LOI n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021
Nature: LOI Identifiant: JORFTEXT000042753580 NOR: ECOX2023814L URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/42/75/35/JORFTEXT000042753580.xml
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@ -17,4 +17,3 @@ Identifiant: LEGISCTA000006122062
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|||
- [Article 266 nonies A](article_266_nonies_a.md)
|
||||
- [Article 266 decies](article_266_decies.md)
|
||||
- [Article 266 undecies](article_266_undecies.md)
|
||||
- [Article 266 quindecies](article_266_quindecies.md)
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||||
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@ -1,640 +0,0 @@
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|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-08-18
|
||||
Date de fin: 2023-01-01
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||||
Identifiant: LEGIARTI000046196434
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||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/19/64/LEGIARTI000046196434.xml
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||||
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||||
###### Article 266 quindecies
|
||||
|
||||
I.-Les redevables de l'accise sur les énergies mentionnée à l'article L. 312-1
|
||||
du code des impositions sur les biens et services et perçue sur les produits
|
||||
relevant des catégories fiscales des gazoles, des essences et des carburéacteurs
|
||||
sont redevables d'une taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie
|
||||
renouvelable dans les transports.<br />
|
||||
|
||||
Pour l'application du présent article :<br />
|
||||
|
||||
1° Les essences s'entendent des produits de la catégorie fiscale des essences au
|
||||
sens de l'article L. 312-22 du code des impositions sur les biens et services
|
||||
autres que l'essence d'aviation mentionnée à l'article L. 312-82 du même code
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
2° Les gazoles s'entendent des produits de la catégorie fiscale des gazoles au
|
||||
sens de l'article L. 312-22 du code des impositions sur les biens et services
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
3° Les carburéacteurs s'entendent des produits de la catégorie fiscale des
|
||||
carburéacteurs au sens de l'article L. 312-22 du code des impositions sur les
|
||||
biens et services, y compris ceux mentionnés à l'article L. 312-58 du même code
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
4° La directive ENR s'entend de la directive (UE) 2018/2001 du Parlement
|
||||
européen et du Conseil du 11 décembre 2018 relative à la promotion de
|
||||
l'utilisation de l'énergie produite à partir de sources renouvelables, dans sa
|
||||
rédaction en vigueur au 1er janvier de l'année au cours de laquelle intervient
|
||||
l'exigibilité de la taxe ;<br />
|
||||
|
||||
5° Les cultures destinées à l'alimentation humaine ou animale et résidus
|
||||
assimilés s'entendent des cultures définies au 40 de l'article 2 de la directive
|
||||
ENR ainsi que des résidus définis au 43 du même article 2, lorsqu'ils sont issus
|
||||
des plantes mentionnées au 40 dudit article 2 et ne sont pas des matières
|
||||
premières avancées ;<br />
|
||||
|
||||
6° Les matières premières avancées s'entendent des produits mentionnés à la
|
||||
partie A de l'annexe IX de la directive ENR ;<br />
|
||||
|
||||
7° Les graisses et huiles usagées s'entendent des produits mentionnés à la
|
||||
partie B de l'annexe IX de la directive ENR. ;<br />
|
||||
|
||||
Par dérogation aux 1° et 2° du présent I, l'éthanol diesel mentionné à l'article
|
||||
L. 312-80 du code des impositions sur les biens et services est pris en compte
|
||||
comme une essence.<br />
|
||||
|
||||
II.-Le fait générateur intervient et la taxe incitative relative à l'utilisation
|
||||
d'énergie renouvelable dans les transports est exigible au moment où l'accise
|
||||
sur les énergies perçue sur les produits mentionnés au I devient exigible en
|
||||
application des dispositions mentionnées à l'article L. 312-88 du code des
|
||||
impositions sur les biens et services.<br />
|
||||
|
||||
III.-La taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les
|
||||
transports est assise sur le volume total, respectivement, des essences , des
|
||||
gazoles et des carburéacteurs pour lesquels elle est devenue exigible au cours
|
||||
de l'année civile.<br />
|
||||
|
||||
Le montant de la taxe est calculé séparément, pour les essences, pour les
|
||||
gazoles et pour les carburéacteurs.<br />
|
||||
|
||||
Ce montant est égal au produit de l'assiette définie au premier alinéa du
|
||||
présent III par le tarif fixé au IV, auquel est appliqué un coefficient égal à
|
||||
la différence entre le pourcentage national cible d'incorporation d'énergie
|
||||
renouvelable dans les transports, fixé au même IV, et la proportion d'énergie
|
||||
renouvelable déterminée dans les conditions prévues au V. Si la proportion
|
||||
d'énergie renouvelable est supérieure ou égale au pourcentage national cible
|
||||
d'incorporation d'énergie renouvelable dans les transports, la taxe est
|
||||
nulle.<br />
|
||||
|
||||
IV.-Le tarif de la taxe et les pourcentages nationaux cibles d'incorporation
|
||||
d'énergie renouvelable dans les transports sont les suivants :<br />
|
||||
|
||||
<table border="1">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<th>Produits</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Tarif<br />
|
||||
|
||||
(en euros par hectolitre)
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Pourcentage cible
|
||||
</th>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Essences
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
104
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
9,2 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Gazoles
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
104
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
