From e57ddc5902b7fde2780b24928e176d5077dfb4e8 Mon Sep 17 00:00:00 2001 From: =?UTF-8?q?R=C3=A9publique=20fran=C3=A7aise?= Date: Fri, 1 Jan 2027 00:00:00 +0100 Subject: [PATCH] =?UTF-8?q?LOI=20n=C2=B0=202022-1726=20du=2030=20d=C3=A9ce?= =?UTF-8?q?mbre=202022=20de=20finances=20pour=202023?= MIME-Version: 1.0 Content-Type: text/plain; charset=UTF-8 Content-Transfer-Encoding: 8bit Nature: LOI Identifiant: JORFTEXT000046845631 NOR: ECOX2225087L URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/46/84/56/JORFTEXT000046845631.xml --- .../chapitre_ii/section_i/b/3/article_1731.md | 15 +- livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/README.md | 1 - .../section_ii/a/2/article_1770_decies.md | 14 - .../section_i/ii/11/README.md | 9 - .../section_i/ii/11/article_1679_septies.md | 60 ---- .../chapitre_premier/section_i/ii/README.md | 1 - .../section_i/iii/6/article_1681_septies.md | 13 +- .../titre_ii/chapitre_premier/README.md | 1 - .../titre_ii/chapitre_premier/i_bis/README.md | 14 - .../i_bis/article_1586_octies.md | 150 -------- .../i_bis/article_1586_quater.md | 97 ----- .../i_bis/article_1586_quinquies.md | 46 --- .../i_bis/article_1586_septies.md | 13 - .../i_bis/article_1586_sexies.md | 339 ------------------ .../i_bis/article_1586_ter.md | 48 --- .../titre_premier/chapitre_premier/README.md | 1 - .../chapitre_premier/section_0v/README.md | 9 - .../section_0v/article_1447-0.md | 14 - .../section_v/i/article_1447.md | 12 +- .../chapitre_ii_bis/section_ii/iv/README.md | 1 + .../section_ii/iv/article_1647_b_sexies.md | 66 ++-- .../section_ii/iv/article_1647_b_sexies_a.md | 320 +++++++++++++++++ .../section_ii/i/4/article_238_bis_hw.md | 15 +- .../chapitre_i_ter/i/article_1649_quater_e.md | 30 +- .../ii/article_1649_quater_h.md | 33 +- 25 files changed, 421 insertions(+), 901 deletions(-) delete mode 100644 livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1770_decies.md delete mode 100644 livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/README.md delete mode 100644 livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/article_1679_septies.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/README.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_octies.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quater.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quinquies.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_septies.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_sexies.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_ter.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/README.md delete mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/article_1447-0.md create mode 100644 livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies_a.md diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3/article_1731.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3/article_1731.md index 4d0d6b67c..8c2cb20e3 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3/article_1731.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3/article_1731.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: ABROGE_DIFF +État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2019-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000033812315 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/33/81/23/LEGIARTI000033812315.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000046875399 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/53/LEGIARTI000046875399.xml --- ###### Article 1731 @@ -19,10 +19,7 @@ déclaration ou d'un acte comportant l'indication d'éléments à retenir pour l'assiette ou la liquidation de l'impôt est accompagné du paiement de la totalité des droits correspondants.
-3. La majoration prévue au 1 s'applique au contribuable qui a minoré ses -acomptes dans les conditions prévues à l'article 1679 septies lorsqu'à la suite -de la liquidation définitive les versements effectués sont inexacts de plus du -dixième.
+3. (Abrogé).
4. La majoration prévue au 1 s'applique aux versements prévus à l'article 1671 qui n'ont pas été effectués dans les délais prescrits. diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/README.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/README.md index e56315267..2caf815bb 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/README.md @@ -23,7 +23,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162919 - [Article 1765](article_1765.md) - [Article 1766](article_1766.md) - [Article 1767](article_1767.md) -- [Article 1770 decies](article_1770_decies.md) - [Article 1770 undecies](article_1770_undecies.md) - [Article 1770 duodecies](article_1770_duodecies.md) - [Article 1770 terdecies](article_1770_terdecies.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1770_decies.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1770_decies.md deleted file mode 100644 index dae45b8aa..000000000 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1770_decies.md +++ /dev/null @@ -1,14 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2012-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000025092026 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/25/09/20/LEGIARTI000025092026.xml ---- - -###### Article 1770 decies - -Tout manquement, erreur ou omission au titre des obligations prévues au II de -l'article 1586 octies est sanctionné par une amende égale à 200 € par salarié -concerné, dans la limite d'un montant fixé à 100 000 €. diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/README.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/README.md deleted file mode 100644 index a97010b42..000000000 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2010-05-01 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000022892181 ---- - -###### 11 : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises - -- [Article 1679 septies](article_1679_septies.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/article_1679_septies.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/article_1679_septies.md deleted file mode 100644 index b7eb0a25d..000000000 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/11/article_1679_septies.md +++ /dev/null @@ -1,60 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042908204 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/82/LEGIARTI000042908204.xml ---- - -###### Article 1679 septies - -Les entreprises dont la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises de -l'année précédant celle de l'imposition est supérieure à 1 500 € doivent verser -:
- -– au plus tard le 15 juin de l'année d'imposition, un premier acompte égal à 50 -% de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises ;
- -– au plus tard le 15 septembre de l'année d'imposition, un second acompte égal à -50 % de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises.
- -La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises retenue pour le paiement des -premier et second acomptes est calculée d'après la valeur ajoutée mentionnée -dans la dernière déclaration de résultat exigée en application de l'article 53 A -à la date du paiement des acomptes. Le cas échéant, le montant du second acompte -est ajusté de manière à ce que le premier acompte corresponde à la valeur -ajoutée mentionnée dans la déclaration de résultat exigée en application de -l'article 53 A à la date du paiement du second acompte.
- -Les redevables peuvent, sous leur responsabilité, réduire le montant de leurs -acomptes de manière à ce que leur montant ne soit pas supérieur à celui de la -cotisation qu'ils estiment effectivement due au titre de l'année d'imposition. -Pour déterminer cette réduction, ils tiennent compte de la réduction de leur -valeur ajoutée imposable du fait des exonérations mentionnées au 1 du II de -l'article 1586 ter et du dégrèvement prévu à l'article 1586 quater.
- -Pour l'application des exonérations ou des abattements de cotisations sur la -valeur ajoutée des entreprises prévus à l'article 1586 nonies, les entreprises -sont autorisées à limiter le paiement des acomptes de leur cotisation sur la -valeur ajoutée des entreprises dans la proportion entre :
- -– d'une part, le montant total correspondant aux exonérations et abattements de -cotisations foncières des entreprises au titre de l'année précédente, en -application du 3° de l'article 1459, des articles 1464 à 1464 I bis, de -l'article 1464 M, des articles 1465 à 1466 F et de l'article 1478 bis ;
- -– et, d'autre part, le montant visé au septième alinéa majoré du montant total -des cotisations foncières des entreprises dû au titre de l'année précédente.
- -Un décret précise les conditions d'application des sixième à huitième -alinéas.
- -L'année suivant celle de l'imposition, le redevable doit procéder à la -liquidation définitive de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises -sur une déclaration à souscrire au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le -1er mai. Cette dernière est accompagnée, le cas échéant, du versement du solde -correspondant. Si la liquidation définitive fait apparaître que les acomptes -versés sont supérieurs à la cotisation effectivement due, l'excédent, déduction -faite des autres impôts directs dus par le redevable, est restitué dans les -soixante jours suivant le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai. diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/README.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/README.md index ce321365c..a6c2df044 100644 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/README.md @@ -16,7 +16,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147232 - [6 : Taxe sur les salaires](6) - [7 bis : Participation des employeurs au développement de la formation professionnelle continue](7_bis) - [8 : Impôt sur la fortune immobilière](8) -- [11 : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises](11) - [12. Taxe d'aménagement.](12_taxe_d_amenagement) - [13 : Imposition minimale mondiale des groupes d'entreprises multinationales et des groupes nationaux](13) - [10 : Cotisation foncière des entreprises](10) diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md index b5ce8f5b6..03ab7ea73 100644 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: ABROGE_DIFF +État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2024-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000046900751 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/90/07/LEGIARTI000046900751.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000049473827 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/49/47/38/LEGIARTI000049473827.xml --- ###### Article 1681 septies @@ -22,8 +22,7 @@ obligatoire pour les contribuables qui ont opté pour le paiement de ces taxes auprès du service chargé des grandes entreprises au sein de l'administration fiscale dans des conditions fixées par décret.
