Arrêté du 12 septembre 2014 relatif aux engagements donnant lieu à la constitution d'une provision de diversification
Ministère: Ministère des finances et des comptes publics Nature: ARRETE Identifiant: JORFTEXT000029446963 NOR: FCPT1421675A URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/29/44/69/JORFTEXT000029446963.xml
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7af8d66a69
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@ -8,3 +8,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006142539
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- [Chapitre Ier : Dispositions générales.](chapitre_ier)
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- [Chapitre II : Les assurances sur la vie et les opérations de capitalisation](chapitre_ii)
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- [Chapitre IV : Engagements donnant lieu à constitution d'une provision de diversification](chapitre_iv)
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@ -14,6 +14,11 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173954
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- [Article A132-4-1](article_a132-4-1.md)
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- [Article A132-4-2](article_a132-4-2.md)
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- [Article A132-4-3](article_a132-4-3.md)
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||||
- [Article A132-4-4](article_a132-4-4.md)
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- [Article A132-4-5](article_a132-4-5.md)
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- [Article A132-4-6](article_a132-4-6.md)
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||||
- [Article A132-4-7](article_a132-4-7.md)
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||||
- [Article A132-4-8](article_a132-4-8.md)
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||||
- [Article A132-5](article_a132-5.md)
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||||
- [Article A132-5-1](article_a132-5-1.md)
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- [Article A132-5-2](article_a132-5-2.md)
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@ -0,0 +1,114 @@
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État: VIGUEUR
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Type: AUTONOME
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Date de début: 2014-09-14
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Date de fin: 2999-01-01
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Identifiant: LEGIARTI000029449969
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/44/99/LEGIARTI000029449969.xml
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###### Article A132-4-4
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<p align="left">
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Le document d'information prévu au IV de l'article 3 de l'ordonnance n°
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2014-696 du 26 juin 2014 contient les informations prévues par le modèle
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||||
ci-annexé.<br />
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||||
Annexe à l'article A. 132-4-4 du code des assurances<br />
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||||
1° Nom commercial du contrat affecté par la conversion des engagements ;<br />
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2° Caractéristiques des engagements donnant lieu à constitution d'une
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||||
provision de diversification :<br />
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a) Définition contractuelle des engagements donnant lieu à constitution d'une
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||||
provision de diversification, précisant notamment la valeur minimale de la
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||||
part de provision de diversification et le pourcentage des sommes versées
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||||
nettes de frais, garanties à échéance. Lorsque ce pourcentage est nul,
|
||||
l'absence de garantie en euros est clairement explicitée. Les garanties
|
||||
relatives aux primes périodiques ou complémentaires versées sont précisées
|
||||
;<br />
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||||
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||||
b) Durée des engagements donnant lieu à constitution d'une provision de
|
||||
diversification avec, s'il y a lieu, la mention de la durée minimum et maximum
|
||||
des échéances proposées ;<br />
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||||
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||||
c) Indication en caractères apparents que les montants investis au titre
|
||||
d'engagements donnant lieu à la constitution d'une provision de
|
||||
diversification sont sujets à des fluctuations à la hausse ou à la baisse
|
||||
dépendant de l'évolution des marchés financiers ;<br />
|
||||
|
||||
d) Délai et modalités de l'exercice de la faculté de revenir sur la décision
|
||||
de conversion prévue au I de l'article 3 de l'ordonnance n° 2014-696 du 26
|
||||
juin 2014 ;<br />
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||||
e) Modalités de versement des primes sur les engagements donnant lieu à
|
||||
constitution d'une provision de diversification ;<br />
|
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||||
f) Modalités et conditions de la prorogation ou de l'anticipation de
|
||||
l'échéance de l'engagement ou de la date de liquidation des droits en rente
|
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;<br />
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||||
g) Modalité de répartition des résultats techniques et financiers ;<br />
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h) Information sur le fonctionnement de la provision collective de
|
||||
diversification différée, si l'entreprise d'assurance l'utilise ;<br />
|
||||
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||||
i) Modalités et conditions de conversion des parts de provision de
|
||||
diversification en provision mathématique si le contrat le prévoit ;<br />
|
||||
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||||
j) Politique de placement pour les engagements pour lesquels le capital
|
||||
garanti est inférieur à 100 % ;<br />
|
||||
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||||
k) Frais prélevés par l'entreprise d'assurance, relatifs aux engagements
|
||||
donnant lieu à constitution d'une provision de diversification ;<br />
|
||||
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||||
l) Information sur les primes relatives aux garanties complémentaires lorsque
|
||||
elles existent ;<br />
|
||||
|
||||
m) Indications générales relatives à la perception des prélèvements sociaux à
|
||||
l'atteinte de la garantie, s'il y a lieu.<br />
|
||||
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||||
3° Précisions sur la valeur de rachat ou de transfert :<br />
|
||||
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||||
a) Indication des valeurs de rachat ou de transfert liées aux engagements
|
||||
donnant lieu à constitution d'une provision de diversification telle que
|
||||
prévue à l'article A. 132-5-2 et à l'article A. 132-5-1 ;<br />
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||||
|
||||
b) Indication en caractères très apparents que l'entreprise d'assurance ne
|
||||
s'engage que sur le nombre de parts de provision de diversification, mais pas
|
||||
sur leur valeur ;<br />
|
||||
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||||
c) Indication que la valeur de ces parts de provision de diversification, qui
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||||
reflète la valeur d'actifs sous-jacents, n'est pas garantie mais est sujette à
|
||||
des fluctuations à la hausse ou à la baisse dépendant en particulier de
|
||||
l'évolution des marchés financiers ;<br />
|
||||
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||||
d) Si le contrat le prévoit : indication en caractères très apparents de la
|
||||
période durant laquelle les engagements ne sont pas rachetables ;<br />
|
||||
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||||
e) Délai de règlement ;<br />
|
||||
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||||
4° Modalités de conversion d'engagements existants en engagements donnant lieu
|
||||
à constitution d'une provision de diversification : précisions quant à la
|
||||
possibilité de conversion partielle ou totale d'engagements existants ;<br />
|
||||
|
||||
5° Modifications apportées au contrat existant du fait de la souscription
|
||||
d'engagements donnant lieu à constitution d'une provision de diversification,
|
||||
notamment, s'il y a lieu :<br />
|
||||
|
||||
a) Impact sur les options de gestion ;<br />
|
||||
|
||||
b) Modalités d'arbitrages ;<br />
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||||
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||||
c) Fréquence et date de valeur des opérations effectuées sur le contrat ou
|
||||
l'adhésion ;<br />
|
||||
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||||
d) Utilisation d'un support d'attente ;<br />
|
||||
|
||||
e) Garantie plancher ou garantie complémentaire.<br />
|
||||
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||||
6° Mention de la possibilité pour le souscripteur ou l'adhérent d'avoir
|
||||
communication de l'information relative au contrat, en vigueur à la date de la
|
||||
conversion, dans les conditions prévues à l'article A. 132-4-5.
