Décret n° 2022-781 du 4 mai 2022 pris pour l'application de l'article 108 de la loi n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021

Ministère: Ministère de l'économie, des finances et de la relance
Nature: DECRET
Identifiant: JORFTEXT000045757121
NOR: ECOE2200428D
URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/45/75/71/JORFTEXT000045757121.xml
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@ -1,10 +1,10 @@
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État: MODIFIE
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2010-05-01
Date de fin: 2022-05-07
Identifiant: LEGIARTI000022179667
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/22/17/96/LEGIARTI000022179667.xml
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045759882
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759882.xml
---
###### Article 46 quater-0 ZZ ter
@ -17,4 +17,8 @@ général des impôts.<br />
Pour l'application du troisième alinéa de l'article 140 nonies précité, les
montants annuels du loyer et des ressources du locataire ne peuvent excéder les
limites mentionnées aux 1 et 2 de l'article 46 AG duodecies.
limites mentionnées aux 1 et 2 de l'article 46 AG duodecies.<br />
Le prix de revient mentionné au sixième alinéa du I de l'article 217 undecies du
code général des impôts inclut, pour leur montant réel et justifié, les sommes
indiquées au VI de l'article 46 AG sexdecies.

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@ -36,5 +36,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006146816
- [Section V unvicies : Crédit d'impôt au titre des prêts ne portant pas intérêt consentis pour financer la primo-accession à la propriété](section_v_unvicies)
- [Section V duovicies : Crédit d'impôt en faveur des investissements productifs neufs réalisés outre-mer](section_v_duovicies)
- [Section V tervicies : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer](section_v_tervicies)
- [Section V quatervicies : Réduction d'impôt au titre de certains investissements réalisés outre-mer](section_v_quatervicies)
- [Section VI : Indemnités de congé payé](section_vi)
- [Section VII : Opérations de crédit-bail](section_vii)

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@ -1,10 +1,10 @@
---
État: MODIFIE
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2019-06-15
Date de fin: 2022-05-07
Identifiant: LEGIARTI000038631500
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/63/15/LEGIARTI000038631500.xml
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045759855
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759855.xml
---
###### Article 46 quaterdecies Y
@ -60,16 +60,16 @@ undecies B du code général des impôts ;<br />
;<br />
12° Le cas échéant, le nombre d'emplois directs, en équivalent temps plein,
devant être créés ou maintenus pendant les cinq ou sept premières années
d'exploitation de l'investissement ;<br />
devant être créés ou maintenus pendant les cinq, sept, dix ou quinze premières
années d'exploitation de l'investissement ;<br />
13° Le cas échéant, la date de l'accord, de l'agrément ou de l'autorisation
préalable de l'administration.<br />
2. Lorsque l'investissement consiste en la réalisation de logements et ouvre
droit aux dispositions prévues aux articles 199 undecies A, 199 undecies C, 217
undecies, 217 duodecies, 244 quater W ou 244 quater X du code général des
impôts, la personne morale précise, en outre :<br />
undecies, 217 duodecies, 244 quater W, 244 quater X ou 244 quater Y du code
général des impôts, la personne morale précise, en outre :<br />
1° Si l'investissement consiste en l'acquisition, la construction ou la
réhabilitation de logements ;<br />
@ -81,8 +81,8 @@ personnes âgées de plus de soixante-cinq ans ou de personnes handicapées ;<br
4° Si la location de ces logements relève du secteur libre, intermédiaire ou
social, ou, le cas échéant, répond à la condition prévue au 5° du I de l'article
199 undecies C et au d du 1 du I de l'article 244 quater X du code général des
impôts ;<br />
199 undecies C, au d du 1 du I de l'article 244 quater X et au d du 2° du D du I
de l'article 244 quater Y du code général des impôts ;<br />
5° Le cas échéant, la nature des équipements de production d'énergie
renouvelable, des appareils utilisant une source d'énergie renouvelable, ou des
@ -93,17 +93,22 @@ la politique de la ville définis à l'article 5 de la loi n° 2014-173 du 21
février 2014 de programmation pour la ville et la cohésion urbaine ;<br />
7° S'il y a lieu, l'identité de l'organisme d'habitations à loyer modéré
mentionné à l'article L. 411-2 du code de la construction et de l'habitation qui
prend en location le logement ;<br />
mentionné à l'article L. 411-2 du code de la construction et de l'habitation ou
de l'entreprise qui prend en location le logement ;<br />
8° S'il y a lieu, l'identité de la personne signataire du contrat de
location-accession mentionnée au 1° du I bis de l'article 217 undecies et au a
du 3° du 4 du I de l'article 244 quater W du code général des impôts ou de la
convention prévue au 7° du I de l'article 199 undecies C du même code ;<br />
location-accession mentionnée au 1° du I bis de l'article 217 undecies, au a du
3° du 4 du I de l'article 244 quater W et au 3° du D du I de l'article 244
quater Y du code général des impôts ou de la convention prévue au 7° du I de
l'article 199 undecies C ou au g du 2° du D du I de l'article 244 quater Y du
même code ;<br />
9° Le cas échéant, le montant, la date d'octroi et la référence du prêt
mentionné au 2° du I bis de l'article 217 undecies et au b du 3° du 4 du I de
l'article 244 quater W du code général des impôts ;<br />
mentionné au 2° du I bis de l'article 217 undecies, au b du 3° du 4 du I de
l'article 244 quater W et du prêt mentionné au I de l'article D. 331-76-5-1 du
code de la construction et de l'habitation octroyé dans le cadre du contrat de
location-accession mentionné au a du 3° du D du I de l'article 244 quater Y du
code général des impôts ;<br />
10° Le cas échéant, la quote-part de l'aide fiscale rétrocédée à la personne
physique signataire du contrat de location-accession ou à l'organisme

