LOI n° 2022-1726 du 30 décembre 2022 de finances pour 2023
Nature: LOI Identifiant: JORFTEXT000046845631 NOR: ECOX2225087L URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/46/84/56/JORFTEXT000046845631.xml
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e57ddc5902
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État: ABROGE_DIFF
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État: VIGUEUR_DIFF
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Type: AUTONOME
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2019-01-01
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Date de début: 2027-01-01
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Date de fin: 2027-01-01
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000033812315
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Identifiant: LEGIARTI000046875399
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/33/81/23/LEGIARTI000033812315.xml
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###### Article 1731
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###### Article 1731
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@ -19,10 +19,7 @@ déclaration ou d'un acte comportant l'indication d'éléments à retenir pour
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l'assiette ou la liquidation de l'impôt est accompagné du paiement de la
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l'assiette ou la liquidation de l'impôt est accompagné du paiement de la
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totalité des droits correspondants.<br />
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totalité des droits correspondants.<br />
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3. La majoration prévue au 1 s'applique au contribuable qui a minoré ses
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3. (Abrogé).<br />
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acomptes dans les conditions prévues à l'article 1679 septies lorsqu'à la suite
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de la liquidation définitive les versements effectués sont inexacts de plus du
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dixième.<br />
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4. La majoration prévue au 1 s'applique aux versements prévus à l'article 1671
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4. La majoration prévue au 1 s'applique aux versements prévus à l'article 1671
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qui n'ont pas été effectués dans les délais prescrits.
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qui n'ont pas été effectués dans les délais prescrits.
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@ -23,7 +23,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162919
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- [Article 1765](article_1765.md)
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- [Article 1765](article_1765.md)
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- [Article 1766](article_1766.md)
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- [Article 1766](article_1766.md)
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- [Article 1767](article_1767.md)
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- [Article 1767](article_1767.md)
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||||||
- [Article 1770 decies](article_1770_decies.md)
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- [Article 1770 undecies](article_1770_undecies.md)
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- [Article 1770 undecies](article_1770_undecies.md)
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||||||
- [Article 1770 duodecies](article_1770_duodecies.md)
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- [Article 1770 duodecies](article_1770_duodecies.md)
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||||||
- [Article 1770 terdecies](article_1770_terdecies.md)
|
- [Article 1770 terdecies](article_1770_terdecies.md)
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@ -1,14 +0,0 @@
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État: ABROGE_DIFF
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2012-01-01
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Date de fin: 2027-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000025092026
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/09/20/LEGIARTI000025092026.xml
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###### Article 1770 decies
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Tout manquement, erreur ou omission au titre des obligations prévues au II de
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l'article 1586 octies est sanctionné par une amende égale à 200 € par salarié
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concerné, dans la limite d'un montant fixé à 100 000 €.
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@ -1,9 +0,0 @@
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Date de début: 2010-05-01
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGISCTA000022892181
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###### 11 : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
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- [Article 1679 septies](article_1679_septies.md)
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@ -1,60 +0,0 @@
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État: ABROGE_DIFF
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2021-01-01
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Date de fin: 2027-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000042908204
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/82/LEGIARTI000042908204.xml
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###### Article 1679 septies
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Les entreprises dont la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises de
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l'année précédant celle de l'imposition est supérieure à 1 500 € doivent verser
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:<br />
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– au plus tard le 15 juin de l'année d'imposition, un premier acompte égal à 50
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% de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises ;<br />
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– au plus tard le 15 septembre de l'année d'imposition, un second acompte égal à
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50 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises.<br />
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La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises retenue pour le paiement des
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premier et second acomptes est calculée d'après la valeur ajoutée mentionnée
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dans la dernière déclaration de résultat exigée en application de l'article 53 A
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à la date du paiement des acomptes. Le cas échéant, le montant du second acompte
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est ajusté de manière à ce que le premier acompte corresponde à la valeur
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ajoutée mentionnée dans la déclaration de résultat exigée en application de
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l'article 53 A à la date du paiement du second acompte.<br />
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Les redevables peuvent, sous leur responsabilité, réduire le montant de leurs
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acomptes de manière à ce que leur montant ne soit pas supérieur à celui de la
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cotisation qu'ils estiment effectivement due au titre de l'année d'imposition.
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Pour déterminer cette réduction, ils tiennent compte de la réduction de leur
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valeur ajoutée imposable du fait des exonérations mentionnées au 1 du II de
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l'article 1586 ter et du dégrèvement prévu à l'article 1586 quater.<br />
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Pour l'application des exonérations ou des abattements de cotisations sur la
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valeur ajoutée des entreprises prévus à l'article 1586 nonies, les entreprises
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sont autorisées à limiter le paiement des acomptes de leur cotisation sur la
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valeur ajoutée des entreprises dans la proportion entre :<br />
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– d'une part, le montant total correspondant aux exonérations et abattements de
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cotisations foncières des entreprises au titre de l'année précédente, en
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application du 3° de l'article 1459, des articles 1464 à 1464 I bis, de
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l'article 1464 M, des articles 1465 à 1466 F et de l'article 1478 bis ;<br />
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– et, d'autre part, le montant visé au septième alinéa majoré du montant total
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des cotisations foncières des entreprises dû au titre de l'année précédente.<br />
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Un décret précise les conditions d'application des sixième à huitième
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alinéas.<br />
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L'année suivant celle de l'imposition, le redevable doit procéder à la
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liquidation définitive de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
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sur une déclaration à souscrire au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le
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1er mai. Cette dernière est accompagnée, le cas échéant, du versement du solde
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correspondant. Si la liquidation définitive fait apparaître que les acomptes
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versés sont supérieurs à la cotisation effectivement due, l'excédent, déduction
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faite des autres impôts directs dus par le redevable, est restitué dans les
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soixante jours suivant le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai.
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@ -16,7 +16,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147232
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- [6 : Taxe sur les salaires](6)
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- [6 : Taxe sur les salaires](6)
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- [7 bis : Participation des employeurs au développement de la formation professionnelle continue](7_bis)
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- [7 bis : Participation des employeurs au développement de la formation professionnelle continue](7_bis)
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- [8 : Impôt sur la fortune immobilière](8)
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- [8 : Impôt sur la fortune immobilière](8)
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||||||
- [11 : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises](11)
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- [12. Taxe d'aménagement.](12_taxe_d_amenagement)
|
- [12. Taxe d'aménagement.](12_taxe_d_amenagement)
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||||||
- [13 : Imposition minimale mondiale des groupes d'entreprises multinationales et des groupes nationaux](13)
|
- [13 : Imposition minimale mondiale des groupes d'entreprises multinationales et des groupes nationaux](13)
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||||||
- [10 : Cotisation foncière des entreprises](10)
|
- [10 : Cotisation foncière des entreprises](10)
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@ -1,10 +1,10 @@
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État: ABROGE_DIFF
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État: VIGUEUR_DIFF
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Type: AUTONOME
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2024-01-01
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Date de début: 2027-01-01
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||||||
Date de fin: 2027-01-01
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Date de fin: 2999-01-01
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||||||
Identifiant: LEGIARTI000046900751
|
Identifiant: LEGIARTI000049473827
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/90/07/LEGIARTI000046900751.xml
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/49/47/38/LEGIARTI000049473827.xml
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###### Article 1681 septies
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###### Article 1681 septies
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@ -22,8 +22,7 @@ obligatoire pour les contribuables qui ont opté pour le paiement de ces taxes
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||||||
auprès du service chargé des grandes entreprises au sein de l'administration
|
auprès du service chargé des grandes entreprises au sein de l'administration
|
||||||
fiscale dans des conditions fixées par décret.<br />
|
fiscale dans des conditions fixées par décret.<br />
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||||||
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||||||
3. Le paiement de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est
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3. (Abrogé).<br />
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||||||
effectué par télérèglement.<br />
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4. Les paiements mentionnés à l'article 1668 sont effectués par
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4. Les paiements mentionnés à l'article 1668 sont effectués par
|
||||||
télérèglement.<br />
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télérèglement.<br />
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@ -7,6 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147075
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##### Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimilées
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##### Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimilées
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- [I : Généralités](i)
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- [I : Généralités](i)
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- [I bis : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises](i_bis)
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- [III : Redevance départementale des mines](iii)
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- [III : Redevance départementale des mines](iii)
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- [IV : Taxe sur l'exploration d'hydrocarbures](iv)
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- [IV : Taxe sur l'exploration d'hydrocarbures](iv)
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@ -1,14 +0,0 @@
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Date de début: 2010-01-01
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Date de fin: 2027-01-01
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Identifiant: LEGISCTA000021641669
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###### I bis : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
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- [Article 1586 ter](article_1586_ter.md)
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- [Article 1586 quater](article_1586_quater.md)
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- [Article 1586 sexies](article_1586_sexies.md)
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- [Article 1586 septies](article_1586_septies.md)
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- [Article 1586 octies](article_1586_octies.md)
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- [Article 1586 quinquies](article_1586_quinquies.md)
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@ -1,150 +0,0 @@
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État: ABROGE_DIFF
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2021-01-01
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Date de fin: 2027-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000042909509
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/95/LEGIARTI000042909509.xml
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###### Article 1586 octies
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I. – 1. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est due par le
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redevable qui exerce l'activité au 1er janvier de l'année d'imposition.<br />
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||||||
2. Toutefois, en cas d'apport, de cession d'activité, de scission d'entreprise
|
|
||||||
ou de transmission universelle du patrimoine mentionnée à l'article 1844-5 du
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|
||||||
code civil, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est due
|
|
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également par le redevable qui n'exerce aucune activité imposable au 1er janvier
|
|
||||||
de l'année et auquel l'activité est transmise lorsque l'opération intervient au
|
|
||||||
cours de l'année d'imposition.<br />
|
|
||||||
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||||||
II. – 1. Le montant de la valeur ajoutée fait l'objet, au plus tard le deuxième
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|
||||||
jour ouvré suivant le 1er mai de l'année suivant celle au titre de laquelle la
|
|
||||||
cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est due, d'une déclaration par
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|
||||||
les entreprises mentionnées au I de l'article 1586 ter auprès du service des
|
|
||||||
impôts dont relève leur principal établissement.<br />
|
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||||||
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||||||
Cette déclaration mentionne, par établissement ou par lieu d'emploi, le nombre
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|
||||||
de salariés employés au cours de la période pour laquelle la déclaration est
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||||||
établie. Les salariés exerçant leur activité dans plusieurs établissements ou
|
|
||||||
lieux d'emploi sont déclarés dans celui où la durée d'activité est la plus
|
|
||||||
élevée, y compris si l'entreprise ne dispose pas de locaux dans ce lieu d'emploi
|
|
||||||
dès lors que le salarié y exerce son activité plus de trois mois.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Les effectifs affectés aux véhicules sont déclarés par les entreprises de
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|
||||||
transport au local ou au terrain qui constitue le lieu de stationnement habituel
|
|
||||||
des véhicules ou, s'il n'en existe pas, au local où ils sont entretenus ou
|
|
||||||
réparés par le redevable ; à défaut, les effectifs sont déclarés au principal
|
|
||||||
établissement de l'entreprise.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Par exception aux deuxième et troisième alinéas, la déclaration des entreprises
|
|
||||||
de transport national ferroviaire mentionne leurs effectifs par établissement,
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||||||
au prorata de la valeur locative foncière imposée à la cotisation foncière des
|
|
||||||
entreprises de ces établissements.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Un décret précise les conditions d'application du présent 1.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. En cas de transmission universelle du patrimoine mentionnée à l'article
|
|
||||||
1844-5 du code civil, de cession ou de cessation d'entreprise ou de l'exercice
|
|
||||||
d'une profession commerciale, d'ouverture d'une procédure de sauvegarde, de
|
|
||||||
redressement ou de liquidation judiciaires, ou de décès du contribuable, les
|
|
||||||
déclarations mentionnées au 1 du présent II et au dernier alinéa de l'article
|
|
||||||
1679 septies doivent être souscrites dans un délai de soixante jours décompté
|
|
||||||
soit dans les conditions prévues, selon le cas, aux 1 ou 4 de l'article 201 ou
|
|
||||||
au 1 de l'article 202 soit au jour du jugement d'ouverture de la procédure
|
|
||||||
collective.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Par exception, en cas d'ouverture d'une procédure de sauvegarde, de redressement
|
|
||||||
judiciaire ou de liquidation judiciaire lorsqu'il n'est pas mis fin à la
|
|
||||||
poursuite de l'activité, à défaut de pouvoir procéder à la liquidation
|
|
||||||
définitive de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due au titre
|
|
||||||
de l'année du jugement d'ouverture de la procédure collective, seule la
|
|
||||||
déclaration mentionnée au dernier alinéa de l'article 1679 septies doit être
|
|
||||||
souscrite dans un délai de soixante jours décompté au jour de ce jugement. Cette
|
|
||||||
déclaration doit mentionner une estimation du montant de la cotisation sur la
|
|
||||||
valeur ajoutée des entreprises due au titre de l'année au cours de laquelle la
|
|
||||||
procédure collective a été ouverte, déterminée en fonction du chiffre d'affaires
|
|
||||||
et de la valeur ajoutée mentionnés dans la dernière déclaration de résultat
|
|
||||||
exigée. Cette obligation déclarative anticipée ne se substitue pas aux
|
|
||||||
obligations déclaratives mentionnées au 1 du II du présent article et au dernier
|
|
||||||
alinéa de l'article 1679 septies.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
III. – La valeur ajoutée est imposée dans la commune où le contribuable la
|
|
||||||
produisant dispose de locaux ou emploie des salariés exerçant leur activité plus
|
|
||||||
de trois mois.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Lorsqu'un contribuable dispose de locaux ou emploie des salariés exerçant leur
|
|
||||||
activité plus de trois mois dans plusieurs communes, la valeur ajoutée qu'il
|
|
||||||
produit est imposée dans chacune de ces communes et répartie entre elles au
|
|
||||||
prorata, pour le tiers, des valeurs locatives des immobilisations imposées à la
|
|
||||||
cotisation foncière des entreprises et, pour les deux tiers, de l'effectif qui y
|
|
||||||
est employé, réparti selon les modalités définies au II.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Pour l'application du deuxième alinéa, l'effectif employé dans un établissement
|
|
||||||
pour lequel les valeurs locatives des immobilisations industrielles évaluées
|
|
||||||
dans les conditions prévues aux articles 1499 et 1501 représentent plus de 20 %
|
|
||||||
de la valeur locative des immobilisations imposables à la cotisation foncière
|
|
||||||
des entreprises est pondéré par un coefficient de 5 et la valeur locative des
|
|
||||||
immobilisations industrielles est pondérée par un coefficient de 42 pour celles
|
|
||||||
évaluées dans les conditions prévues à l'article 1499 et par un coefficient de
|
|
||||||
21 pour celles évaluées dans les conditions prévues à l'article 1501.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Toutefois, lorsqu'un contribuable dispose, dans plus de dix communes,
|
|
||||||
d'établissements comprenant des installations de production d'électricité
|
|
||||||
mentionnées à l'article 1519 E ou des installations de production d'électricité
|
|
||||||
d'origine hydraulique mentionnées à l'article 1519 F, sa valeur ajoutée est
|
|
||||||
répartie entre les communes où sont situés ces établissements et les autres
|
|
||||||
communes où ce contribuable dispose de locaux ou emploie des salariés pendant
|
|
||||||
plus de trois mois en fonction de la part de sa valeur ajoutée provenant
|
|
||||||
directement de l'exploitation de ces installations, telle qu'elle ressort des
|
|
||||||
documents comptables. La valeur ajoutée afférente à ces établissements est
|
|
||||||
répartie entre eux en fonction de la puissance électrique installée. Lorsqu'un
|
|
||||||
établissement est établi sur plusieurs communes, sa valeur ajoutée est répartie
|
|
||||||
entre les communes d'implantation en fonction des bases de cotisation foncière
|
|
||||||
des entreprises, à l'exception de celle afférente aux ouvrages hydroélectriques
|
|
||||||
mentionnés au premier alinéa de l'article 1475, qui est répartie comme la valeur
|
|
||||||
locative de ces ouvrages selon la règle fixée par ce même article. La valeur
|
|
||||||
ajoutée afférente aux autres établissements du contribuable est répartie selon
|
|
||||||
les règles définies aux deuxième et troisième alinéas. Les modalités
|
|
||||||
d'application de ces dispositions sont définies par décret.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Le quatrième alinéa, à l'exception de sa troisième phrase, est également
|
|
||||||
applicable aux contribuables disposant, dans plus de dix communes,
|
|
||||||
d'établissements comprenant des installations de production d'électricité
|
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||||||
utilisant l'énergie mécanique du vent mentionnées à l'article 1519 D ou des
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installations de production d'électricité d'origine photovoltaïque mentionnées à
|
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||||||
l'article 1519 F. Lorsqu'un établissement de production d'électricité d'origine
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||||||
photovoltaïque mentionné à l'article 1519 F est établi sur plusieurs communes,
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||||||
sa valeur ajoutée est répartie entre les communes en fonction de la puissance
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électrique installée sur chaque commune. Les modalités d'application de ces
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|
||||||
dispositions sont définies par décret.<br />
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||||||
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||||||
Lorsque la déclaration par établissement mentionnée au II fait défaut, la valeur
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ajoutée du contribuable est répartie entre les communes à partir des éléments
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mentionnés dans la déclaration de l'année précédente. A défaut, la valeur
|
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ajoutée du contribuable est répartie entre les communes où le contribuable
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dispose d'immobilisations imposables à la cotisation foncière des entreprises au
|
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||||||
prorata de leur valeur locative. Dans ce second cas, la valeur locative des
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||||||
immobilisations industrielles est pondérée par un coefficient de 42 pour celles
|
|
||||||
évaluées dans les conditions prévues à l'article 1499 et par un coefficient de
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||||||
21 pour celles évaluées dans les conditions prévues à l'article 1501.<br />
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||||||
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Pour les contribuables qui n'emploient aucun salarié en France et ne disposent
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d'aucun établissement en France mais qui y exercent une activité de location
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d'immeubles ou de vente d'immeubles :<br />
|
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||||||
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||||||
1° Leur valeur ajoutée est répartie entre les lieux de situation de chaque
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immeuble donné en location ou vendu au prorata de la valeur locative foncière de
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|
||||||
chacun de ces immeubles ;<br />
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||||||
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||||||
2° L'entreprise doit mentionner l'adresse des immeubles loués ou vendus dans la
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||||||
déclaration mentionnée au 1 du II ;<br />
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||||||
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||||||
3° Les déclarations mentionnées au 1 du II du présent article et au dernier
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||||||
alinéa de l'article 1679 septies doivent être déposées au lieu de dépôt de la
|
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||||||
déclaration de résultat.<br />
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||||||
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||||||
Pour l'application du présent III, la valeur locative des immobilisations
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||||||
imposables à la cotisation foncière des entreprises s'entend avant application
|
|
||||||
éventuelle de l'abattement prévu à l'avant-dernier alinéa de l'article 1467.