8,4 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Carburéacteurs
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
125
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
|
||||
V.-A.-La proportion d'énergie renouvelable désigne le quotient entre la quantité
|
||||
d'énergie renouvelable définie au B et la quantité d'énergie contenue dans les
|
||||
produits inclus dans l'assiette.<br />
|
||||
|
||||
Ces quantités sont évaluées en pouvoir calorifique inférieur.<br />
|
||||
|
||||
B.-1.-La quantité d'énergie renouvelable mentionnée au A est égale à la somme
|
||||
des quantités suivantes :<br />
|
||||
|
||||
1° Les quantités d'énergies produites à partir de sources renouvelables
|
||||
contenues dans les carburants inclus dans l'assiette de la taxe que le redevable
|
||||
doit ;<br />
|
||||
|
||||
2° Les quantités d'électricité d'origine renouvelable en France pour
|
||||
l'alimentation de véhicules routiers au moyen d'infrastructures de recharge
|
||||
ouvertes au public que le redevable exploite.<br />
|
||||
|
||||
Les quantités d'énergie produites à partir de sources renouvelables et les
|
||||
quantités d'électricité d'origine renouvelable correspondant aux droits de
|
||||
comptabilisation acquis par le redevable conformément au VI sont ajoutées au
|
||||
montant obtenu. Celles cédées par le redevable conformément au même VI sont
|
||||
soustraites du montant obtenu.<br />
|
||||
|
||||
Les quantités mentionnées au 2° du présent 1 peuvent être comptabilisées
|
||||
indifféremment pour la liquidation de la taxe incitative relative aux essences
|
||||
ou pour celle relative aux gazoles, une même quantité ne pouvant être prise en
|
||||
compte qu'une seule fois.<br />
|
||||
|
||||
2. Les quantités mentionnées au 1 du présent B sont comptabilisées pour leur
|
||||
valeur réelle, sous réserve des règles prévues aux C à E pour certaines matières
|
||||
premières et catégories d'énergie.<br />
|
||||
|
||||
Ne sont pas considérés comme des biocarburants les produits à base d'huile de
|
||||
soja et d'huile de palme incluant les PFAD.<br />
|
||||
|
||||
3. Les sources renouvelables sont celles mentionnées au 1 de l'article 2 de la
|
||||
directive ENR.<br />
|
||||
|
||||
L'électricité mentionnée au 2° du 1 du présent B qui n'est pas fournie à partir
|
||||
d'une connexion directe à une installation produisant de l'électricité
|
||||
renouvelable est réputée être renouvelable à hauteur de la proportion moyenne
|
||||
d'énergie renouvelable constatée en France par la Commission européenne sur les
|
||||
deux années précédant l'exigibilité.<br />
|
||||
|
||||
4. Pour l'application du 1, l'énergie renouvelable est comptabilisée uniquement
|
||||
lorsque les conditions suivantes sont remplies :<br />
|
||||
|
||||
1° La traçabilité des produits dans lesquels l'énergie renouvelable est contenue
|
||||
est assurée depuis leur production dans des conditions définies par décret,
|
||||
compte tenu de leurs caractéristiques propres et des règles de calcul
|
||||
particulières prévues aux C et E. L'application des règles de calcul plus
|
||||
avantageuses peut être subordonnée à des conditions de traçabilité plus strictes
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
2° Les quantités d'électricité qui la contiennent sont mesurées et communiquées
|
||||
à l'administration dans des conditions définies par décret ;<br />
|
||||
|
||||
3° Lorsque l'énergie renouvelable est contenue dans des produits issus de la
|
||||
biomasse, ces derniers répondent aux critères de durabilité et de réduction des
|
||||
émissions de gaz à effet de serre mentionnés aux 1 à 11 de l'article 29 de la
|
||||
directive ENR, vérifiés dans les conditions prévues à l'article 30 de la même
|
||||
directive.<br />
|
||||
|
||||
C.-Pour l'application du 1° du 1 du B du présent V, ne sont pas prises en compte
|
||||
les quantités d'énergie issues de matières premières mentionnées ci-dessous
|
||||
excédant les seuils indiqués, appréciés par catégorie :<br />
|
||||
|
||||
<table border="1">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Catégorie de matières premières
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Seuil pour les essences
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Seuil pour les gazoles
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Seuil pour les carburéacteurs
|
||||
</th>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1. Cultures destinées à l'alimentation humaine ou animale et résidus
|
||||
assimilés
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
7 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
7 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1.1 Dont palme
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1.2 Dont soja
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
2. Égouts pauvres issus des plantes sucrières et obtenus après deux
|
||||
extractions sucrières et amidons résiduels issus des plantes riches en
|
||||
amidon, en fin de processus de transformation de l'amidon
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1,0 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1,0 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
aucun seuil
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
3. Tallol
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,1 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,1 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,1 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
4. Graisses et huiles usagées
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,9 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,9 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
aucun seuil
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
|
||||
Les matières premières qui relèvent à la fois des catégories 1 et 2 du tableau
|
||||
du deuxième alinéa du présent C sont comptabilisées dans les conditions
|
||||
suivantes :<br />
|
||||
|
||||
1° Pour les quantités qui ne conduisent pas à excéder le seuil prévu pour la
|
||||
catégorie 2 :<br />