|
||||
</p>
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@ -0,0 +1,17 @@
|
|||
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||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029449974
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/44/99/LEGIARTI000029449974.xml
|
||||
---
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||||
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||||
###### Article A132-4-5
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||||
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||||
<p align="left">
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||||
La note d'information sur la totalité du contrat prévue au c du IV de
|
||||
l'article 3 de l'ordonnance n° 2014-696 du 26 juin 2014 doit contenir les
|
||||
informations visées aux articles A. 132-4 et A. 132-4-4, en vigueur à la date
|
||||
de conversion.
|
||||
</p>
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@ -0,0 +1,33 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2018-04-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029449977
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/44/99/LEGIARTI000029449977.xml
|
||||
---
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||||
|
||||
###### Article A132-4-6
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||||
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||||
<p align="left">
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||||
La faculté de revenir sur la première décision de conversion offerte au
|
||||
souscripteur ou adhérent d'un contrat d'assurance sur la vie ou de
|
||||
capitalisation, dans les conditions prévues au I de l'article 3 de
|
||||
l'ordonnance n° 2014-696 du 26 juin 2014 et ses modalités d'application, sont
|
||||
rappelées dans le document formalisant la première demande de conversion. Pour
|
||||
ce faire, la mention suivante précède la signature du souscripteur ou de
|
||||
l'adhérent.<br />
|
||||
|
||||
Cette mention est ainsi rédigée :<br />
|
||||
|
||||
Le souscripteur ou l'adhérent dispose de la faculté de revenir sur sa première
|
||||
décision de conversion d'engagements en euros vers des engagements donnant
|
||||
lieu à la constitution d'une provision pour diversification pendant trente
|
||||
jours calendaires révolus à compter de la date de la première demande de
|
||||
conversion, exprimée sur tout support durable. Cette faculté de revenir sur la
|
||||
décision de conversion doit être exercée par lettre recommandée avec demande
|
||||
d'avis de réception, envoyée à l'adresse suivante " adresse à laquelle la
|
||||
lettre d'exercice de la faculté de revenir sur la décision de conversion doit
|
||||
être envoyée ". Elle peut être exercée suivant le modèle de lettre joint au
|
||||
document d'information.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,57 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2018-04-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029449980
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/44/99/LEGIARTI000029449980.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A132-4-7
|
||||
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||||
<p align="left">
|
||||
La faculté de revenir sur la première décision de conversion offerte au
|
||||
souscripteur ou adhérent d'un contrat d'assurance sur la vie ou de
|
||||
capitalisation, dans les conditions prévues au I de l'article 3 de
|
||||
l'ordonnance n° 2014-696 du 26 juin 2014, peut s'exercer par l'envoi d'une
|
||||
lettre rédigée selon le modèle ci-annexé, joint au document d'information.<br />
|
||||
|
||||
Annexe à l'article A. 132-4-7 du code des assurances<br />
|
||||
|
||||
Modèle de lettre :<br />
|
||||
|
||||
Nom<br />
|
||||
|
||||
Adresse<br />
|
||||
|
||||
Nom et adresse de l'assureur<br />
|
||||
|
||||
Date<br />
|
||||
|
||||
Référence du contrat<br />
|
||||
|
||||
Lettre recommandée avec demande d'avis de réception<br />
|
||||
|
||||
Objet : exercice de la faculté de revenir sur ma décision de conversion
|
||||
d'engagements en euros vers des engagements donnant lieu à la constitution
|
||||
d'une provision de diversification.<br />
|
||||
|
||||
Monsieur (ou Madame),<br />
|
||||
|
||||
J'ai souscrit/ je suis adhérent d'un contrat d'assurance vie ou de
|
||||
capitalisation qui porte les références suivantes : (indiquer les références).
|
||||
J'ai demandé le (date) une conversion d'engagements en euros vers des
|
||||
engagements donnant lieu à la constitution d'une provision de
|
||||
diversification.<br />
|
||||
|
||||
Conformément aux dispositions du IV de l'article 3 de l'ordonnance n° 2014-696
|
||||
du 26 juin 2014, je souhaite exercer la faculté dont je dispose de revenir sur
|
||||
cette décision de conversion.<br />
|
||||
|
||||
Je vous remercie de bien vouloir procéder au rétablissement de la situation
|
||||
prévalant avant ma demande de conversion d'engagements exprimés en euros.<br />
|
||||
|
||||
Veuillez croire, Monsieur (ou Madame) (formule de politesse)<br />
|
||||
|
||||
Signature
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,21 @@
|
|||
---
|
||||
État: VIGUEUR
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029449985
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/44/99/LEGIARTI000029449985.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A132-4-8
|
||||
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||||
<p align="left">
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||||
Lors de la souscription ou l'adhésion à un contrat comportant des engagements
|
||||
donnant lieu à la constitution de provision de diversification, la note
|
||||
d'information mentionnée à l'article L. 132-5-2, la notice mentionnée à
|
||||
l'article L. 132-5-3 ou, lorsqu'ils valent note d'information conformément à
|
||||
l'article L. 132-5-2, la proposition d'assurance ou le projet de contrat
|
||||
contiennent, celles des informations prévues au 1°, au 2°, à l'exception de
|
||||
son d, et au 3° de l'annexe de l'article A. 132-4-4, qui ne sont pas déjà
|
||||
prévues aux articles A. 132-5-1, A. 132-5-2 ou A. 132-5-3.
