Arrêté du 28 décembre 2009 portant adaptation des dispositions comptables relatives à la réassurance et des informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code de la sécurité sociale
Ministère: Ministère du travail, des relations sociales, de la famille, de la solidarité et de la ville Nature: ARRETE Identifiant: JORFTEXT000021572247 NOR: MTSS0931754A URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/21/57/22/JORFTEXT000021572247.xml
This commit is contained in:
parent
e4603dc894
commit
0f181d0ca3
3 changed files with 125 additions and 92 deletions
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2009-03-26
|
||||
Date de fin: 2010-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000020437766
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/20/43/77/LEGIARTI000020437766.xml
|
||||
Date de début: 2010-01-01
|
||||
Date de fin: 2010-03-09
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000021647136
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/64/71/LEGIARTI000021647136.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11
|
||||
|
@ -762,6 +762,25 @@ engagements donnés au titre de l'action sociale.<br />
|
|||
prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte
|
||||
de celle-ci.<br />
|
||||
|
||||
1.15. En ce qui concerne les opérations dites de "réassurance finite"
|
||||
mentionnées à l'article L. 931-1-1 et des opérations de réassurance purement
|
||||
financières, lorsqu'elles ont une importance significative, les institutions de
|
||||
prévoyance et leurs unions exerçant une activité d'assurance ou de réassurance
|
||||
indiquent dans l'annexe aux comptes annuels :<br />
|
||||
|
||||
a) Une description des principes et méthodes comptables ainsi que des méthodes
|
||||
d'évaluation appliquées ;<br />
|
||||
|
||||
b) A chaque fois que cela est utile à la compréhension et à l'appréciation des
|
||||
risques assumés par l'institution de prévoyance ou l'union exerçant une activité
|
||||
d'assurance ou de réassurance des informations sur les postes du bilan et du
|
||||
compte de résultat concernés par ces opérations. Lorsque, pour les contrats de
|
||||
réassurance dite "réassurance finite" mentionnée à l'article L. 931-1-1, la
|
||||
décomposition de la prime entre la composante financière correspondant au dépôt
|
||||
et la composante correspondant au transfert significatif de risques d'assurance
|
||||
n'a pu être effectuée, l'institution ou l'union indiquera les montants
|
||||
comptabilisés dans les postes du bilan et du compte de résultat.<br />
|
||||
|
||||
2. Pour le compte de résultat.<br />
|
||||
|
||||
2.1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des
|
||||
|
@ -1190,8 +1209,8 @@ indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les
|
|||
opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions
|
||||
et frais payés et à payer et les frais de gestion.<br />
|
||||
|
||||
2. 4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance
|
||||
indiquent :<br />
|
||||
2.4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de
|
||||
celle-ci ;<br />
|
||||
|
@ -1237,12 +1256,12 @@ résulté.<br />
|
|||
fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale
|
||||
déjà payée ou à payer au cours de ces exercices.<br />
|
||||
|
||||
2. 8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres
|
||||
produits et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et
|
||||
des produits et charges non techniques.<br />
|
||||
2.8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits
|
||||
et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des
|
||||
produits et charges non techniques.<br />
|
||||
|
||||
2. 9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations
|
||||
visées au a de l'article L. 931-1 :<br />
|
||||
2.9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées
|
||||
au a de l'article L. 931-1 :<br />
|
||||
|
||||
a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de
|
||||
réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle
|
||||
|
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2009-03-26
|
||||
Date de fin: 2010-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000020431773
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/20/43/17/LEGIARTI000020431773.xml
|
||||
Date de début: 2010-01-01
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000021647160
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/64/71/LEGIARTI000021647160.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe à l'article A931-11-9 (1er alinéa) Annexe I
|
||||
|
@ -81,6 +81,9 @@ solvabilité.<br />
|
|||
|
||||
1652 Autres.<br />
|
||||
|
||||
1657. Dettes représentatives de la composante dépôt d'un contrat de
|
||||
réassurance.<br />
|
||||
|
||||
168 Autres emprunts et dettes assimilées.<br />
|
||||
|
||||
1680 Entreprises liées.<br />
|
||||
|
@ -192,6 +195,9 @@ assimilés.<br />
|
|||
|
||||
235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.<br />
|
||||
|
||||
237. Créance représentative de la composante dépôt d'un contrat de
|
||||
réassurance.<br />
|
||||
|
||||
24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations
|
||||
en unités de compte<br />
|
||||
|
||||
|
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2008-01-01
|
||||
Date de fin: 2010-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019016111
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/01/61/LEGIARTI000019016111.xml
|
||||
Date de début: 2010-01-01
|
||||
Date de fin: 2010-03-09
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000021647154
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/64/71/LEGIARTI000021647154.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe à l'article A931-11-9 (3e alinéa) Annexe II
|
||||
|
@ -40,7 +40,11 @@ compte 10642 pour la part non remboursée.<br />
|
|||
|
||||
2. Les passifs subordonnés portés au compte 160 sont les titres émis et les
|
||||
dettes de toutes natures, venant à un rang inférieur à tous les autres
|
||||
créanciers.<br />
|
||||
créanciers. Par ailleurs, au compte divisionnaire 165, sont indiqués, en tant
|
||||
que de besoin, au sous-compte 1657, pour leur valeur nominale, les éléments