-3. Le paiement de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est -effectué par télérèglement.
+3. (Abrogé).
4. Les paiements mentionnés à l'article 1668 sont effectués par télérèglement.
diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/README.md index 8cff7a370..8d985e81b 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/README.md @@ -7,6 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147075 ##### Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimilées - [I : Généralités](i) -- [I bis : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises](i_bis) - [III : Redevance départementale des mines](iii) - [IV : Taxe sur l'exploration d'hydrocarbures](iv) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/README.md deleted file mode 100644 index 7983f9fab..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/README.md +++ /dev/null @@ -1,14 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2010-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000021641669 ---- - -###### I bis : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises - -- [Article 1586 ter](article_1586_ter.md) -- [Article 1586 quater](article_1586_quater.md) -- [Article 1586 sexies](article_1586_sexies.md) -- [Article 1586 septies](article_1586_septies.md) -- [Article 1586 octies](article_1586_octies.md) -- [Article 1586 quinquies](article_1586_quinquies.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_octies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_octies.md deleted file mode 100644 index b696bb2ea..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_octies.md +++ /dev/null @@ -1,150 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042909509 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/95/LEGIARTI000042909509.xml ---- - -###### Article 1586 octies - -I. – 1. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est due par le -redevable qui exerce l'activité au 1er janvier de l'année d'imposition.
- -2. Toutefois, en cas d'apport, de cession d'activité, de scission d'entreprise -ou de transmission universelle du patrimoine mentionnée à l'article 1844-5 du -code civil, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est due -également par le redevable qui n'exerce aucune activité imposable au 1er janvier -de l'année et auquel l'activité est transmise lorsque l'opération intervient au -cours de l'année d'imposition.
- -II. – 1. Le montant de la valeur ajoutée fait l'objet, au plus tard le deuxième -jour ouvré suivant le 1er mai de l'année suivant celle au titre de laquelle la -cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est due, d'une déclaration par -les entreprises mentionnées au I de l'article 1586 ter auprès du service des -impôts dont relève leur principal établissement.
- -Cette déclaration mentionne, par établissement ou par lieu d'emploi, le nombre -de salariés employés au cours de la période pour laquelle la déclaration est -établie. Les salariés exerçant leur activité dans plusieurs établissements ou -lieux d'emploi sont déclarés dans celui où la durée d'activité est la plus -élevée, y compris si l'entreprise ne dispose pas de locaux dans ce lieu d'emploi -dès lors que le salarié y exerce son activité plus de trois mois.
- -Les effectifs affectés aux véhicules sont déclarés par les entreprises de -transport au local ou au terrain qui constitue le lieu de stationnement habituel -des véhicules ou, s'il n'en existe pas, au local où ils sont entretenus ou -réparés par le redevable ; à défaut, les effectifs sont déclarés au principal -établissement de l'entreprise.
- -Par exception aux deuxième et troisième alinéas, la déclaration des entreprises -de transport national ferroviaire mentionne leurs effectifs par établissement, -au prorata de la valeur locative foncière imposée à la cotisation foncière des -entreprises de ces établissements.
- -Un décret précise les conditions d'application du présent 1.
- -2. En cas de transmission universelle du patrimoine mentionnée à l'article -1844-5 du code civil, de cession ou de cessation d'entreprise ou de l'exercice -d'une profession commerciale, d'ouverture d'une procédure de sauvegarde, de -redressement ou de liquidation judiciaires, ou de décès du contribuable, les -déclarations mentionnées au 1 du présent II et au dernier alinéa de l'article -1679 septies doivent être souscrites dans un délai de soixante jours décompté -soit dans les conditions prévues, selon le cas, aux 1 ou 4 de l'article 201 ou -au 1 de l'article 202 soit au jour du jugement d'ouverture de la procédure -collective.
- -Par exception, en cas d'ouverture d'une procédure de sauvegarde, de redressement -judiciaire ou de liquidation judiciaire lorsqu'il n'est pas mis fin à la -poursuite de l'activité, à défaut de pouvoir procéder à la liquidation -définitive de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises due au titre -de l'année du jugement d'ouverture de la procédure collective, seule la -déclaration mentionnée au dernier alinéa de l'article 1679 septies doit être -souscrite dans un délai de soixante jours décompté au jour de ce jugement. Cette -déclaration doit mentionner une estimation du montant de la cotisation sur la -valeur ajoutée des entreprises due au titre de l'année au cours de laquelle la -procédure collective a été ouverte, déterminée en fonction du chiffre d'affaires -et de la valeur ajoutée mentionnés dans la dernière déclaration de résultat -exigée. Cette obligation déclarative anticipée ne se substitue pas aux -obligations déclaratives mentionnées au 1 du II du présent article et au dernier -alinéa de l'article 1679 septies.
- -III. – La valeur ajoutée est imposée dans la commune où le contribuable la -produisant dispose de locaux ou emploie des salariés exerçant leur activité plus -de trois mois.
- -Lorsqu'un contribuable dispose de locaux ou emploie des salariés exerçant leur -activité plus de trois mois dans plusieurs communes, la valeur ajoutée qu'il -produit est imposée dans chacune de ces communes et répartie entre elles au -prorata, pour le tiers, des valeurs locatives des immobilisations imposées à la -cotisation foncière des entreprises et, pour les deux tiers, de l'effectif qui y -est employé, réparti selon les modalités définies au II.
- -Pour l'application du deuxième alinéa, l'effectif employé dans un établissement -pour lequel les valeurs locatives des immobilisations industrielles évaluées -dans les conditions prévues aux articles 1499 et 1501 représentent plus de 20 % -de la valeur locative des immobilisations imposables à la cotisation foncière -des entreprises est pondéré par un coefficient de 5 et la valeur locative des -immobilisations industrielles est pondérée par un coefficient de 42 pour celles -évaluées dans les conditions prévues à l'article 1499 et par un coefficient de -21 pour celles évaluées dans les conditions prévues à l'article 1501.
- -Toutefois, lorsqu'un contribuable dispose, dans plus de dix communes, -d'établissements comprenant des installations de production d'électricité -mentionnées à l'article 1519 E ou des installations de production d'électricité -d'origine hydraulique mentionnées à l'article 1519 F, sa valeur ajoutée est -répartie entre les communes où sont situés ces établissements et les autres -communes où ce contribuable dispose de locaux ou emploie des salariés pendant -plus de trois mois en fonction de la part de sa valeur ajoutée provenant -directement de l'exploitation de ces installations, telle qu'elle ressort des -documents comptables. La valeur ajoutée afférente à ces établissements est -répartie entre eux en fonction de la puissance électrique installée. Lorsqu'un -établissement est établi sur plusieurs communes, sa valeur ajoutée est répartie -entre les communes d'implantation en fonction des bases de cotisation foncière -des entreprises, à l'exception de celle afférente aux ouvrages hydroélectriques -mentionnés au premier alinéa de l'article 1475, qui est répartie comme la valeur -locative de ces ouvrages selon la règle fixée par ce même article. La valeur -ajoutée afférente aux autres établissements du contribuable est répartie selon -les règles définies aux deuxième et troisième alinéas. Les modalités -d'application de ces dispositions sont définies par décret.
- -Le quatrième alinéa, à l'exception de sa troisième phrase, est également -applicable aux contribuables disposant, dans plus de dix communes, -d'établissements comprenant des installations de production d'électricité -utilisant l'énergie mécanique du vent mentionnées à l'article 1519 D ou des -installations de production d'électricité d'origine photovoltaïque mentionnées à -l'article 1519 F. Lorsqu'un établissement de production d'électricité d'origine -photovoltaïque mentionné à l'article 1519 F est établi sur plusieurs communes, -sa valeur ajoutée est répartie entre les communes en fonction de la puissance -électrique installée sur chaque commune. Les modalités d'application de ces -dispositions sont définies par décret.
- -Lorsque la déclaration par établissement mentionnée au II fait défaut, la valeur -ajoutée du contribuable est répartie entre les communes à partir des éléments -mentionnés dans la déclaration de l'année précédente. A défaut, la valeur -ajoutée du contribuable est répartie entre les communes où le contribuable -dispose d'immobilisations imposables à la cotisation foncière des entreprises au -prorata de leur valeur locative. Dans ce second cas, la valeur locative des -immobilisations industrielles est pondérée par un coefficient de 42 pour celles -évaluées dans les conditions prévues à l'article 1499 et par un coefficient de -21 pour celles évaluées dans les conditions prévues à l'article 1501.