|
||||
</p>
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-11-26
|
||||
Date de fin: 2014-09-14
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000024850951
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/24/85/09/LEGIARTI000024850951.xml
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029451462
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/14/LEGIARTI000029451462.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A132-5-1
|
||||
|
@ -15,27 +15,36 @@ sur les valeurs de transfert mentionnée à l'article L. 132-5-3 peut être
|
|||
valablement remplie au b du 3° du modèle de note d'information annexé à
|
||||
l'article A. 132-4 comme suit.<br />
|
||||
|
||||
I. ― Information générale sur les valeurs de transfert des contrats en euro
|
||||
diversifié.<br />
|
||||
I. ― Information générale sur les valeurs de transfert des droits individuels
|
||||
des contrats comportant des engagements donnant lieu à une provision de
|
||||
diversification.<br />
|
||||
|
||||
1° La valeur de transfert est indiquée dans un tableau pour les huit premières
|
||||
années au moins. Le tableau distingue clairement la part de la valeur de
|
||||
transfert au titre de la provision de diversification, celle au titre de la
|
||||
provision mathématique relative à des engagements exprimés en euros et celle, le
|
||||
cas échéant, au titre de la provision mathématique relative aux unités de compte
|
||||
souscrites par l'assuré. La valeur de transfert au titre de la provision de
|
||||
diversification est exprimée en nombre de parts. Au moment de l'adhésion, le
|
||||
montant de la cotisation affecté à la provision de diversification peut être
|
||||
déterminé ; le nombre exact de parts n'étant connu qu'au plus prochain arrêté du
|
||||
compte de participation aux résultats mentionné au III de l'article A. 331-4, la
|
||||
valeur de transfert des huit premières années est indiquée pour un nombre de
|
||||
parts générique.<br />
|
||||
transfert au titre de la provision de diversification et de la provision
|
||||
mathématique des engagements donnant lieu à une provision de diversification et
|
||||
celle, le cas échéant, au titre de la provision mathématique des engagements en
|
||||
unités de compte et des engagements en euros. La valeur de transfert au titre de
|
||||
la provision de diversification est exprimée en nombre de parts. Au moment de
|
||||
l'adhésion, le montant de la cotisation affecté à la provision de
|
||||
diversification peut être déterminé ; le nombre exact de parts n'étant connu
|
||||
qu'au prochain arrêté du compte de participation aux résultats mentionné au III
|
||||
de l'article A. 331-4 ou au prochain arrêté intermédiaire mentionné à l'article
|
||||
A. 134-4, la valeur de transfert des huit premières années est indiquée pour un
|
||||
nombre de parts générique.<br />
|
||||
|
||||
2° Il est indiqué en caractères très apparents que l'organisme d'assurance ne
|
||||
s'engage que sur le nombre de parts, sous réserve des indications figurant aux
|
||||
3°, 4° et 5°, et non sur la valeur de la part de provision de diversification,
|
||||
qui est sujette à des fluctuations à la hausse comme à la baisse.<br />
|
||||
|
||||
Lorsque certains prélèvements ne peuvent être déterminés lors de la remise de la
|
||||
notice, il est indiqué en caractères très apparents immédiatement après le
|
||||
tableau mentionné à l'article L. 132-5-2 que la valeur de transfert ne tient pas
|
||||
compte desdits prélèvements, en précisant lorsque tel est le cas, également en
|
||||
caractères très apparents, que les prélèvements ne sont pas plafonnés en nombre
|
||||
de parts de provisions de diversification.<br />
|
||||
|
||||
3° Il est indiqué en caractères très apparents que les parts de provision de
|
||||
diversification peuvent être annulées en cas de mise en oeuvre d'un éventuel
|
||||
accord de représentation des engagements, selon les dispositions prévues à
|
||||
|
@ -43,7 +52,7 @@ l'article R. 144-19.<br />
|
|||
|
||||
4° Il est indiqué que le nombre de parts de provision de diversification peut
|
||||
être modifié par répartition de résultats techniques et financiers, conformément
|
||||
aux R. 142-1 et R. 142-5.<br />
|
||||
aux articles R. 134-1, R. 134-5 et R. 134-6.<br />
|
||||
|
||||
5° Lorsque le plan prévoit que la valeur de transfert est réduite d'une
|
||||
indemnité acquise au plan, les modalités de calcul de cette indemnité sont
|
||||
|
|
|
@ -1,17 +1,17 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2007-05-02
|
||||
Date de fin: 2014-09-14
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000006786289
|
||||
Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X132A05CXXAB
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/62/LEGIARTI000006786289.xml
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2020-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029451442
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/14/LEGIARTI000029451442.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A132-5-2
|
||||
|
||||
I. ― Pour les engagements mentionnés à l'article L. 142-1 et ne relevant pas de
|
||||
l'article R. 142-12, le I de l'article A. 132-4-1 s'applique comme suit :<br />
|
||||
I.-Pour les engagements relevant de l'article L. 134-1 mais ne relevant pas du
|
||||
IV de l'article R. 134-1, le I de l'article A. 132-4-1 s'applique comme suit
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
1° Lorsque le taux technique retenu est non nul, l'explication littéraire
|
||||
mentionnée au 2° du I de l'article A. 132-4-1 comporte également l'indication
|
||||
|
@ -19,58 +19,97 @@ que le taux d'intérêt est susceptible d'évoluer au fil des ans, la provision
|
|||
mathématique pouvant donc varier à la hausse comme à la baisse en cas de
|
||||
fluctuation de ce taux d'intérêt. Elle comporte également la précision que
|
||||
l'entreprise d'assurance s'engage sur le nombre de parts de provision de
|
||||
diversification, sous réserve des dispositions des articles R. 142-6 et R.
|
||||
142-7, et uniquement sur une valeur minimale de ces parts. Il est enfin précisé
|
||||
que cette provision est sujette à des fluctuations à la hausse comme à la baisse
|
||||
dépendant en particulier de l'évolution des marchés financiers.<br />
|
||||
diversification, sous réserve des dispositions du III de l'article R. 134-5 et
|
||||
de l'article R. 134-7, et uniquement sur une valeur minimale de ces parts. Il
|
||||
est enfin précisé que cette provision est sujette à des fluctuations à la hausse
|
||||
comme à la baisse dépendant en particulier de l'évolution des marchés
|
||||
financiers.<br />
|
||||
|
||||
Lorsque certains prélèvements ne peuvent être déterminés lors de la remise du
|
||||
projet de contrat, de la proposition d'assurance ou de la notice, il est indiqué
|
||||
en caractères très apparents immédiatement après le tableau mentionné à
|
||||
l'article L. 132-5-2 que la valeur de rachat ou de transfert ne tient pas compte
|
||||
desdits prélèvements, en précisant lorsque tel est le cas, également en
|
||||
caractères très apparents, que les prélèvements ne sont pas plafonnés en nombre
|
||||
de parts de provisions de diversification.<br />
|
||||
|
||||
2° Sont indiquées, à titre d'exemple, des simulations de valeurs de rachat ou de
|
||||
transfert pour les huit premières années au moins, intégrant les frais prélevés
|
||||
à quelque titre que ce soit. Les simulations sont relatives à l'intégralité de
|
||||
la valeur de rachat ou de transfert et sont pratiquées à partir d'hypothèses
|
||||
explicites, dont le cas de la stabilité de la valeur de la provision de
|
||||
diversification, celle d'une hausse, et symétriquement d'une baisse de même
|
||||
amplitude de cette valeur, celle d'une stabilité du taux moyen des emprunts
|
||||
d'Etat, d'une hausse et symétriquement d'une baisse de ce même taux moyen.<br />
|
||||
explicites de variation de 25 pb par an du taux d'actualisation, qui demeure
|
||||
supérieur ou égal à 0, et de variation de la valeur de la part de provision de
|
||||
diversification d'au moins 10 % par an. Elles présentent a minima les trois
|
||||
scenarii suivants :-une baisse de la valeur de la part de provision de
|
||||
diversification associée à une hausse du taux d'actualisation de la provision
|
||||
mathématique ;<br />
|
||||
|
||||
-symétriquement, une hausse de la valeur de la part de provision de
|
||||
diversification associée à une baisse du taux d'actualisation de la provision
|
||||
mathématique ;<br />
|
||||
|
||||
-une stabilité de la valeur de la part de provision de diversification et du
|
||||
taux d'actualisation de la provision mathématique.<br />
|
||||
|
||||
Immédiatement à la suite de chacune des simulations mentionnées au premier
|
||||
alinéa du présent 2°, est mentionnée l'intégralité de la valeur de rachat ou de
|
||||
transfert à l'atteinte de la garantie.<br />
|
||||
|
||||
Les simulations peuvent ne pas tenir compte de l'impact de l'évolution du taux
|
||||
moyen des emprunts d'Etat sur la valeur de la provision de diversification. Il
|
||||
est alors précisé que l'évolution des taux d'intérêt est susceptible d'influer
|
||||
sur la provision mathématique comme sur la provision de diversification.<br />
|
||||
d'actualisation sur la valeur de la part de provision de diversification. Il est
|
||||
alors précisé que l'évolution des taux d'intérêt est susceptible d'influer sur
|
||||
la provision mathématique comme sur la provision de diversification.<br />
|
||||
|
||||
L'ensemble des paramètres de calcul retenus pour ces simulations est mentionné.