|
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|
@ -1,97 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
État: VIGUEUR_DIFF
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|
||||||
Type: AUTONOME
|
|
||||||
Date de début: 2026-01-01
|
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000048860944
|
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||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/86/09/LEGIARTI000048860944.xml
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||||||
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###### Article 1586 quater
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I. – Le taux appliqué à la valeur ajoutée mentionnée au 1 du II de l'article
|
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||||||
1586 ter est calculé de la manière suivante :<br />
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||||||
a) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 000 €, le
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|
||||||
taux est nul ;<br />
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||||||
b) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 500 000 €
|
|
||||||
et 3 000 000 €, le taux est égal à :<br />
|
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||||||
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||||||
0,031 % × (montant du chiffre d'affaires-500 000 €)/2 500 000 € ;<br />
|
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||||||
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|
||||||
c) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 3 000 000 €
|
|
||||||
et 10 000 000 €, le taux est égal à :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
0,031 % + 0,056 % × (montant du chiffre d'affaires-3 000 000 €)/7 000 000 € ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
d) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 10 000 000
|
|
||||||
€ et 50 000 000 €, le taux est égal à :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
0,087 % + 0,006 % × (montant du chiffre d'affaires-10 000 000 €)/40 000 000 €
|
|
||||||
;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
e) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 50 000 000 €,
|
|
||||||
à 0,09 %.<br />
|
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||||||
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|
||||||
Les taux mentionnés aux b, c et d sont exprimés en pourcentages et arrondis au
|
|
||||||
centième le plus proche.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Pour l'application du présent article, le chiffre d'affaires s'entend de celui
|
|
||||||
mentionné au 1 du II de l'article 1586 ter.<br />
|
|
||||||
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|
||||||
I bis. – Lorsqu'une entreprise, quels que soient son régime d'imposition des
|
|
||||||
bénéfices, le lieu d'établissement, la composition du capital et le régime
|
|
||||||
d'imposition des bénéfices des entreprises qui la détiennent, remplit les
|
|
||||||
conditions de détention fixées au I de l'article 223 A pour être membre d'un
|
|
||||||
groupe, le chiffre d'affaires à retenir pour l'application du I du présent
|
|
||||||
article s'entend de la somme de son chiffre d'affaires et des chiffres
|
|
||||||
d'affaires des entreprises qui remplissent les mêmes conditions pour être
|
|
||||||
membres du même groupe.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Le premier alinéa du présent I bis s'applique, y compris lorsque les entreprises
|
|
||||||
mentionnées à ce même premier alinéa ne sont pas membres d'un groupe mentionné
|
|
||||||
aux articles 223 A ou 223 A bis.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Ledit premier alinéa n'est pas applicable lorsque la somme des chiffres
|
|
||||||
d'affaires mentionnée au même premier alinéa est inférieure à 7 630 000 €.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
II. – Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 2 000 000 €
|
|
||||||
bénéficient d'un dégrèvement de 63 €.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
III. – En cas d'apport, de cession d'activité ou de scission d'entreprise
|
|
||||||
réalisés à compter du 22 octobre 2009 ou de transmission universelle du
|
|
||||||
patrimoine mentionnée à l'article 1844-5 du code civil réalisée à compter du 1er
|
|
||||||
janvier 2010, le chiffre d'affaires à retenir pour l'application du I du présent
|
|
||||||
article est égal à la somme des chiffres d'affaires des entreprises parties à
|
|
||||||
l'opération lorsque l'entité à laquelle l'activité est transmise est détenue,
|
|
||||||
directement ou indirectement, à plus de 50 % soit par l'entreprise cédante ou
|
|
||||||
apporteuse ou les associés de l'entreprise scindée réunis, soit par une
|
|
||||||
entreprise qui détient, directement ou indirectement, à plus de 50 %
|
|
||||||
l'entreprise cédante ou apporteuse ou les entreprises issues de la scission
|
|
||||||
réunies, soit par une entreprise détenue, directement ou indirectement, à plus
|
|
||||||
de 50 % par l'entreprise cédante ou apporteuse ou par les associés de
|
|
||||||
l'entreprise scindée réunis, tant que les conditions suivantes sont
|
|
||||||
simultanément remplies :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– la somme des cotisations dues minorées des dégrèvements prévus au présent
|
|
||||||
article, d'une part, par l'entreprise cédante, apporteuse ou scindée et, d'autre
|
|
||||||
part, par le nouvel exploitant est inférieure, sans application du premier
|
|
||||||
alinéa, d'au moins 10 % aux impositions au titre de la cotisation sur la valeur
|
|
||||||
ajoutée des entreprises qui auraient été dues par ces mêmes entreprises en
|
|
||||||
l'absence de réalisation de l'opération, minorées des dégrèvements prévus au
|
|
||||||
présent article ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– l'activité continue d'être exercée par ces dernières ou par une ou plusieurs
|
|
||||||
de leurs filiales ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les entreprises en cause ont des activités similaires ou complémentaires.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Les conditions d'exercice de la détention de capital prévues au premier alinéa
|
|
||||||
doivent être remplies à un moment quelconque au cours des six mois qui précèdent
|
|
||||||
la date de réalisation de l'opération mentionnée au premier alinéa.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Le présent III ne s'applique plus à compter de la huitième année suivant
|
|
||||||
l'opération d'apport, de cession d'activité, de scission d'entreprise ou de
|
|
||||||
transmission universelle du patrimoine mentionnée à l'article 1844-5 du code
|
|
||||||
civil en cause.
|
|
|
@ -1,46 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
|
||||||
Type: AUTONOME
|
|
||||||
Date de début: 2010-12-31
|
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000023380915
|
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/23/38/09/LEGIARTI000023380915.xml
|
|
||||||
---
|
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1586 quinquies
|
|
||||||
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|
||||||
I. – 1. Sous réserve des 2, 3 et 4, la cotisation sur la valeur ajoutée des
|
|
||||||
entreprises est déterminée en fonction du chiffre d'affaires réalisé et de la
|
|
||||||
valeur ajoutée produite au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition
|
|
||||||
est établie ou au cours du dernier exercice de douze mois clos au cours de cette
|
|
||||||
même année lorsque cet exercice ne coïncide pas avec l'année civile.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. Si l'exercice clos au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition est
|
|
||||||
établie est d'une durée de plus ou de moins de douze mois, la cotisation sur la
|
|
||||||
valeur ajoutée des entreprises est établie à partir du chiffre d'affaires
|
|
||||||
réalisé et de la valeur ajoutée produite au cours de cet exercice.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
3. Si aucun exercice n'est clôturé au cours de l'année au titre de laquelle
|
|
||||||
l'imposition est établie, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
|
|
||||||
est établie à partir du chiffre d'affaires réalisé et de la valeur ajoutée
|
|
||||||
produite entre le premier jour suivant la fin de la période retenue pour le
|
|
||||||
calcul de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises de l'année
|
|
||||||
précédente et le 31 décembre de l'année d'imposition. En cas de création
|
|
||||||
d'entreprise au cours de l'année d'imposition, la période retenue correspond à
|
|
||||||
la période comprise entre la date de création et le 31 décembre de l'année
|
|
||||||
d'imposition.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
4. Lorsque plusieurs exercices sont clôturés au cours d'une même année, la
|
|
||||||
cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est établie à partir du chiffre
|
|
||||||
d'affaires réalisé et de la valeur ajoutée produite au cours des exercices clos,
|
|
||||||
quelles que soient leurs durées respectives.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
5. Dans les situations mentionnées aux 1 à 4, il n'est pas tenu compte de la
|
|
||||||
fraction d'exercice clos qui se rapporte à une période retenue pour
|
|
||||||
l'établissement de l'impôt dû au titre d'une ou de plusieurs années précédant
|
|
||||||
celle de l'imposition.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
II. – Le montant du chiffre d'affaires déterminé conformément aux 2, 3 et 4 du I
|
|
||||||
est, pour l'application du premier alinéa du I de l'article 1586 ter et pour
|
|
||||||
l'application de l'article 1586 quater, corrigé pour correspondre à une année
|
|
||||||
pleine.
|
|
|
@ -1,13 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
|
||||||
Type: AUTONOME
|
|
||||||
Date de début: 2024-01-01
|
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000048846991
|
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/84/69/LEGIARTI000048846991.xml
|
|
||||||
---
|
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1586 septies
|
|
||||||
|
|
||||||
La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises n'est pas due lorsque son
|
|
||||||
montant annuel n'excède pas 63 euros.