- -Pour les contribuables qui n'emploient aucun salarié en France et ne disposent -d'aucun établissement en France mais qui y exercent une activité de location -d'immeubles ou de vente d'immeubles :
- -1° Leur valeur ajoutée est répartie entre les lieux de situation de chaque -immeuble donné en location ou vendu au prorata de la valeur locative foncière de -chacun de ces immeubles ;
- -2° L'entreprise doit mentionner l'adresse des immeubles loués ou vendus dans la -déclaration mentionnée au 1 du II ;
- -3° Les déclarations mentionnées au 1 du II du présent article et au dernier -alinéa de l'article 1679 septies doivent être déposées au lieu de dépôt de la -déclaration de résultat.
- -Pour l'application du présent III, la valeur locative des immobilisations -imposables à la cotisation foncière des entreprises s'entend avant application -éventuelle de l'abattement prévu à l'avant-dernier alinéa de l'article 1467. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quater.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quater.md deleted file mode 100644 index 12ec0d05a..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quater.md +++ /dev/null @@ -1,97 +0,0 @@ ---- -État: VIGUEUR_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2026-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000048860944 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/86/09/LEGIARTI000048860944.xml ---- - -###### Article 1586 quater - -I. – Le taux appliqué à la valeur ajoutée mentionnée au 1 du II de l'article -1586 ter est calculé de la manière suivante :
- -a) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 000 €, le -taux est nul ;
- -b) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 500 000 € -et 3 000 000 €, le taux est égal à :
- -0,031 % × (montant du chiffre d'affaires-500 000 €)/2 500 000 € ;
- -c) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 3 000 000 € -et 10 000 000 €, le taux est égal à :
- -0,031 % + 0,056 % × (montant du chiffre d'affaires-3 000 000 €)/7 000 000 € ;
- -d) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 10 000 000 -€ et 50 000 000 €, le taux est égal à :
- -0,087 % + 0,006 % × (montant du chiffre d'affaires-10 000 000 €)/40 000 000 € -;
- -e) Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 50 000 000 €, -à 0,09 %.
- -Les taux mentionnés aux b, c et d sont exprimés en pourcentages et arrondis au -centième le plus proche.
- -Pour l'application du présent article, le chiffre d'affaires s'entend de celui -mentionné au 1 du II de l'article 1586 ter.
- -I bis. – Lorsqu'une entreprise, quels que soient son régime d'imposition des -bénéfices, le lieu d'établissement, la composition du capital et le régime -d'imposition des bénéfices des entreprises qui la détiennent, remplit les -conditions de détention fixées au I de l'article 223 A pour être membre d'un -groupe, le chiffre d'affaires à retenir pour l'application du I du présent -article s'entend de la somme de son chiffre d'affaires et des chiffres -d'affaires des entreprises qui remplissent les mêmes conditions pour être -membres du même groupe.
- -Le premier alinéa du présent I bis s'applique, y compris lorsque les entreprises -mentionnées à ce même premier alinéa ne sont pas membres d'un groupe mentionné -aux articles 223 A ou 223 A bis.
- -Ledit premier alinéa n'est pas applicable lorsque la somme des chiffres -d'affaires mentionnée au même premier alinéa est inférieure à 7 630 000 €.
- -II. – Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 2 000 000 € -bénéficient d'un dégrèvement de 63 €.
- -III. – En cas d'apport, de cession d'activité ou de scission d'entreprise -réalisés à compter du 22 octobre 2009 ou de transmission universelle du -patrimoine mentionnée à l'article 1844-5 du code civil réalisée à compter du 1er -janvier 2010, le chiffre d'affaires à retenir pour l'application du I du présent -article est égal à la somme des chiffres d'affaires des entreprises parties à -l'opération lorsque l'entité à laquelle l'activité est transmise est détenue, -directement ou indirectement, à plus de 50 % soit par l'entreprise cédante ou -apporteuse ou les associés de l'entreprise scindée réunis, soit par une -entreprise qui détient, directement ou indirectement, à plus de 50 % -l'entreprise cédante ou apporteuse ou les entreprises issues de la scission -réunies, soit par une entreprise détenue, directement ou indirectement, à plus -de 50 % par l'entreprise cédante ou apporteuse ou par les associés de -l'entreprise scindée réunis, tant que les conditions suivantes sont -simultanément remplies :
- -– la somme des cotisations dues minorées des dégrèvements prévus au présent -article, d'une part, par l'entreprise cédante, apporteuse ou scindée et, d'autre -part, par le nouvel exploitant est inférieure, sans application du premier -alinéa, d'au moins 10 % aux impositions au titre de la cotisation sur la valeur -ajoutée des entreprises qui auraient été dues par ces mêmes entreprises en -l'absence de réalisation de l'opération, minorées des dégrèvements prévus au -présent article ;
- -– l'activité continue d'être exercée par ces dernières ou par une ou plusieurs -de leurs filiales ;
- -– les entreprises en cause ont des activités similaires ou complémentaires.
- -Les conditions d'exercice de la détention de capital prévues au premier alinéa -doivent être remplies à un moment quelconque au cours des six mois qui précèdent -la date de réalisation de l'opération mentionnée au premier alinéa.
- -Le présent III ne s'applique plus à compter de la huitième année suivant -l'opération d'apport, de cession d'activité, de scission d'entreprise ou de -transmission universelle du patrimoine mentionnée à l'article 1844-5 du code -civil en cause. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quinquies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quinquies.md deleted file mode 100644 index a827ea942..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_quinquies.md +++ /dev/null @@ -1,46 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2010-12-31 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000023380915 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/23/38/09/LEGIARTI000023380915.xml ---- - -###### Article 1586 quinquies - -I. – 1. Sous réserve des 2, 3 et 4, la cotisation sur la valeur ajoutée des -entreprises est déterminée en fonction du chiffre d'affaires réalisé et de la -valeur ajoutée produite au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition -est établie ou au cours du dernier exercice de douze mois clos au cours de cette -même année lorsque cet exercice ne coïncide pas avec l'année civile.
- -2. Si l'exercice clos au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition est -établie est d'une durée de plus ou de moins de douze mois, la cotisation sur la -valeur ajoutée des entreprises est établie à partir du chiffre d'affaires -réalisé et de la valeur ajoutée produite au cours de cet exercice.
- -3. Si aucun exercice n'est clôturé au cours de l'année au titre de laquelle -l'imposition est établie, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises -est établie à partir du chiffre d'affaires réalisé et de la valeur ajoutée -produite entre le premier jour suivant la fin de la période retenue pour le -calcul de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises de l'année -précédente et le 31 décembre de l'année d'imposition. En cas de création -d'entreprise au cours de l'année d'imposition, la période retenue correspond à -la période comprise entre la date de création et le 31 décembre de l'année -d'imposition.
- -4. Lorsque plusieurs exercices sont clôturés au cours d'une même année, la -cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est établie à partir du chiffre -d'affaires réalisé et de la valeur ajoutée produite au cours des exercices clos, -quelles que soient leurs durées respectives.
- -5. Dans les situations mentionnées aux 1 à 4, il n'est pas tenu compte de la -fraction d'exercice clos qui se rapporte à une période retenue pour -l'établissement de l'impôt dû au titre d'une ou de plusieurs années précédant -celle de l'imposition.
- -II. – Le montant du chiffre d'affaires déterminé conformément aux 2, 3 et 4 du I -est, pour l'application du premier alinéa du I de l'article 1586 ter et pour -l'application de l'article 1586 quater, corrigé pour correspondre à une année -pleine. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_septies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_septies.md deleted file mode 100644 index 10e864132..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_septies.md +++ /dev/null @@ -1,13 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2024-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000048846991 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/84/69/LEGIARTI000048846991.xml ---- - -###### Article 1586 septies - -La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises n'est pas due lorsque son -montant annuel n'excède pas 63 euros. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_sexies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_sexies.md deleted file mode 100644 index 8dd343733..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_sexies.md +++ /dev/null @@ -1,339 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2022-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043048297 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/04/82/LEGIARTI000043048297.xml ---- - -###### Article 1586 sexies - -I. – Pour la généralité des entreprises, à l'exception des entreprises visées -aux II bis à VI :
- -1. Le chiffre d'affaires est égal à la somme :
- -– des ventes de produits fabriqués, prestations de services et marchandises ;
- -– des redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, -logiciels, droits et valeurs similaires ;
- -– des plus-values de cession d'immobilisations corporelles et incorporelles, -lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante ;
- -– des refacturations de frais inscrites au compte de transfert de charges.