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@ -1,10 +1,10 @@
---
État: MODIFIE
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2016-06-13
Date de fin: 2022-05-07
Identifiant: LEGIARTI000032702593
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/70/25/LEGIARTI000032702593.xml
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045759843
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759843.xml
---
###### Article 49 septies ZZN
@ -12,9 +12,9 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/70/25/LEGIARTI000032702593.xml
Le crédit d'impôt prévu au I de l'article 244 quater W du code général des
impôts n'est pas imputable sur l'impôt résultant de la reprise des crédits
d'impôt prévus à cet article ou à l'article 244 quater X du même code
antérieurement obtenus ou des réductions d'impôt prévues à l'article 199
undecies B du code général des impôts et des déductions fiscales prévues à
l'article 217 undecies du même code antérieurement pratiquées, ni sur l'impôt
résultant de la majoration du revenu global effectuée en application des
antérieurement obtenus ou des réductions d'impôt prévues aux articles 199
undecies B et 244 quater Y du code général des impôts et des déductions fiscales
prévues à l'article 217 undecies du même code antérieurement pratiquées, ni sur
l'impôt résultant de la majoration du revenu global effectuée en application des
vingt-troisième, vingt-cinquième et vingt-sixième alinéas du I de l'article 199
undecies B du même code.

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@ -0,0 +1,14 @@
---
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGISCTA000045758298
---
###### Section V quatervicies : Réduction d'impôt au titre de certains investissements réalisés outre-mer
- [Article 49 septies ZZY](article_49_septies_zzy.md)
- [Article 49 septies ZZY bis](article_49_septies_zzy_bis.md)
- [Article 49 septies ZZY ter](article_49_septies_zzy_ter.md)
- [Article 49 septies ZZY quater](article_49_septies_zzy_quater.md)
- [Article 49 septies ZZY sexies](article_49_septies_zzy_sexies.md)
- [Article 49 septies ZZY quinquies](article_49_septies_zzy_quinquies.md)

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@ -0,0 +1,19 @@
---
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045758300
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758300.xml
---
###### Article 49 septies ZZY
Les investissements productifs neufs réalisés à Saint-Pierre-et-Miquelon, à
Saint-Barthélemy, à Saint-Martin, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française,
dans les îles Wallis et Futuna et les Terres australes et antarctiques
françaises qui ouvrent droit à la réduction d'impôt prévue aux I et II de
l'article 244 quater Y du code général des impôts sont les acquisitions ou
créations d'immobilisations corporelles, neuves et amortissables, affectées aux
activités relevant des secteurs éligibles en vertu des dispositions du I de
l'article 199 undecies B du même code.

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@ -0,0 +1,14 @@
---
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045758302
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758302.xml
---
###### Article 49 septies ZZY bis
Pour l'application du 1° du 2 du A du I de l'article 244 quater Y du code
général des impôts, les véhicules strictement indispensables à l'activité de
l'entreprise locataire sont définis par arrêté du ministre chargé du budget.