|
|
|
@ -1,339 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
|
||||||
Type: AUTONOME
|
|
||||||
Date de début: 2022-01-01
|
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000043048297
|
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/04/82/LEGIARTI000043048297.xml
|
|
||||||
---
|
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1586 sexies
|
|
||||||
|
|
||||||
I. – Pour la généralité des entreprises, à l'exception des entreprises visées
|
|
||||||
aux II bis à VI :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
1. Le chiffre d'affaires est égal à la somme :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des ventes de produits fabriqués, prestations de services et marchandises ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés,
|
|
||||||
logiciels, droits et valeurs similaires ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des plus-values de cession d'immobilisations corporelles et incorporelles,
|
|
||||||
lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des refacturations de frais inscrites au compte de transfert de charges.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. Le chiffre d'affaires des titulaires de bénéfices non commerciaux qui
|
|
||||||
n'exercent pas l'option mentionnée à l'article 93 A s'entend du montant hors
|
|
||||||
taxes des honoraires ou recettes encaissés en leur nom, diminué des
|
|
||||||
rétrocessions, ainsi que des gains divers.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
3. Le chiffre d'affaires des personnes dont les revenus imposables à l'impôt sur
|
|
||||||
le revenu relèvent de la catégorie des revenus fonciers définie à l'article 14
|
|
||||||
comprend les recettes brutes hors taxes au sens de l'article 29.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
4. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
a) D'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des autres produits de gestion courante à l'exception, d'une part, de ceux
|
|
||||||
pris en compte dans le chiffre d'affaires et, d'autre part, des quotes-parts de
|
|
||||||
résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à
|
|
||||||
sa formation et qui figurent parmi les charges déductibles de la valeur ajoutée
|
|
||||||
; il n'est pas tenu compte de la production immobilisée, hors part des
|
|
||||||
coproducteurs, afférente à des œuvres audiovisuelles ou cinématographiques
|
|
||||||
inscrites à l'actif du bilan d'une entreprise de production audiovisuelle ou
|
|
||||||
cinématographique, ou d'une entreprise de distribution cinématographique pour le
|
|
||||||
montant correspondant au versement du minimum garanti au profit d'un producteur,
|
|
||||||
à condition que ces œuvres soient susceptibles de bénéficier de l'amortissement
|
|
||||||
fiscal pratiqué sur une durée de douze mois ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des subventions d'exploitation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– de la variation positive des stocks ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des transferts de charges déductibles de la valeur ajoutée, autres que ceux
|
|
||||||
pris en compte dans le chiffre d'affaires ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au résultat
|
|
||||||
d'exploitation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
b) Et, d'autre part :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les achats stockés de matières premières et autres approvisionnements, les
|
|
||||||
achats d'études et prestations de services, les achats de matériel, équipements
|
|
||||||
et travaux, les achats non stockés de matières et fournitures, les achats de
|
|
||||||
marchandises et les frais accessoires d'achat ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– diminués des rabais, remises et ristournes obtenus sur achats ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– la variation négative des stocks ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les services extérieurs diminués des rabais, remises et ristournes obtenus, à
|
|
||||||
l'exception des loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en
|
|
||||||
location ou en sous-location pour une durée de plus de six mois ou en
|
|
||||||
crédit-bail ainsi que les redevances afférentes à ces biens lorsqu'elles
|
|
||||||
résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens
|
|
||||||
pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de
|
|
||||||
plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette
|
|
||||||
sous-location ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les taxes sur le chiffre d'affaires et assimilées, les contributions
|
|
||||||
indirectes, la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques
|
|
||||||
[Dispositions déclarées non conformes à la Constitution par la décision du
|
|
||||||
Conseil constitutionnel n° 2009-599 DC du 29 décembre 2009] ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les autres charges de gestion courante, autres que les quotes-parts de
|
|
||||||
résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les dotations aux amortissements pour dépréciation afférentes aux biens
|
|
||||||
corporels donnés en location ou sous-location pour une durée de plus de six
|
|
||||||
mois, donnés en crédit-bail ou faisant l'objet d'un contrat de location-gérance,
|
|
||||||
en proportion de la seule période de location, de sous-location, de crédit-bail
|
|
||||||
ou de location-gérance ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les moins-values de cession d'éléments d'immobilisations corporelles et
|
|
||||||
incorporelles, lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
5. La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 2 est constituée par
|
|
||||||
l'excédent du chiffre d'affaires défini au 2 sur les dépenses de même nature que
|
|
||||||
les charges admises en déduction de la valeur ajoutée en application du 4, à
|
|
||||||
l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée déductible ou décaissée.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
6. La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 3 est égale à l'excédent du
|
|
||||||
chiffre d'affaires défini au 3 diminué des charges de la propriété énumérées à
|
|
||||||
l'article 31, à l'exception des charges énumérées aux c et d du 1° du I du même
|
|
||||||
article 31.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
7. La valeur ajoutée définie aux 4,5 et 6 ne peut excéder un pourcentage du
|
|
||||||
chiffre d'affaires mentionné respectivement aux 1,2 et 3 égal à :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
80 % pour les contribuables dont le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à
|
|
||||||
7,6 millions d'euros ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
85 % pour les contribuables dont le chiffre d'affaires est supérieur à 7,6
|
|
||||||
millions d'euros.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Pour l'application du présent 7, la période retenue pour le chiffre d'affaires
|
|
||||||
est la même que celle retenue pour la valeur ajoutée.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
I bis. ― (Abrogé)<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
II. – (Abrogé)<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
II bis. – Pour les entreprises soumises au régime d'imposition défini au 1 de
|
|
||||||
l'article 50-0, la valeur ajoutée est calculée selon les modalités prévues au a
|
|
||||||
du I de l'article 1647 B sexies (1).<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
III. – Pour les établissements de crédit et les sociétés de financement et,
|
|
||||||
lorsqu'elles sont agréées par l'Autorité de contrôle prudentiel et de
|
|
||||||
résolution, les entreprises mentionnées à l'article L. 531-4 du code monétaire
|
|
||||||
et financier :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
1. Le chiffre d'affaires comprend l'ensemble des produits d'exploitation
|
|
||||||
bancaires et des produits divers d'exploitation autres que les produits suivants
|
|
||||||
:<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
a) 95 % des dividendes sur titres de participation et parts dans les entreprises
|
|
||||||
liées ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
b) Plus-values de cession sur immobilisations figurant dans les produits divers
|
|
||||||
d'exploitation autres que celles portant sur les autres titres détenus à long
|
|
||||||
terme ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
c) Reprises de provisions spéciales et de provisions sur immobilisations ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
d) Quotes-parts de subventions d'investissement ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
e) Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
a) D'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré des
|
|
||||||
reprises de provisions spéciales et des récupérations sur créances amorties
|
|
||||||
lorsqu'elles se rapportent aux produits d'exploitation bancaire ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
b) Et, d'autre part :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les charges d'exploitation bancaires autres que les dotations aux provisions
|
|
||||||
sur immobilisations données en crédit-bail ou en location simple ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les services extérieurs, à l'exception des loyers ou redevances afférents aux
|
|
||||||
biens corporels pris en location ou en sous-location pour une durée de plus de
|
|
||||||
six mois ou en crédit-bail ainsi que les redevances afférentes à ces biens
|
|
||||||
lorsqu'elles résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque
|
|
||||||
les biens pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour
|
|
||||||
une durée de plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit
|
|
||||||
de cette sous-location ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les charges diverses d'exploitation, à l'exception des moins-values de cession
|
|
||||||
sur immobilisations autres que celles portant sur les autres titres détenus à
|
|
||||||
long terme et des quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les pertes sur créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent aux produits
|
|
||||||
d'exploitation bancaire.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
IV. – Pour les entreprises, autres que celles mentionnées aux III et VI, qui ont
|
|
||||||
pour activité principale la gestion d'instruments financiers au sens de
|
|
||||||
l'article L. 211-1 du code monétaire et financier :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
1. Le chiffre d'affaires comprend :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– le chiffre d'affaires tel qu'il est déterminé pour la généralité des
|
|
||||||
entreprises au 1 du I ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les produits financiers, à l'exception des reprises sur provisions et de 95 %
|
|
||||||
des dividendes sur titres de participation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– et les plus-values sur cession des titres, à l'exception des plus-values de
|
|
||||||
cession de titres de participation.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– d'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré des
|
|
||||||
rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires
|
|
||||||
défini au 1 ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– et, d'autre part, les services extérieurs mentionnés au 4 du I ; les charges
|
|
||||||
financières, à l'exception des dotations aux amortissements et aux provisions ;
|
|
||||||
les moins-values de cession de titres autres que les titres de participation ;
|
|
||||||
les pertes sur créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre
|
|
||||||
d'affaires défini au 1.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Les entreprises ayant pour activité principale la gestion d'instruments
|
|
||||||
financiers sont celles qui remplissent au moins une des deux conditions
|
|
||||||
suivantes :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les immobilisations financières ainsi que les valeurs mobilières de placement
|
|
||||||
détenues par l'entreprise ont représenté en moyenne au moins 75 % de l'actif au
|
|
||||||
cours de la période mentionnée à l'article 1586 quinquies ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– le chiffre d'affaires de l'activité de gestion d'instruments financiers
|
|
||||||
correspondant aux produits financiers et aux produits sur cession de titres
|
|
||||||
réalisé au cours de la période mentionnée à l'article 1586 quinquies est
|
|
||||||
supérieur au total des chiffres d'affaires des autres activités.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Sauf pour les entreprises dont au moins 50 % des droits de vote sont détenus,
|
|
||||||
directement ou indirectement, par une entreprise mentionnée aux III ou VI ou
|
|
||||||
conjointement par des entreprises mentionnées aux mêmes III ou VI, les
|
|
||||||
conditions mentionnées aux cinquième et sixième alinéas s'apprécient, le cas
|
|
||||||
échéant, au regard de l'actif et du chiffre d'affaires du groupe auquel
|
|
||||||
appartient la société au sens de l'article L. 233-16 du code de commerce sur la
|
|
||||||
base des comptes consolidés prévus au I du même article.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
V. – Pour les sociétés et groupements créés pour la réalisation d'une opération
|
|
||||||
unique de financement d'immobilisations corporelles :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
a) Qui sont détenus à 95 % au moins par un établissement de crédit ou une
|
|
||||||
société de financement et qui réalisent l'opération pour le compte de
|
|
||||||
l'établissement de crédit ou de la société de financement ou d'une société
|
|
||||||
elle-même détenue à 95 % au moins par l'établissement de crédit ou la société de
|
|
||||||
financement ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
b) Ou qui sont soumis au 1 du II de l'article 39 C ou aux articles 217 undecies,
|
|
||||||
217 duodecies ou 244 quater Y :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
1. Le chiffre d'affaires comprend :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– le chiffre d'affaires tel qu'il est déterminé pour la généralité des
|
|
||||||
entreprises au 1 du I ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les produits financiers et les plus-values résultant de la cession au
|
|
||||||
crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de l'opération visée
|
|
||||||
au premier alinéa du présent V.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– d'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré des
|
|
||||||
rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires
|
|
||||||
défini au 1 ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– et, d'autre part, les services extérieurs et les dotations aux amortissements
|
|
||||||
mentionnés au 4 du I, les charges financières et les moins-values résultant de
|
|
||||||
la cession au crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de
|
|
||||||
l'opération visée au premier alinéa du présent V et les pertes sur créances
|
|
||||||
irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires défini au 1.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
VI. – Pour les mutuelles et unions régies par le livre II du code de la
|
|
||||||
mutualité, les mutuelles et unions de retraite professionnelle supplémentaire
|
|
||||||
mentionnées à l'article L. 214-1 du même code, les institutions de prévoyance
|
|
||||||
régies par le titre III du livre IX du code de la sécurité sociale, les
|
|
||||||
institutions de retraite professionnelle supplémentaire mentionnées à l'article
|
|
||||||
L. 942-1 du même code, les entreprises d'assurance et de réassurance régies par
|
|
||||||
le code des assurances et les fonds de retraite professionnelle supplémentaire
|
|
||||||
mentionnés à l'article L. 381-1 du même code :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
1. Le chiffre d'affaires comprend :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les primes ou cotisations ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les autres produits techniques ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les commissions reçues des réassureurs ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les produits non techniques, à l'exception de l'utilisation ou de reprises des
|
|
||||||
provisions ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
et les produits des placements, à l'exception des reprises de provisions pour
|
|
||||||
dépréciation, des plus-values de cession et de 95 % des dividendes afférents aux
|
|
||||||
placements dans des entreprises liées ou avec lien de participation, des
|
|
||||||
plus-values de cession d'immeubles d'exploitation et des quotes-parts de
|
|
||||||
résultat sur opérations faites en commun.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
a) D'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des subventions d'exploitation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à
|
|
||||||
sa formation et qui sont déductibles de la valeur ajoutée ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– des transferts ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
b) Et, d'autre part, sous réserve des précisions mentionnées aux alinéas
|
|
||||||
suivants, les prestations et frais payés, les achats, le montant des secours
|
|
||||||
exceptionnels accordés par décision du conseil d'administration ou de la
|
|
||||||
commission des secours lorsque celle-ci existe, les autres charges externes, les
|
|
||||||
autres charges de gestion courante, les variations des provisions pour sinistres
|
|
||||||
ou prestations à payer et des autres provisions techniques, y compris les
|
|
||||||
provisions pour risque d'exigibilité pour la seule partie qui n'est pas admise
|
|
||||||
en déduction du résultat imposable en application du 5° du 1 de l'article 39, la
|
|
||||||
participation aux résultats, les charges des placements à l'exception des
|
|
||||||
moins-values de cession des placements dans des entreprises liées ou avec lien
|
|
||||||
de participation et des moins-values de cession d'immeubles d'exploitation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Ne sont toutefois pas déductibles de la valeur ajoutée :<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en location ou en
|
|
||||||
sous-location pour une durée de plus de six mois ou en crédit-bail ainsi que les
|
|
||||||
redevances afférentes à ces immobilisations lorsqu'elles résultent d'une
|
|
||||||
convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens pris en location
|
|
||||||
par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de plus de six
|
|
||||||
mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette sous-location
|
|
||||||
;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les charges de personnel ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les impôts, taxes et versements assimilés, à l'exception des taxes sur le
|
|
||||||
chiffre d'affaires et assimilées, des contributions indirectes, de la taxe
|
|
||||||
intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les charges financières afférentes aux immeubles d'exploitation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les dotations aux amortissements d'exploitation ;<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
– les dotations aux provisions autres que les provisions techniques.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
c) (Abrogé)<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
VII. – Lorsque les plus-values de cession d'immobilisations ou de titres de
|
|
||||||
nature à être comprises dans le chiffre d'affaires et la valeur ajoutée en
|
|
||||||
application des I et III à VI sont réalisées l'année de création de
|
|
||||||
l'entreprise, elles sont comprises dans le chiffre d'affaires et la valeur
|
|
||||||
ajoutée retenus au titre de l'année suivante.
