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@ -7,5 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006157007
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##### Chapitre IV : Catégories d'assurance et états à produire
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- [Section I : Dispositions générales.](section_i)
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- [Section II : Définition des catégories et sous-catégories.](section_ii)
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- [Section III : Etats à produire.](section_iii)
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||||
- [Section II : Définition des catégories et sous-catégories.](section_ii)
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@ -8,3 +8,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173872
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- [Article A344-1](article_a344-1.md)
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||||
- [Article A344-2](article_a344-2.md)
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||||
- [Article A344-3](article_a344-3.md)
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@ -0,0 +1,19 @@
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||||
État: MODIFIE
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||||
Type: AUTONOME
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Date de début: 1993-08-05
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||||
Date de fin: 1995-01-01
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||||
Identifiant: LEGIARTI000006788945
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||||
Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X344A03AXXAA
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/89/LEGIARTI000006788945.xml
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||||
###### Article A344-3
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||||
Les entreprises de capitalisation et de dépôt établissent, sauf indication
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||||
contraire, les mêmes états que les entreprises d'assurance sur la vie, en
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apportant aux libellés des lignes ou des colonnes les modifications
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éventuellement nécessaires. Les tontines peuvent, sur leur demande, être
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autorisées par le ministre de l'économie et des finances à présenter leurs
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||||
résultats sous la forme de tableaux spéciaux dont elles auront fait agréer le
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modèle.
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@ -6,6 +6,12 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173874
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###### Section III : Etats à produire.
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- [Article Annexe à l'article A344-3](article_annexe_a_l_article_a344-3.md)
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- [Article A344-6](article_a344-6.md)
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||||
- [Article A344-7](article_a344-7.md)
|
||||
- [Article A344-8](article_a344-8.md)
|
||||
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 1)](article_annexe_art_a344-3_suite_1.md)
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||||
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 2)](article_annexe_art_a344-3_suite_2.md)
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||||
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 3)](article_annexe_art_a344-3_suite_3.md)
|
||||
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 4)](article_annexe_art_a344-3_suite_4.md)
|
||||
- [Article Annexe art. A344-8](article_annexe_art_a344-8.md)
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@ -0,0 +1,16 @@
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||||
État: ABROGE
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||||
Type: AUTONOME
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||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 1995-08-27
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000006788992
|
||||
Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X344A06AXXAA
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/89/LEGIARTI000006788992.xml
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###### Article A344-6
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||||
Les états à produire par les entreprises doivent être conformes aux états
|
||||
modèles ci-après.<br />
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||||
(modèles non reproduits, se reporter au Journal officiel).
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@ -0,0 +1,903 @@
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||||
État: ABROGE
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||||
Type: AUTONOME
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||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019112555
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/25/LEGIARTI000019112555.xml
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||||
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||||
###### Article Annexe à l'article A344-3
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||||
<p align="center">Modèles types de comptes annuels</p>
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||||
1° Compte de résultat ;<br />
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||||
2° Bilan ;<br />
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||||
3° Annexe.<br />
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||||
Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies
|
||||
au millier d'(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-1) euros » le plus proche et
|
||||
exprimées en milliers d'(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-1) euros ».<br />
|
||||
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||||
L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies de manière
|
||||
à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part et,
|
||||
le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.<br />
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||||
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||||
<p align="center">1. MODÈLE DE COMPTE DE RÉSULTAT</p>
|
||||
I. - Compte technique de l'assurance non-vie.<br />
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||||
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||||
<table>
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||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">brutes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center">CESSIONS</p>
|
||||
<p align="center">et</p>
|
||||
<p align="center">rétrocessions</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes (N-1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">1. Primes acquises :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">1 a Primes<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">1 b Variation des primes non acquises (1)<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">2. Produits des placements alloués (2)<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">3. Autres produits techniques<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">4. Charges des sinistres :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">4 a Prestations et frais payés<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">4 b Charges des provisions pour sinistres<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">5. Charges des autres provisions techniques<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">6. Participations aux résultats (3)<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">7. Frais d'acquisition et d'administration :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">7 a Frais d'acquisition<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">7 b Frais d'administration<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">7 c Commissions reçues des réassureurs<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">8. Autres charges techniques<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">9. Variation de la provision pour égalisation<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="173">Résultat technique de l'assurance non-vie<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="108">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="6" width="614">
|
||||
(1) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-III.<br />