|
||||
|
||||
a) Les égouts pauvres sont pris en compte à hauteur de 50 % de leur contenu
|
||||
énergétique pour l'application du seuil prévu pour la catégorie 2 et à hauteur
|
||||
de 50 % pour l'application du seuil prévu pour la catégorie 1 ;<br />
|
||||
|
||||
b) Les amidons résiduels sont pris en compte à hauteur de 100 % de leur contenu
|
||||
énergétique pour l'application du seuil prévu pour la catégorie 2 ;<br />
|
||||
|
||||
2° Les quantités qui conduisent à excéder le seuil prévu pour la catégorie 2
|
||||
sont prises en compte à hauteur de 100 % de leur contenu énergétique pour
|
||||
l'application du seuil prévu à la catégorie 1.<br />
|
||||
|
||||
D.-Pour l'application des 1° et 2° du 1 du B, ne sont pas prises en compte les
|
||||
quantités d'énergie autres que celles issues des matières premières avancées
|
||||
contenues dans les produits inclus dans l'assiette et conduisant à excéder la
|
||||
différence entre le pourcentage cible mentionné au IV et le montant indiqué dans
|
||||
le tableau suivant :<br />
|
||||
|
||||
<table border="1">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Essences
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Gazoles
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Carburéacteurs
|
||||
</th>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,2 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0 %
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
|
||||
E.-Pour l'application des 1° et 2° du 1 du B, les quantités d'énergie sont
|
||||
comptabilisées après application du coefficient indiqué dans le tableau suivant,
|
||||
pour une fraction qui ne peut, après application de ce coefficient, excéder le
|
||||
seuil indiqué dans le même tableau. Au delà de ce seuil, les quantités d'énergie
|
||||
sont comptabilisées à leur valeur réelle, le cas échéant dans les limites
|
||||
prévues aux C ou D.<br />
|
||||
|
||||
<table border="1">
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Énergie
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Coefficient multiplicatif
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Seuil pour les essences
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Seuil pour les gazoles
|
||||
</th>
|
||||
<th>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Seuil pour les carburéacteurs
|
||||
</th>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Énergie issue des matières premières avancées, autres que le tallol,
|
||||
contenues dans les produits inclus dans l'assiette
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
2
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
différence entre le pourcentage cible fixé au IV et 7 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
différence entre le pourcentage cible fixé au IV et 7 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
aucun
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Énergie issue des graisses et huiles usagées contenues dans les produits
|
||||
inclus dans l'assiette
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
2
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
0,2 %
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
seuil prévu au C du présent V pour les mêmes matières
|
||||
</td>
|
||||
<td align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
aucun
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td align="left">
|
||||
<br />
|
||||
|
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Électricité
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</td>
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<td align="center">
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<br />
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4
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</td>
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<td align="center">
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<br />
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aucun
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</td>
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<td align="center">
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<br />
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aucun
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</td>
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<td align="center">
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<br />
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sans objet
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</td>
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</tr>
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||||
</tbody>
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</table>
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VI.-1. Le redevable de la taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie
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renouvelable dans les transports peut acquérir, y compris à titre onéreux, des
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droits de comptabilisation de quantités d'énergie renouvelable additionnelles,
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dans les conditions prévues au B du V, auprès des autres redevables de cette
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taxe ou des personnes qui exploitent des infrastructures de recharge ouvertes au
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public qui fournissent en France de l'électricité pour l'alimentation de
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véhicules routiers.<br />
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Les droits ainsi cédés sont comptabilisés pour la détermination de la quantité
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d'énergie renouvelable selon les modalités, prévues aux B à E du même V,
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applicables au titre de la même année aux matières sur lesquelles ces droits
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portent.<br />