- -2. Le chiffre d'affaires des titulaires de bénéfices non commerciaux qui -n'exercent pas l'option mentionnée à l'article 93 A s'entend du montant hors -taxes des honoraires ou recettes encaissés en leur nom, diminué des -rétrocessions, ainsi que des gains divers.
- -3. Le chiffre d'affaires des personnes dont les revenus imposables à l'impôt sur -le revenu relèvent de la catégorie des revenus fonciers définie à l'article 14 -comprend les recettes brutes hors taxes au sens de l'article 29.
- -4. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
- -a) D'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré :
- -– des autres produits de gestion courante à l'exception, d'une part, de ceux -pris en compte dans le chiffre d'affaires et, d'autre part, des quotes-parts de -résultat sur opérations faites en commun ;
- -– de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à -sa formation et qui figurent parmi les charges déductibles de la valeur ajoutée -; il n'est pas tenu compte de la production immobilisée, hors part des -coproducteurs, afférente à des œuvres audiovisuelles ou cinématographiques -inscrites à l'actif du bilan d'une entreprise de production audiovisuelle ou -cinématographique, ou d'une entreprise de distribution cinématographique pour le -montant correspondant au versement du minimum garanti au profit d'un producteur, -à condition que ces œuvres soient susceptibles de bénéficier de l'amortissement -fiscal pratiqué sur une durée de douze mois ;
- -– des subventions d'exploitation ;
- -– de la variation positive des stocks ;
- -– des transferts de charges déductibles de la valeur ajoutée, autres que ceux -pris en compte dans le chiffre d'affaires ;
- -– des rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au résultat -d'exploitation ;
- -b) Et, d'autre part :
- -– les achats stockés de matières premières et autres approvisionnements, les -achats d'études et prestations de services, les achats de matériel, équipements -et travaux, les achats non stockés de matières et fournitures, les achats de -marchandises et les frais accessoires d'achat ;
- -– diminués des rabais, remises et ristournes obtenus sur achats ;
- -– la variation négative des stocks ;
- -– les services extérieurs diminués des rabais, remises et ristournes obtenus, à -l'exception des loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en -location ou en sous-location pour une durée de plus de six mois ou en -crédit-bail ainsi que les redevances afférentes à ces biens lorsqu'elles -résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens -pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de -plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette -sous-location ;
- -– les taxes sur le chiffre d'affaires et assimilées, les contributions -indirectes, la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques -[Dispositions déclarées non conformes à la Constitution par la décision du -Conseil constitutionnel n° 2009-599 DC du 29 décembre 2009] ;
- -– les autres charges de gestion courante, autres que les quotes-parts de -résultat sur opérations faites en commun ;
- -– les dotations aux amortissements pour dépréciation afférentes aux biens -corporels donnés en location ou sous-location pour une durée de plus de six -mois, donnés en crédit-bail ou faisant l'objet d'un contrat de location-gérance, -en proportion de la seule période de location, de sous-location, de crédit-bail -ou de location-gérance ;
- -– les moins-values de cession d'éléments d'immobilisations corporelles et -incorporelles, lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante.
- -5. La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 2 est constituée par -l'excédent du chiffre d'affaires défini au 2 sur les dépenses de même nature que -les charges admises en déduction de la valeur ajoutée en application du 4, à -l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée déductible ou décaissée.
- -6. La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 3 est égale à l'excédent du -chiffre d'affaires défini au 3 diminué des charges de la propriété énumérées à -l'article 31, à l'exception des charges énumérées aux c et d du 1° du I du même -article 31.
- -7. La valeur ajoutée définie aux 4,5 et 6 ne peut excéder un pourcentage du -chiffre d'affaires mentionné respectivement aux 1,2 et 3 égal à :
- -80 % pour les contribuables dont le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à -7,6 millions d'euros ;
- -85 % pour les contribuables dont le chiffre d'affaires est supérieur à 7,6 -millions d'euros.
- -Pour l'application du présent 7, la période retenue pour le chiffre d'affaires -est la même que celle retenue pour la valeur ajoutée.
- -I bis. ― (Abrogé)
- -II. – (Abrogé)
- -II bis. – Pour les entreprises soumises au régime d'imposition défini au 1 de -l'article 50-0, la valeur ajoutée est calculée selon les modalités prévues au a -du I de l'article 1647 B sexies (1).
- -III. – Pour les établissements de crédit et les sociétés de financement et, -lorsqu'elles sont agréées par l'Autorité de contrôle prudentiel et de -résolution, les entreprises mentionnées à l'article L. 531-4 du code monétaire -et financier :
- -1. Le chiffre d'affaires comprend l'ensemble des produits d'exploitation -bancaires et des produits divers d'exploitation autres que les produits suivants -:
- -a) 95 % des dividendes sur titres de participation et parts dans les entreprises -liées ;
- -b) Plus-values de cession sur immobilisations figurant dans les produits divers -d'exploitation autres que celles portant sur les autres titres détenus à long -terme ;
- -c) Reprises de provisions spéciales et de provisions sur immobilisations ;
- -d) Quotes-parts de subventions d'investissement ;
- -e) Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun.
- -2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
- -a) D'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré des -reprises de provisions spéciales et des récupérations sur créances amorties -lorsqu'elles se rapportent aux produits d'exploitation bancaire ;
- -b) Et, d'autre part :
- -– les charges d'exploitation bancaires autres que les dotations aux provisions -sur immobilisations données en crédit-bail ou en location simple ;
- -– les services extérieurs, à l'exception des loyers ou redevances afférents aux -biens corporels pris en location ou en sous-location pour une durée de plus de -six mois ou en crédit-bail ainsi que les redevances afférentes à ces biens -lorsqu'elles résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque -les biens pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour -une durée de plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit -de cette sous-location ;
- -– les charges diverses d'exploitation, à l'exception des moins-values de cession -sur immobilisations autres que celles portant sur les autres titres détenus à -long terme et des quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;
- -– les pertes sur créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent aux produits -d'exploitation bancaire.
- -IV. – Pour les entreprises, autres que celles mentionnées aux III et VI, qui ont -pour activité principale la gestion d'instruments financiers au sens de -l'article L. 211-1 du code monétaire et financier :
- -1. Le chiffre d'affaires comprend :
- -– le chiffre d'affaires tel qu'il est déterminé pour la généralité des -entreprises au 1 du I ;
- -– les produits financiers, à l'exception des reprises sur provisions et de 95 % -des dividendes sur titres de participation ;
- -– et les plus-values sur cession des titres, à l'exception des plus-values de -cession de titres de participation.
- -2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
- -– d'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré des -rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires -défini au 1 ;
- -– et, d'autre part, les services extérieurs mentionnés au 4 du I ; les charges -financières, à l'exception des dotations aux amortissements et aux provisions ; -les moins-values de cession de titres autres que les titres de participation ; -les pertes sur créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre -d'affaires défini au 1.
- -Les entreprises ayant pour activité principale la gestion d'instruments -financiers sont celles qui remplissent au moins une des deux conditions -suivantes :
- -– les immobilisations financières ainsi que les valeurs mobilières de placement -détenues par l'entreprise ont représenté en moyenne au moins 75 % de l'actif au -cours de la période mentionnée à l'article 1586 quinquies ;
- -– le chiffre d'affaires de l'activité de gestion d'instruments financiers -correspondant aux produits financiers et aux produits sur cession de titres -réalisé au cours de la période mentionnée à l'article 1586 quinquies est -supérieur au total des chiffres d'affaires des autres activités.
- -Sauf pour les entreprises dont au moins 50 % des droits de vote sont détenus, -directement ou indirectement, par une entreprise mentionnée aux III ou VI ou -conjointement par des entreprises mentionnées aux mêmes III ou VI, les -conditions mentionnées aux cinquième et sixième alinéas s'apprécient, le cas -échéant, au regard de l'actif et du chiffre d'affaires du groupe auquel -appartient la société au sens de l'article L. 233-16 du code de commerce sur la -base des comptes consolidés prévus au I du même article.
