Décret n° 2024-1128 du 4 décembre 2024 pris pour l'application de l'article 48 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024
Ministère: Ministère de l'économie, des finances et de l'industrie Nature: DECRET Identifiant: JORFTEXT000050730863 NOR: ECOE2421889D URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/50/73/08/JORFTEXT000050730863.xml
This commit is contained in:
parent
def5c0cc23
commit
adc1605be4
11 changed files with 219 additions and 47 deletions
|
@ -13,7 +13,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162291
|
|||
- [Article 313 BL](article_313_bl.md)
|
||||
- [Article 313 BM](article_313_bm.md)
|
||||
- [Article 313 BN](article_313_bn.md)
|
||||
- [Article 313 BN bis](article_313_bn_bis.md)
|
||||
- [Article 313 BO](article_313_bo.md)
|
||||
- [Article 313 BP](article_313_bp.md)
|
||||
- [Article 313 BQ](article_313_bq.md)
|
||||
|
|
|
@ -1,14 +0,0 @@
|
|||
---
|
||||
État: ABROGE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2018-05-31
|
||||
Date de fin: 2024-12-06
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000036960662
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/36/96/06/LEGIARTI000036960662.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 313 BN bis
|
||||
|
||||
Pour l'application des articles 199 terdecies-0 A et 885-0 V bis du code général
|
||||
des impôts, les articles 299-0 septies et 299 octies A continuent de s'appliquer
|
||||
dans leur rédaction en vigueur au 31 décembre 2017.
|
|
@ -7,3 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006179324
|
|||
###### 5° : Réduction d'impôt au titre des souscriptions en numéraire au capital de sociétés non cotées
|
||||
|
||||
- [Article 46 AI bis](article_46_ai_bis.md)
|
||||
- [Article 46 AI bis A](article_46_ai_bis_a.md)
|
||||
- [Article 46 AI bis B](article_46_ai_bis_b.md)
|
||||
|
|
|
@ -1,16 +1,16 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2016-07-23
|
||||
Date de fin: 2024-12-06
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000032924542
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/92/45/LEGIARTI000032924542.xml
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000050743566
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/74/35/LEGIARTI000050743566.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 46 AI bis
|
||||
|
||||
I. – 1. Lorsqu'un contribuable souscrit au capital d'une société dans les
|
||||
conditions prévues aux 1° et 2° du I de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
conditions prévues aux A et C du I de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
général des impôts et dont les titres ne sont pas admis aux négociations sur un
|
||||
marché d'instruments financiers français ou étranger, cette société lui délivre
|
||||
un état individuel qui mentionne :<br />
|
||||
|
@ -28,11 +28,11 @@ d) Le nombre des titres souscrits, le montant et la date de leur souscription
|
|||
e) La date et le montant des versements effectués au titre de la souscription au
|
||||
capital initial ou aux augmentations de capital.<br />
|
||||
|
||||
Cet état précise, pour chacune des conditions mentionnées aux 1° et 2° du I de
|
||||
Cet état précise, pour chacune des conditions mentionnées aux A et C du I de
|
||||
l'article 199 terdecies-0 A précité si elles sont ou non satisfaites.<br />
|
||||
|
||||
2. Les dispositions du premier alinéa du 1 s'appliquent également en cas de
|
||||
souscription au capital d'une société mentionnée au premier alinéa du 3° du I de
|
||||
souscription au capital d'une société mentionnée au premier alinéa du D du I de
|
||||
l'article 199 terdecies-0 A précité et dont les titres ne sont pas admis aux
|
||||
négociations sur un marché d'instruments financiers français ou étranger.<br />
|
||||
|
||||
|
@ -53,18 +53,18 @@ c. La date et le montant des versements effectués au titre de la souscription a
|
|||
capital initial ou aux augmentations de capital.<br />
|
||||
|
||||
3. Afin de permettre au contribuable de bénéficier de la réduction d'impôt sur
|
||||
le revenu prévue aux 1° et 3° du I de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