|
||||
En particulier, il est indiqué, parmi les paramètres supposés constants pour la
|
||||
simulation, ceux qui sont susceptibles d'évoluer au cours du temps.<br />
|
||||
|
||||
II. ― Pour les engagements mentionnés à l'article R. 142-12, le I de l'article
|
||||
A. 132-4-1 s'applique également. La notice précise en caractères très apparents
|
||||
que l'entreprise d'assurance ne s'engage que sur le nombre de parts de provision
|
||||
de diversification, mais pas sur leur valeur ; il est également précisé que la
|
||||
Il est également mentionné que les simulations présentées ont valeur d'exemples
|
||||
illustratifs qui ne préjugent en rien de l'évolution effective des marchés ni de
|
||||
la situation personnelle du souscripteur ou de l'adhérent.<br />
|
||||
|
||||
II.-Pour les engagements relevant du IV de l'article R. 134-1, le I de l'article
|
||||
A. 132-4-1 s'applique également. Le projet de contrat, la proposition
|
||||
d'assurance ou la notice précisent en caractères très apparents que l'entreprise
|
||||
d'assurance ne s'engage que sur le nombre de parts de provision de
|
||||
diversification, mais pas sur leur valeur ; il est également précisé que la
|
||||
valeur de ces parts de provision de diversification, qui reflète la valeur
|
||||
d'actifs sous-jacents, n'est pas garantie mais est sujette à des fluctuations à
|
||||
la hausse ou à la baisse dépendant en particulier de l'évolution des marchés
|
||||
financiers.<br />
|
||||
|
||||
III. ― Pour les contrats mentionnés au premier alinéa de l'article R. 142-8 ne
|
||||
comportant pas de valeur de rachat durant huit années au moins, le I de
|
||||
l'article A. 132-4-1 ne s'applique pas.<br />
|
||||
Lorsque certains prélèvements ne peuvent être déterminés lors de la remise du
|
||||
projet de contrat, de la proposition d'assurance ou de la notice, il est indiqué
|
||||
en caractères très apparents immédiatement après le tableau mentionné à
|
||||
l'article L. 132-5-2 que la valeur de rachat ou de transfert ne tient pas compte
|
||||
desdits prélèvements, en précisant lorsque tel est le cas, également en
|
||||
caractères très apparents, que les prélèvements ne sont pas plafonnés en nombre
|
||||
de parts de provisions de diversification.<br />
|
||||
|
||||
IV. ― 1° Pour l'application du a du 2° de l'article A. 132-8 aux contrats
|
||||
mentionnés à l'article L. 142-1 :<br />
|
||||
III.-Pour les engagements ne comportant pas de valeur de rachat dans les
|
||||
conditions prévues au II de l'article R. 134-8, le I de l'article A. 132-4-1 ne
|
||||
s'applique pas.<br />
|
||||
|
||||
a) Pour les contrats ne relevant pas de l'article R. 142-11, il est indiqué dans
|
||||
l'encadré mentionné à l'article L. 132-5-2 que le contrat comporte une garantie
|
||||
en capital au terme au moins égale aux sommes versées, nettes de frais.<br />
|
||||
IV.-1° Pour l'application du a du 2° de l'article A. 132-8 aux contrats
|
||||
mentionnés à l'article L. 134-1 :<br />
|
||||
|
||||
b) Pour tous les contrats, la mention suivante est insérée dans l'encadré :<br />
|
||||
a) Il est indiqué dans l'encadré mentionné à l'article L. 132-5-2 si les
|
||||
engagements donnant lieu à la constitution d'une provision de diversification
|
||||
comportent ou non des garanties en capital à échéance et s'il y a lieu, le
|
||||
pourcentage des sommes versées, nettes de frais, garanties à l'échéance.<br />
|
||||
|
||||
"L'adhérent supporte un risque de placement relatif à la provision de
|
||||
diversification, qui est destinée à absorber les fluctuations des actifs du
|
||||
contrat."<br />
|
||||
b) La mention suivante est insérée dans l'encadré :<br />
|
||||
|
||||
2° Pour l'application du 4° de l'article A. 132-8 aux contrats mentionnés au
|
||||
premier alinéa de l'article R. 142-8, il est indiqué dans l'encadré mentionné à
|
||||
l'article L. 132-5-2 :<br />
|
||||
" Les sommes versées, nettes de frais, au titre d'engagements donnant lieu à la
|
||||
constitution d'une provision pour diversification sont sujettes à des
|
||||
fluctuations à la hausse ou à la baisse dépendant de l'évolution des marchés
|
||||
financiers. Si une garantie est offerte, cette garantie est à l'échéance de
|
||||
l'engagement. Le contrat peut prévoir que cette garantie ne soit que partielle.
|
||||
"<br />
|
||||
|
||||
"Le contrat n'est pas rachetable pendant le nombre d'années durant lesquelles le
|
||||
contrat n'est pas rachetable."
|
||||
2° Pour l'application du 4° de l'article A. 132-8 aux engagements ne comportant
|
||||
pas de valeur de rachat, il est indiqué dans l'encadré mentionné à l'article L.
|
||||
132-5-2 :<br />
|
||||
|
||||
Les engagements ne sont pas rachetables pendant [nombre d'années durant
|
||||
lesquelles les engagements ne sont pas rachetable] ans.
