
||||
à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les
|
||||
institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux
|
||||
catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et
|
||||
autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur
|
||||
ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les
|
||||
créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou
|
||||
dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les
|
||||
intermédiaires.<br />
|
||||
|
||||
1.7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions
|
||||
mentionnent :<br />
|
||||
|
||||
a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10
|
||||
% du montant total des dettes subordonnées :<br />
|
||||
|
||||
- la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ;<br />
|
||||
|
||||
- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux
|
||||
d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;<br />
|
||||
|
||||
- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;<br />
|
||||
|
||||
- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations
|
||||
permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi
|
||||
que les conditions prévues par ces stipulations ;<br />
|
||||
|
||||
b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de
|
||||
manière globale et leur répartition par nature de dette.<br />
|
||||
|
||||
1.8. Les institutions et les unions fournissent :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et
|
||||
chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres
|
||||
réserves, avec leur dénomination précise ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au
|
||||
cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de
|
||||
réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au
|
||||
cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement
|
||||
ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou
|
||||
les montants affectant la réserve de l'action sociale.<br />
|
||||
|
||||
1.9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais
|
||||
d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la
|
||||
valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels.<br />
|
||||
|
||||
1.10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est
|
||||
important, le montant des provisions pour risques en cours. L'appréciation de
|
||||
l'importance du montant s'effectue globalement.<br />
|
||||
|
||||
1.11. Les institutions et les unions précisent :<br />
|
||||
|
||||
a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits
|
||||
des provisions pour sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif
|
||||
du montant s'effectue globalement ;<br />
|
||||
|
||||
b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le
|
||||
montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives
|
||||
aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et,
|
||||
d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au
|
||||
titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux
|
||||
provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes
|
||||
sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié
|
||||
globalement.<br />
|
||||
|
||||
c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a)
|
||||
de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements
|
||||
et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de
|
||||
l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après.<br />
|
||||
|
||||
1.12. Sont également mentionnés :<br />
|
||||
|
||||
a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article
|
||||
23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;<br />
|
||||
|
||||
c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif
|
||||
en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour
|
||||
impôts et les autres provisions ;<br />
|
||||
|
||||
d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise
|
||||
de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des
|
||||
différences de conversion.<br />
|
||||
|
||||
1.13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des
|
||||
postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés,
|
||||
le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements
|
||||
à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des
|
||||
entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ;<br />
|
||||
|
||||
b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des
|
||||
engagements donnés au titre de l'action sociale.<br />
|
||||
|
||||
1.14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de
|
||||
prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte
|
||||
de celle-ci.<br />
|
||||
|
||||
<p id="LEGISCTA000006172073">2. Pour le compte de résultat.</p>
|
||||
2.1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des
|
||||
produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les
|
||||
institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de
|
||||
l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et
|
||||
unions), selon le modèle ci-dessous :<br />
|
||||
|
||||
2.2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des
|
||||
produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme
|
||||
définie ci-après.<br />
|
||||
|
||||
Pour chacune des catégories définies à l'article A. 931-11-10 est établi un
|
||||
compte technique conforme au modèle ci-après.<br />
|
||||
|
||||
Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie
|
||||
est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est
|
||||
égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour
|
||||
pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1
|
||||
établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement,
|
||||
au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations
|
||||
Non-vie du compte de résultat.<br />
|
||||
|
||||
A. - Opérations Vie. - Catégories 1 à 19<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
1. Cotisations<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
2. Charges des prestations<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
4. Ajustement ACAV<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E3 diminué du poste E10.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2 - 3 + 4).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
5. Frais d'acquisition<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8a.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
6. Autres charges de gestion nettes<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8b et E11 diminués du poste E4.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
