Décret n° 2022-781 du 4 mai 2022 pris pour l'application de l'article 108 de la loi n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021
Ministère: Ministère de l'économie, des finances et de la relance Nature: DECRET Identifiant: JORFTEXT000045757121 NOR: ECOE2200428D URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/45/75/71/JORFTEXT000045757121.xml
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@ -1,10 +1,10 @@
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État: MODIFIE
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2010-05-01
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Date de fin: 2022-05-07
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Identifiant: LEGIARTI000022179667
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/22/17/96/LEGIARTI000022179667.xml
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Date de début: 2022-05-07
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000045759882
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759882.xml
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###### Article 46 quater-0 ZZ ter
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@ -17,4 +17,8 @@ général des impôts.<br />
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Pour l'application du troisième alinéa de l'article 140 nonies précité, les
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montants annuels du loyer et des ressources du locataire ne peuvent excéder les
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limites mentionnées aux 1 et 2 de l'article 46 AG duodecies.
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limites mentionnées aux 1 et 2 de l'article 46 AG duodecies.<br />
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Le prix de revient mentionné au sixième alinéa du I de l'article 217 undecies du
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code général des impôts inclut, pour leur montant réel et justifié, les sommes
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indiquées au VI de l'article 46 AG sexdecies.
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@ -36,5 +36,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006146816
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- [Section V unvicies : Crédit d'impôt au titre des prêts ne portant pas intérêt consentis pour financer la primo-accession à la propriété](section_v_unvicies)
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||||
- [Section V duovicies : Crédit d'impôt en faveur des investissements productifs neufs réalisés outre-mer](section_v_duovicies)
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||||
- [Section V tervicies : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer](section_v_tervicies)
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- [Section V quatervicies : Réduction d'impôt au titre de certains investissements réalisés outre-mer](section_v_quatervicies)
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||||
- [Section VI : Indemnités de congé payé](section_vi)
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||||
- [Section VII : Opérations de crédit-bail](section_vii)
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@ -1,10 +1,10 @@
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État: MODIFIE
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||||
État: VIGUEUR
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||||
Type: AUTONOME
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Date de début: 2019-06-15
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Date de fin: 2022-05-07
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||||
Identifiant: LEGIARTI000038631500
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/63/15/LEGIARTI000038631500.xml
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||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
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||||
Identifiant: LEGIARTI000045759855
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||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759855.xml
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###### Article 46 quaterdecies Y
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@ -60,16 +60,16 @@ undecies B du code général des impôts ;<br />
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;<br />
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12° Le cas échéant, le nombre d'emplois directs, en équivalent temps plein,
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||||
devant être créés ou maintenus pendant les cinq ou sept premières années
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d'exploitation de l'investissement ;<br />
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devant être créés ou maintenus pendant les cinq, sept, dix ou quinze premières
|
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années d'exploitation de l'investissement ;<br />
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||||
13° Le cas échéant, la date de l'accord, de l'agrément ou de l'autorisation
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||||
préalable de l'administration.<br />
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2. Lorsque l'investissement consiste en la réalisation de logements et ouvre
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droit aux dispositions prévues aux articles 199 undecies A, 199 undecies C, 217
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||||
undecies, 217 duodecies, 244 quater W ou 244 quater X du code général des
|
||||
impôts, la personne morale précise, en outre :<br />
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||||
undecies, 217 duodecies, 244 quater W, 244 quater X ou 244 quater Y du code
|
||||
général des impôts, la personne morale précise, en outre :<br />
