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2025-01-01 00:00:00 +01:00
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État: VIGUEUR
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2023-01-01 00:00:00 +01:00
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Type: AUTONOME
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2025-01-01 00:00:00 +01:00
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Date de début: 2025-01-01
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000046881924
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/46/88/19/LEGIARTI000046881924.xml
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2023-01-01 00:00:00 +01:00
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###### Article 266 quindecies
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I.-Les redevables de l'accise sur les énergies mentionnée à l'article L. 312-1
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du code des impositions sur les biens et services et perçue sur les produits
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relevant des catégories fiscales des gazoles, des essences et des carburéacteurs
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sont redevables d'une taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie
|
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renouvelable dans les transports.<br />
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|
Pour l'application du présent article :<br />
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1° Les essences s'entendent des produits de la catégorie fiscale des essences au
|
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|
sens de l'article L. 312-22 du code des impositions sur les biens et services
|
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|
|
|
autres que l'essence d'aviation mentionnée à l'article L. 312-82 du même code, à
|
|
|
|
l'exception de ceux exonérés de l'accise ;<br />
|
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|
|
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|
2° Les gazoles s'entendent des produits de la catégorie fiscale des gazoles au
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
sens de l'article L. 312-22 du code des impositions sur les biens et services, à
|
|
|
|
l'exception de ceux exonérés de l'accise ;<br />
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
|
|
|
|
3° Les carburéacteurs s'entendent des produits de la catégorie fiscale des
|
|
|
|
carburéacteurs au sens de l'article L. 312-22 du code des impositions sur les
|
|
|
|
biens et services, y compris ceux mentionnés à l'article L. 312-58 du même code
|
|
|
|
;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
4° La directive ENR s'entend de la directive (UE) 2018/2001 du Parlement
|
|
|
|
européen et du Conseil du 11 décembre 2018 relative à la promotion de
|
|
|
|
l'utilisation de l'énergie produite à partir de sources renouvelables, dans sa
|
|
|
|
rédaction en vigueur au 1er janvier de l'année au cours de laquelle intervient
|
|
|
|
l'exigibilité de la taxe ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
5° Les cultures destinées à l'alimentation humaine ou animale et résidus
|
|
|
|
assimilés s'entendent des cultures définies au 40 de l'article 2 de la directive
|
|
|
|
ENR ainsi que des résidus définis au 43 du même article 2, lorsqu'ils sont issus
|
|
|
|
des plantes mentionnées au 40 dudit article 2 et ne sont pas des matières
|
|
|
|
premières avancées. Un décret détermine les conditions dans lesquelles les
|
|
|
|
cultures intermédiaires doivent être regardées, pour l'application du présent
|
|
|
|
article, comme n'entrant pas dans le champ du même 40 ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
6° Les matières premières avancées s'entendent des produits mentionnés à la
|
|
|
|
partie A de l'annexe IX de la directive ENR ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
7° Les graisses et huiles usagées s'entendent des produits mentionnés à la
|
|
|
|
partie B de l'annexe IX de la directive ENR ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
8° L'hydrogène renouvelable s'entend de celui défini au deuxième alinéa de
|
|
|
|
l'article L. 811-1 du code de l'énergie ;<br />
|
|
|
|
|
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|
|
|
8° bis L'hydrogène bas-carbone produit par électrolyse s'entend de l'hydrogène
|
|
|
|
défini au troisième alinéa du même article L. 811-1, lorsqu'il est produit par
|
|
|
|
électrolyse ;<br />
|
|
|
|
|
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|
|
|
9° La biomasse s'entend de celle définie au 24 de l'article 2 de la directive
|
|
|
|
ENR.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Par dérogation aux 1° et 2° du présent I, l'éthanol diesel mentionné à l'article
|
|
|
|
L. 312-80 du code des impositions sur les biens et services est pris en compte
|
|
|
|
comme une essence.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
II.-Le fait générateur intervient et la taxe incitative relative à l'utilisation
|
|
|
|
d'énergie renouvelable dans les transports est exigible au moment où l'accise
|
|
|
|
sur les énergies perçue sur les produits mentionnés au I devient exigible en
|
|
|
|