- -V. – Pour les sociétés et groupements créés pour la réalisation d'une opération -unique de financement d'immobilisations corporelles :
- -a) Qui sont détenus à 95 % au moins par un établissement de crédit ou une -société de financement et qui réalisent l'opération pour le compte de -l'établissement de crédit ou de la société de financement ou d'une société -elle-même détenue à 95 % au moins par l'établissement de crédit ou la société de -financement ;
- -b) Ou qui sont soumis au 1 du II de l'article 39 C ou aux articles 217 undecies, -217 duodecies ou 244 quater Y :
- -1. Le chiffre d'affaires comprend :
- -– le chiffre d'affaires tel qu'il est déterminé pour la généralité des -entreprises au 1 du I ;
- -– les produits financiers et les plus-values résultant de la cession au -crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de l'opération visée -au premier alinéa du présent V.
- -2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
- -– d'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré des -rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires -défini au 1 ;
- -– et, d'autre part, les services extérieurs et les dotations aux amortissements -mentionnés au 4 du I, les charges financières et les moins-values résultant de -la cession au crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de -l'opération visée au premier alinéa du présent V et les pertes sur créances -irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires défini au 1.
- -VI. – Pour les mutuelles et unions régies par le livre II du code de la -mutualité, les mutuelles et unions de retraite professionnelle supplémentaire -mentionnées à l'article L. 214-1 du même code, les institutions de prévoyance -régies par le titre III du livre IX du code de la sécurité sociale, les -institutions de retraite professionnelle supplémentaire mentionnées à l'article -L. 942-1 du même code, les entreprises d'assurance et de réassurance régies par -le code des assurances et les fonds de retraite professionnelle supplémentaire -mentionnés à l'article L. 381-1 du même code :
- -1. Le chiffre d'affaires comprend :
- -– les primes ou cotisations ;
- -– les autres produits techniques ;
- -– les commissions reçues des réassureurs ;
- -– les produits non techniques, à l'exception de l'utilisation ou de reprises des -provisions ;
- -et les produits des placements, à l'exception des reprises de provisions pour -dépréciation, des plus-values de cession et de 95 % des dividendes afférents aux -placements dans des entreprises liées ou avec lien de participation, des -plus-values de cession d'immeubles d'exploitation et des quotes-parts de -résultat sur opérations faites en commun.
- -2. La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
- -a) D'une part, le chiffre d'affaires tel qu'il est défini au 1, majoré :
- -– des subventions d'exploitation ;
- -– de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à -sa formation et qui sont déductibles de la valeur ajoutée ;
- -– des transferts ;
- -b) Et, d'autre part, sous réserve des précisions mentionnées aux alinéas -suivants, les prestations et frais payés, les achats, le montant des secours -exceptionnels accordés par décision du conseil d'administration ou de la -commission des secours lorsque celle-ci existe, les autres charges externes, les -autres charges de gestion courante, les variations des provisions pour sinistres -ou prestations à payer et des autres provisions techniques, y compris les -provisions pour risque d'exigibilité pour la seule partie qui n'est pas admise -en déduction du résultat imposable en application du 5° du 1 de l'article 39, la -participation aux résultats, les charges des placements à l'exception des -moins-values de cession des placements dans des entreprises liées ou avec lien -de participation et des moins-values de cession d'immeubles d'exploitation ;
- -Ne sont toutefois pas déductibles de la valeur ajoutée :
- -– les loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en location ou en -sous-location pour une durée de plus de six mois ou en crédit-bail ainsi que les -redevances afférentes à ces immobilisations lorsqu'elles résultent d'une -convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens pris en location -par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de plus de six -mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette sous-location -;
- -– les charges de personnel ;
- -– les impôts, taxes et versements assimilés, à l'exception des taxes sur le -chiffre d'affaires et assimilées, des contributions indirectes, de la taxe -intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;
- -– les quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;
- -– les charges financières afférentes aux immeubles d'exploitation ;
- -– les dotations aux amortissements d'exploitation ;
- -– les dotations aux provisions autres que les provisions techniques.
- -c) (Abrogé)
- -VII. – Lorsque les plus-values de cession d'immobilisations ou de titres de -nature à être comprises dans le chiffre d'affaires et la valeur ajoutée en -application des I et III à VI sont réalisées l'année de création de -l'entreprise, elles sont comprises dans le chiffre d'affaires et la valeur -ajoutée retenus au titre de l'année suivante. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_ter.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_ter.md deleted file mode 100644 index 51ddfd05d..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/i_bis/article_1586_ter.md +++ /dev/null @@ -1,48 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2024-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000048847020 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/84/70/LEGIARTI000048847020.xml ---- - -###### Article 1586 ter - -I. – Les personnes physiques ou morales ainsi que les sociétés non dotées de la -personnalité morale et les fiduciaires pour leur activité exercée en vertu d'un -contrat de fiducie qui exercent une activité dans les conditions fixées aux -articles 1447 et 1447 bis et dont le chiffre d'affaires est supérieur à 152 500 -€ sont soumises à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises.
- -II. – 1. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est égale à une -fraction de la valeur ajoutée produite par l'entreprise, telle que définie à -l'article 1586 sexies.
- -Pour la détermination de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, on -retient la valeur ajoutée produite et le chiffre d'affaires réalisé au cours de -la période mentionnée à l'article 1586 quinquies, à l'exception, d'une part, de -la valeur ajoutée afférente aux activités exonérées de cotisation foncière des -entreprises en application des articles 1449 à 1463 B, à l'exception du 3° de -l'article 1459, et, d'autre part, de la valeur ajoutée afférente aux activités -exonérées de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises en application des -I à III de l'article 1586 nonies, dans sa rédaction antérieure à la loi n° -2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024. Cette valeur ajoutée fait, -le cas échéant, l'objet de l'abattement prévu au IV de l'article 1586 nonies.
- -Pour les entreprises de navigation maritime ou aérienne qui exercent des -activités conjointement en France et à l'étranger, il n'est pas tenu compte de -la valeur ajoutée provenant des opérations directement liées à l'exploitation de -navires ou d'aéronefs ne correspondant pas à l'activité exercée en France.
- -Un décret en Conseil d'Etat précise les modalités d'application du troisième -alinéa.
- -2. La fraction de la valeur ajoutée mentionnée au 1 est obtenue en multipliant -cette valeur ajoutée par un taux prévu à l'article 1586 quater.
- -3. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est recouvrée et -contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties, -sûretés et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont -présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à la cotisation -foncière des entreprises. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/README.md index b9fc0dd2b..5f52c4322 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/README.md @@ -12,7 +12,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147071 - [Section IV : Dispositions communes aux taxes foncières et à la taxe d'habitation](section_iv) - [Section IV bis : Dispositions communes à la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l'habitation principale et à la taxe annuelle sur les locaux vacants](section_iv_bis) - [Section V : Cotisation foncière des entreprises](section_v) -- [Section 0V : Contribution économique territoriale](section_0v) - [Section VI : Règles d'évaluation de la valeur locative des biens imposables](section_vi) - [Section VI bis : Règles particulières d'établissement des impôts directs locaux](section_vi_bis) - [Section VI ter : Voies de recours spécifiques en matière d'impôts directs locaux](section_vi_ter) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/README.md deleted file mode 100644 index f0db36e9b..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2010-01-01 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000022875469 ---- - -###### Section 0V : Contribution économique territoriale - -- [Article 1447-0](article_1447-0.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/article_1447-0.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/article_1447-0.md deleted file mode 100644 index 8f49de559..000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_0v/article_1447-0.md +++ /dev/null @@ -1,14 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE_DIFF -Type: AUTONOME -Date de début: 2010-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000021640942 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/64/09/LEGIARTI000021640942.xml ---- - -###### Article 1447-0 - -Il est institué une contribution économique territoriale composée d'une -cotisation foncière des entreprises et d'une cotisation sur la valeur ajoutée -des entreprises. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/i/article_1447.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/i/article_1447.md index 693a9666c..dcda9edb2 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/i/article_1447.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/i/article_1447.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: ABROGE_DIFF +État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2011-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000023380872 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/23/38/08/LEGIARTI000023380872.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000046875608 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/56/LEGIARTI000046875608.xml --- ###### Article 1447 @@ -23,7 +23,7 @@ pas due lorsque l'activité de location ou de sous-location d'immeubles nus est exercée par des personnes qui, au cours de la période de référence définie à l'article 1467 A, en retirent des recettes brutes hors taxes, au sens de l'article 29, inférieures à 100 000 € ou un chiffre d'affaires, au sens du 1 du -I de l'article 1586 sexies, inférieur à 100 000 €.
