Décret n° 2018-569 du 3 juillet 2018 relatif à la transmission à l'administration de la liste des titulaires de comptes financiers n'ayant pas remis aux institutions financières les informations prévues au II de l'article 1649 AC du code général des impôts
Ministère: Ministère de l'action et des comptes publics Nature: DECRET Identifiant: JORFTEXT000037146598 NOR: CPAE1815707D URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/37/14/65/JORFTEXT000037146598.xml
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- [Article R102 AB-1](article_r102_ab-1.md)
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- [Article R102 AC-1](article_r102_ac-1.md)
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- [Article R102 AE-1](article_r102_ae-1.md)
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- [Article R102 AG-1](article_r102_ag-1.md)
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2018-11-01
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000037147600
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/14/76/LEGIARTI000037147600.xml
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###### Article R102 AG-1
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I.-1° En application de l'article L. 102 AG, dans un délai de trente jours
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suivant la découverte d'un changement de circonstances prévu au III de l'article
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30 du décret n° 2016-1683 du 5 décembre 2016 fixant les règles et procédures
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concernant l'échange automatique de renseignements relatifs aux comptes
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financiers, dites norme commune de déclaration , l'institution financière
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demande aux titulaires de nouveaux comptes définis au II de l'article 15 du même
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décret, sauf s'ils sont préexistants au sens du I du même article 15, de lui
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remettre les informations nécessaires à l'identification de leurs résidences
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fiscales et de leurs numéros d'identification fiscale, à l'exception des cas
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prévus à l'article 57 du même décret.<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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Elle applique la même procédure pour les informations nécessaires à
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l'identification des résidences fiscales et des numéros d'identification fiscale
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des personnes physiques qui contrôlent les entités définies au 1° du IV de
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l'article 11 du décret précité, à l'exception des cas prévus à l'article 57 du
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même décret.<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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2° En l'absence de réponse complète à la première demande de l'institution
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financière dans un délai de soixante jours suivant la réception de cette demande
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par le titulaire de compte, une seconde demande doit être adressée dans un délai
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de trente jours à compter de l'expiration du délai de soixante jours précité.<br
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clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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3° Ces demandes sont adressées, par voie postale ou par voie électronique, à la
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dernière adresse connue du titulaire du compte.<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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II.-1° Les institutions financières doivent déclarer les situations dans
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lesquelles elles n'ont pas reçu d'informations complètes dans les trente jours
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qui suivent la réception de la seconde demande par le titulaire du compte.<br
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clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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2° Les institutions financières souscrivent avant le 31 mars de chaque année une
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déclaration comportant les informations indiquées au V pour les situations
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mentionnées au 1° et constatées au 31 décembre de l'année précédente.<br
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clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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III.-La déclaration est souscrite par l'institution financière ou par un
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prestataire tiers qu'elle désigne pour s'acquitter de son obligation
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déclarative.<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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IV.-La déclaration est déposée par voie électronique auprès de la direction
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générale des finances publiques sur un support informatique dont celle-ci
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détermine les caractéristiques.<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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V.-La déclaration prévue au I comporte les éléments suivants :<br
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clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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1° a) En ce qui concerne l'institution financière soumise à l'obligation
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déclarative :<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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i) La dénomination ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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ii) La raison sociale ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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iii) L'adresse ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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iv) Le numéro SIREN ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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v) Le cas échéant, le numéro d'identification ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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b) Lorsque l'institution financière mandate un prestataire tiers pour assurer
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l'accomplissement de ses obligations déclaratives, ce dernier complète les
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informations relatives à son identification ainsi que celles de son mandant ;<br
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clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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2° a) En ce qui concerne le titulaire du compte :<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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i) Pour les personnes physiques :<br />
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||||
<br clear="none" />
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-le nom de famille ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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-les prénoms ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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-l'adresse ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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-la date et le lieu de naissance ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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-s'il y a lieu, les résidences fiscales ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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-s'il y a lieu, les numéros d'identification fiscale ;<br />
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<br clear="none" />
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||||
ii) Pour les entités :<br />
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<br clear="none" />
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||||
-la dénomination ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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||||
-la raison sociale ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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||||
-l'adresse ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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-s'il y a lieu, les résidences fiscales ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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||||
-s'il y a lieu, les numéros d'identification fiscale ;<br />
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<br clear="none" />
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||||
b) En ce qui concerne les personnes physiques qui contrôlent le titulaire de
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comptes :<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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i) Pour ces personnes physiques, les mêmes éléments qu'au i du a ;<br
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||||
clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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ii) Pour l'entité titulaire de compte, en sus des éléments requis au ii du a, sa
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nature au sens du IV de l'article 11 du décret n° 2016-1683 du 5 décembre 2016
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précité ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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3° Le numéro de compte ;<br clear="none" />
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<br clear="none" />
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4° Les dates d'envoi des demandes au titulaire du compte et, si elles sont
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connues, les dates de réception de ces demandes par le titulaire ;<br
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||||
clear="none"
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/>
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<br clear="none" />
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||||
5° La nature des informations manquantes nécessaires à l'identification.
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