application des dispositions mentionnées à l'article L. 312-88 du code des
|
|
|
|
impositions sur les biens et services.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
III.-La taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les
|
|
|
|
transports est assise sur le volume total, respectivement, des essences , des
|
|
|
|
gazoles et des carburéacteurs pour lesquels elle est devenue exigible au cours
|
|
|
|
de l'année civile.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Le montant de la taxe est calculé séparément, pour les essences, pour les
|
|
|
|
gazoles et pour les carburéacteurs.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Ce montant est égal au produit de l'assiette définie au premier alinéa du
|
|
|
|
présent III par le tarif fixé au IV, auquel est appliqué un coefficient égal à
|
|
|
|
la différence entre le pourcentage national cible d'incorporation d'énergie
|
|
|
|
renouvelable dans les transports, fixé au même IV, et la proportion d'énergie
|
|
|
|
renouvelable déterminée dans les conditions prévues au V. Si la proportion
|
|
|
|
d'énergie renouvelable est supérieure ou égale au pourcentage national cible
|
|
|
|
d'incorporation d'énergie renouvelable dans les transports, la taxe est
|
|
|
|
nulle.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
IV.-Le tarif de la taxe et les pourcentages nationaux cibles d'incorporation
|
|
|
|
d'énergie renouvelable dans les transports sont les suivants :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
<table border="1">
|
|
|
|
<tbody>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<th>Produits</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
Tarif<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
(en euros par hectolitre)
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Pourcentage cible
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Essences
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
10,5 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Gazoles
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
9,4 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Carburéacteurs
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
280
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
2 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
</tbody>
|
|
|
|
</table>
|
|
|
|
|
|
|
|
V.-A.-La proportion d'énergie renouvelable désigne le quotient entre la quantité
|
|
|
|
d'énergie renouvelable définie au B et la quantité d'énergie contenue dans les
|
|
|
|
produits inclus dans l'assiette.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Ces quantités sont évaluées en pouvoir calorifique inférieur.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
B.-1.-La quantité d'énergie renouvelable mentionnée au A est égale à la somme
|
|
|
|
des quantités suivantes :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1° Les quantités d'énergies produites à partir de sources renouvelables
|
|
|
|
contenues dans les carburants inclus dans l'assiette de la taxe que le redevable
|
|
|
|
doit, à l'exception de celles mentionnées au b du 3° du présent 1 ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2° Les quantités d'électricité d'origine renouvelable utilisées pour
|
|
|
|
l'alimentation, en France, de véhicules routiers au moyen d'infrastructures de
|
|
|
|
recharge ouvertes au public que le redevable exploite.<br />
|
|
|
|
|
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|
|
|
3° Les quantités d'énergie contenues dans l'hydrogène renouvelable ou dans
|
|
|
|
l'hydrogène bas-carbone produit par électrolyse utilisés dans l'une des
|
|
|
|
conditions suivantes :<br />
|
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|
|
|
|
|
|
|
a) L'hydrogène est fourni par le redevable en France pour l'alimentation des
|
|
|
|
piles à combustible des moteurs électriques servant à la propulsion des
|
|
|
|
véhicules ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
b) L'hydrogène est utilisé pour la production de produits inclus dans l'assiette
|
|
|
|
de la taxe que le redevable doit, y compris pour la production de produits
|
|
|
|
intermédiaires, dans la mesure où il contribue à leur contenu énergétique ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
c) L'hydrogène est utilisé par le redevable en France pour les besoins du
|
|
|
|
raffinage de produits pétroliers ou de l'hydrotraitement de la biomasse.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Les quantités d'énergie produites à partir de sources renouvelables et les
|
|
|
|
quantités d'électricité d'origine renouvelable ainsi que les quantités
|
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|
|
|
d'énergies contenues dans l'hydrogène renouvelable ou dans l'hydrogène
|
|
|
|
bas-carbone produit par électrolyse, correspondant aux droits de
|
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|
|
|
comptabilisation acquis par le redevable conformément au VI sont ajoutées au
|
|
|
|
montant obtenu. Celles cédées par le redevable conformément au même VI sont
|
|
|
|
soustraites du montant obtenu.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Les quantités mentionnées aux 2° et 3° du présent 1 peuvent être comptabilisées
|
|
|
|
indifféremment pour la liquidation de la taxe incitative relative aux essences