+I de l'article 1647 B sexies A, inférieur à 100 000 €.
Lorsque la période de référence ne correspond pas à une période de douze mois, le montant des recettes ou du chiffre d'affaires est ramené ou porté, selon le diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/README.md index 9307f1499..8690fffb4 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/README.md @@ -7,3 +7,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006179858 ###### IV : Plafonnement en fonction de la valeur ajoutée - [Article 1647 B sexies](article_1647_b_sexies.md) +- [Article 1647 B sexies A](article_1647_b_sexies_a.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies.md index 32f33e852..40d969586 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies.md @@ -1,18 +1,19 @@ --- État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2026-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000048860555 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/86/05/LEGIARTI000048860555.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000048860644 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/86/06/LEGIARTI000048860644.xml --- ###### Article 1647 B sexies I. ― Sur demande du redevable effectuée dans le délai légal de réclamation prévu -pour la cotisation foncière des entreprises, la contribution économique -territoriale de chaque entreprise est plafonnée en fonction de sa valeur -ajoutée.
+pour la cotisation foncière des entreprises, la cotisation foncière des +entreprises de chaque entreprise est plafonnée en fonction de sa valeur ajoutée. +La valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours de la période +mentionnée au I bis.
Cette valeur ajoutée est :
@@ -21,19 +22,41 @@ l'article 50-0 ou à l'article 102 ter, égale à 80 % de la différence entre l montant des recettes et, le cas échéant, celui des achats réalisés au cours de l'année d'imposition ;
-b) Pour les autres contribuables, celle définie à l'article 1586 sexies.
+b) Pour les autres contribuables, celle définie à l'article 1647 B sexies A.
-La valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours de la période -mentionnée au I de l'article 1586 quinquies. En l'absence de cession ou de -cessation d'entreprise au cours de l'année d'imposition, le montant de la valeur -ajoutée mentionnée au b est corrigé pour correspondre à une année pleine.
+Le taux de plafonnement est fixé à 1,25 % de la valeur ajoutée.
-Le taux de plafonnement est fixé à 1,344 % de la valeur ajoutée.
+I bis.-A.-1. Sous réserve des 2,3 et 4 du présent A, la valeur ajoutée prise en +compte est celle produite au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition +est établie ou au cours du dernier exercice de douze mois clos au cours de cette +même année lorsque cet exercice ne coïncide pas avec l'année civile.
+ +2. Si l'exercice clos au cours de l'année au titre de laquelle l'imposition est +établie est d'une durée supérieure ou inférieure à douze mois, la valeur ajoutée +prise en compte est celle produite au cours de cet exercice.
+ +3. Si aucun exercice n'est clôturé au cours de l'année au titre de laquelle +l'imposition est établie, la valeur ajoutée prise en compte est celle produite +entre le premier jour suivant la fin de la période retenue pour le calcul de la +cotisation foncière des entreprises de l'année précédente et le 31 décembre de +l'année d'imposition.
+ +4. Lorsque plusieurs exercices sont clôturés au cours d'une même année, la +valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours des exercices clos, +quelles que soient leurs durées respectives.
+ +5. Dans les situations mentionnées aux 1 à 4 du présent A, il n'est pas tenu +compte de la fraction d'exercice clos qui se rapporte à une période retenue pour +le calcul du plafonnement dû au titre de l'année précédant celle de +l'imposition.
+ +B.-En l'absence de cession ou de cessation d'entreprise au cours de l'année +d'imposition, le montant de la valeur ajoutée mentionnée au 2 à 4 du A du +présent I bis est corrigé pour correspondre à une année pleine.
II. ― Le plafonnement prévu au I s'applique sur la cotisation foncière des -entreprises et la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises diminuées, le -cas échéant, de l'ensemble des réductions et dégrèvements dont ces cotisations -peuvent faire l'objet.
+entreprises diminuée, le cas échéant, de l'ensemble des réductions et +dégrèvements dont cette cotisation peut faire l'objet.
Il ne s'applique pas aux taxes visées aux articles 1600 à 1601-0 A ni aux prélèvements opérés par l'Etat sur ces taxes en application de l'article 1641. @@ -44,15 +67,14 @@ La cotisation foncière des entreprises s'entend de la somme des cotisations de chaque établissement établies au titre de l'année d'imposition. La cotisation de chaque établissement est majorée du montant de la taxe prévue à l'article 1530 bis et des taxes spéciales d'équipement additionnelles à la cotisation foncière -des entreprises prévues aux articles 1599 quater D, 1607 bis, 1607 ter et 1609 B -à 1609 H ainsi que du montant de la taxe prévue à l'article 1609 İ, calculées -dans les mêmes conditions.
+des entreprises prévues aux articles 1607 bis, 1607 ter et 1609 B à 1609 H ainsi +que du montant, calculées dans les mêmes conditions.
III. ― Le dégrèvement s'impute sur la cotisation foncière des entreprises.
-IV. ― Le dégrèvement ne peut avoir pour effet de ramener la contribution -économique territoriale à un montant inférieur à celui résultant de -l'application de l'article 1647 D.
+IV. ― Le dégrèvement ne peut avoir pour effet de ramener la cotisation foncière +des entreprises à un montant inférieur à celui résultant de l'application de +l'article 1647 D.
V. ― Le reversement des sommes indûment restituées est demandé selon les mêmes règles de procédure et sous les mêmes sanctions qu'en matière de cotisation diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies_a.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies_a.md new file mode 100644 index 000000000..5ac85b49d --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii_bis/section_ii/iv/article_1647_b_sexies_a.md @@ -0,0 +1,320 @@ +--- +État: VIGUEUR_DIFF +Type: AUTONOME +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000048847068 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/84/70/LEGIARTI000048847068.xml +--- + +###### Article 1647 B sexies A + +I.-Pour la généralité des entreprises, à l'exception de celles mentionnées aux +II à V :
+ +1° Le chiffre d'affaires est égal à la somme :
+ +a) Des ventes de produits fabriqués, prestations de services et marchandises +;
+ +b) Des redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, +logiciels, droits et valeurs similaires ;
+ +c) Des plus-values de cession d'immobilisations corporelles et incorporelles, +lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante ;
+ +d) Des refacturations de frais inscrites au compte de transfert de charges ;
+ +2° Le chiffre d'affaires des titulaires de bénéfices non commerciaux qui +n'exercent pas l'option mentionnée à l'article 93 A s'entend du montant hors +taxes des honoraires ou recettes encaissés en leur nom, diminué des +rétrocessions, ainsi que des gains divers ;
+ +3° Le chiffre d'affaires des personnes dont les revenus imposables à l'impôt sur +le revenu relèvent de la catégorie des revenus fonciers définie à l'article 14 +comprend les recettes brutes hors taxes au sens de l'article 29 ;
+ +4° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
+ +a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent I, majoré :
+ +-des autres produits de gestion courante, à l'exception, d'une part, de ceux +pris en compte dans le chiffre d'affaires et, d'autre part, des quotes-parts de +résultat sur opérations faites en commun ;
+ +-de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à +sa formation et qui figurent parmi les charges déductibles de la valeur ajoutée +; il n'est pas tenu compte de la production immobilisée, hors part des +coproducteurs, afférente à des œuvres audiovisuelles ou cinématographiques +inscrites à l'actif du bilan d'une entreprise de production audiovisuelle ou +cinématographique ou d'une entreprise de distribution cinématographique pour le +montant correspondant au versement du minimum garanti au profit d'un producteur, +à condition que ces œuvres soient susceptibles de bénéficier de l'amortissement +fiscal pratiqué sur une durée de douze mois ;
+ +-des subventions d'exploitation ;
+ +-de la variation positive des stocks ;
+ +-des transferts de charges déductibles de la valeur ajoutée, autres que ceux +pris en compte dans le chiffre d'affaires ;
+ +-des rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au résultat +d'exploitation ;
+ +b) Et, d'autre part :
+ +-les achats stockés de matières premières et autres approvisionnements, les +achats d'études et de prestations de services, les achats de matériel, +d'équipements et de travaux, les achats non stockés de matières et fournitures, +les achats de marchandises et les frais accessoires d'achat ; ces achats, +prestations et frais sont diminués des rabais, remises et ristournes obtenus sur +les achats ;
+ +-la variation négative des stocks ;
+ +-les services extérieurs diminués des rabais, remises et ristournes obtenus, à +l'exception des loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en +location ou en sous-location pour une durée de plus de six mois ou en +crédit-bail ainsi que des redevances afférentes à ces biens lorsqu'elles +résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens +pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de +plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette +sous-location ;
+ +-les taxes sur le chiffre d'affaires et assimilées, les contributions indirectes +et la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;
+ +-les autres charges de gestion courante, autres que les quotes-parts de résultat +sur opérations faites en commun ;
+ +-les dotations aux amortissements pour dépréciation afférentes aux biens +corporels donnés en location ou sous-location pour une durée de plus de six +mois, donnés en crédit-bail ou faisant l'objet d'un contrat de location-gérance, +en proportion de la seule période de location, de sous-location, de crédit-bail +ou de location-gérance ;
+ +-les moins-values de cession d'éléments d'immobilisations corporelles et +incorporelles, lorsqu'elles se rapportent à une activité normale et courante +;
+ +5° La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 2° est constituée par +l'excédent du chiffre d'affaires défini au même 2° sur les dépenses de même +nature que les charges admises en déduction de la valeur ajoutée en application +du 4°, à l'exception de la taxe sur la valeur ajoutée déductible ou décaissée +;
+ +6° La valeur ajoutée des contribuables mentionnés au 3° est égale à l'excédent +du chiffre d'affaires défini au même 3° diminué des charges de la propriété +énumérées à l'article 31, à l'exception des charges énumérées aux c et d du 1° +du I du même article 31 ;
+ +7° Pour les entreprises de navigation maritime ou aérienne qui exercent des +activités conjointement en France et à l'étranger, il n'est pas tenu compte, +pour le calcul de la valeur ajoutée définie au 4° du présent I, de la valeur +ajoutée provenant des opérations directement liées à l'exploitation de navires +ou d'aéronefs ne correspondant pas à l'activité exercée en France.