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@ -0,0 +1,47 @@
---
État: MODIFIE
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2022-12-12
Identifiant: LEGIARTI000045758306
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758306.xml
---
###### Article 49 septies ZZY quater
Pour l'application du D du I de l'article 244 quater Y du code général des
impôts :<br />
1° Les montants du loyer et des ressources du locataire mentionnés au c du 1° ne
peuvent excéder les plafonds mentionnés respectivement aux 1 et 2 de l'article
46 AG duodecies ;<br />
2° a) Le montant des ressources mentionnées au b du 2° ne peut excéder les
plafonds indiqués au I de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
b) Le montant des loyers mentionnés au c du 2° ne peut excéder les plafonds
indiqués aux 2° et 4° du II de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
3° a) La part minimale de la surface habitable des logements mentionnée au d du
2° est fixée à 30 % ;<br />
b) Le montant des ressources mentionnées au d du 2° ne peut excéder les plafonds
indiqués au 2 du III de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
c) Le montant des loyers mentionnés au d du 2° ne peut excéder les plafonds
indiqués au 3 du III de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
4° a) Les ressources du locataire et les personnes composant son foyer ou à sa
charge mentionnés aux c du 1° et b du 2° sont déterminées conformément aux
premier et dernier alinéas du 2 de l'article 46 AG duodecies ;<br />
b) La surface habitable mentionnée au d du 2° est déterminée conformément au III
de l'article 46 AG terdecies ;<br />
5° La fraction mentionnée aux d du 1°, e du 2° et b du 3° est égale à 4,5 % du
coût de la construction au sens des 4° et 5° du VI de l'article 46 AG sexdecies
lorsque tous les logements sont équipés d'une installation d'eau chaude
sanitaire et à 3,5 % dans les autres cas ;<br />
6° Le prix de revient mentionné au F du III inclut, pour leur montant réel et
justifié, les sommes indiquées au VI de l'article 46 AG sexdecies.

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@ -0,0 +1,51 @@
---
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045758308
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758308.xml
---
###### Article 49 septies ZZY quinquies
1. Pour l'application des dispositions des articles 244 quater Y et 220 Z sexies
du code général des impôts, les entreprises souscrivent une déclaration spéciale
conforme au modèle établi par l'administration, déposée auprès du service des
impôts dont elles dépendent, au titre de l'exercice au cours duquel
l'investissement est mis en service. En cas d'acquisition d'immeuble à
construire ou de construction d'immeuble, la déclaration est déposée au titre de
l'exercice au cours duquel les fondations sont achevées, ou en cas de rénovation
ou de réhabilitation d'immeuble, au titre de l'exercice d'achèvement des
travaux.<br />
Cette déclaration spéciale est déposée dans les mêmes délais que le relevé de
solde mentionné à l'article 360.<br />
S'agissant des sociétés relevant du régime des groupes de sociétés prévu aux
articles 223 A et 223 A bis du code général des impôts, la société mère dépose
les déclarations spéciales pour le compte des sociétés du groupe, y compris
celle la concernant, dans les mêmes délais que le relevé de solde relatif au
résultat d'ensemble du groupe.<br />
L'associé d'une société de personnes ou d'un groupement mentionnés au A du II de
l'article 244 quater Y du code général des impôts dépose une déclaration
spéciale indiquant la quote-part de la réduction d'impôt provenant de chacune
des sociétés de personnes ou groupements assimilés dont il est associé.<br />
En cas de pluralité d'investissements au titre d'un même exercice, les
entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés souscrivent également une
déclaration récapitulative dans les mêmes délais que la déclaration spéciale
prévue au premier alinéa.<br />
2. Lorsqu'une entreprise entend bénéficier de la réduction d'impôt prévue au B
du II de l'article 244 quater Y précité, elle doit joindre à sa déclaration de
résultat de l'exercice au titre duquel la réduction d'impôt est pratiquée une
attestation délivrée par la société mentionnée au 1 du même B précisant que
cette dernière exerce son activité dans les conditions prévues au 2 du même B et
s'engage à réaliser, dans les délais prévus aux B et C du VII de l'article 244
quater Y précité, des investissements productifs ou des investissements dans le
secteur du logement intermédiaire ou social pour un montant au moins égal à
celui des fonds versés. Cette attestation doit également indiquer le montant des
fonds versés, la date du versement, le nombre de parts ou actions souscrites et,
le cas échéant, leurs numéros.

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@ -0,0 +1,17 @@
---
État: MODIFIE
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2023-06-03
Identifiant: LEGIARTI000045758310
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758310.xml
---
###### Article 49 septies ZZY sexies
La réduction d'impôt prévue à l'article 244 quater Y du code général des impôts
n'est pas imputable sur l'impôt résultant de la reprise des réductions d'impôt
prévues à cet article antérieurement obtenues ou des crédits d'impôt prévus aux
articles 244 quater W et 244 quater X du code général des impôts et des
déductions fiscales prévues à l'article 217 undecies du même code antérieurement
pratiqués.

