Décret n° 2011-1997 du 28 décembre 2011 relatif au dispositif de « tiers de confiance » prévu à l'article 170 ter du code général des impôts
Application de l'article 68 de la loi 2010-1658. Ministère: Ministère de l'économie, des finances et de l'industrie Nature: DECRET Identifiant: JORFTEXT000025046717 NOR: EFIE1126075D URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/25/04/67/JORFTEXT000025046717.xml
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@ -9,3 +9,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006146655
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- [Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus](section_i)
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- [Section II : Revenu global](section_ii)
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- [Section III : Calcul de l'impôt](section_iii)
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- [Section IV : Tiers de confiance](section_iv)
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@ -0,0 +1,22 @@
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Date de début: 2011-12-30
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGISCTA000025077247
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###### Section IV : Tiers de confiance
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- [Article 95 ZA](article_95_za.md)
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- [Article 95 ZB](article_95_zb.md)
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- [Article 95 ZC](article_95_zc.md)
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||||
- [Article 95 ZD](article_95_zd.md)
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- [Article 95 ZE](article_95_ze.md)
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- [Article 95 ZF](article_95_zf.md)
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- [Article 95 ZG](article_95_zg.md)
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- [Article 95 ZH](article_95_zh.md)
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- [Article 95 ZI](article_95_zi.md)
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- [Article 95 ZJ](article_95_zj.md)
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- [Article 95 ZK](article_95_zk.md)
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- [Article 95 ZL](article_95_zl.md)
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- [Article 95 ZM](article_95_zm.md)
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- [Article 95 ZN](article_95_zn.md)
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2011-12-30
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000025077249
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077249.xml
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###### Article 95 ZA
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Le tiers de confiance mentionné à l'article 170 ter du code général des impôts
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qui a conclu avec l'administration fiscale la convention individuelle mentionnée
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à l'article 95 ZG signe avec son client un contrat qui définit sa mission ainsi
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que les droits et les obligations de chaque partie. La mission du tiers de
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confiance prend effet à la date de signature du contrat conclu avec le client.
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@ -0,0 +1,21 @@
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État: MODIFIE
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2011-12-30
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Date de fin: 2012-05-07
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||||
Identifiant: LEGIARTI000025077252
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077252.xml
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###### Article 95 ZB
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Le tiers de confiance conserve les pièces mentionnées au I de l'article 170 ter
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du code général des impôts sous format papier ou sous forme dématérialisée.<br />
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||||
Les pièces conservées sous forme dématérialisée doivent pouvoir être éditées à
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tout moment dans le délai de conservation. Le tiers de confiance garantit la
|
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parfaite conformité et inaltérabilité de ces éditions.<br />
|
||||
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||||
Les pièces conservées sous forme dématérialisée doivent pouvoir être éditées à
|
||||
tout moment dans le délai de conservation. Le tiers de confiance garantit la
|
||||
parfaite conformité et inaltérabilité de ces éditions.
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@ -0,0 +1,14 @@
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||||
État: VIGUEUR
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||||
Type: AUTONOME
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Date de début: 2011-12-30
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000025077255
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077255.xml
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###### Article 95 ZC
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Le tiers de confiance transmet les pièces justificatives, ainsi que leur liste
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récapitulative accompagnée des montants qu'elles comportent, dans un délai de
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trente jours à compter de la notification de la demande de l'administration.
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@ -0,0 +1,23 @@
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||||
État: VIGUEUR
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||||
Type: AUTONOME
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Date de début: 2011-12-30
|
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Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077257
|
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077257.xml
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###### Article 95 ZD
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En application du contrat prévu à l'article 95 ZA, le tiers de confiance
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transmet à l'administration fiscale par voie électronique, pour le compte de ses
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||||
clients, les déclarations annuelles de revenus et leurs annexes. L'obligation de
|
||||
télétransmission du tiers de confiance ne porte pas sur les déclarations à
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||||
souscrire au titre des revenus perçus au cours de l'année durant laquelle
|
||||
s'achève la mission de tiers de confiance.<br />
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||||
Le contribuable mentionné au I de l'article 170 ter du code général des impôts
|
||||
est regardé, pour une année donnée, comme client d'un tiers de confiance s'il
|
||||
est lié avec celui-ci par le contrat prévu à l'article 95 ZA, conclu au plus
|
||||
tard lors du dépôt, par le professionnel, de la déclaration annuelle des
|
||||
revenus.