le revenu prévue aux A, B et D du I de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
général des impôts, la société au capital de laquelle il a souscrit et dont les
|
||||
titres sont admis, dans les conditions prévues au 2° du I du même article, sur
|
||||
un système multilatéral de négociation s'engage, dans le prospectus prévu par la
|
||||
titres sont admis, dans les conditions prévues au C du I du même article, sur un
|
||||
système multilatéral de négociation s'engage, dans le prospectus prévu par la
|
||||
directive 2003/71/CE du Parlement européen et du Conseil du 4 novembre 2003, à
|
||||
satisfaire, selon le cas, aux conditions prévues aux 1° et 2° ou au 3° du I de
|
||||
satisfaire, selon le cas, aux conditions prévues aux A, B et C ou au D du I de
|
||||
l'article 199 terdecies-0 A précité. A défaut de prospectus, elle délivre au
|
||||
contribuable l'état individuel mentionné au premier alinéa du 1.<br />
|
||||
|
||||
4. Lorsqu'un contribuable souscrit au capital d'une société remplissant les
|
||||
conditions prévues au premier alinéa du 3° du I de l'article 199 terdecies-0 A
|
||||
du code général des impôts et dont les titres sont admis sur un système
|
||||
conditions prévues au premier alinéa du D du I de l'article 199 terdecies-0 A du
|
||||
code général des impôts et dont les titres sont admis sur un système
|
||||
multilatéral de négociation mentionné au 3, il informe la société afin qu'elle
|
||||
lui délivre un état individuel qui mentionne les informations prévues au 2.<br />
|
||||
|
||||
|
@ -99,14 +99,14 @@ III. – 1. Le contribuable produit, à la demande de l'administration fiscale,
|
|||
tout document de nature à justifier :<br />
|
||||
|
||||
a) La durée de détention des titres reçus en contrepartie des souscriptions dont
|
||||
les versements ont ouvert droit à l'avantage fiscal prévu au 1° du I de
|
||||
les versements ont ouvert droit à l'avantage fiscal prévu au A et B du I de
|
||||
l'article 199 terdecies-0 A du code général des impôts ;<br />
|
||||
|
||||
b) La durée de détention par la société mentionnée au premier alinéa du 3° du I
|
||||
b) La durée de détention par la société mentionnée au premier alinéa du D du I
|
||||
de l'article 199 terdecies-0 A précité des titres reçus en contrepartie des
|
||||
souscriptions qu'elle a effectuées au capital de sociétés vérifiant l'ensemble
|
||||
des conditions prévues au 2° du I du même article 199 terdecies-0 A et dont les
|
||||
versements ont ouvert droit à l'avantage fiscal prévu au 3° du I de ce même
|
||||
des conditions prévues au C du I du même article 199 terdecies-0 A et dont les
|
||||
versements ont ouvert droit à l'avantage fiscal prévu au D du I de ce même
|
||||
article.<br />
|
||||
|
||||
2. En cas de cession mentionnée au IV de l'article 199 terdecies-0 A précité, le
|
||||
|
|
|
@ -0,0 +1,23 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000050736241
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/73/62/LEGIARTI000050736241.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 46 AI bis A
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
Pour l'application du b du 4° du C du I de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
général des impôts, le seuil de chiffre d'affaires de l'entreprise
|
||||
caractérisant la première vente commerciale est fixé à 250 000 € hors taxe sur
|
||||
la valeur ajoutée. Ce montant s'entend de celui constaté à la clôture de
|
||||
l'exercice.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
La durée de sept ans prévue au même b court à compter de la date d'ouverture
|
||||
de l'exercice suivant celui au titre duquel le chiffre d'affaires de
|
||||
l'entreprise excède pour la première fois le seuil de 250 000 €.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,129 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000050736243
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/73/62/LEGIARTI000050736243.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 46 AI bis B
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
I.-Le prélèvement de frais et commissions supportés par les souscripteurs des
|
||||
titres de capital ou donnant accès au capital de sociétés mentionnées au D du