|
||||
|
|
|
@ -1,28 +1,29 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2007-05-02
|
||||
Date de fin: 2014-09-14
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000006786297
|
||||
Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X132A05DXXAB
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/62/LEGIARTI000006786297.xml
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-07-15
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029451430
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/14/LEGIARTI000029451430.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A132-5-3
|
||||
|
||||
I. - Pour les contrats mentionnés à l'article L. 142-1, durant la durée
|
||||
d'application de l'article R. 342-3, la mention d'une affectation d'actifs par
|
||||
l'entreprise d'assurance en raison d'une insuffisance de représentation des
|
||||
engagements figure en caractères très apparents dans la notice mentionnée à
|
||||
l'article L. 141-4.<br />
|
||||
I. - Pour les engagements relevant de l'article L. 134-1, durant la durée
|
||||
d'application de l'article R. 342-3, une information relative à l'affectation
|
||||
d'actifs par l'entreprise d'assurance en raison d'une insuffisance de
|
||||
représentation des engagements est remise contre récépissé préalablement à la
|
||||
souscription, à l'adhésion ou à la première demande de conversion.<br />
|
||||
|
||||
II. - Les adhérents sont avisés par écrit de la mise en application de l'article
|
||||
R. 342-3, dans un délai qui ne peut excéder un mois.<br />
|
||||
II. - Les souscripteurs ou adhérents sont avisés par écrit de la mise en
|
||||
application de l'article R. 342-3, dans un délai qui ne peut excéder un mois.<br />
|
||||
|
||||
III. - Par dérogation à l'article A. 132-7, l'entreprise d'assurance communique
|
||||
chaque année à l'adhérent le montant des capitaux ou des rentes garantis, le
|
||||
nombre de parts de provision de diversification détenues et leur valeur, le cas
|
||||
échéant le nombre d'unités de compte et leur valeur, ainsi que l'évolution
|
||||
annuelle de ces montants et de ces valeurs depuis son adhésion ou pour les cinq
|
||||
dernières années lorsque la date de son adhésion est antérieure de plus de cinq
|
||||
ans à la date de clôture de l'exercice.
|
||||
chaque année au souscripteur ou à l'adhérent, pour chaque engagement donnant
|
||||
lieu à la constitution d'une provision de diversification, le montant des
|
||||
capitaux ou des rentes garantis, le nombre de parts de provision de
|
||||
diversification détenues et leur valeur ainsi que, pour le souscripteur
|
||||
individuel ou l'adhérent, l'évolution annuelle de ces montants et de ces valeurs
|
||||
depuis sa souscription ou son adhésion ou pour les cinq dernières années lorsque
|
||||
la date de sa souscription ou de son adhésion est antérieure de plus de cinq ans
|
||||
à la date de clôture de l'exercice.
|
||||
|
|
|
@ -0,0 +1,15 @@
|
|||
---
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2999-01-01
|
||||
Identifiant: LEGISCTA000029450467
|
||||
---
|
||||
|
||||
##### Chapitre IV : Engagements donnant lieu à constitution d'une provision de diversification
|
||||
|
||||
- [Article A134-1](article_a134-1.md)
|
||||
- [Article A134-2](article_a134-2.md)
|
||||
- [Article A134-3](article_a134-3.md)
|
||||
- [Article A134-4](article_a134-4.md)
|
||||
- [Article A134-5](article_a134-5.md)
|
||||
- [Article A134-6](article_a134-6.md)
|
||||
- [Article A134-7](article_a134-7.md)
|
|
@ -0,0 +1,42 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450469
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/04/LEGIARTI000029450469.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-1
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
Pour l'application de l'article R. 134-1 et du I de l'article R. 134-9 :<br />
|
||||
|
||||
a) Par dérogation au 1° de l'article A. 331-1-1, les provisions mathématiques
|
||||
sont calculées, pour chaque inventaire, d'après un taux au plus égal à :<br />
|
||||
|
||||
1° Pour chacun des engagements, 90 % du dernier indice TECn publié par la
|
||||
Banque de France, où n correspond à l'échéance de la garantie du souscripteur
|
||||
ou de l'adhérent. Lorsque l'échéance de la garantie du souscripteur ou de
|
||||
l'adhérent ne correspond pas à un indice TECn disponible, une interpolation
|
||||
linéaire est réalisée entre les deux indices TECn disponibles encadrant le
|
||||
plus directement l'échéance ;<br />
|
||||
|
||||
2° Par défaut, 90 % du dernier indice TECn publié par la Banque de France, où
|
||||
n correspond à la duration des engagements au passif de la comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation. Lorsque cette duration ne correspond pas à un indice
|
||||
TECn disponible, une interpolation linéaire est réalisée entre les deux
|
||||
indices TECn disponibles encadrant le plus directement la duration.<br />
|
||||
|
||||
Pour une échéance ou une duration supérieure à la durée maximale disponible
|
||||
pour le TECn, le taux retenu est celui du TEC de durée maximale.<br />
|
||||
|
||||
Le choix de la méthode est fait par l'entreprise d'assurance pour chaque
|
||||
comptabilité auxiliaire d'affectation. Lorsqu'elle choisit la méthode prévue
|
||||
en 1, ce choix n'est pas réversible.<br />
|
||||
|
||||
b) Les tarifs sont pratiqués conformément à l'article A. 335-1 ;<br />
|
||||
|
||||
c) Les provisions mathématiques peuvent être calculées d'après un taux
|
||||
différent de celui retenu pour l'établissement du tarif.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,14 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2020-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450471
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/04/LEGIARTI000029450471.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-2
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
Le pourcentage prévu au II de l'article R. 134-6 s'élève à 10 %.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,15 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450473
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/04/LEGIARTI000029450473.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-3
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
Pour l'application des articles R. 332-3 et R. 332-3-1, les engagements à
|
||||
prendre en compte sont ceux prévus à l'article R. 134-1.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,48 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450475
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/04/LEGIARTI000029450475.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-4
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
I.-Pour les engagements relevant du IV de l'article R. 134-1, l'entreprise
|
||||
d'assurance calcule selon une échéance au moins hebdomadaire le montant de la
|
||||
provision de diversification de chaque comptabilité auxiliaire d'affectation
|
||||
et la valeur de la part.<br />
|
||||
|
||||
II.-Pour les engagements ne relevant pas du IV de l'article R. 134-1, au moins
|
||||
chaque mois où n'est pas effectué l'arrêté du compte mentionné au a du II de
|
||||
l'article A. 331-4, l'entreprise d'assurance calcule un montant intermédiaire,