+ +Un décret précise les modalités d'application du présent 7°.
+ +II.-Pour les établissements de crédit, les sociétés de financement et, +lorsqu'elles sont agréées par l'Autorité de contrôle prudentiel et de +résolution, les entreprises mentionnées à l'article L. 531-4 du code monétaire +et financier :
+ +1° Le chiffre d'affaires comprend l'ensemble des produits d'exploitation +bancaires et des produits divers d'exploitation autres que les produits suivants +:
+ +a) 95 % des dividendes sur titres de participation et parts dans les entreprises +liées ;
+ +b) Les plus-values de cession sur immobilisations figurant dans les produits +divers d'exploitation autres que celles portant sur les autres titres détenus à +long terme ;
+ +c) Les reprises de provisions spéciales et de provisions sur immobilisations +;
+ +d) Les quotes-parts de subventions d'investissement ;
+ +e) Les quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;
+ +2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
+ +a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent II, majoré des +reprises de provisions spéciales et des récupérations sur créances amorties +lorsqu'elles se rapportent aux produits d'exploitation bancaire ;
+ +b) Et, d'autre part :
+ +-les charges d'exploitation bancaires autres que les dotations aux provisions +sur immobilisations données en crédit-bail ou en location simple ;
+ +-les services extérieurs, à l'exception des loyers ou redevances afférents aux +biens corporels pris en location ou en sous-location pour une durée de plus de +six mois ou en crédit-bail ainsi que des redevances afférentes à ces biens +lorsqu'elles résultent d'une convention de location-gérance ; toutefois, lorsque +les biens pris en location par le redevable sont donnés en sous-location pour +une durée de plus de six mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit +de cette sous-location ;
+ +-les charges diverses d'exploitation, à l'exception des moins-values de cession +sur immobilisations autres que celles portant sur les autres titres détenus à +long terme et des quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;
+ +-les pertes sur créances irrécouvrables, lorsqu'elles se rapportent aux produits +d'exploitation bancaire.
+ +III.-Pour les entreprises, autres que celles mentionnées aux II et V, qui ont +pour activité principale la gestion d'instruments financiers au sens de +l'article L. 211-1 du code monétaire et financier :
+ +1° Le chiffre d'affaires comprend :
+ +a) Le chiffre d'affaires déterminé dans les conditions prévues au 1° du I du +présent article ;
+ +b) Les produits financiers, à l'exception des reprises sur provisions et de 95 % +des dividendes sur titres de participation ;
+ +c) Les plus-values sur cession des titres, à l'exception des plus-values de +cession de titres de participation ;
+ +2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
+ +a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent III, majoré des +rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires +défini au même 1° ;
+ +b) Et, d'autre part, les services extérieurs mentionnés au 4° du I, les charges +financières, à l'exception des dotations aux amortissements et aux provisions, +les moins-values de cession de titres autres que les titres de participation et +les pertes sur créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre +d'affaires défini au 1° du présent III ;
+ +3° Les entreprises ayant pour activité principale la gestion d'instruments +financiers sont celles qui remplissent au moins une des deux conditions +suivantes :
+ +a) Les immobilisations financières ainsi que les valeurs mobilières de placement +détenues par l'entreprise ont représenté en moyenne au moins 75 % de l'actif au +cours de la période mentionnée au I bis de l'article 1647 B sexies ;
+ +b) Le chiffre d'affaires de l'activité de gestion d'instruments financiers +correspondant aux produits financiers et aux produits sur cession de titres +réalisé au cours de la période mentionnée au même I bis est supérieur au total +des chiffres d'affaires des autres activités.
+ +Sauf pour les entreprises dont au moins 50 % des droits de vote sont détenus, +directement ou indirectement, par une entreprise mentionnée aux II ou V du +présent article ou conjointement par des entreprises mentionnées aux mêmes II ou +V, les conditions mentionnées aux a et b du présent 3° s'apprécient, le cas +échéant, au regard de l'actif et du chiffre d'affaires du groupe auquel +appartient la société au sens de l'article L. 233-16 du code de commerce, sur la +base des comptes consolidés prévus au I du même article L. 233-16.
+ +IV.-Pour les sociétés et groupements créés pour la réalisation d'une opération +unique de financement d'immobilisations corporelles :
+ +-qui sont détenus à 95 % au moins par un établissement de crédit ou une société +de financement et qui réalisent l'opération pour le compte de l'établissement de +crédit ou de la société de financement ou d'une société elle-même détenue à 95 % +au moins par l'établissement de crédit ou la société de financement ;
+ +-ou qui sont soumis au 1 du II de l'article 39 C ou aux articles 217 undecies, +217 duodecies ou 244 quater Y,
+ +1° Le chiffre d'affaires comprend :
+ +a) Le chiffre d'affaires tel qu'il est déterminé pour la généralité des +entreprises au 1° du I du présent article ;
+ +b) Les produits financiers et les plus-values résultant de la cession au +crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de l'opération +mentionnée au premier alinéa du présent IV ;
+ +2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
+ +a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent IV, majoré des +rentrées sur créances amorties lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires +défini au même 1° ;
+ +b) Et, d'autre part, les services extérieurs et les dotations aux amortissements +mentionnés au 4° du I, les charges financières et les moins-values résultant de +la cession au crédit-preneur des immobilisations financées dans le cadre de +l'opération mentionnée au premier alinéa du présent IV et les pertes sur +créances irrécouvrables lorsqu'elles se rapportent au chiffre d'affaires défini +au 1° du présent IV.