|
|
|
|
ou pour celle relative aux gazoles, une même quantité ne pouvant être prise en
|
|
|
|
compte qu'une seule fois.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Les quantités mentionnées au 1 du présent B sont comptabilisées pour leur
|
|
|
|
valeur réelle, sous réserve des règles prévues aux C à E pour certaines matières
|
|
|
|
premières et catégories d'énergie. Ne sont pas considérés comme des
|
|
|
|
biocarburants les produits à base d'huile de soja et d'huile de palme incluant
|
|
|
|
les PFAD.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Les sources renouvelables sont celles mentionnées au 1 de l'article 2 de la
|
|
|
|
directive ENR.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
L'électricité qui n'est pas fournie à partir d'une connexion directe à une
|
|
|
|
installation produisant de l'électricité renouvelable est réputée être
|
|
|
|
renouvelable à hauteur de la proportion moyenne d'énergie renouvelable constatée
|
|
|
|
par la Commission européenne :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1° Pour l'électricité mentionnée au 2° du 1 du présent B, en France, sur les
|
|
|
|
deux années précédant l'exigibilité ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2° Pour l'électricité utilisée pour produire de l'hydrogène par électrolyse,
|
|
|
|
dans l'Etat de production de l'hydrogène, sur la deuxième année précédant
|
|
|
|
l'exigibilité. ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Pour l'application du 1, l'énergie renouvelable est comptabilisée uniquement
|
|
|
|
lorsque les conditions suivantes sont remplies :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1° La traçabilité des produits dans lesquels l'énergie renouvelable est contenue
|
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|
|
|
est assurée depuis leur production jusqu'à la vente au consommateur final dans
|
|
|
|
des conditions déterminées par décret, compte tenu de leurs caractéristiques
|
|
|
|
propres et des règles de calcul particulières prévues aux C et E. L'application
|
|
|
|
des règles de calcul plus avantageuses peut être subordonnée à des conditions de
|
|
|
|
traçabilité plus strictes ;<br />
|
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|
|
|
|
|
|
|
2° Les quantités d'électricité qui la contiennent sont mesurées et communiquées
|
|
|
|
à l'administration dans des conditions définies par décret ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
3° Lorsque l'énergie renouvelable est contenue dans des produits issus de la
|
|
|
|
biomasse, ces derniers répondent aux critères de durabilité et de réduction des
|
|
|
|
émissions de gaz à effet de serre mentionnés aux 1 à 11 de l'article 29 de la
|
|
|
|
directive ENR, vérifiés dans les conditions prévues à l'article 30 de la même
|
|
|
|
directive.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
C.-Pour l'application du 1° du 1 du B du présent V, ne sont pas prises en compte
|
|
|
|
les quantités d'énergie issues de matières premières mentionnées ci-dessous
|
|
|
|
excédant les seuils indiqués, appréciés par catégorie :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
<table border="1">
|
|
|
|
<tbody>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Catégorie de matières premières
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Seuil pour les essences
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Seuil pour les gazoles
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Seuil pour les carburéacteurs
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Cultures destinées à l'alimentation humaine ou animale et résidus
|
|
|
|
assimilés
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
7 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
7 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Dont palme
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Dont soja
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Égouts pauvres issus des plantes sucrières et obtenus après deux
|
|
|
|
extractions sucrières et amidons résiduels issus des plantes riches en
|
|
|
|
amidon, en fin de processus de transformation de l'amidon
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
1,2 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2024-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
1,1 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
aucun seuil
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Tallol
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0,1 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0,1 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0,1 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Graisses et huiles usagées
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
1,1 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
1,2 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
aucun seuil
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
</tbody>
|
|
|
|
</table>
|
|
|
|
|
|
|
|
Les matières premières qui relèvent à la fois des catégories 1 et 2 du tableau
|
|
|
|
du deuxième alinéa du présent C sont comptabilisées dans les conditions
|
|
|
|
suivantes :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1° Pour les quantités qui ne conduisent pas à excéder le seuil prévu pour la