|
||||
égal à la différence entre la valeur de réalisation des actifs déterminée
|
||||
conformément aux dispositions des articles R. 332-20-1 et R. 332-20-2 et la
|
||||
somme de la provision collective de diversification différée et de la
|
||||
provision mathématique, arrêtées à la dernière échéance trimestrielle
|
||||
mentionnée au b du II de l'article A. 331-4, après prise en compte des écarts
|
||||
actuariels intervenus, des prestations et primes versées et des mouvements de
|
||||
la provision collective de diversification différée, depuis cette date.<br />
|
||||
|
||||
III.-La valeur de la part de provision de diversification à retenir, pour le
|
||||
calcul du nombre de parts de provision de diversification à inscrire, pour
|
||||
l'application de l'article R. 134-1, sur le compte individuel du souscripteur
|
||||
ou adhérent mentionné à l'article R. 134-10, ou pour calculer la valeur de
|
||||
rachat ou de transfert du souscripteur ou adhérent, est égale à la valeur de
|
||||
la part déterminée lors du prochain arrêté du compte mentionné au a du II de
|
||||
l'article A. 331-4, ou au prochain montant intermédiaire déterminé par le
|
||||
calcul mentionné au II du présent article si un tel calcul intervient avant
|
||||
l'arrêté dudit compte, divisé par le nombre de parts de provision de
|
||||
diversification.<br />
|
||||
|
||||
IV.-Le contrat précise le délai de règlement en espèces en cas de rachat, et
|
||||
le délai d'inscription des droits en compte après versement d'une prime. Ce
|
||||
délai court, pour les engagements relevant du IV de l'article R. 134-1, à
|
||||
compter de la date du dernier calcul mentionné au I, et pour les autres
|
||||
engagements, à compter de la date de l'arrêté du compte mentionné au a du II
|
||||
de l'article A. 331-4 ou à compter de la date du calcul du montant
|
||||
intermédiaire mentionné au II si celui-ci est antérieur à l'arrêté dudit
|
||||
compte. Il ne peut excéder soixante jours.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,46 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2020-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450477
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/04/LEGIARTI000029450477.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-5
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
L'écart type mentionné au III de l'article R. 134-13, qui correspond à la
|
||||
différence entre l'évolution d'une part de provision de diversification et
|
||||
celle de l'indice sur une période de référence, est appelé " écart de suivi "
|
||||
(ES). Il est calculé de la manière suivante :
|
||||
</p>
|
||||
Vous pouvez consulter l'image dans le fac-similé du JO n° 202 du 13/09/2014,
|
||||
texte n° 18 à l'adresse suivante : https :// www. legifrance. gouv. fr/ jo _
|
||||
pdf. do ? id = JORFTEXT000029446963<br />
|
||||
|
||||
Avec Rs : écart de performance durant la semaine s entre la part de provision de
|
||||
diversification et son indice de référence, calculé à partir des évolutions de
|
||||
la valeur de réalisation des actifs en représentation et de la valeur de
|
||||
l'indice<br />
|
||||
|
||||
Soit :<br />
|
||||
|
||||
Vous pouvez consulter l'image dans le fac-similé du JO n° 202 du 13/09/2014,
|
||||
texte n° 18 à l'adresse suivante : https :// www. legifrance. gouv. fr/ jo _
|
||||
pdf. do ? id = JORFTEXT000029446963<br />
|
||||
|
||||
Vous pouvez consulter l'image dans le fac-similé du JO n° 202 du 13/09/2014,
|
||||
texte n° 18 à l'adresse suivante : https :// www. legifrance. gouv. fr/ jo _
|
||||
pdf. do ? id = JORFTEXT000029446963<br />
|
||||
|
||||
L'écart type ainsi calculé ne peut dépasser la plus haute des deux valeurs
|
||||
suivantes :<br />
|
||||
|
||||
1 % ;<br />
|
||||
|
||||
5 % de la volatilité de l'indice de référence.<br />
|
||||
|
||||
En cas de non-respect de ces seuils, l'entreprise d'assurance doit être en
|
||||
mesure de justifier l'origine de ces dépassements. Les adhérents ou
|
||||
souscripteurs sont informés sans délai de ce dépassement.
|
|
@ -0,0 +1,23 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2020-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450602
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/06/LEGIARTI000029450602.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-6
|
||||
|
||||
<p align="left">
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||||
I.-La conversion mentionnée à l'article R. 134-7 ne peut s'effectuer que tous
|
||||
les cinq ans à compter du premier versement ou de la première conversion de
|
||||
prime sur un engagement donnant lieu à la constitution d'une provision de
|
||||
diversification.<br />
|
||||
|
||||
II.-Cette conversion ne peut s'effectuer qu'à condition qu'après la
|
||||
conversion, le montant de la provision de diversification de cet engagement,
|
||||
diminué de la valeur minimale de cette provision mentionnée au II de l'article
|
||||
R. 134-5, soit supérieur ou égal à 15 % de la provision mathématique de cet
|
||||
engagement.
|
||||
</p>
|
|
@ -0,0 +1,37 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-07-15
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029450484
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/04/LEGIARTI000029450484.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A134-7
|
||||
|
||||
<p align="left">
|
||||
I.-La répartition en provision mathématique et en provision de diversification
|
||||
des encours des engagements relevant de l'article L. 134-1, le nombre de
|
||||
contrats ou adhésions, comportant des engagements relevant de l'article L.
|
||||
134-1, souscrits ou issus d'une transformation entrant dans le champ du 2° du
|
||||
I de l'article 125-0 A du code général des impôts, en fonction de la quotité
|
||||
de capital garanti à l'origine, s'il y a lieu, les primes versées ou montants
|
||||
transférés sur des engagements relevant de l'article L. 134-1, ainsi que
|
||||
l'encours de ces engagements, font l'objet d'une information annuelle, par
|
||||
année d'échéance de la garantie s'il y a lieu, pour chaque organisme
|
||||
d'assurance proposant des engagements relevant de l'article L. 134-1. La
|
||||
répartition de actifs afférents aux engagements affectés à une comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation mentionnée à l'article L. 134-2 fait également
|
||||
l'objet d'une information annuelle pour chaque organisme d'assurance proposant
|
||||
des engagements relevant de l'article L. 134-1.
|
||||
</p>
|
||||
II.-Ces informations sont agrégées par les fédérations professionnelles pour
|
||||
leurs adhérents et transmises à l'Autorité de contrôle prudentiel et de
|
||||
résolution et au ministre chargé de l'économie. Sur demande, ces autorités
|
||||
reçoivent directement des organismes d'assurance les informations désagrégées
|
||||
qui les concernent par.<br />
|
||||
|
||||
III.-Le format de l'information relative à la répartition de actifs afférents
|
||||
aux engagements affectés à une comptabilité auxiliaire d'affectation mentionnée
|
||||
à l'article L. 134-2 prévue au I est précisé chaque année afin de parfaire la
|
||||
connaissance géographique et par transparence des actifs en représentation.