|
||||
I de l'article 199 terdecies-0 A du code général des impôts est autorisé sous
|
||||
réserve du respect des conditions prévues à l'article D. 214-80 du code
|
||||
monétaire et financier, adaptées comme suit :
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
1. Lorsque les statuts de la société prévoient une durée maximale de détention
|
||||
des titres de capital ou donnant accès au capital de la société par le
|
||||
souscripteur, la durée mentionnée au 2° de l'article D. 214-80 du code
|
||||
monétaire et financier ne peut excéder cette durée, hors éventuelles
|
||||
prorogations. Si les statuts de ces sociétés ne prévoient aucune durée
|
||||
maximale, le nombre d'années mentionné au 4° du I de l'article D. 214-80-2 du
|
||||
même code ne peut excéder huit ans ;
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
2. Le respect des plafonds mentionnés aux 3° et 4° de l'article D. 214-80 du
|
||||
code monétaire et financier s'apprécie, en moyenne annuelle, sur la durée
|
||||
maximale de détention des titres de capital ou donnant accès au capital de la
|
||||
société par le souscripteur prévue dans les statuts de la société, si ces
|
||||
derniers prévoient une durée maximale. Au-delà de cette durée, il s'apprécie
|
||||
chaque année. Si les statuts de ces sociétés ne prévoient aucune durée
|
||||
maximale de détention des titres de capital ou donnant accès au capital par le
|
||||
souscripteur, le respect de ce plafond s'apprécie chaque année.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
II.-1. Le document d'information prévu au 5° du D du I de l'article 199
|
||||
terdecies-0 A du code général des impôts, rédigé en vue de la
|
||||
commercialisation des titres de capital ou donnant accès au capital de
|
||||
sociétés mentionnées au I du présent article, comporte les éléments prévus au
|
||||
I de l'article D. 214-80-2 du code monétaire et financier ;
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
2. Si les statuts de la société mentionnée au I du présent article prévoient
|
||||
que les titres de capital ou donnant accès au capital peuvent donner lieu à
|
||||
des droits différents sur les distributions et le boni de liquidation de la
|
||||
société, le bulletin de souscription mentionné au 3 du présent II et le
|
||||
document d'information mentionné au 1 du même II comportent les éléments
|
||||
mentionnés au II de l'article D. 214-80-2 du code monétaire et financier ;
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
3. Le souscripteur fait figurer dans le bulletin de souscription aux titres de
|
||||
capital ou donnant accès au capital mentionnés au I du présent article les
|
||||
éléments prévus au III de l'article D. 214-80-2 du code monétaire et
|
||||
financier, dans les conditions prévues à ce même III.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
III.-Le document d'information mentionné au 1 du II du présent article
|
||||
explicite les prestations que rémunèrent les frais et commissions consentis
|
||||
par le souscripteur au titre de la commercialisation et du placement desdits
|
||||
titres.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
Dans ce document d'information, les frais de commercialisation et de placement
|
||||
sont identifiés de manière clairement séparée des frais de gestion prélevés
|
||||
par les sociétés mentionnées au I du présent article.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
Ce document d'information présente les informations prévues à l'article D.
|
||||
214-80-3 du code monétaire et financier, sous réserve des adaptations
|
||||
suivantes :
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
1. Le taux maximal de frais annuel moyen tel que prévu au i du b du 1° de
|
||||
l'article D. 214-80-3 du code monétaire et financier est calculé, en moyenne
|
||||
annuelle, sur la durée maximale de détention des titres de capital ou donnant
|
||||
accès au capital de la société par le souscripteur mentionnée au I du présent
|
||||
article, lorsque cette durée existe. Lorsque cette durée n'existe pas, le taux
|
||||
maximal de frais annuel total constitue un plafond applicable chaque année ;