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||||
1° Si l'investissement consiste en l'acquisition, la construction ou la
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réhabilitation de logements ;<br />
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@ -81,8 +81,8 @@ personnes âgées de plus de soixante-cinq ans ou de personnes handicapées ;<br
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||||
4° Si la location de ces logements relève du secteur libre, intermédiaire ou
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||||
social, ou, le cas échéant, répond à la condition prévue au 5° du I de l'article
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||||
199 undecies C et au d du 1 du I de l'article 244 quater X du code général des
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||||
impôts ;<br />
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||||
199 undecies C, au d du 1 du I de l'article 244 quater X et au d du 2° du D du I
|
||||
de l'article 244 quater Y du code général des impôts ;<br />
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||||
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||||
5° Le cas échéant, la nature des équipements de production d'énergie
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||||
renouvelable, des appareils utilisant une source d'énergie renouvelable, ou des
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@ -93,17 +93,22 @@ la politique de la ville définis à l'article 5 de la loi n° 2014-173 du 21
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février 2014 de programmation pour la ville et la cohésion urbaine ;<br />
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||||
7° S'il y a lieu, l'identité de l'organisme d'habitations à loyer modéré
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||||
mentionné à l'article L. 411-2 du code de la construction et de l'habitation qui
|
||||
prend en location le logement ;<br />
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||||
mentionné à l'article L. 411-2 du code de la construction et de l'habitation ou
|
||||
de l'entreprise qui prend en location le logement ;<br />
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||||
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||||
8° S'il y a lieu, l'identité de la personne signataire du contrat de
|
||||
location-accession mentionnée au 1° du I bis de l'article 217 undecies et au a
|
||||
du 3° du 4 du I de l'article 244 quater W du code général des impôts ou de la
|
||||
convention prévue au 7° du I de l'article 199 undecies C du même code ;<br />
|
||||
location-accession mentionnée au 1° du I bis de l'article 217 undecies, au a du
|
||||
3° du 4 du I de l'article 244 quater W et au 3° du D du I de l'article 244
|
||||
quater Y du code général des impôts ou de la convention prévue au 7° du I de
|
||||
l'article 199 undecies C ou au g du 2° du D du I de l'article 244 quater Y du
|
||||
même code ;<br />
|
||||
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||||
9° Le cas échéant, le montant, la date d'octroi et la référence du prêt
|
||||
mentionné au 2° du I bis de l'article 217 undecies et au b du 3° du 4 du I de
|
||||
l'article 244 quater W du code général des impôts ;<br />
|
||||
mentionné au 2° du I bis de l'article 217 undecies, au b du 3° du 4 du I de
|
||||
l'article 244 quater W et du prêt mentionné au I de l'article D. 331-76-5-1 du
|
||||
code de la construction et de l'habitation octroyé dans le cadre du contrat de
|
||||
location-accession mentionné au a du 3° du D du I de l'article 244 quater Y du
|
||||
code général des impôts ;<br />
|
||||
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||||
10° Le cas échéant, la quote-part de l'aide fiscale rétrocédée à la personne
|
||||
physique signataire du contrat de location-accession ou à l'organisme
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@ -1,10 +1,10 @@
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||||
État: MODIFIE
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||||
État: VIGUEUR
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||||
Type: AUTONOME
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||||
Date de début: 2016-06-13
|
||||
Date de fin: 2022-05-07
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||||
Identifiant: LEGIARTI000032702593
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/70/25/LEGIARTI000032702593.xml
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045759843
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759843.xml
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||||
###### Article 49 septies ZZN
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||||
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@ -12,9 +12,9 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/70/25/LEGIARTI000032702593.xml
|
|||
Le crédit d'impôt prévu au I de l'article 244 quater W du code général des
|
||||
impôts n'est pas imputable sur l'impôt résultant de la reprise des crédits
|
||||
d'impôt prévus à cet article ou à l'article 244 quater X du même code
|
||||
antérieurement obtenus ou des réductions d'impôt prévues à l'article 199
|
||||
undecies B du code général des impôts et des déductions fiscales prévues à
|
||||
l'article 217 undecies du même code antérieurement pratiquées, ni sur l'impôt
|
||||
résultant de la majoration du revenu global effectuée en application des
|
||||
antérieurement obtenus ou des réductions d'impôt prévues aux articles 199
|
||||
undecies B et 244 quater Y du code général des impôts et des déductions fiscales
|
||||
prévues à l'article 217 undecies du même code antérieurement pratiquées, ni sur
|
||||
l'impôt résultant de la majoration du revenu global effectuée en application des
|
||||
vingt-troisième, vingt-cinquième et vingt-sixième alinéas du I de l'article 199
|
||||
undecies B du même code.