|
|
|
@ -1,48 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
|
||||||
Type: AUTONOME
|
|
||||||
Date de début: 2024-01-01
|
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000048847020
|
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/84/70/LEGIARTI000048847020.xml
|
|
||||||
---
|
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1586 ter
|
|
||||||
|
|
||||||
I. – Les personnes physiques ou morales ainsi que les sociétés non dotées de la
|
|
||||||
personnalité morale et les fiduciaires pour leur activité exercée en vertu d'un
|
|
||||||
contrat de fiducie qui exercent une activité dans les conditions fixées aux
|
|
||||||
articles 1447 et 1447 bis et dont le chiffre d'affaires est supérieur à 152 500
|
|
||||||
€ sont soumises à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
II. – 1. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est égale à une
|
|
||||||
fraction de la valeur ajoutée produite par l'entreprise, telle que définie à
|
|
||||||
l'article 1586 sexies.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Pour la détermination de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, on
|
|
||||||
retient la valeur ajoutée produite et le chiffre d'affaires réalisé au cours de
|
|
||||||
la période mentionnée à l'article 1586 quinquies, à l'exception, d'une part, de
|
|
||||||
la valeur ajoutée afférente aux activités exonérées de cotisation foncière des
|
|
||||||
entreprises en application des articles 1449 à 1463 B, à l'exception du 3° de
|
|
||||||
l'article 1459, et, d'autre part, de la valeur ajoutée afférente aux activités
|
|
||||||
exonérées de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises en application des
|
|
||||||
I à III de l'article 1586 nonies, dans sa rédaction antérieure à la loi n°
|
|
||||||
2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024. Cette valeur ajoutée fait,
|
|
||||||
le cas échéant, l'objet de l'abattement prévu au IV de l'article 1586 nonies.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Pour les entreprises de navigation maritime ou aérienne qui exercent des
|
|
||||||
activités conjointement en France et à l'étranger, il n'est pas tenu compte de
|
|
||||||
la valeur ajoutée provenant des opérations directement liées à l'exploitation de
|
|
||||||
navires ou d'aéronefs ne correspondant pas à l'activité exercée en France.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Un décret en Conseil d'Etat précise les modalités d'application du troisième
|
|
||||||
alinéa.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
2. La fraction de la valeur ajoutée mentionnée au 1 est obtenue en multipliant
|
|
||||||
cette valeur ajoutée par un taux prévu à l'article 1586 quater.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
3. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est recouvrée et
|
|
||||||
contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties,
|
|
||||||
sûretés et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont
|
|
||||||
présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à la cotisation
|
|
||||||
foncière des entreprises.
|
|
|
@ -12,7 +12,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147071
|
||||||
- [Section IV : Dispositions communes aux taxes foncières et à la taxe d'habitation](section_iv)
|
- [Section IV : Dispositions communes aux taxes foncières et à la taxe d'habitation](section_iv)
|
||||||
- [Section IV bis : Dispositions communes à la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l'habitation principale et à la taxe annuelle sur les locaux vacants](section_iv_bis)
|
- [Section IV bis : Dispositions communes à la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l'habitation principale et à la taxe annuelle sur les locaux vacants](section_iv_bis)
|
||||||
- [Section V : Cotisation foncière des entreprises](section_v)
|
- [Section V : Cotisation foncière des entreprises](section_v)
|
||||||
- [Section 0V : Contribution économique territoriale](section_0v)
|
|
||||||
- [Section VI : Règles d'évaluation de la valeur locative des biens imposables](section_vi)
|
- [Section VI : Règles d'évaluation de la valeur locative des biens imposables](section_vi)
|
||||||
- [Section VI bis : Règles particulières d'établissement des impôts directs locaux](section_vi_bis)
|
- [Section VI bis : Règles particulières d'établissement des impôts directs locaux](section_vi_bis)
|
||||||
- [Section VI ter : Voies de recours spécifiques en matière d'impôts directs locaux](section_vi_ter)
|
- [Section VI ter : Voies de recours spécifiques en matière d'impôts directs locaux](section_vi_ter)
|
||||||
|
|
|
@ -1,9 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
Date de début: 2010-01-01
|
|
||||||
Date de fin: 2999-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGISCTA000022875469
|
|
||||||
---
|
|
||||||
|
|
||||||
###### Section 0V : Contribution économique territoriale
|
|
||||||
|
|
||||||
- [Article 1447-0](article_1447-0.md)
|
|
|
@ -1,14 +0,0 @@
|
||||||
---
|
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
|
||||||
Type: AUTONOME
|
|
||||||
Date de début: 2010-01-01
|
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000021640942
|
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/64/09/LEGIARTI000021640942.xml
|
|
||||||
---
|
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1447-0
|
|
||||||
|
|
||||||
Il est institué une contribution économique territoriale composée d'une
|
|
||||||
cotisation foncière des entreprises et d'une cotisation sur la valeur ajoutée
|
|
||||||
des entreprises.
|
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
||||||
---
|
---
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
État: VIGUEUR_DIFF
|
||||||
Type: AUTONOME
|
Type: AUTONOME
|
||||||
Date de début: 2011-01-01
|
Date de début: 2027-01-01
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
Date de fin: 2999-01-01
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000023380872
|
Identifiant: LEGIARTI000046875608
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/23/38/08/LEGIARTI000023380872.xml
|
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/56/LEGIARTI000046875608.xml
|
||||||
---
|
---
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1447
|
###### Article 1447
|
||||||
|
@ -23,7 +23,7 @@ pas due lorsque l'activité de location ou de sous-location d'immeubles nus est
|
||||||
exercée par des personnes qui, au cours de la période de référence définie à
|
exercée par des personnes qui, au cours de la période de référence définie à
|
||||||
l'article 1467 A, en retirent des recettes brutes hors taxes, au sens de
|
l'article 1467 A, en retirent des recettes brutes hors taxes, au sens de
|
||||||
l'article 29, inférieures à 100 000 € ou un chiffre d'affaires, au sens du 1 du
|
l'article 29, inférieures à 100 000 € ou un chiffre d'affaires, au sens du 1 du
|
||||||
I de l'article 1586 sexies, inférieur à 100 000 €.<br />
|
I de l'article 1647 B sexies A, inférieur à 100 000 €.<br />
|
||||||
|
|
||||||
Lorsque la période de référence ne correspond pas à une période de douze mois,
|
Lorsque la période de référence ne correspond pas à une période de douze mois,
|
||||||
le montant des recettes ou du chiffre d'affaires est ramené ou porté, selon le
|
le montant des recettes ou du chiffre d'affaires est ramené ou porté, selon le
|
||||||
|
|
|
@ -7,3 +7,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006179858
|
||||||
###### IV : Plafonnement en fonction de la valeur ajoutée
|
###### IV : Plafonnement en fonction de la valeur ajoutée
|
||||||
|
|
||||||
- [Article 1647 B sexies](article_1647_b_sexies.md)
|
- [Article 1647 B sexies](article_1647_b_sexies.md)
|
||||||
|
- [Article 1647 B sexies A](article_1647_b_sexies_a.md)
|
||||||
|
|
|
@ -1,18 +1,19 @@
|
||||||
---
|
---
|
||||||
État: VIGUEUR_DIFF
|
État: VIGUEUR_DIFF
|
||||||
Type: AUTONOME
|
Type: AUTONOME
|
||||||
Date de début: 2026-01-01
|
Date de début: 2027-01-01
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
Date de fin: 2999-01-01
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000048860555
|
Identifiant: LEGIARTI000048860644
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/86/05/LEGIARTI000048860555.xml
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/86/06/LEGIARTI000048860644.xml
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###### Article 1647 B sexies
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###### Article 1647 B sexies
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I. ― Sur demande du redevable effectuée dans le délai légal de réclamation prévu
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I. ― Sur demande du redevable effectuée dans le délai légal de réclamation prévu
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pour la cotisation foncière des entreprises, la contribution économique
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pour la cotisation foncière des entreprises, la cotisation foncière des
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territoriale de chaque entreprise est plafonnée en fonction de sa valeur
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entreprises de chaque entreprise est plafonnée en fonction de sa valeur ajoutée.