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@ -0,0 +1,24 @@
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État: VIGUEUR
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||||
Type: AUTONOME
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Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
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||||
Identifiant: LEGIARTI000025077260
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077260.xml
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||||
###### Article 95 ZE
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||||
Le client d'un tiers de confiance qui souhaite bénéficier de ce dispositif
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s'engage, dans le contrat prévu à l'article 95 ZA, à donner son accord pour
|
||||
permettre la télétransmission de sa déclaration annuelle de revenus.<br />
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||||
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||||
Dans ce contrat, le client reconnaît avoir été informé par le tiers de confiance
|
||||
:<br />
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||||
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||||
1° Que les modalités de contrôle de l'administration fiscale à son égard ne sont
|
||||
pas modifiées par le dispositif prévu à l'article 170 ter du code général des
|
||||
impôts ;<br />
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|
||||
2° Qu'il doit conserver un exemplaire des pièces justificatives afin de
|
||||
répondre, le cas échéant, aux demandes de l'administration.
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@ -0,0 +1,18 @@
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||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077263
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077263.xml
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||||
###### Article 95 ZF
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||||
La convention nationale prévue au IV de l'article 170 ter du code général des
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||||
impôts est conclue entre la direction générale des finances publiques et les
|
||||
organismes représentant au niveau national les professions concernées, selon un
|
||||
modèle défini par arrêté du ministre chargé du budget.<br />
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||||
La convention nationale reste valide jusqu'à sa dénonciation par l'une des
|
||||
parties signataires.
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@ -0,0 +1,20 @@
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||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077266
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077266.xml
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||||
###### Article 95 ZG
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||||
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||||
La personne qui souhaite exercer la mission de tiers de confiance demande par
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||||
écrit la signature d'une convention individuelle auprès du directeur de la
|
||||
direction départementale ou régionale des finances publiques dans le ressort de
|
||||
laquelle cette personne est établie ou, en cas de pluralité d'établissements,
|
||||
dans le ressort de la direction départementale ou régionale dont relève son
|
||||
établissement principal.<br />
|
||||
|
||||
Les tiers de confiance qui n'ont pas d'établissement en France adressent leur
|
||||
demande au directeur général des finances publiques.
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@ -0,0 +1,50 @@
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||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077268
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077268.xml
|
||||
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||||
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||||
###### Article 95 ZH
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||||
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||||
Dans le mois qui suit la notification de la demande de conventionnement, selon
|
||||
le cas, le directeur départemental ou régional des finances publiques ou le
|
||||
délégataire du directeur général des finances publiques statue sur la demande
|
||||
après avoir examiné la situation du demandeur ainsi que celle des dirigeants et
|
||||
des administrateurs s'il s'agit d'une personne morale.<br />
|
||||
|
||||
Il peut refuser de conclure la convention si, dans la période de cinq ans qui
|
||||
précède la demande, il a été constaté à l'encontre du demandeur et des
|
||||
dirigeants et administrateurs s'il s'agit d'une personne morale :<br />
|
||||
|
||||
a) Des manquements aux obligations fiscales déclaratives ou de paiement ;<br />
|
||||
|
||||
b) L'application de pénalités prévues aux articles 1728,1729,1730 à 1734 et 1737
|
||||
du code général des impôts ;<br />
|
||||
|
||||
c) Une condamnation définitive pour fraude fiscale en application des articles
|
||||
1741,1743,1746 et 1747 du code général des impôts ou pour escroquerie à la TVA
|
||||
ou autre impôt ou taxe, ainsi que pour complicité à ces infractions ;<br />
|
||||
|
||||
d) L'application de sanctions disciplinaires comportant une suspension ou une
|
||||
interdiction définitive d'exercer ;<br />
|
||||
|
||||
e) L'application d'une amende fiscale prononcée par un tribunal.<br />
|
||||
|
||||
Le délai pour statuer peut être porté à trois mois en cas de difficulté pour
|
||||
l'autorité administrative à obtenir les éléments qui lui sont nécessaires pour
|
||||
prendre une décision.<br />
|
||||
|
||||
En cas de refus, la décision est notifiée au demandeur par lettre recommandée
|
||||
avec demande d'avis de réception. Ce refus est motivé.<br />
|
||||
|
||||
En cas d'acceptation, le directeur départemental ou régional des finances
|
||||
publiques ou le délégataire du directeur général des finances publiques adresse
|
||||
au demandeur une convention individuelle dont le modèle est établi par arrêté du
|
||||
ministre chargé du budget. La convention est datée et signée par le directeur
|
||||
départemental ou régional des finances publiques ou le délégataire du directeur
|
||||
général des finances publiques et par le tiers de confiance ou une personne
|
||||
habilitée pour le représenter. Chacune des parties conserve un exemplaire de ce
|
||||
document.