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|
@ -0,0 +1,14 @@
|
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---
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||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGISCTA000045758298
|
||||
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||||
###### Section V quatervicies : Réduction d'impôt au titre de certains investissements réalisés outre-mer
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||||
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||||
- [Article 49 septies ZZY](article_49_septies_zzy.md)
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||||
- [Article 49 septies ZZY bis](article_49_septies_zzy_bis.md)
|
||||
- [Article 49 septies ZZY ter](article_49_septies_zzy_ter.md)
|
||||
- [Article 49 septies ZZY quater](article_49_septies_zzy_quater.md)
|
||||
- [Article 49 septies ZZY sexies](article_49_septies_zzy_sexies.md)
|
||||
- [Article 49 septies ZZY quinquies](article_49_septies_zzy_quinquies.md)
|
|
@ -0,0 +1,19 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045758300
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758300.xml
|
||||
---
|
||||
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||||
###### Article 49 septies ZZY
|
||||
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||||
Les investissements productifs neufs réalisés à Saint-Pierre-et-Miquelon, à
|
||||
Saint-Barthélemy, à Saint-Martin, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française,
|
||||
dans les îles Wallis et Futuna et les Terres australes et antarctiques
|
||||
françaises qui ouvrent droit à la réduction d'impôt prévue aux I et II de
|
||||
l'article 244 quater Y du code général des impôts sont les acquisitions ou
|
||||
créations d'immobilisations corporelles, neuves et amortissables, affectées aux
|
||||
activités relevant des secteurs éligibles en vertu des dispositions du I de
|
||||
l'article 199 undecies B du même code.
|
|
@ -0,0 +1,14 @@
|
|||
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|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045758302
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758302.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 49 septies ZZY bis
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||||
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||||
Pour l'application du 1° du 2 du A du I de l'article 244 quater Y du code
|
||||
général des impôts, les véhicules strictement indispensables à l'activité de
|
||||
l'entreprise locataire sont définis par arrêté du ministre chargé du budget.
|
|
@ -0,0 +1,47 @@
|
|||
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|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2022-12-12
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045758306
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758306.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 49 septies ZZY quater
|
||||
|
||||
Pour l'application du D du I de l'article 244 quater Y du code général des
|
||||
impôts :<br />
|
||||
|
||||
1° Les montants du loyer et des ressources du locataire mentionnés au c du 1° ne
|
||||
peuvent excéder les plafonds mentionnés respectivement aux 1 et 2 de l'article
|
||||
46 AG duodecies ;<br />
|
||||
|
||||
2° a) Le montant des ressources mentionnées au b du 2° ne peut excéder les
|
||||
plafonds indiqués au I de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des loyers mentionnés au c du 2° ne peut excéder les plafonds
|
||||
indiqués aux 2° et 4° du II de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
|
||||
|
||||
3° a) La part minimale de la surface habitable des logements mentionnée au d du
|
||||
2° est fixée à 30 % ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des ressources mentionnées au d du 2° ne peut excéder les plafonds
|
||||
indiqués au 2 du III de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le montant des loyers mentionnés au d du 2° ne peut excéder les plafonds
|
||||
indiqués au 3 du III de l'article 46 AG sexdecies ;<br />
|
||||
|
||||
4° a) Les ressources du locataire et les personnes composant son foyer ou à sa
|
||||
charge mentionnés aux c du 1° et b du 2° sont déterminées conformément aux
|
||||
premier et dernier alinéas du 2 de l'article 46 AG duodecies ;<br />
|
||||
|
||||
b) La surface habitable mentionnée au d du 2° est déterminée conformément au III
|
||||
de l'article 46 AG terdecies ;<br />
|
||||
|
||||
5° La fraction mentionnée aux d du 1°, e du 2° et b du 3° est égale à 4,5 % du
|
||||
coût de la construction au sens des 4° et 5° du VI de l'article 46 AG sexdecies
|
||||
lorsque tous les logements sont équipés d'une installation d'eau chaude
|
||||
sanitaire et à 3,5 % dans les autres cas ;<br />
|
||||
|
||||
6° Le prix de revient mentionné au F du III inclut, pour leur montant réel et
|
||||
justifié, les sommes indiquées au VI de l'article 46 AG sexdecies.