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La cession de droits n'induit aucun changement du régime de propriété des
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quantités sur lesquelles ils portent. Elle n'induit, pour le cédant, aucune
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diminution de la quantité d'énergie contenue dans les produits inclus dans
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l'assiette de la taxe mentionnée au A dudit V et, pour l'acquéreur, aucune
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augmentation de cette même quantité.<br />
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2. Les droits portant sur une même quantité d'énergie ne peuvent faire l'objet
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de plusieurs cessions.<br />
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Lorsque le cédant est redevable de la taxe incitative, seuls peuvent être cédés
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les droits de comptabilisation de quantités qui conduisent, pour les besoins de
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la liquidation de la taxe qu'il doit, à excéder le pourcentage national cible
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d'incorporation d'énergie renouvelable dans les transports ou l'un des seuils
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prévus aux C à E du V.<br />
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3. Le cédant est solidaire du paiement du supplément de taxe résultant du
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non-respect des conditions prévues au B du V.<br />
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VII.-Le ministre chargé du budget peut, pendant une période ne pouvant excéder
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trente jours, renouvelable, exclure de l'assiette de la taxe incitative relative
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à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les transports les volumes pour
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lesquels elle devient exigible pendant cette période, lorsque les conditions
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suivantes sont réunies :<br />
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1° Des difficultés exceptionnelles d'approvisionnement entraînent, au niveau
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national ou local, une pénurie d'un ou plusieurs carburants mentionnés au I et
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nécessitent la mise à disposition de stocks stratégiques pétroliers dans un bref
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délai ;<br />
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2° L'incorporation d'énergie renouvelable dans les carburants est de nature à
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aggraver les difficultés d'approvisionnement.<br />
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Le ministre chargé du budget peut limiter l'exclusion à ceux des produits ou des
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zones géographiques pour lesquels les difficultés d'approvisionnement sont les
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plus importantes.<br />
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VIII.-Un décret fixe les documents et justificatifs devant être fournis par le
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redevable aux fins de la prise en compte des produits dans la détermination de
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la part d'énergie renouvelable conformément au présent article.<br />
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IX.-La taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les
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transports est déclarée, liquidée et, le cas échéant, payée par le redevable en
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une fois, au plus tard le 10 avril de l'année suivant celle sur la base de
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laquelle son assiette est déterminée.<br />
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Toutefois, en cas de cessation définitive d'activité taxable, elle est déclarée
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et, le cas échéant, payée dans les trente jours qui suivent la date de cessation
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d'activité. Pour la détermination de l'assiette, seuls sont pris en compte les
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produits au titre desquels la taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie
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renouvelable dans les transports est devenue exigible avant cette date.<br />
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La taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les
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transports est recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les
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mêmes sanctions, garanties, sûretés et privilèges que l'accise sur les énergies
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mentionnée à l'article L. 312-1 du code des impositions sur les biens et
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services et perçue sur les produits relevant des catégories fiscales des
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gazoles, des essences et des carburéacteurs. Les réclamations sont présentées,
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instruites et jugée selon les règles applicables à cette même taxe.<br />
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X.-Le présent article n'est pas applicable en Guadeloupe, en Guyane, en
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Martinique, à La Réunion et à Mayotte.
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