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ajoutée.<br />
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La valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours de la période
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mentionnée au I bis.<br />
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Cette valeur ajoutée est :<br />
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Cette valeur ajoutée est :<br />
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@ -21,19 +22,41 @@ l'article 50-0 ou à l'article 102 ter, égale à 80 % de la différence entre l
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montant des recettes et, le cas échéant, celui des achats réalisés au cours de
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montant des recettes et, le cas échéant, celui des achats réalisés au cours de
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l'année d'imposition ;<br />
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l'année d'imposition ;<br />
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b) Pour les autres contribuables, celle définie à l'article 1586 sexies.<br />
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b) Pour les autres contribuables, celle définie à l'article 1647 B sexies A.<br />
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La valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours de la période
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Le taux de plafonnement est fixé à 1,25 % de la valeur ajoutée.<br />
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mentionnée au I de l'article 1586 quinquies. En l'absence de cession ou de
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cessation d'entreprise au cours de l'année d'imposition, le montant de la valeur
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ajoutée mentionnée au b est corrigé pour correspondre à une année pleine.<br />
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Le taux de plafonnement est fixé à 1,344 % de la valeur ajoutée.<br />
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I bis.-A.-1. Sous réserve des 2,3 et 4 du présent A, la valeur ajoutée prise en
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compte est celle produite au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition
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est établie ou au cours du dernier exercice de douze mois clos au cours de cette
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même année lorsque cet exercice ne coïncide pas avec l'année civile.<br />
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2. Si l'exercice clos au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition est
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établie est d'une durée supérieure ou inférieure à douze mois, la valeur ajoutée
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prise en compte est celle produite au cours de cet exercice.<br />
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3. Si aucun exercice n'est clôturé au cours de l'année au titre de laquelle
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l'imposition est établie, la valeur ajoutée prise en compte est celle produite
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entre le premier jour suivant la fin de la période retenue pour le calcul de la
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cotisation foncière des entreprises de l'année précédente et le 31 décembre de
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l'année d'imposition.<br />
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4. Lorsque plusieurs exercices sont clôturés au cours d'une même année, la
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valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours des exercices clos,
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quelles que soient leurs durées respectives.<br />
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5. Dans les situations mentionnées aux 1 à 4 du présent A, il n'est pas tenu
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compte de la fraction d'exercice clos qui se rapporte à une période retenue pour
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le calcul du plafonnement dû au titre de l'année précédant celle de
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l'imposition.<br />
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B.-En l'absence de cession ou de cessation d'entreprise au cours de l'année
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d'imposition, le montant de la valeur ajoutée mentionnée au 2 à 4 du A du
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présent I bis est corrigé pour correspondre à une année pleine.<br />
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II. ― Le plafonnement prévu au I s'applique sur la cotisation foncière des
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II. ― Le plafonnement prévu au I s'applique sur la cotisation foncière des
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entreprises et la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises diminuées, le
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entreprises diminuée, le cas échéant, de l'ensemble des réductions et
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cas échéant, de l'ensemble des réductions et dégrèvements dont ces cotisations
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dégrèvements dont cette cotisation peut faire l'objet.<br />
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peuvent faire l'objet.<br />
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Il ne s'applique pas aux taxes visées aux articles 1600 à 1601-0 A ni aux
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Il ne s'applique pas aux taxes visées aux articles 1600 à 1601-0 A ni aux
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||||||
prélèvements opérés par l'Etat sur ces taxes en application de l'article 1641.
|
prélèvements opérés par l'Etat sur ces taxes en application de l'article 1641.
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@ -44,15 +67,14 @@ La cotisation foncière des entreprises s'entend de la somme des cotisations de
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chaque établissement établies au titre de l'année d'imposition. La cotisation de
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chaque établissement établies au titre de l'année d'imposition. La cotisation de
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||||||
chaque établissement est majorée du montant de la taxe prévue à l'article 1530
|
chaque établissement est majorée du montant de la taxe prévue à l'article 1530
|
||||||
bis et des taxes spéciales d'équipement additionnelles à la cotisation foncière
|
bis et des taxes spéciales d'équipement additionnelles à la cotisation foncière
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||||||
des entreprises prévues aux articles 1599 quater D, 1607 bis, 1607 ter et 1609 B
|
des entreprises prévues aux articles 1607 bis, 1607 ter et 1609 B à 1609 H ainsi
|
||||||
à 1609 H ainsi que du montant de la taxe prévue à l'article 1609 İ, calculées
|
que du montant, calculées dans les mêmes conditions.<br />
|
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dans les mêmes conditions.<br />
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III. ― Le dégrèvement s'impute sur la cotisation foncière des entreprises.<br />
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III. ― Le dégrèvement s'impute sur la cotisation foncière des entreprises.<br />
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||||||
IV. ― Le dégrèvement ne peut avoir pour effet de ramener la contribution
|
IV. ― Le dégrèvement ne peut avoir pour effet de ramener la cotisation foncière
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||||||
économique territoriale à un montant inférieur à celui résultant de
|
des entreprises à un montant inférieur à celui résultant de l'application de
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l'application de l'article 1647 D.<br />
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l'article 1647 D.<br />
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||||||
V. ― Le reversement des sommes indûment restituées est demandé selon les mêmes
|
V. ― Le reversement des sommes indûment restituées est demandé selon les mêmes
|
||||||
règles de procédure et sous les mêmes sanctions qu'en matière de cotisation
|
règles de procédure et sous les mêmes sanctions qu'en matière de cotisation
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@ -0,0 +1,320 @@
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État: VIGUEUR_DIFF
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|
Type: AUTONOME
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Date de début: 2027-01-01
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000048847068
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/84/70/LEGIARTI000048847068.xml
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###### Article 1647 B sexies A
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I.-Pour la généralité des entreprises, à l'exception de celles mentionnées aux
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II à V :<br />
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1° Le chiffre d'affaires est égal à la somme :<br />
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a) Des ventes de produits fabriqués, prestations de services et marchandises
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;<br />
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b) Des redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés,
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|
logiciels, droits et valeurs similaires ;<br />
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|
c) Des plus-values de cession d'immobilisations corporelles et incorporelles,
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|
lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante ;<br />
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|
d) Des refacturations de frais inscrites au compte de transfert de charges ;<br />
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|
2° Le chiffre d'affaires des titulaires de bénéfices non commerciaux qui
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n'exercent pas l'option mentionnée à l'article 93 A s'entend du montant hors
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|
taxes des honoraires ou recettes encaissés en leur nom, diminué des
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rétrocessions, ainsi que des gains divers ;<br />
|
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3° Le chiffre d'affaires des personnes dont les revenus imposables à l'impôt sur
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|
le revenu relèvent de la catégorie des revenus fonciers définie à l'article 14
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|
comprend les recettes brutes hors taxes au sens de l'article 29 ;<br />
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|
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|
4° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
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a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent I, majoré :<br />
|
||||||
|
|
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|
-des autres produits de gestion courante, à l'exception, d'une part, de ceux
|
||||||
|
pris en compte dans le chiffre d'affaires et, d'autre part, des quotes-parts de
|
||||||
|
résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à
|
||||||
|
sa formation et qui figurent parmi les charges déductibles de la valeur ajoutée
|
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|
; il n'est pas tenu compte de la production immobilisée, hors part des
|
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|
coproducteurs, afférente à des œuvres audiovisuelles ou cinématographiques
|
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|
inscrites à l'actif du bilan d'une entreprise de production audiovisuelle ou
|
||||||
|
cinématographique ou d'une entreprise de distribution cinématographique pour le
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||||||
|
montant correspondant au versement du minimum garanti au profit d'un producteur,
|
||||||
|
à condition que ces œuvres soient susceptibles de bénéficier de l'amortissement
|
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|
fiscal pratiqué sur une durée de douze mois ;<br />
|
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|
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|
-des subventions d'exploitation ;<br />
|
||||||
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|
-de la variation positive des stocks ;<br />
|
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|
-des transferts de charges déductibles de la valeur ajoutée, autres que ceux
|
||||||
|
pris en compte dans le chiffre d'affaires ;<br />
|
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||||||
|
-des rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au résultat
|
||||||
|
d'exploitation ;<br />
|
||||||
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|
||||||
|
b) Et, d'autre part :<br />
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||||||
|
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|
-les achats stockés de matières premières et autres approvisionnements, les
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||||||
|
achats d'études et de prestations de services, les achats de matériel,
|
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|
d'équipements et de travaux, les achats non stockés de matières et fournitures,
|
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|
les achats de marchandises et les frais accessoires d'achat ; ces achats,
|
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|
prestations et frais sont diminués des rabais, remises et ristournes obtenus sur
|
||||||
|
les achats ;<br />
|
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|
||||||
|
-la variation négative des stocks ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les services extérieurs diminués des rabais, remises et ristournes obtenus, à
|
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|
l'exception des loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en
|
||||||
|
location ou en sous-location pour une durée de plus de six mois ou en
|
||||||
|
crédit-bail ainsi que des redevances afférentes à ces biens lorsqu'elles
|
||||||
|
résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens
|
||||||
|
pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de
|
||||||
|
plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette
|
||||||
|
sous-location ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les taxes sur le chiffre d'affaires et assimilées, les contributions indirectes
|
||||||
|
et la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les autres charges de gestion courante, autres que les quotes-parts de résultat
|
||||||
|
sur opérations faites en commun ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les dotations aux amortissements pour dépréciation afférentes aux biens
|
||||||
|
corporels donnés en location ou sous-location pour une durée de plus de six
|
||||||
|
mois, donnés en crédit-bail ou faisant l'objet d'un contrat de location-gérance,
|
||||||
|
en proportion de la seule période de location, de sous-location, de crédit-bail
|
||||||
|