|
|
|
|
catégorie 2 :<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
a) Les égouts pauvres sont pris en compte pour l'application du seuil prévu pour
|
|
|
|
la catégorie 1 et du seuil prévu pour la catégorie 2 dans des conditions
|
|
|
|
déterminées par arrêté conjoint des ministres chargés du budget, de l'énergie et
|
|
|
|
de l'agriculture en fonction de leurs fractions destinées, respectivement, à
|
|
|
|
l'alimentation humaine ou animale et à d'autres usages ;<br />
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
|
|
|
|
b) Les amidons résiduels sont pris en compte à hauteur de 100 % de leur contenu
|
|
|
|
énergétique pour l'application du seuil prévu pour la catégorie 2 ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2° Les quantités qui conduisent à excéder le seuil prévu pour la catégorie 2
|
|
|
|
sont prises en compte à hauteur de 100 % de leur contenu énergétique pour
|
|
|
|
l'application du seuil prévu à la catégorie 1.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
D.-Pour l'application des 1° à 3° du 1 du B, ne sont pas prises en compte les
|
|
|
|
quantités d'énergie autres que celles issues des matières premières avancées
|
|
|
|
contenues dans les produits inclus dans l'assiette et conduisant à excéder la
|
|
|
|
différence entre le pourcentage cible mentionné au IV et le montant indiqué dans
|
|
|
|
le tableau suivant :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
<table border="1">
|
|
|
|
<tbody>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Essences
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Gazoles
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Carburéacteurs
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
1,8 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
0,7 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
0 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
</tbody>
|
|
|
|
</table>
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
E.-Pour l'application des 1° à 3° du 1 du B aux essences et aux gazoles, les
|
|
|
|
quantités d'énergie sont comptabilisées après application du coefficient indiqué
|
|
|
|
dans le tableau suivant, pour une fraction qui ne peut, après application de ce
|
|
|
|
coefficient, excéder le seuil indiqué dans le même tableau. Au delà de ce seuil,
|
|
|
|
les quantités d'énergie sont comptabilisées à leur valeur réelle, le cas échéant
|
|
|
|
dans les limites prévues aux C ou D.<br />
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
|
|
|
|
<table border="1">
|
|
|
|
<tbody>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Énergie
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Coefficient multiplicatif
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Seuil pour les essences
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
<th>
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Seuil pour les gazoles
|
|
|
|
</th>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Énergie issue des matières premières avancées, autres que le tallol,
|
|
|
|
contenues dans les produits inclus dans l'assiette
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
différence entre le pourcentage cible fixé au IV et 7 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
différence entre le pourcentage cible fixé au IV et 7 %
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Énergie issue des graisses et huiles usagées contenues dans les produits
|
|
|
|
inclus dans l'assiette
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
2024-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
0,4 %
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
seuil prévu au C du présent V pour les mêmes matières
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Électricité
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
aucun
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
aucun
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
|
|
|
<tr>
|
2024-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
<td align="left">Hydrogène renouvelable<br /></td>
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
<td align="center">2</td>
|
|
|
|
<td align="center">aucun</td>
|
|
|
|
<td align="center">aucun</td>
|
|
|
|
</tr>
|
2024-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
<tr>
|
|
|
|
<td align="left">
|
|
|
|
Energie des huiles végétales hydrotraitées issues des matières de
|
|
|
|
catégorie 3 mentionnées à l'article 10 du règlement (CE) n° 1069/2009 du
|
|
|
|
Parlement européen et du Conseil du 21 octobre 2009 établissant des
|
|
|
|
règles sanitaires applicables aux sous-produits animaux et produits
|
|
|
|
dérivés non destinés à la consommation humaine et abrogeant le règlement
|
|
|
|
(CE) n° 1774/2002 (règlement relatif aux sous-produits animaux)
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
<td align="center">2</td>
|
|
|
|
<td align="center">0 %</td>
|
|
|
|
<td align="center">
|
|
|
|
20 % des quantités d'énergie contenues dans les produits suivants mis à
|
|
|
|
la consommation en France ou déplacés à des fins commerciales vers la
|
|
|
|
France : gazoles et essences utilisés pour les besoins de la pêche
|
|
|
|
</td>
|
|
|
|
</tr>