7. Produit net des placements<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E2 diminué des postes E9 et E12.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
8. Participation aux résultats<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
C. - SOLDE FINANCIER<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
9. Cotisations cédées<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1 cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
10. Part des réassureurs dans les charges des prestations<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5 cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et
|
||||
autres provisions techniques<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6 cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7 cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
13. Commissions reçues des réassureurs<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8c cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
D. - SOLDE DE REASSURANCE<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
Résultat technique<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
Hors compte :<br />
|
||||
|
||||
14. Montant des rachats<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
15. Intérêts techniques bruts de l'exercice<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
16. Provisions techniques brutes à la clôture<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
17. Provisions techniques brutes à l'ouverture<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan.<br />
|
||||
|
||||
B. - Opérations Non-vie. - Catégories 20 à 39<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
1. Cotisations acquises<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1a - 1b).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
1a. Cotisations<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1a.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
1b. Variation des cotisations non acquises<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1b.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
2. Charges des prestations<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (2a + 2b).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
2a. Prestations et frais payés<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
2b. Charges des provisions pour prestations et diverses<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4b, D5 et D9.<br />
|
||||
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||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
5. Frais d'acquisition<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7a.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
6. Autres charges de gestion nettes<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7b et D8 diminués du poste D3.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
7. Produits des placements<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D2.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
8. Participation aux résultats<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
C. - SOLDE FINANCIER<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
9. Part des réassureurs dans les cotisations acquises<br />
|
||||
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||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D1a et D1b cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
10. Part des réassureurs dans les prestations payées<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D4b, D5 et D9 cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6 cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
13. Commissions reçues des réassureurs<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7c cession.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
D. - SOLDE DE REASSURANCE<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
Résultat technique<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
Hors compte :<br />
|
||||
|
||||
14. Provisions pour cotisations non acquises (clôture)<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3a du bilan.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
15. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture)<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
16. Provisions pour sinistres à payer (clôture)<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3d du bilan.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture)<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
18. Autres provisions techniques (clôture)<br />
|
||||
|
||||
POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3f, B3h et B3j du bilan.<br />
|
||||
|
||||
RUBRIQUE :<br />
|
||||
|
||||
19. Autres provisions techniques (ouverture)<br />
|
||||
|
||||
Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques
|
||||
ou sous-rubriques intitulées "charges de provisions" sont affectées du signe -
|
||||
en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique "variation des
|
||||
cotisations non acquises et risques en cours" est affectée du signe - en cas de
|
||||
diminution des cotisations non acquises et risques en cours.<br />
|
||||
|
||||
La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte
|
||||
de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont
|
||||
directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi
|
||||
exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des
|
||||
bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des
|
||||
opérations, du nombre des sinistres ....<br />
|
||||
|
||||
Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés
|
||||
par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ;
|
||||
toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit
|
||||
exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés.<br />
|
||||
|
||||
Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des
|
||||
garanties accessoires au sens des articles R. 931-2-2 et R. 931-2-3, la mention
|
||||
"garanties accessoires" est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la
|
||||
catégorie concernée.<br />
|
||||
|
||||
2.3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles
|
||||
indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les
|
||||
opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions
|
||||
et frais payés et à payer et les frais de gestion.<br />
|
||||
|
||||
2.4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de
|
||||
celle-ci ;<br />
|
||||
|
||||
b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union,
|
||||
notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci.<br />
|
||||
|
||||
2.5. Les institutions et les unions fournissent également :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :<br />