ou de location-gérance ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les moins-values de cession d'éléments d'immobilisations corporelles et
|
||||||
|
incorporelles, lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante
|
||||||
|
;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
5° La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 2° est constituée par
|
||||||
|
l'excédent du chiffre d'affaires défini au même 2° sur les dépenses de même
|
||||||
|
nature que les charges admises en déduction de la valeur ajoutée en application
|
||||||
|
du 4°, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée déductible ou décaissée
|
||||||
|
;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
6° La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 3° est égale à l'excédent
|
||||||
|
du chiffre d'affaires défini au même 3° diminué des charges de la propriété
|
||||||
|
énumérées à l'article 31, à l'exception des charges énumérées aux c et d du 1°
|
||||||
|
du I du même article 31 ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
7° Pour les entreprises de navigation maritime ou aérienne qui exercent des
|
||||||
|
activités conjointement en France et à l'étranger, il n'est pas tenu compte,
|
||||||
|
pour le calcul de la valeur ajoutée définie au 4° du présent I, de la valeur
|
||||||
|
ajoutée provenant des opérations directement liées à l'exploitation de navires
|
||||||
|
ou d'aéronefs ne correspondant pas à l'activité exercée en France.<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
Un décret précise les modalités d'application du présent 7°.<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
II.-Pour les établissements de crédit, les sociétés de financement et,
|
||||||
|
lorsqu'elles sont agréées par l'Autorité de contrôle prudentiel et de
|
||||||
|
résolution, les entreprises mentionnées à l'article L. 531-4 du code monétaire
|
||||||
|
et financier :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
1° Le chiffre d'affaires comprend l'ensemble des produits d'exploitation
|
||||||
|
bancaires et des produits divers d'exploitation autres que les produits suivants
|
||||||
|
:<br />
|
||||||
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|
a) 95 % des dividendes sur titres de participation et parts dans les entreprises
|
||||||
|
liées ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Les plus-values de cession sur immobilisations figurant dans les produits
|
||||||
|
divers d'exploitation autres que celles portant sur les autres titres détenus à
|
||||||
|
long terme ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
c) Les reprises de provisions spéciales et de provisions sur immobilisations
|
||||||
|
;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
d) Les quotes-parts de subventions d'investissement ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
e) Les quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent II, majoré des
|
||||||
|
reprises de provisions spéciales et des récupérations sur créances amorties
|
||||||
|
lorsqu'elles se rapportent aux produits d'exploitation bancaire ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Et, d'autre part :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les charges d'exploitation bancaires autres que les dotations aux provisions
|
||||||
|
sur immobilisations données en crédit-bail ou en location simple ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les services extérieurs, à l'exception des loyers ou redevances afférents aux
|
||||||
|
biens corporels pris en location ou en sous-location pour une durée de plus de
|
||||||
|
six mois ou en crédit-bail ainsi que des redevances afférentes à ces biens
|
||||||
|
lorsqu'elles résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque
|
||||||
|
les biens pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour
|
||||||
|
une durée de plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit
|
||||||
|
de cette sous-location ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les charges diverses d'exploitation, à l'exception des moins-values de cession
|
||||||
|
sur immobilisations autres que celles portant sur les autres titres détenus à
|
||||||
|
long terme et des quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-les pertes sur créances irrécouvrables, lorsqu'elles se rapportent aux produits
|
||||||
|
d'exploitation bancaire.<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
III.-Pour les entreprises, autres que celles mentionnées aux II et V, qui ont
|
||||||
|
pour activité principale la gestion d'instruments financiers au sens de
|
||||||
|
l'article L. 211-1 du code monétaire et financier :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
1° Le chiffre d'affaires comprend :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
a) Le chiffre d'affaires déterminé dans les conditions prévues au 1° du I du
|
||||||
|
présent article ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Les produits financiers, à l'exception des reprises sur provisions et de 95 %
|
||||||
|
des dividendes sur titres de participation ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
c) Les plus-values sur cession des titres, à l'exception des plus-values de
|
||||||
|
cession de titres de participation ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent III, majoré des
|
||||||
|
rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires
|
||||||
|
défini au même 1° ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Et, d'autre part, les services extérieurs mentionnés au 4° du I, les charges
|
||||||
|
financières, à l'exception des dotations aux amortissements et aux provisions,
|
||||||
|
les moins-values de cession de titres autres que les titres de participation et
|
||||||
|
les pertes sur créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre
|
||||||
|
d'affaires défini au 1° du présent III ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
3° Les entreprises ayant pour activité principale la gestion d'instruments
|
||||||
|
financiers sont celles qui remplissent au moins une des deux conditions
|
||||||
|
suivantes :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
a) Les immobilisations financières ainsi que les valeurs mobilières de placement
|
||||||
|
détenues par l'entreprise ont représenté en moyenne au moins 75 % de l'actif au
|
||||||
|
cours de la période mentionnée au I bis de l'article 1647 B sexies ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Le chiffre d'affaires de l'activité de gestion d'instruments financiers
|
||||||
|
correspondant aux produits financiers et aux produits sur cession de titres
|
||||||
|
réalisé au cours de la période mentionnée au même I bis est supérieur au total
|
||||||
|
des chiffres d'affaires des autres activités.<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
Sauf pour les entreprises dont au moins 50 % des droits de vote sont détenus,
|
||||||
|
directement ou indirectement, par une entreprise mentionnée aux II ou V du
|
||||||
|
présent article ou conjointement par des entreprises mentionnées aux mêmes II ou
|
||||||
|
V, les conditions mentionnées aux a et b du présent 3° s'apprécient, le cas
|
||||||
|
échéant, au regard de l'actif et du chiffre d'affaires du groupe auquel
|
||||||
|
appartient la société au sens de l'article L. 233-16 du code de commerce, sur la
|
||||||
|
base des comptes consolidés prévus au I du même article L. 233-16.<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
IV.-Pour les sociétés et groupements créés pour la réalisation d'une opération
|
||||||
|
unique de financement d'immobilisations corporelles :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-qui sont détenus à 95 % au moins par un établissement de crédit ou une société
|
||||||
|
de financement et qui réalisent l'opération pour le compte de l'établissement de
|
||||||
|
crédit ou de la société de financement ou d'une société elle-même détenue à 95 %
|
||||||
|
au moins par l'établissement de crédit ou la société de financement ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
-ou qui sont soumis au 1 du II de l'article 39 C ou aux articles 217 undecies,
|
||||||
|
217 duodecies ou 244 quater Y,<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
1° Le chiffre d'affaires comprend :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
a) Le chiffre d'affaires tel qu'il est déterminé pour la généralité des
|
||||||
|
entreprises au 1° du I du présent article ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Les produits financiers et les plus-values résultant de la cession au
|
||||||
|
crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de l'opération
|
||||||
|
mentionnée au premier alinéa du présent IV ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent IV, majoré des
|
||||||
|
rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires
|
||||||
|
défini au même 1° ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
|
b) Et, d'autre part, les services extérieurs et les dotations aux amortissements
|
||||||
|
mentionnés au 4° du I, les charges financières et les moins-values résultant de
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||||||
|
la cession au crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de
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|
l'opération mentionnée au premier alinéa du présent IV et les pertes sur
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créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires défini
|
||||||
|
au 1° du présent IV.<br />
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V.-Pour les mutuelles et unions régies par le livre II du code de la mutualité,
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|
les mutuelles et unions de retraite professionnelle supplémentaire mentionnées à
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l'article L. 214-1 du même code, les institutions de prévoyance régies par le
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|
titre III du livre IX du code de la sécurité sociale, les institutions de
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|
retraite professionnelle supplémentaire mentionnées à l'article L. 942-1 du même
|
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|
code, les entreprises d'assurance et de réassurance régies par le code des
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|
assurances et les fonds de retraite professionnelle supplémentaire mentionnés à
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|
l'article L. 381-1 dudit code :<br />
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|
1° Le chiffre d'affaires comprend :<br />
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a) Les primes ou cotisations ;<br />
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b) Les autres produits techniques ;<br />
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c) Les commissions reçues des réassureurs ;<br />
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d) Les produits non techniques, à l'exception de l'utilisation ou des reprises
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des provisions ;<br />
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|
e) Les produits des placements, à l'exception des reprises des provisions pour
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dépréciation, des plus-values de cession et de 95 % des dividendes afférents aux
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placements dans des entreprises liées ou avec lien de participation, des
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plus-values de cession d'immeubles d'exploitation et des quotes-parts de
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|
résultat sur opérations faites en commun ;<br />
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|
2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :<br />
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a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent V, majoré :<br />
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-des subventions d'exploitation ;<br />
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-de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à
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sa formation et qui sont déductibles de la valeur ajoutée ;<br />
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-des transferts ;<br />
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b) Et, d'autre part, les prestations et frais payés, les achats, le montant des
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secours exceptionnels accordés par décision du conseil d'administration ou de la
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commission des secours, les autres charges externes, les autres charges de
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gestion courante, les variations des provisions pour sinistres ou prestations à
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payer et des autres provisions techniques, y compris les provisions pour risque
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d'exigibilité pour la seule partie qui n'est pas admise en déduction du résultat
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|
imposable en application du 5° du 1 de l'article 39, la participation aux
|
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résultats et les charges des placements, à l'exception des moins-values de
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cession des placements dans des entreprises liées ou avec lien de participation
|
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et des moins-values de cession d'immeubles d'exploitation.<br />
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Ne sont toutefois pas déductibles de la valeur ajoutée :<br />
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|
-les loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en location ou en
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sous-location pour une durée de plus de six mois ou en crédit-bail ainsi que les
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|
redevances afférentes à ces immobilisations lorsqu'elles résultent d'une
|
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|
convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens pris en location
|
||||||
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par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de plus de six
|
||||||
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mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette sous-location
|
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;<br />
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-les charges de personnel ;<br />
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-les impôts, taxes et versements assimilés, à l'exception des taxes sur le
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chiffre d'affaires et assimilées, des contributions indirectes et de la taxe
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intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;<br />
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|
-les quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;<br />
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|
-les charges financières afférentes aux immeubles d'exploitation ;<br />
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|
|
||||||
|
-les dotations aux amortissements d'exploitation ;<br />
|
||||||
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|
||||||
|
-les dotations aux provisions autres que les provisions techniques.