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
2. Les éléments prévus au 2° ainsi qu'au iii du b du 3° de l'article D.
|
||||
214-80-3 du code monétaire et financier sont ceux relatifs aux modalités
|
||||
spécifiques de partage de la plus-value, dès lors que les statuts de la
|
||||
société prévoient que les titres de capital ou donnant accès au capital
|
||||
peuvent donner lieu à des droits différents sur les distributions et le boni
|
||||
de liquidation de la société, tels que mentionnés au 2 du II du présent
|
||||
article.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
IV.-Le document d'information mentionné au 1 du II du présent article présente
|
||||
les informations prévues à l'article D. 214-80-4 du code monétaire et
|
||||
financier, sous réserve de l'adaptation suivante : les règles de calcul et de
|
||||
plafonnement des frais et commissions mentionnées au iv du b du 1° de ce même
|
||||
article D. 214-80-4 sont celles prévues dans le document d'information
|
||||
mentionné au présent IV.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
V.-Dans les mêmes délais que ceux applicables à la mise à disposition du
|
||||
rapport annuel, les sociétés mentionnées au I du présent article adressent au
|
||||
souscripteur une lettre d'information qui présente les informations prévues à
|
||||
l'article D. 214-80-5 du code monétaire et financier, sous réserve des
|
||||
adaptations suivantes :
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
1. Les termes : “ millésime antérieur de fonds ” sont remplacés par les termes
|
||||
: “ millésime antérieur de souscription à des titres de capital ou donnant
|
||||
accès au capital de société ” ;
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
2. Les termes : “ parts de fonds ” sont remplacés par les termes : “ titres de
|
||||
capital ou donnant accès au capital de société ” ;
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
3. Les termes : “ création du fonds ” sont remplacés par les termes : “
|
||||
création de la société ”.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
VI.-Les informations prévues à l'article D. 214-80-6 du code monétaire et
|
||||
financier, présentées sous forme de tableau, sont mentionnées dans le rapport
|
||||
de gestion des sociétés mentionnées au I du présent article.
|
||||
</p>
|
||||
<p align="left">
|
||||
VII.-Le manquement aux dispositions du présent article est passible des
|
||||
sanctions prévues aux cinquième et septième alinéas de l'article 1763 C du
|
||||
code général des impôts.
|
||||
</p>
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2013-07-31
|
||||
Date de fin: 2024-12-06
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000027799321
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/27/79/93/LEGIARTI000027799321.xml
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000050743550
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/74/35/LEGIARTI000050743550.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 46 AI ter
|
||||
|
@ -55,7 +55,7 @@ c) L'identité et l'adresse du souscripteur ;<br />
|
|||
d) Le nombre de parts souscrites, le montant et la date de leur souscription.<br />
|
||||
|
||||
Cet état précise que les conditions mentionnées à l'article L. 214-30 du code
|
||||
monétaire et financier et au 1 du VI de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
monétaire et financier et au A du VI de l'article 199 terdecies-0 A du code
|
||||
général des impôts sont remplies.<br />
|
||||
|
||||
VI. – La société de gestion du fonds ou le dépositaire des actifs de ce fonds
|
||||
|
|
|
@ -0,0 +1,9 @@
|
|||
---
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGISCTA000050736621
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### 6° bis-0 A : Réduction d'impôt au titre des souscriptions en numéraire au capital des jeunes entreprises innovantes
|
||||
|
||||
- [Article 46 AI quinquies-0 A](article_46_ai_quinquies-0_a.md)
|
|
@ -0,0 +1,23 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000050736623
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/73/66/LEGIARTI000050736623.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 46 AI quinquies-0 A
|
||||
|
||||
Lorsqu'un contribuable souscrit au capital d'une société dans les conditions
|
||||
prévues aux articles 199 terdecies-0 A bis et 199 terdecies-0 A ter du code
|
||||
général des impôts, l'état individuel prévu au 1 du I de l'article 46 AI bis
|
||||
précise si les conditions respectivement mentionnées au 1° du I de l'article 199
|
||||
terdecies-0 A bis précité ou au II de l'article 199 terdecies-0 A ter précité
|
||||
sont satisfaites.<br />
|
||||
|
||||
Pour le bénéfice des articles 199 terdecies-0 A bis et 199 terdecies-0 A ter
|
||||
précités, la condition de jeune entreprise innovante est satisfaite lorsque la
|
||||
société est une jeune entreprise innovante au titre du dernier exercice clos à
|
||||
la date de la souscription ou au titre de l'exercice au cours duquel intervient
|
||||
la souscription.