|
||||
|
||||
- salaires ;<br />
|
||||
|
||||
- pensions de retraite ;<br />
|
||||
|
||||
- charges sociales ;<br />
|
||||
|
||||
- autres ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au
|
||||
cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées
|
||||
à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les
|
||||
commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de
|
||||
suivi ;<br />
|
||||
|
||||
c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant :<br />
|
||||
|
||||
- cotisations d'opérations directes émises en France ;<br />
|
||||
|
||||
- cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ;<br />
|
||||
|
||||
- cotisations d'opérations directes émises hors CEE ;<br />
|
||||
|
||||
d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de
|
||||
portefeuille.<br />
|
||||
|
||||
2.6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le
|
||||
résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux
|
||||
d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est
|
||||
résulté.<br />
|
||||
|
||||
2.7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge
|
||||
fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale
|
||||
déjà payée ou à payer au cours de ces exercices.<br />
|
||||
|
||||
2.8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits
|
||||
et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des
|
||||
produits et charges non techniques.<br />
|
||||
|
||||
2.9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées
|
||||
au a de l'article L. 931-1 :<br />
|
||||
|
||||
a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de
|
||||
réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle
|
||||
ci-dessous ;<br />
|
||||
|
||||
Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1<br />
|
||||
|
||||
Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2<br />
|
||||
|
||||
Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X
|
||||
3<br />
|
||||
|
||||
Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et
|
||||
63945) X 4<br />
|
||||
|
||||
Différence de conversion (+ ou -) X 5<br />
|
||||
|
||||
Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions
|
||||
d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan)TOTAL<br />
|
||||
|
||||
b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la
|
||||
participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et
|
||||
financiers :<br />
|
||||
|
||||
3. Autres informations.<br />
|
||||
|
||||
3.1. Les institutions et les unions mentionnent :<br />
|
||||
|
||||
a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par
|
||||
catégories professionnelles ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant global :<br />
|
||||
|
||||
- des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil
|
||||
d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ;<br />
|
||||
|
||||
- des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble
|
||||
des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le
|
||||
montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions,
|
||||
de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à
|
||||
la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres
|
||||
dirigeants et anciens autres dirigeants.<br />
|
||||
|
||||
Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas
|
||||
d'identifier la situation d'une personne déterminée ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice
|
||||
respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à
|
||||
l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour
|
||||
le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque.
|
1078
annexes/article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md
Normal file
1078
annexes/article_annexe_a_l_article_a_931-11-9_1er_alinea_annexe_i.md
Normal file
File diff suppressed because it is too large
Load diff
|
@ -10,4 +10,3 @@ Identifiant: LEGISCTA000006156095
|
|||
- [Chapitre 3 : Ouverture du droit, liquidation et calcul des pensions de réversion.](chapitre_3)
|
||||
- [Chapitre 5 : Dispositions communes avec l'invalidité.](chapitre_5)
|
||||
- [Chapitre 6 : Assurance veuvage.](chapitre_6)
|
||||
- [Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle](chapitre_7)
|
||||
|
|
|
@ -1,10 +0,0 @@
|
|||
---
|
||||
Date de début: 1985-12-21
|
||||
Date de fin: 1999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGISCTA000006172613
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle
|
||||
|
||||
- [Section 1 : Pension de vieillesse](section_1)
|
||||
- [Section 2 : Pension d'invalidité.](section_2)
|
|
@ -1,9 +0,0 @@
|
|||
---
|
||||
Date de début: 1988-01-06
|
||||
Date de fin: 1999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGISCTA000006185922
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Section 1 : Pension de vieillesse
|
||||
|
||||
- [Article L357-4-1](article_l357-4-1.md)
|
|
@ -1,15 +0,0 @@
|
|||
---
|
||||
État: PERIME
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1994-01-01
|
||||
Date de fin: 1999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000006742666
|
||||
Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX1X357L04BXXAA
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/74/26/LEGIARTI000006742666.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article L357-4-1
|
||||
|
||||
Les dispositions de l'article L. 351-11 sont applicables aux pensions de
|
||||
vieillesse définies à l'article L. 357-2 ainsi qu'aux éléments de base servant à
|
||||
leur calcul.
|
|
@ -1,9 +0,0 @@
|
|||
---
|
||||
Date de début: 1985-12-21
|
||||
Date de fin: 1999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGISCTA000006185923
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Section 2 : Pension d'invalidité.
|
||||
|
||||
- [Article L357-6](article_l357-6.md)
|
|
@ -1,18 +0,0 @@
|
|||
---
|
||||
État: PERIME
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1994-01-01
|
||||
Date de fin: 1999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000006742668
|
||||
Ancien identifiant: SSAXXXXXXXX1X357L06AXXAB
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/74/26/LEGIARTI000006742668.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article L357-6
|
||||
|
||||
Les dispositions de l'article L. 341-6 sont applicables aux pensions
|
||||
d'invalidité définies à l'article L. 357-5 ainsi qu'aux éléments de base servant
|
||||
à leur calcul.<br />
|
||||
|
||||
Les dispositions de l'article L. 355-1 sont applicables aux pensions
|
||||
d'invalidité mentionnées à l'alinéa précédent.
|
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