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
||||||
---
|
---
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
État: VIGUEUR_DIFF
|
||||||
Type: AUTONOME
|
Type: AUTONOME
|
||||||
Date de début: 2023-03-12
|
Date de début: 2027-01-01
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
Date de fin: 2999-01-01
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000047303743
|
Identifiant: LEGIARTI000046875615
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/47/30/37/LEGIARTI000047303743.xml
|
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/56/LEGIARTI000046875615.xml
|
||||||
---
|
---
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 238 bis HW
|
###### Article 238 bis HW
|
||||||
|
@ -30,8 +30,9 @@ entreprises exerçant une activité industrielle et éligibles au sens de l'arti
|
||||||
L. 331-2 du code de l'énergie à la condition que, au titre du dernier exercice
|
L. 331-2 du code de l'énergie à la condition que, au titre du dernier exercice
|
||||||
clos avant la conclusion par la société de son premier contrat
|
clos avant la conclusion par la société de son premier contrat
|
||||||
d'approvisionnement de long terme, le rapport existant entre la quantité
|
d'approvisionnement de long terme, le rapport existant entre la quantité
|
||||||
consommée d'électricité et la valeur ajoutée produite définie aux articles 1586
|
consommée d'électricité et la valeur ajoutée produite définie au I bis de
|
||||||
ter à 1586 sexies soit supérieur à deux kilowattheures et demi par euro.<br />
|
l'article 1647 B sexies et à l'article 1647 B sexies A soit supérieur à deux
|
||||||
|
kilowattheures et demi par euro.<br />
|
||||||
|
|
||||||
Les droits à consommation sont cédés en application de l'article L. 333-1 du
|
Les droits à consommation sont cédés en application de l'article L. 333-1 du
|
||||||
code précité.<br />
|
code précité.<br />
|
||||||
|
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
||||||
---
|
---
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
État: VIGUEUR_DIFF
|
||||||
Type: AUTONOME
|
Type: AUTONOME
|
||||||
Date de début: 2016-01-01
|
Date de début: 2027-01-01
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
Date de fin: 2999-01-01
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000031815921
|
Identifiant: LEGIARTI000046875411
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/81/59/LEGIARTI000031815921.xml
|
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/54/LEGIARTI000046875411.xml
|
||||||
---
|
---
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1649 quater E
|
###### Article 1649 quater E
|
||||||
|
@ -21,20 +21,18 @@ II.<br />
|
||||||
Les centres demandent à leurs adhérents tous renseignements et documents utiles
|
Les centres demandent à leurs adhérents tous renseignements et documents utiles
|
||||||
afin de procéder, sous leur propre responsabilité, à un examen annuel en la
|
afin de procéder, sous leur propre responsabilité, à un examen annuel en la
|
||||||
forme des déclarations de résultats et de leurs annexes, de taxes sur le chiffre
|
forme des déclarations de résultats et de leurs annexes, de taxes sur le chiffre
|
||||||
d'affaires, de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le cas
|
d'affaires et, le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger, puis à
|
||||||
échéant, de revenus encaissés à l'étranger, puis à l'examen annuel de leur
|
l'examen annuel de leur cohérence, de leur vraisemblance et de leur concordance
|
||||||
cohérence, de leur vraisemblance et de leur concordance et à un examen
|
et à un examen périodique de sincérité selon des modalités définies par décret
|
||||||
périodique de sincérité selon des modalités définies par décret en Conseil
|
en Conseil d'Etat. Cet examen ne constitue pas le début d'une des procédures
|
||||||
d'Etat. Cet examen ne constitue pas le début d'une des procédures mentionnées
|
mentionnées aux articles L. 12 et L. 13 du livre des procédures fiscales.<br />
|
||||||
aux articles L. 12 et L. 13 du livre des procédures fiscales.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Les centres ont l'obligation de procéder aux contrôles de concordance, de
|
Les centres ont l'obligation de procéder aux contrôles de concordance, de
|
||||||
cohérence et de vraisemblance des déclarations de résultats, de taxes sur le
|
cohérence et de vraisemblance des déclarations de résultats, de taxes sur le
|
||||||
chiffre d'affaires, de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le
|
chiffre d'affaires et, le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de
|
||||||
cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de leurs adhérents dans les six
|
leurs adhérents dans les six mois à partir de la date de réception des
|
||||||
mois à partir de la date de réception des déclarations des résultats par le
|
déclarations des résultats par le centre, délai porté à neuf mois pour les
|
||||||
centre, délai porté à neuf mois pour les adhérents faisant l'objet d'un examen
|
adhérents faisant l'objet d'un examen de sincérité.<br />
|
||||||
de sincérité.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Les centres sont tenus d'adresser à leurs adhérents un compte rendu de mission
|
Les centres sont tenus d'adresser à leurs adhérents un compte rendu de mission
|
||||||
dans les deux mois qui suivent la fin des opérations de contrôle. Dans le même
|
dans les deux mois qui suivent la fin des opérations de contrôle. Dans le même
|
||||||
|
|
|
@ -1,27 +1,27 @@
|
||||||
---
|
---
|
||||||
État: ABROGE_DIFF
|
État: VIGUEUR_DIFF
|
||||||
Type: AUTONOME
|
Type: AUTONOME
|
||||||
Date de début: 2016-01-01
|
Date de début: 2027-01-01
|
||||||
Date de fin: 2027-01-01
|
Date de fin: 2999-01-01
|
||||||
Identifiant: LEGIARTI000031815906
|
Identifiant: LEGIARTI000046875405
|
||||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/81/59/LEGIARTI000031815906.xml
|
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/54/LEGIARTI000046875405.xml
|
||||||
---
|
---
|
||||||
|
|
||||||
###### Article 1649 quater H
|
###### Article 1649 quater H
|
||||||
|
|
||||||
Les associations mentionnées à l'article 1649 quater F s'assurent de la
|
Les associations mentionnées à l'article 1649 quater F s'assurent de la
|
||||||
régularité des déclarations de résultats, de taxes sur le chiffre d'affaires, de
|
régularité des déclarations de résultats, de taxes sur le chiffre d'affaires et,
|
||||||
cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le cas échéant, de revenus
|
le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger que leur soumettent leurs
|
||||||
encaissés à l'étranger que leur soumettent leurs adhérents. A cet effet, elles
|
adhérents. A cet effet, elles leur demandent tous renseignements et documents
|
||||||
leur demandent tous renseignements et documents utiles de nature à établir,
|
utiles de nature à établir, chaque année, la concordance, la cohérence et la
|
||||||
chaque année, la concordance, la cohérence et la vraisemblance entre :<br />
|
vraisemblance entre :<br />
|
||||||
|
|
||||||
1° les résultats fiscaux et la comptabilité établie conformément aux plans
|
1° les résultats fiscaux et la comptabilité établie conformément aux plans
|
||||||
comptables visés à l'article 1649 quater G ;<br />
|
comptables visés à l'article 1649 quater G ;<br />
|
||||||
|
|
||||||
2° Les déclarations de résultats, les déclarations de taxes sur le chiffre
|
2° Les déclarations de résultats, les déclarations de taxes sur le chiffre
|
||||||
d'affaires, les déclarations de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
|
d'affaires et, le cas échéant, les déclarations de revenus encaissés à
|
||||||
et, le cas échéant, les déclarations de revenus encaissés à l'étranger.<br />
|
l'étranger.<br />
|
||||||
|
|
||||||
Elles leur demandent également tous renseignements et documents utiles afin de
|
Elles leur demandent également tous renseignements et documents utiles afin de
|
||||||
réaliser un examen périodique de sincérité selon des modalités définies par
|
réaliser un examen périodique de sincérité selon des modalités définies par
|
||||||
|
@ -39,11 +39,10 @@ O de l'annexe II.<br />
|
||||||
|
|
||||||
Les associations ont l'obligation de procéder aux contrôles de concordance,
|
Les associations ont l'obligation de procéder aux contrôles de concordance,
|
||||||
cohérence et vraisemblance des déclarations de résultats, de taxes sur le
|
cohérence et vraisemblance des déclarations de résultats, de taxes sur le
|
||||||
chiffre d'affaires, de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le
|
chiffre d'affaires et, le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de
|
||||||
cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de leurs adhérents dans les six
|
leurs adhérents dans les six mois à partir de la date de réception des
|
||||||
mois à partir de la date de réception des déclarations des résultats par
|
déclarations des résultats par l'association, délai porté à neuf mois pour les
|
||||||
l'association, délai porté à neuf mois pour les adhérents faisant l'objet d'un
|
adhérents faisant l'objet d'un examen de sincérité.<br />
|
||||||
examen de sincérité.<br />
|
|
||||||
|
|
||||||
Les associations sont tenues d'adresser à leur adhérent un compte rendu de
|
Les associations sont tenues d'adresser à leur adhérent un compte rendu de
|
||||||
mission dans les deux mois qui suivent la fin des opérations de contrôle. Dans
|
mission dans les deux mois qui suivent la fin des opérations de contrôle. Dans
|
||||||
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