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@ -0,0 +1,32 @@
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||||
État: VIGUEUR
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||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077272
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077272.xml
|
||||
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||||
###### Article 95 ZI
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||||
|
||||
La convention signée par le professionnel en qualité de tiers de confiance n'est
|
||||
ni cessible ni transmissible.<br />
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||||
|
||||
En cas d'incapacité temporaire ou définitive d'exercer son activité, de
|
||||
démission ou de décès du professionnel, s'il s'agit d'une personne physique ou
|
||||
en cas de cessation ou de cession d'activité du professionnel, s'il s'agit d'une
|
||||
personne morale, l'administrateur provisoire désigné doit demander par écrit la
|
||||
signature d'une convention auprès du directeur départemental ou régional des
|
||||
finances publiques ou du délégataire du directeur général des finances publiques
|
||||
selon les modalités fixées à l'article 95 ZG. Le directeur départemental ou
|
||||
régional ou le délégataire du directeur général statue sur cette demande et
|
||||
informe l'administrateur provisoire de sa décision dans les conditions prévues à
|
||||
l'article 95 ZH.<br />
|
||||
|
||||
L'administrateur provisoire dont la demande est rejetée en informe ses clients
|
||||
et leur restitue l'ensemble des pièces justificatives qu'il détient dans les
|
||||
trois mois qui suivent la notification du refus du directeur départemental ou
|
||||
régional ou du délégataire du directeur général.<br />
|
||||
|
||||
Dans les hypothèses prévues au deuxième alinéa, la convention mentionnée à
|
||||
l'article 95 ZG cesse de produire ses effets et devient caduque.
|
|
@ -0,0 +1,40 @@
|
|||
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|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077274
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077274.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 95 ZJ
|
||||
|
||||
La convention individuelle est conclue pour une période de trois ans. Elle est
|
||||
renouvelable une fois par tacite reconduction pour la même durée, sauf
|
||||
dénonciation par le directeur départemental ou régional ou le délégataire du
|
||||
directeur général des finances publiques ou par le professionnel trois mois au
|
||||
moins avant la date d'expiration de la convention en cours.<br />
|
||||
|
||||
Elle peut ensuite être renouvelée pour la même durée selon la procédure prévue
|
||||
aux articles 95 ZG et 95 ZH sur demande présentée trois mois au moins avant la
|
||||
date d'expiration de la convention en cours.<br />
|
||||
|
||||
Le directeur départemental ou régional ou le délégataire du directeur général
|
||||
des finances publiques statue sur la demande et informe le demandeur de sa
|
||||
décision dans les conditions prévues à l'article 95 ZH.<br />
|
||||
|
||||
Le tiers de confiance dont la convention prévue à l'article 95 ZG n'est pas
|
||||
renouvelée en informe ses clients et leur restitue l'ensemble des pièces
|
||||
justificatives qu'il détient dans les trois mois qui suivent la date de
|
||||
notification du non-renouvellement.<br />
|
||||
|
||||
Le directeur départemental ou régional ou le délégataire du directeur général
|
||||
des finances publiques informe l'organisme représentant au niveau national la
|
||||
profession dont le tiers de confiance demandeur est membre de l'ensemble des
|
||||
décisions qu'il a prises concernant la convention individuelle prévue à
|
||||
l'article 95 ZG.<br />
|
||||
|
||||
Les organismes représentant au niveau national la profession concernés sont
|
||||
chargés d'assurer l'établissement, la mise à jour et la publicité de la liste
|
||||
des professionnels exerçant la mission de tiers de confiance. Cette liste est
|
||||
transmise à l'administration fiscale avant le 30 avril de chaque année.