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
État: ABROGE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2008-12-31
|
||||
Date de fin: 2014-09-14
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000020039451
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/20/03/94/LEGIARTI000020039451.xml
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029451530
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/15/LEGIARTI000029451530.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A331-2
|
||||
|
@ -51,7 +51,7 @@ l'article R. 331-3. Cette provision est reprise dans les comptes de l'entreprise
|
|||
à l'inventaire suivant.<br />
|
||||
|
||||
Les contrats à capital variable et les opérations mentionnées aux articles L.
|
||||
142-1 et L. 441-1 ne sont pas concernés par ces dispositions.<br />
|
||||
134-1 et L. 441-1 ne sont pas concernés par ces dispositions.<br />
|
||||
|
||||
Le taux de rendement réel des actifs est calculé conformément à l'article A.
|
||||
331-7. Toutefois, il tient compte du rendement des actifs mentionnés au premier
|
||||
|
|
|
@ -1,22 +1,22 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
État: ABROGE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-11-26
|
||||
Date de fin: 2014-09-14
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000024850933
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/24/85/09/LEGIARTI000024850933.xml
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029451505
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/15/LEGIARTI000029451505.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A331-4
|
||||
|
||||
I-Pour les opérations de chaque entreprise mentionnées au 1° de l'article L.
|
||||
I.-Pour les opérations de chaque entreprise mentionnées au 1° de l'article L.
|
||||
310-1 autres que celles mentionnées aux catégories 8 à 13 de l'article A. 344-2,
|
||||
le montant minimal de la participation aux bénéfices à attribuer au titre d'un
|
||||
exercice est déterminé globalement à partir d'un compte de participation aux
|
||||
résultats.<br />
|
||||
|
||||
Ce compte comporte les éléments de dépenses et de recettes concernant les
|
||||
catégories 1, 2, 3, 4, 5, 6 et 7 de l'article A. 344-2 et figurant, à l'annexe à
|
||||
catégories 1,2,3,4,5,6 et 7 de l'article A. 344-2 et figurant, à l'annexe à
|
||||
l'article A. 344-3, dans la ventilation de l'ensemble des produits et charges
|
||||
des opérations par catégorie (point 2.2, " Catégories 1 à 19 ", du modèle
|
||||
d'annexe), aux sous-totaux " A.-Solde de souscription " et " B.-Charges
|
||||
|
@ -44,81 +44,114 @@ réassurance cédée ", calculées conformément aux dispositions de l'article A
|
|||
331-8 et, s'il y a lieu, le solde débiteur du compte de participation aux
|
||||
résultats de l'exercice précédent.<br />
|
||||
|
||||
II.-a) Pour les contrats relevant de l'article R. 142-2 y compris ceux relevant
|
||||
de l'article L. 144-2 et ne relevant pas de l'article R. 142-12, le montant de
|
||||
la participation aux bénéfices techniques et financiers mentionnée à l'article
|
||||
R. 342-6 est déterminé à partir d'un compte de participation aux résultats
|
||||
spécifique relatif aux seules opérations relevant de la comptabilité auxiliaire,
|
||||
à l'exclusion des éventuels engagements exprimés en unités de compte.<br />
|
||||
II.-a) Pour les engagements relevant de l'article L. 134-1 et ne relevant pas du
|
||||
IV de l'article R. 134-1, y compris ceux relevant de l'article L. 144-2 et ne
|
||||
relevant pas du IV de l'article R. 134-1, le montant de la participation aux
|
||||
bénéfices techniques et financiers mentionnée à l'article R. 342-6 est déterminé
|
||||
à partir d'un compte de participation aux résultats spécifique relatif aux
|
||||
seules opérations relevant de la comptabilité auxiliaire d'affectation.<br />
|
||||
|
||||
b) Le compte mentionné au a est établi à la date de chaque échéance, qui est au
|
||||
moins trimestrielle. Ce compte comporte en recettes :<br />
|
||||
moins trimestrielle. Ce compte comporte en produits :<br />
|
||||
|
||||
1° Le montant des primes versées et des montants transférés ;<br />
|
||||
|
||||
2° Les produits nets des placements ;<br />
|
||||
|
||||
3° La variation des plus ou moins-values latentes des actifs du contrat ;<br />
|
||||
3° La variation des plus ou moins values latentes des actifs de la comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation ;<br />
|
||||
|
||||
4° Les éventuelles rétrocessions de commission mentionnées à l'article R. 142-10
|
||||
;<br />
|
||||
4° Les éventuelles rétrocessions de commission mentionnées au II de l'article R.
|
||||
134-11 ;<br />
|
||||
|
||||
5° Les montants arbitrés entre comptabilités auxiliaires pour les contrats
|
||||
mentionnés au cinquième alinéa de l'article R. 142-10 ou au IV de l'article R.
|
||||
142-2 ;<br />
|
||||
5° Les montants arbitrés entrants ;<br />
|
||||
|
||||
Il comporte en dépenses :<br />
|
||||
Il comporte en charges :<br />
|
||||
|
||||
1° Les charges des prestations versées aux adhérents et des montants transférés
|
||||
;<br />
|
||||
1° Les charges des prestations versées et des montants transférés ;<br />
|
||||
|
||||
2° Les charges des provisions techniques, y compris celles résultant d'écarts
|
||||
actuariels des provisions mathématiques, avant attribution de participation aux
|
||||
résultats ;<br />
|
||||
2° Les charges, avant attribution de participation aux résultats au titre de la
|
||||
période, des provisions techniques, mentionnées aux 1° et 7° de l'article R.
|
||||
331-3, y compris celles résultant d'écarts actuariels des provisions
|
||||
mathématiques ;<br />
|
||||
|
||||
3° Les frais mentionnés au V de l'article R. 142-10, à l'exception de ceux
|
||||
mentionnés au d dudit V ;<br />
|
||||
3° Les mouvements, avant attribution de participation aux résultats au titre de
|
||||
la période, de la provision de diversification, mentionnée au 9° de l'article R.
|
||||
331-3, pour la part imputable aux primes versées, aux prestations servies, aux
|
||||
conversions en provision mathématique, aux arbitrages et aux prélèvements de
|
||||
chargements ;<br />
|
||||
|
||||
4° Le cas échéant, le solde débiteur net de déduction de l'exercice précédent
|
||||
;<br />
|
||||
4° Les frais mentionnés à l'article R. 134-11, à l'exception de ceux mentionnés
|
||||
au d dudit article ;<br />
|
||||
|
||||
5° Les montants arbitrés entre comptabilités auxiliaires pour les contrats
|
||||
mentionnés au cinquième alinéa de l'article R. 142-10 ou au IV de l'article R.