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2016-07-23
|
||||
Date de fin: 2024-12-06
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000032924519
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/92/45/LEGIARTI000032924519.xml
|
||||
Date de début: 2024-12-06
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000050743526
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/74/35/LEGIARTI000050743526.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 46 AI quinquies
|
||||
|
@ -14,14 +14,14 @@ l'article L. 214-31 du code monétaire et financier ou le dépositaire des actif
|
|||
de ce fonds agissant pour le compte de la société de gestion est soumis aux
|
||||
obligations définies aux I à III de l'article 46 AI ter et à celles définies aux
|
||||
V à VII de ce même article lorsque les souscripteurs des parts de ce fonds
|
||||
entendent bénéficier de la réduction d'impôt prévue au VI ou au VI ter de
|
||||
entendent bénéficier de la réduction d'impôt prévue aux VI, VII ou VIII de
|
||||
l'article 199 terdecies-0 A du code général des impôts.<br />
|
||||
|
||||
II. – A chaque inventaire semestriel, la société de gestion d'un fonds
|
||||
d'investissement de proximité ou le dépositaire des actifs de ce fonds agissant
|
||||
pour le compte de la société de gestion s'assure que les sociétés dont les
|
||||
titres ou avances en compte courant sont retenus pour le calcul de la proportion
|
||||
mentionnée au 1 de l'article L. 214-31 du code monétaire et financier
|
||||
mentionnée au I de l'article L. 214-31 du code monétaire et financier
|
||||
remplissent, à la date de clôture de leur dernier exercice précédant
|
||||
l'inventaire, les conditions posées à cet article L. 214-31.<br />
|
||||
|
||||
|
@ -32,7 +32,7 @@ fonds mentionnés au précédent alinéa, à l'appui du bilan et du compte de
|
|||
résultats.<br />
|
||||
|
||||
III. – Les dispositions de l'article 46 AI quater s'appliquent au contribuable
|
||||
qui entend bénéficier de la réduction d'impôt prévue au VI ou au VI ter de
|
||||
qui entend bénéficier de la réduction d'impôt prévue aux VI, VII ou VIII de
|
||||
l'article 199 terdecies-0 A du code général des impôts pour la souscription en
|
||||
numéraire de parts de fonds d'investissement de proximité mentionnés à l'article
|
||||
L. 214-31 du code monétaire et financier.
|
||||
|
|
|
@ -16,6 +16,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162164
|
|||
- [6° ter : Réduction d'impôt accordée au titre d'emprunts souscrits pour la reprise d'une entreprise](6_ter)
|
||||
- [6° quater : Réduction d'impôt accordée au titre des souscriptions au capital d'entreprises de presse](6_quater)
|
||||
- [6° bis : Réduction d'impôt au titre de souscriptions de parts de fonds d'investissement de proximité](6_bis)
|
||||
- [6° bis-0 A : Réduction d'impôt au titre des souscriptions en numéraire au capital des jeunes entreprises innovantes](6_bis-0_a)
|
||||
- [6° bis A : Réduction d'impôt au titre de la souscription en numéraire au capital des entreprises d'utilité sociale.](6_bis_a)
|
||||
- [8° bis : Réduction ou crédit d'impôt accordée au titre des sommes versées pour l'emploi d'un salarié à domicile, à une association agréée ou à un organisme habilité ou conventionné ayant le même objet](8_bis)
|
||||
- [11° bis : Réduction d'impôt accordée au titre des dons faits par les particuliers](11_bis)
|
||||
|
|
Loading…
Reference in a new issue