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
</tbody>
|
|
|
|
</table>
|
|
|
|
|
|
|
|
VI.-1. Le redevable de la taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie
|
|
|
|
renouvelable dans les transports peut acquérir, y compris à titre onéreux, des
|
|
|
|
droits de comptabilisation de quantités d'énergie renouvelable additionnelles,
|
|
|
|
dans les conditions prévues au B du V, auprès des autres redevables de cette
|
|
|
|
taxe ou des personnes qui exploitent des infrastructures de recharge ouvertes au
|
|
|
|
public qui fournissent en France de l'électricité pour l'alimentation de
|
|
|
|
véhicules routiers, qui fournissent de l'hydrogène pour les besoins mentionnés
|
|
|
|
au a du 3° du 1 du B du V ou qui utilisent de l'hydrogène pour ceux mentionnés
|
|
|
|
au c du même 3°.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Les droits ainsi cédés sont comptabilisés pour la détermination de la quantité
|
|
|
|
d'énergie renouvelable selon les modalités, prévues aux B à E du même V,
|
|
|
|
applicables au titre de la même année aux matières sur lesquelles ces droits
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
portent.<br />
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
|
|
|
|
La cession de droits n'induit aucun changement du régime de propriété des
|
|
|
|
quantités sur lesquelles ils portent. Elle n'induit, pour le cédant, aucune
|
|
|
|
diminution de la quantité d'énergie contenue dans les produits inclus dans
|
|
|
|
l'assiette de la taxe mentionnée au A dudit V et, pour l'acquéreur, aucune
|
|
|
|
augmentation de cette même quantité.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Les droits portant sur une même quantité d'énergie ne peuvent faire l'objet
|
|
|
|
de plusieurs cessions.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Lorsque le cédant est redevable de la taxe incitative, seuls peuvent être cédés
|
|
|
|
les droits de comptabilisation de quantités qui conduisent, pour les besoins de
|
|
|
|
la liquidation de la taxe qu'il doit, à excéder le pourcentage national cible
|
|
|
|
d'incorporation d'énergie renouvelable dans les transports ou l'un des seuils
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
prévus aux C à E du V.<br />
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
|
|
|
|
3. Le cédant est solidaire du paiement du supplément de taxe résultant du
|
|
|
|
non-respect des conditions prévues au B du V.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
VII.-Le ministre chargé du budget peut, pendant une période ne pouvant excéder
|
|
|
|
trente jours, renouvelable, exclure de l'assiette de la taxe incitative relative
|
|
|
|
à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les transports les volumes pour
|
|
|
|
lesquels elle devient exigible pendant cette période, lorsque les conditions
|
|
|
|
suivantes sont réunies :<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
1° Des difficultés exceptionnelles d'approvisionnement entraînent, au niveau
|
|
|
|
national ou local, une pénurie d'un ou plusieurs carburants mentionnés au I et
|
|
|
|
nécessitent la mise à disposition de stocks stratégiques pétroliers dans un bref
|
|
|
|
délai ;<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
2° L'incorporation d'énergie renouvelable dans les carburants est de nature à
|
|
|
|
aggraver les difficultés d'approvisionnement.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Le ministre chargé du budget peut limiter l'exclusion à ceux des produits ou des
|
|
|
|
zones géographiques pour lesquels les difficultés d'approvisionnement sont les
|
|
|
|
plus importantes.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
VIII.-Un décret fixe les documents et justificatifs devant être fournis par le
|
|
|
|
redevable aux fins de la prise en compte des produits dans la détermination de
|
|
|
|
la part d'énergie renouvelable conformément au présent article.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
IX.-La taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie renouvelable dans les
|
|
|
|
transports est déclarée, liquidée et, le cas échéant, payée par le redevable en
|
|
|
|
une fois, au plus tard le 10 avril de l'année suivant celle sur la base de
|
|
|
|
laquelle son assiette est déterminée.<br />
|
|
|
|
|
|
|
|
Toutefois, en cas de cessation définitive d'activité taxable, elle est déclarée
|
|
|
|
et, le cas échéant, payée dans les trente jours qui suivent la date de cessation
|
|
|
|
d'activité. Pour la détermination de l'assiette, seuls sont pris en compte les
|
|
|
|
produits au titre desquels la taxe incitative relative à l'utilisation d'énergie
|
|
|
|
renouvelable dans les transports est devenue exigible avant cette date.<br />
|
|
|
|
|
2025-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
La taxe est régie par l'article L. 180-1 du code des impositions sur les biens
|
|
|
|
et services ainsi que, s'agissant du contrôle des obligations déterminées en
|
|
|
|
application du 1° du 4 du B du V et du VIII du présent article et de la
|
|
|
|
répression des infractions à ces obligations, par le code des douanes.<br />
|
2023-01-01 00:00:00 +01:00
|
|
|
|
|
|
|
X.-Le présent article n'est pas applicable en Guadeloupe, en Guyane, en
|
|
|
|
Martinique, à La Réunion et à Mayotte.
|