|
|
@ -0,0 +1,51 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045758308
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758308.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 49 septies ZZY quinquies
|
||||
|
||||
1. Pour l'application des dispositions des articles 244 quater Y et 220 Z sexies
|
||||
du code général des impôts, les entreprises souscrivent une déclaration spéciale
|
||||
conforme au modèle établi par l'administration, déposée auprès du service des
|
||||
impôts dont elles dépendent, au titre de l'exercice au cours duquel
|
||||
l'investissement est mis en service. En cas d'acquisition d'immeuble à
|
||||
construire ou de construction d'immeuble, la déclaration est déposée au titre de
|
||||
l'exercice au cours duquel les fondations sont achevées, ou en cas de rénovation
|
||||
ou de réhabilitation d'immeuble, au titre de l'exercice d'achèvement des
|
||||
travaux.<br />
|
||||
|
||||
Cette déclaration spéciale est déposée dans les mêmes délais que le relevé de
|
||||
solde mentionné à l'article 360.<br />
|
||||
|
||||
S'agissant des sociétés relevant du régime des groupes de sociétés prévu aux
|
||||
articles 223 A et 223 A bis du code général des impôts, la société mère dépose
|
||||
les déclarations spéciales pour le compte des sociétés du groupe, y compris
|
||||
celle la concernant, dans les mêmes délais que le relevé de solde relatif au
|
||||
résultat d'ensemble du groupe.<br />
|
||||
|
||||
L'associé d'une société de personnes ou d'un groupement mentionnés au A du II de
|
||||
l'article 244 quater Y du code général des impôts dépose une déclaration
|
||||
spéciale indiquant la quote-part de la réduction d'impôt provenant de chacune
|
||||
des sociétés de personnes ou groupements assimilés dont il est associé.<br />
|
||||
|
||||
En cas de pluralité d'investissements au titre d'un même exercice, les
|
||||
entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés souscrivent également une
|
||||
déclaration récapitulative dans les mêmes délais que la déclaration spéciale
|
||||
prévue au premier alinéa.<br />
|
||||
|
||||
2. Lorsqu'une entreprise entend bénéficier de la réduction d'impôt prévue au B
|
||||
du II de l'article 244 quater Y précité, elle doit joindre à sa déclaration de
|
||||
résultat de l'exercice au titre duquel la réduction d'impôt est pratiquée une
|
||||
attestation délivrée par la société mentionnée au 1 du même B précisant que
|
||||
cette dernière exerce son activité dans les conditions prévues au 2 du même B et
|
||||
s'engage à réaliser, dans les délais prévus aux B et C du VII de l'article 244
|
||||
quater Y précité, des investissements productifs ou des investissements dans le
|
||||
secteur du logement intermédiaire ou social pour un montant au moins égal à
|
||||
celui des fonds versés. Cette attestation doit également indiquer le montant des
|
||||
fonds versés, la date du versement, le nombre de parts ou actions souscrites et,
|
||||
le cas échéant, leurs numéros.
|
|
@ -0,0 +1,17 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2023-06-03
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045758310
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758310.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 49 septies ZZY sexies
|
||||
|
||||
La réduction d'impôt prévue à l'article 244 quater Y du code général des impôts
|
||||
n'est pas imputable sur l'impôt résultant de la reprise des réductions d'impôt
|
||||
prévues à cet article antérieurement obtenues ou des crédits d'impôt prévus aux
|
||||
articles 244 quater W et 244 quater X du code général des impôts et des
|
||||
déductions fiscales prévues à l'article 217 undecies du même code antérieurement
|
||||
pratiqués.