|
||||
142-2 ;<br />
|
||||
5° Le cas échéant, le solde débiteur net de déduction de l'exercice précédent
|
||||
prévue au c du II du présent article ;<br />
|
||||
|
||||
6° Les montants arbitrés sortants ;<br />
|
||||
|
||||
Le compte de participation aux résultats comporte en outre les sommes
|
||||
correspondant au solde de réassurance cédée calculées conformément à l'article
|
||||
A. 331-8.<br />
|
||||
|
||||
Le montant de la participation aux résultats est le solde créditeur du compte de
|
||||
participation aux résultats défini au présent II.<br />
|
||||
Le montant de la participation aux résultats techniques et financiers est le
|
||||
solde créditeur du compte de participation aux résultats défini au présent
|
||||
II.<br />
|
||||
|
||||
Pour l'application du d du V de l'article R. 142-10, et lorsque ne sont pas
|
||||
appliqués les frais mentionnés au f dudit V, ce montant peut être diminué d'au
|
||||
plus 15 % dudit solde.<br />
|
||||
Pour l'application du d de l'article R. 134-11, et lorsque ne sont pas appliqués
|
||||
les frais mentionnés au f, ce montant peut être diminué d'au plus 15 % dudit
|
||||
solde.<br />
|
||||
|
||||
Lorsque ce compte présente un solde débiteur, ce solde est reporté en dépenses
|
||||
du compte de participation aux résultats arrêté à l'échéance suivante, déduction
|
||||
faite de la part de ce solde qui peut être compensée par reprise sur la
|
||||
provision de diversification dans la limite de la valeur minimale de cette
|
||||
provision mentionnée à l'article R. 142-5.<br />
|
||||
c) Le solde débiteur du compte de participation aux résultats doit être
|
||||
compensé, à la clôture de chaque établissement du compte, par une reprise de la
|
||||
provision de diversification, dans la limite de la valeur minimale de cette
|
||||
provision mentionnée au II de l'article R. 134-5 ou par la reprise de la
|
||||
provision collective de diversification différée mentionnée au 10° de l'article
|
||||
R. 331-3 ou encore par la reprise de ces deux provisions. Le solde débiteur
|
||||
restant, après ces reprises, est reporté au débit du compte de participation aux
|
||||
résultats arrêté à l'échéance suivante.<br />
|
||||
|
||||
c) L'attribution et la répartition entre les adhérents des résultats techniques
|
||||
et financiers du contrat s'effectuent par la revalorisation des engagements de
|
||||
rente ou de capital exprimés en euros ou par l'affectation à la provision de
|
||||
diversification, soit au moyen de la revalorisation de la valeur de la part ou
|
||||
soit au moyen de l'affectation de parts nouvelles aux adhérents.<br />
|
||||
d) Le montant de la participation aux résultats techniques et financiers est
|
||||
attribué, à la clôture de chaque établissement du compte, en provision
|
||||
mathématique ou en provision de diversification, dans le respect des conditions
|
||||
mentionnées au II de l'article R. 134-6, entre les adhérents ou souscripteurs
|
||||
d'engagements relevant de la comptabilité auxiliaire d'affectation ou porté à la
|
||||
provision collective de diversification différée mentionnée au 10° de l'article
|
||||
R. 331-3.<br />
|
||||
|
||||
e) L'attribution de la participation aux résultats techniques et financiers,
|
||||
entre les souscripteurs ou adhérents, s'effectue, dans le respect des conditions
|
||||
mentionnées au II de l'article R. 134-6, par la revalorisation des engagements
|
||||
de rente ou de capital exprimés en euros, par l'affectation à la provision de
|
||||
diversification, soit au moyen de la revalorisation de la valeur de la part,
|
||||
soit au moyen de l'affectation de parts nouvelles aux souscripteurs ou
|
||||
adhérents. Le montant de la participation aux résultats techniques et financiers
|
||||
affecté à la provision de diversification, peut être augmenté par une reprise de
|
||||
la provision collective de diversification différée, pour la revalorisation de
|
||||
la valeur de la part ou l'affectation de parts nouvelles.<br />
|
||||
|
||||
La revalorisation des engagements de rente ou de capital exprimés en euros est
|
||||
déterminée selon un taux identique pour tous les adhérents, net du taux retenu
|
||||
pour l'établissement du tarif de chaque adhérent. Elle ne peut être modulée en
|
||||
prenant en compte les différences de résultats techniques des comptes des
|
||||
participants dont les droits individuels ont été liquidés et de ceux dont les
|
||||
droits individuels sont en cours de constitution.<br />
|
||||
déterminée selon un taux identique pour tous les souscripteurs ou adhérents, net
|
||||
du taux retenu pour l'établissement du tarif de chaque souscripteur ou adhérent.
|
||||
Elle ne peut être modulée en prenant en compte les différences de résultats
|
||||
techniques des comptes des participants dont les droits individuels ont été
|
||||
liquidés et de ceux dont les droits individuels sont en cours de
|
||||
constitution.<br />
|
||||
|
||||
III. - Les modalités d'attribution et de répartition entre les adhérents d'un
|
||||
plan relevant de l'article L. 144-2 mais ne relevant pas de l'article L. 142-1
|
||||
ou de l'article L. 441-1 des résultats techniques et financiers du plan sont
|
||||
f) La dotation à la provision collective de diversification différée n'est
|
||||
possible que si le montant de la provision collective de diversification
|
||||
différée n'excède pas, après la dotation, 8 % du maximum entre, d'une part, le
|
||||
montant des provisions mathématiques de la comptabilité auxiliaire d'affectation
|
||||
qui seraient à inscrire si le taux d'actualisation retenu pour leur calcul était
|
||||
nul et, d'autre part, la valeur des actifs de la comptabilité auxiliaire
|
||||
d'affectation.<br />
|
||||
|
||||
g) Les reprises, prévues aux c et e du présent II, s'effectuent dans un délai ne
|
||||
pouvant excéder huit ans à compter de la date à laquelle les sommes ont été
|
||||
portées à la provision collective de diversification différée.<br />
|
||||
|
||||
III.-Les modalités d'attribution et de répartition entre les adhérents d'un plan
|
||||
relevant de l'article L. 144-2 mais ne relevant pas de l'article L. 134-1 ou de
|
||||
l'article L. 441-1 des résultats techniques et financiers du plan sont
|
||||
déterminées comme suit. Les dispositions du présent article ne s'appliquent pas
|
||||
aux supports à capital variable.<br />
|
||||
|
||||
|
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 2011-11-26
|
||||
Date de fin: 2014-09-14
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000024850925
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/24/85/09/LEGIARTI000024850925.xml
|
||||
Date de début: 2014-09-14
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000029451549
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/29/45/15/LEGIARTI000029451549.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article A344-2
|
||||
|
@ -45,8 +45,8 @@ articles L. 143-1 et L. 144-2 ;<br />
|
|||
12. Contrats de retraite professionnelle supplémentaire régis par l'article L.
|
||||
143-1 ;<br />
|
||||
|
||||
13. Contrats relevant du chapitre II du titre IV du livre Ier mais ne relevant
|
||||
pas des articles L. 143-1 et L. 144-2 ;<br />
|
||||
13 Opérations relevant de l'article L. 134-1 mais ne relevant pas des articles
|
||||
L. 143-1 et L. 144-2 ;<br />
|
||||
|
||||
19 Acceptations en réassurance (vie) ;<br />
|
||||
|
||||
|
|
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