+ +V.-Pour les mutuelles et unions régies par le livre II du code de la mutualité, +les mutuelles et unions de retraite professionnelle supplémentaire mentionnées à +l'article L. 214-1 du même code, les institutions de prévoyance régies par le +titre III du livre IX du code de la sécurité sociale, les institutions de +retraite professionnelle supplémentaire mentionnées à l'article L. 942-1 du même +code, les entreprises d'assurance et de réassurance régies par le code des +assurances et les fonds de retraite professionnelle supplémentaire mentionnés à +l'article L. 381-1 dudit code :
+ +1° Le chiffre d'affaires comprend :
+ +a) Les primes ou cotisations ;
+ +b) Les autres produits techniques ;
+ +c) Les commissions reçues des réassureurs ;
+ +d) Les produits non techniques, à l'exception de l'utilisation ou des reprises +des provisions ;
+ +e) Les produits des placements, à l'exception des reprises des provisions pour +dépréciation, des plus-values de cession et de 95 % des dividendes afférents aux +placements dans des entreprises liées ou avec lien de participation, des +plus-values de cession d'immeubles d'exploitation et des quotes-parts de +résultat sur opérations faites en commun ;
+ +2° La valeur ajoutée est égale à la différence entre :
+ +a) D'une part, le chiffre d'affaires défini au 1° du présent V, majoré :
+ +-des subventions d'exploitation ;
+ +-de la production immobilisée, à hauteur des seules charges qui ont concouru à +sa formation et qui sont déductibles de la valeur ajoutée ;
+ +-des transferts ;
+ +b) Et, d'autre part, les prestations et frais payés, les achats, le montant des +secours exceptionnels accordés par décision du conseil d'administration ou de la +commission des secours, les autres charges externes, les autres charges de +gestion courante, les variations des provisions pour sinistres ou prestations à +payer et des autres provisions techniques, y compris les provisions pour risque +d'exigibilité pour la seule partie qui n'est pas admise en déduction du résultat +imposable en application du 5° du 1 de l'article 39, la participation aux +résultats et les charges des placements, à l'exception des moins-values de +cession des placements dans des entreprises liées ou avec lien de participation +et des moins-values de cession d'immeubles d'exploitation.
+ +Ne sont toutefois pas déductibles de la valeur ajoutée :
+ +-les loyers ou redevances afférents aux biens corporels pris en location ou en +sous-location pour une durée de plus de six mois ou en crédit-bail ainsi que les +redevances afférentes à ces immobilisations lorsqu'elles résultent d'une +convention de location-gérance ; toutefois, lorsque les biens pris en location +par le redevable sont donnés en sous-location pour une durée de plus de six +mois, les loyers sont retenus à concurrence du produit de cette sous-location +;
+ +-les charges de personnel ;
+ +-les impôts, taxes et versements assimilés, à l'exception des taxes sur le +chiffre d'affaires et assimilées, des contributions indirectes et de la taxe +intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;
+ +-les quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun ;
+ +-les charges financières afférentes aux immeubles d'exploitation ;
+ +-les dotations aux amortissements d'exploitation ;
+ +-les dotations aux provisions autres que les provisions techniques. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/i/4/article_238_bis_hw.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/i/4/article_238_bis_hw.md index 66ecadd3e..c1e80094b 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/i/4/article_238_bis_hw.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/i/4/article_238_bis_hw.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: ABROGE_DIFF +État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2023-03-12 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000047303743 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/47/30/37/LEGIARTI000047303743.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000046875615 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/56/LEGIARTI000046875615.xml --- ###### Article 238 bis HW @@ -30,8 +30,9 @@ entreprises exerçant une activité industrielle et éligibles au sens de l'arti L. 331-2 du code de l'énergie à la condition que, au titre du dernier exercice clos avant la conclusion par la société de son premier contrat d'approvisionnement de long terme, le rapport existant entre la quantité -consommée d'électricité et la valeur ajoutée produite définie aux articles 1586 -ter à 1586 sexies soit supérieur à deux kilowattheures et demi par euro.
+consommée d'électricité et la valeur ajoutée produite définie au I bis de +l'article 1647 B sexies et à l'article 1647 B sexies A soit supérieur à deux +kilowattheures et demi par euro.
Les droits à consommation sont cédés en application de l'article L. 333-1 du code précité.
diff --git a/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/i/article_1649_quater_e.md b/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/i/article_1649_quater_e.md index 9ae002e4e..8bd8c3b31 100644 --- a/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/i/article_1649_quater_e.md +++ b/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/i/article_1649_quater_e.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: ABROGE_DIFF +État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2016-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000031815921 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/81/59/LEGIARTI000031815921.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000046875411 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/54/LEGIARTI000046875411.xml --- ###### Article 1649 quater E @@ -21,20 +21,18 @@ II.
Les centres demandent à leurs adhérents tous renseignements et documents utiles afin de procéder, sous leur propre responsabilité, à un examen annuel en la forme des déclarations de résultats et de leurs annexes, de taxes sur le chiffre -d'affaires, de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le cas -échéant, de revenus encaissés à l'étranger, puis à l'examen annuel de leur -cohérence, de leur vraisemblance et de leur concordance et à un examen -périodique de sincérité selon des modalités définies par décret en Conseil -d'Etat. Cet examen ne constitue pas le début d'une des procédures mentionnées -aux articles L. 12 et L. 13 du livre des procédures fiscales.
+d'affaires et, le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger, puis à +l'examen annuel de leur cohérence, de leur vraisemblance et de leur concordance +et à un examen périodique de sincérité selon des modalités définies par décret +en Conseil d'Etat. Cet examen ne constitue pas le début d'une des procédures +mentionnées aux articles L. 12 et L. 13 du livre des procédures fiscales.
Les centres ont l'obligation de procéder aux contrôles de concordance, de cohérence et de vraisemblance des déclarations de résultats, de taxes sur le -chiffre d'affaires, de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le -cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de leurs adhérents dans les six -mois à partir de la date de réception des déclarations des résultats par le -centre, délai porté à neuf mois pour les adhérents faisant l'objet d'un examen -de sincérité.
+chiffre d'affaires et, le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de +leurs adhérents dans les six mois à partir de la date de réception des +déclarations des résultats par le centre, délai porté à neuf mois pour les +adhérents faisant l'objet d'un examen de sincérité.
Les centres sont tenus d'adresser à leurs adhérents un compte rendu de mission dans les deux mois qui suivent la fin des opérations de contrôle. Dans le même diff --git a/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/ii/article_1649_quater_h.md b/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/ii/article_1649_quater_h.md index ac1e1423d..8f3c82f85 100644 --- a/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/ii/article_1649_quater_h.md +++ b/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_i_ter/ii/article_1649_quater_h.md @@ -1,27 +1,27 @@ --- -État: ABROGE_DIFF +État: VIGUEUR_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2016-01-01 -Date de fin: 2027-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000031815906 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/81/59/LEGIARTI000031815906.xml +Date de début: 2027-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000046875405 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/87/54/LEGIARTI000046875405.xml --- ###### Article 1649 quater H Les associations mentionnées à l'article 1649 quater F s'assurent de la -régularité des déclarations de résultats, de taxes sur le chiffre d'affaires, de -cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le cas échéant, de revenus -encaissés à l'étranger que leur soumettent leurs adhérents. A cet effet, elles -leur demandent tous renseignements et documents utiles de nature à établir, -chaque année, la concordance, la cohérence et la vraisemblance entre :
+régularité des déclarations de résultats, de taxes sur le chiffre d'affaires et, +le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger que leur soumettent leurs +adhérents. A cet effet, elles leur demandent tous renseignements et documents +utiles de nature à établir, chaque année, la concordance, la cohérence et la +vraisemblance entre :
1° les résultats fiscaux et la comptabilité établie conformément aux plans comptables visés à l'article 1649 quater G ;
2° Les déclarations de résultats, les déclarations de taxes sur le chiffre -d'affaires, les déclarations de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises -et, le cas échéant, les déclarations de revenus encaissés à l'étranger.
+d'affaires et, le cas échéant, les déclarations de revenus encaissés à +l'étranger.
Elles leur demandent également tous renseignements et documents utiles afin de réaliser un examen périodique de sincérité selon des modalités définies par @@ -39,11 +39,10 @@ O de l'annexe II.
Les associations ont l'obligation de procéder aux contrôles de concordance, cohérence et vraisemblance des déclarations de résultats, de taxes sur le -chiffre d'affaires, de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et, le -cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de leurs adhérents dans les six -mois à partir de la date de réception des déclarations des résultats par -l'association, délai porté à neuf mois pour les adhérents faisant l'objet d'un -examen de sincérité.
+chiffre d'affaires et, le cas échéant, de revenus encaissés à l'étranger de +leurs adhérents dans les six mois à partir de la date de réception des +déclarations des résultats par l'association, délai porté à neuf mois pour les +adhérents faisant l'objet d'un examen de sincérité.
Les associations sont tenues d'adresser à leur adhérent un compte rendu de mission dans les deux mois qui suivent la fin des opérations de contrôle. Dans