|
|
@ -0,0 +1,60 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2022-05-07
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000045758304
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/83/LEGIARTI000045758304.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 49 septies ZZY ter
|
||||
|
||||
I.-Le taux de rétrocession mentionné au 5° du 1 du A du I et aux e du 1°, f du
|
||||
2° et c du 3° du D du I de l'article 244 quater Y du code général des impôts est
|
||||
calculé par le rapport existant entre :<br />
|
||||
|
||||
a) Au numérateur, la différence entre, d'une part, le montant hors taxe de
|
||||
l'investissement diminué de la fraction de son prix de revient financée par une
|
||||
aide publique, ou, lorsque l'investissement consiste en l'acquisition ou la
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construction de logements neufs, des subventions publiques, et, d'autre part, la
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valeur actualisée de l'ensemble des sommes mises à la charge du locataire lui
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permettant d'obtenir la disposition du bien et d'en acquérir la propriété au
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terme de la location ;<br />
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b) Au dénominateur, la valeur actualisée des économies d'impôt sur les sociétés
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procurées par la réduction d'impôt obtenue au titre de l'investissement et par
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l'imputation du déficit procuré par la location du bien acquis et de la
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moins-value réalisée lors de la cession de ce bien ou des titres de la société
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bailleresse.<br />
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La valeur actualisée des sommes payées par le locataire est déterminée en
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retenant un taux d'actualisation égal à la moyenne pondérée, en fonction du
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montant des emprunts, des taux d'intérêts des emprunts souscrits pour le
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financement de l'investissement par le bailleur. Lorsque les emprunts sont
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rémunérés par un taux d'intérêt variable, seul le premier taux connu est retenu
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pour le calcul de la moyenne. Il n'est pas tenu compte pour ce calcul de
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l'avantage consenti en application de ces mêmes dispositions par les associés ou
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membres de cette entreprise.<br />
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II.-Pour l'application du 3° du 2 du B du II de l'article 244 quater Y du code
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général des impôts, le taux de rétrocession est calculé par le rapport existant
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entre :<br />
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a) Au numérateur, la différence entre, d'une part, le montant de la souscription
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et, d'autre part, la valeur actualisée des sommes mises à la charge de la
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société bénéficiaire de la souscription lui permettant d'acquérir la propriété
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des titres souscrits ;<br />
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b) Au dénominateur, la valeur actualisée des économies d'impôt sur les sociétés
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procurée par la réduction d'impôt obtenue au titre de la souscription et, le cas
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échéant, par la moins-value réalisée lors de la cession des titres reçus lors de
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la souscription.<br />
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La valeur actualisée des sommes payées par la société bénéficiaire de la
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souscription est déterminée en retenant un taux d'actualisation égal à la
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moyenne pondérée, en fonction du montant des emprunts, des taux d'intérêt des
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emprunts souscrits pour le financement de la souscription par la société qui la
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réalise. Lorsque les emprunts sont rémunérés par un taux d'intérêt variable,
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seul le premier taux connu est retenu pour le calcul de la moyenne. Il n'est pas
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tenu compte pour ce calcul de l'avantage consenti en application de ces mêmes
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dispositions par les associés ou membres de cette entreprise.
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@ -7,6 +7,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000031107095
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###### Section V tervicies : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer
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- [Article 49 septies ZZT](article_49_septies_zzt.md)
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- [Article 49 septies ZZU](article_49_septies_zzu.md)
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- [Article 49 septies ZZV](article_49_septies_zzv.md)
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- [Article 49 septies ZZW](article_49_septies_zzw.md)
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- [Article 49 septies ZZX](article_49_septies_zzx.md)
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@ -1,10 +1,10 @@
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État: MODIFIE
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2020-07-25
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Date de fin: 2022-05-07
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Identifiant: LEGIARTI000042160916
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/16/09/LEGIARTI000042160916.xml
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Date de début: 2022-05-07
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000045759826
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759826.xml
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###### Article 49 septies ZZT
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@ -45,5 +45,5 @@ l'article 46 AG duodecies ;<br />
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b) La surface à prendre en compte est déterminée conformément au III de
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l'article 46 AG terdecies ;<br />
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c) Les travaux de réhabilitation mentionnés au 3 du I s'entendent de ceux qui
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satisfont aux conditions prévues à l'article 46 AG terdecies A.
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c) Les travaux de réhabilitation mentionnés au 3 et au 4 du I s'entendent de
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ceux qui satisfont aux conditions prévues à l'article 46 AG terdecies A.
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@ -0,0 +1,17 @@
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2022-05-07
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000045759822
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/45/75/98/LEGIARTI000045759822.xml
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###### Article 49 septies ZZU
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Le crédit d'impôt prévu au I de l'article 244 quater X du code général des
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impôts n'est pas imputable sur l'impôt résultant de la reprise des crédits
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d'impôt prévus à cet article ou à l'article 244 quater W du même code
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antérieurement obtenus ou des réductions d'impôt prévues à l'article 244 quater
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Y du code général des impôts et des déductions fiscales prévues à l'article 217
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undecies du même code antérieurement pratiquées.
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