|
|
@ -0,0 +1,41 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077276
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077276.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 95 ZK
|
||||
|
||||
Le directeur départemental ou régional ou le délégataire du directeur général
|
||||
des finances publiques peut résilier la convention s'il constate que le tiers de
|
||||
confiance ou la société dans laquelle il exerce sa profession et, dans ce
|
||||
dernier cas, les dirigeants ou administrateurs ont fait l'objet :<br />
|
||||
|
||||
a) De manquements au respect des obligations fiscales déclaratives ou de
|
||||
paiement ;<br />
|
||||
|
||||
b) De pénalités prévues aux articles 1728, 1729, 1730 à 1734 et 1737 du code
|
||||
général des impôts ;<br />
|
||||
|
||||
c) D'une condamnation définitive pour fraude fiscale en application des articles
|
||||
1741, 1743, 1746 et 1747 du code général des impôts ou pour escroquerie à la TVA
|
||||
ou à un autre impôt ou taxe ainsi que pour complicité à ces infractions ;<br />
|
||||
|
||||
d) De sanctions disciplinaires comportant une suspension ou une interdiction
|
||||
définitive d'exercer ;<br />
|
||||
|
||||
e) D'une amende fiscale prononcée par un tribunal ;<br />
|
||||
|
||||
f) De manquements à l'une des obligations stipulées dans la convention
|
||||
individuelle prévue à l'article 95 ZG.<br />
|
||||
|
||||
Avant de prendre sa décision, le directeur départemental ou régional ou le
|
||||
délégataire du directeur général des finances publiques met le tiers de
|
||||
confiance en mesure de présenter ses observations sur les faits qui lui sont
|
||||
reprochés.<br />
|
||||
|
||||
La décision de résiliation est notifiée au tiers de confiance par lettre
|
||||
recommandée avec demande d'avis de réception. Cette décision est motivée.
|
|
@ -0,0 +1,15 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077278
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077278.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 95 ZL
|
||||
|
||||
Le tiers de confiance dont la convention prévue à l'article 95 ZG est résiliée
|
||||
en informe ses clients et leur restitue l'ensemble des pièces justificatives
|
||||
qu'il détient dans les trois mois qui suivent la date de notification de la
|
||||
résiliation.
|
|
@ -0,0 +1,19 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077280
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077280.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 95 ZM
|
||||
|
||||
Le tiers de confiance dont la convention est caduque ou a été résiliée en
|
||||
application des dispositions des articles 95 ZI ou 95 ZK ne peut déposer une
|
||||
nouvelle demande de convention qu'à l'expiration d'un délai de six mois, sous
|
||||
réserve qu'il ne fasse plus l'objet d'une suspension et qu'il soit toujours
|
||||
membre de l'organisme représentant sa profession au niveau national.<br />
|
||||
|
||||
La demande de nouvelle convention est soumise à la procédure prévue aux articles
|
||||
95 ZG et 95 ZH.
|
|
@ -0,0 +1,21 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-12-30
|
||||
Date de fin: 2012-05-07
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000025077282
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/07/72/LEGIARTI000025077282.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article 95 ZN
|
||||
|
||||
Les déductions du revenu global, les réductions ou les crédits d'impôts pour
|
||||
lesquels le bénéfice du dispositif du tiers de confiance peut être sollicité
|
||||
sont ceux prévus aux articles 199 quater C, 199 quater F, 199 septies, 199
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decies I, 199 decies E, 199 decies EA, 199 decies F, 199 decies G et 199 decies
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H, 199 undecies A, 199 undecies B, 199 undecies C et 199 undecies D, aux I à VI
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de l'article 199 terdecies-0A, au VI bis de l'article 199 terdecies-0A, au VI
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ter de l'article 199 terdecies-0A, à l'article 199 terdecies-0B, aux 1 à 5 de
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l'article 199 sexdecies, aux articles 199 tervicies, 199 sexvicies, 199
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octovicies, aux articles 200,200 quater et 18 bis de l'annexe IV, 200 quater A,
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200 quater B et 200 decies A du code général des impôts.
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