|
||||
remboursables constitutifs de la composante dépôt au titre des opérations dites
|
||||
" de réassurance finite " mentionnées à l'article L. 931-1-1 et des opérations
|
||||
réassurance purement financières.<br />
|
||||
|
||||
3. Les écarts résultant de la conversion des emprunts libellés en devises et
|
||||
affectés au financement dans les mêmes devises des titres de participation ou
|
||||
|
@ -142,14 +146,14 @@ moyen pondéré de souscription des unités de compte acquises par la clientèle
|
|||
depuis le précédent inventaire ; les plus et moins-values constatées à cette
|
||||
occasion sont portées aux comptes 7642 et 6642.<br />
|
||||
|
||||
4.3. Régime dérogatoire. Lorsqu'une institution ou une union en fait la demande,
|
||||
l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut la dispenser de
|
||||
l'utilisation de sous-compte d'attente si elle estime que ladite institution ou
|
||||
union dispose des moyens techniques et des procédures internes garantissant une
|
||||
stricte congruence à tout moment, sans excédent ni déficit, du portefeuille
|
||||
d'actifs inscrits en compte 24 avec les engagements en unités de compte, ainsi
|
||||
que la correcte passation des écritures comptables dans les conditions définies
|
||||
ci-après.<br />
|
||||
4. 3. Régime dérogatoire. Lorsqu'une institution ou une union en fait la
|
||||
demande, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut la
|
||||
dispenser de l'utilisation de sous-compte d'attente si elle estime que ladite
|
||||
institution ou union dispose des moyens techniques et des procédures internes
|
||||
garantissant une stricte congruence à tout moment, sans excédent ni déficit, du
|
||||
portefeuille d'actifs inscrits en compte 24 avec les engagements en unités de
|
||||
compte, ainsi que la correcte passation des écritures comptables dans les
|
||||
conditions définies ci-après.<br />
|
||||
|
||||
L'institution ou l'union ayant obtenu une telle dispense n'est pas soumise aux
|
||||
dispositions du 4. 1 et du 4. 2 ci-dessus.<br />
|
||||
|
@ -211,6 +215,11 @@ compte où est comptabilisé ce placement.<br />
|
|||
8. Sont portés au compte 2332 les dépôts de toutes natures auprès des
|
||||
établissements de crédit autres que les dépôts à vue.<br />
|
||||
|
||||
9. Sont portés au compte 237, pour leur valeur nominale, les éléments
|
||||
remboursables constitutifs de la composante dépôt au titre des opérations dites
|
||||
" de réassurance finite " mentionnées à l'article L. 310-1-1 et des opérations
|
||||
de réassurance purement financière.<br />
|
||||
|
||||
<strong>III-Classe 3. </strong><br />
|
||||
|
||||
1. Le sous-compte 3001 ne comporte pas les charges futures déjà prises en compte
|
||||
|
@ -306,16 +315,15 @@ gestion et d'encaissement, les frais des services chargés du "terme", de la
|
|||
surveillance du portefeuille, de la réassurance acceptée et cédée ou exposés à
|
||||
leur profit, ainsi que les frais de contentieux liés aux cotisations ;<br />
|
||||
|
||||
- les charges des placements incluent notamment les frais des services de
|
||||
gestion des placements, y compris les honoraires, commissions et courtages
|
||||
versés ;<br />
|
||||
-les charges des placements incluent notamment les frais des services de gestion
|
||||
des placements, y compris les honoraires, commissions et courtages versés ;<br />
|
||||
|
||||
-les autres charges techniques sont celles qui ne peuvent être affectées ni
|
||||
directement ni par application d'une clé à l'une des destinations définies par
|
||||
le plan comptable, notamment les charges de direction générale.<br />
|
||||
|
||||
2. L'enregistrement initial des charges est effectué par nature aux comptes de
|
||||
la classe 9. Les comptes de la classe 9 sont soldés selon une périodicité, fixée
|
||||
2.L'enregistrement initial des charges est effectué par nature aux comptes de la
|
||||
classe 9. Les comptes de la classe 9 sont soldés selon une périodicité, fixée
|
||||
par l'institution ou l'union, qui ne peut être supérieure à trois mois, par
|
||||
enregistrement des charges aux comptes par destination.<br />
|
||||
|
||||
|
@ -345,11 +353,11 @@ distincte. Sauf lorsqu'un compte spécifique est prévu, les mouvements des
|
|||
comptes de régularisation (compte 48) sont portés à des sous-comptes distincts
|
||||
rattachés aux comptes de charges ou de produits correspondants.<br />
|
||||
|
||||
Aux comptes 60, 64 et 65, les sous-comptes intitulés "Autres frais" ou "Autres
|
||||
charges" incluent notamment les provisions pour dépréciation des créances
|
||||
d'exploitation et l'amortissement des matériels d'exploitation ; ils doivent
|
||||
comporter des sous-comptes rattachés retraçant leurs différentes composantes
|
||||
(frais internes, frais externes, dotations aux provisions et aux
|
||||
Aux comptes 60, 64 et 65, les sous-comptes intitulés " Autres frais " ou "
|
||||
Autres charges " incluent notamment les provisions pour dépréciation des
|
||||
créances d'exploitation et l'amortissement des matériels d'exploitation ; ils
|
||||
doivent comporter des sous-comptes rattachés retraçant leurs différentes
|
||||
composantes (frais internes, frais externes, dotations aux provisions et aux
|
||||
amortissements).<br />
|
||||
|
||||
5. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille
|
||||
|
@ -427,9 +435,9 @@ multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7939 p
|
|||
le crédit du compte 7930 ;<br />
|
||||
|
||||
e) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées
|
||||
aux b et/ou au c de l'article L. 931-1, le montant calculé en b est rapporté au
|
||||
total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en
|
||||
a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte
|
||||
aux b et / ou au c de l'article L. 931-1, le montant calculé en b est rapporté
|
||||
au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé
|
||||
en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte
|
||||
7929 par le crédit du compte 7920 ;<br />
|
||||
|
||||
f) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les
|
||||
|
|
Loading…
Add table
Reference in a new issue