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@ -0,0 +1,60 @@
---
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045758304
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758304.xml
---
###### Article 49 septies ZZY ter
I.-Le taux de rétrocession mentionné au 5° du 1 du A du I et aux e du 1°, f du
2° et c du 3° du D du I de l'article 244 quater Y du code général des impôts est
calculé par le rapport existant entre :<br />
a) Au numérateur, la différence entre, d'une part, le montant hors taxe de
l'investissement diminué de la fraction de son prix de revient financée par une
aide publique, ou, lorsque l'investissement consiste en l'acquisition ou la
construction de logements neufs, des subventions publiques, et, d'autre part, la
valeur actualisée de l'ensemble des sommes mises à la charge du locataire lui
permettant d'obtenir la disposition du bien et d'en acquérir la propriété au
terme de la location ;<br />
b) Au dénominateur, la valeur actualisée des économies d'impôt sur les sociétés
procurées par la réduction d'impôt obtenue au titre de l'investissement et par
l'imputation du déficit procuré par la location du bien acquis et de la
moins-value réalisée lors de la cession de ce bien ou des titres de la société
bailleresse.<br />
La valeur actualisée des sommes payées par le locataire est déterminée en
retenant un taux d'actualisation égal à la moyenne pondérée, en fonction du
montant des emprunts, des taux d'intérêts des emprunts souscrits pour le
financement de l'investissement par le bailleur. Lorsque les emprunts sont
rémunérés par un taux d'intérêt variable, seul le premier taux connu est retenu
pour le calcul de la moyenne. Il n'est pas tenu compte pour ce calcul de
l'avantage consenti en application de ces mêmes dispositions par les associés ou
membres de cette entreprise.<br />
II.-Pour l'application du 3° du 2 du B du II de l'article 244 quater Y du code
général des impôts, le taux de rétrocession est calculé par le rapport existant
entre :<br />
a) Au numérateur, la différence entre, d'une part, le montant de la souscription
et, d'autre part, la valeur actualisée des sommes mises à la charge de la
société bénéficiaire de la souscription lui permettant d'acquérir la propriété
des titres souscrits ;<br />
b) Au dénominateur, la valeur actualisée des économies d'impôt sur les sociétés
procurée par la réduction d'impôt obtenue au titre de la souscription et, le cas
échéant, par la moins-value réalisée lors de la cession des titres reçus lors de
la souscription.<br />
La valeur actualisée des sommes payées par la société bénéficiaire de la
souscription est déterminée en retenant un taux d'actualisation égal à la
moyenne pondérée, en fonction du montant des emprunts, des taux d'intérêt des
emprunts souscrits pour le financement de la souscription par la société qui la
réalise. Lorsque les emprunts sont rémunérés par un taux d'intérêt variable,
seul le premier taux connu est retenu pour le calcul de la moyenne. Il n'est pas
tenu compte pour ce calcul de l'avantage consenti en application de ces mêmes
dispositions par les associés ou membres de cette entreprise.

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@ -7,6 +7,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000031107095
###### Section V tervicies : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer
- [Article 49 septies ZZT](article_49_septies_zzt.md)
- [Article 49 septies ZZU](article_49_septies_zzu.md)
- [Article 49 septies ZZV](article_49_septies_zzv.md)
- [Article 49 septies ZZW](article_49_septies_zzw.md)
- [Article 49 septies ZZX](article_49_septies_zzx.md)

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@ -1,10 +1,10 @@
---
État: MODIFIE
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2020-07-25
Date de fin: 2022-05-07
Identifiant: LEGIARTI000042160916
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/16/09/LEGIARTI000042160916.xml
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045759826
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759826.xml
---
###### Article 49 septies ZZT
@ -45,5 +45,5 @@ l'article 46 AG duodecies ;<br />
b) La surface à prendre en compte est déterminée conformément au III de
l'article 46 AG terdecies ;<br />
c) Les travaux de réhabilitation mentionnés au 3 du I s'entendent de ceux qui
satisfont aux conditions prévues à l'article 46 AG terdecies A.
c) Les travaux de réhabilitation mentionnés au 3 et au 4 du I s'entendent de
ceux qui satisfont aux conditions prévues à l'article 46 AG terdecies A.

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@ -0,0 +1,17 @@
---
État: VIGUEUR
Type: AUTONOME
Date de début: 2022-05-07
Date de fin: 2999-01-01
Identifiant: LEGIARTI000045759822
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759822.xml
---
###### Article 49 septies ZZU
Le crédit d'impôt prévu au I de l'article 244 quater X du code général des
impôts n'est pas imputable sur l'impôt résultant de la reprise des crédits
d'impôt prévus à cet article ou à l'article 244 quater W du même code
antérieurement obtenus ou des réductions d'impôt prévues à l'article 244 quater
Y du code général des impôts et des déductions fiscales prévues à l'article 217
undecies du même code antérieurement pratiquées.