|
||||
|
||||
(2) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-2.<br />
|
||||
|
||||
(3) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-2.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-3.) Nota. - 1. En tant que de
|
||||
besoin, l'entreprise ajoute entre les colonnes "Opérations brutes et
|
||||
"Cessions et rétrocessions une colonne intitulée "Conservation des
|
||||
organismes dispensés d'agrément. Cette colonne n'est servie que pour les
|
||||
lignes I.1 a, I.1 b, I.4 a, I.4 b, I.5, I.6 et I.9. »<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
II. - Compte technique de l'assurance vie.<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">brutes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center">CESSIONS</p>
|
||||
<p align="center">et</p>
|
||||
<p align="center">rétrocessions</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="93">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">nettes (N-1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">1. Primes<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">2. Produits des placements :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">2 a Revenus des placements<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">2 b Autres produits des placements<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">
|
||||
2 c Profits provenant de la réalisation de placements (1)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">3. Ajustements ACAV (plus-values)<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">4. Autres produits techniques<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">5. Charges des sinistres :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">5 a Prestations et frais payés<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">5 b Charges des provisions pour sinistres<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">
|
||||
6. Charges des provisions d'assurance-vie et autres provisions
|
||||
techniques :<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">6 a Provisions d'assurance-vie<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">6 b Provisions sur contrats en unités de compte<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">6 c Autres provisions techniques<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+ / -</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">7. Participations aux résultats (1)<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">8. Frais d'acquisition et d'administration :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">8 a Frais d'acquisition<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">8 b Frais d'administration<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">8 c Commissions reçues des réassureurs<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">9. Charges des placements :<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">
|
||||
9 a Frais internes et externes de gestion des placements et intérêts<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">9 b Autres charges des placements<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">
|
||||
9 c Pertes provenant de la réalisation de placements<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">10. Ajustement ACAV (moins-values)<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">11. Autres charges techniques<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">12. Produits des placements transférés<br /></td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="197">
|
||||
<p align="center">Résultat technique de l'assurance vie</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="36">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="96" />
|
||||
<td width="93" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="6" width="614">
|
||||
(1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-4.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
III. - Compte non technique.<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="365">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="97">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">N</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="105">
|
||||
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
|
||||
<p align="center">(N-1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">
|
||||
1. Résultat technique de l'assurance non-vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">
|
||||
2. Résultat technique de l'assurance vie<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">3. Produits des placements :<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">3 a Revenu des placements<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">3 b Autres produits des placements<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">
|
||||
3 c Profits provenant de la réalisation des placements<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">4. Produits des placements alloués<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">5. Charges des placements :<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">
|
||||
5 a Frais de gestion interne et externe des placements et frais
|
||||
financiers<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">5 b Autres charges des placements<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">
|
||||
5 c Pertes provenant de la réalisation de placements (1)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">
|
||||
6. Produits des placements transférés<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">7. Autres produits non techniques<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">8. Autres charges non techniques<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">9. Résultat exceptionnel :<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">9 a Produits exceptionnels<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">+</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">9 b Charges exceptionnelles<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">10. Participation des salariés<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">11. Impôt sur les bénéfices<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center">-</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="365">12. Résultat de l'exercice<br /></td>
|
||||
<td width="47">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="97" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="4" valign="top" width="614">
|
||||
(1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-5.<br />
|
||||
|
||||
(Paragraphe N.B. 1 supprimé par arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-5.)<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
|
@ -0,0 +1,536 @@
|
|||
---
|
||||
État: ABROGE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 2016-01-01
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019112686
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/26/LEGIARTI000019112686.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe art. A344-3 (suite 1)
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat<br />
|
||||
</p>
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="65">
|
||||
<p align="center">POSTE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="177">
|
||||
<p align="center">COMMENTAIRE</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 1 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">702, 705, 7082, 7085</p>
|
||||
<p align="center">63297 (et sous-compte correspondant du c : 6392)</p>
|
||||
<p align="center">63597 (et sous-compte correspondant du c : 6395)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 1 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">709</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 2</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">7920</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 3</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">722, 732, 742</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 4 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">602, 605, 6092, 6095</p>
|
||||
<p align="center">63293 (et sous-compte correspondant du c : 6392)</p>
|
||||
<p align="center">63593 (et sous-compte correspondant du c : 6395)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 4 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">612, 615, 6192, 6195</p>
|
||||
<p align="center">63294 (et sous-compte correspondant du c : 6392)</p>
|
||||
<p align="center">63594 (et sous-compte correspondant du c : 6395)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 5</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6212, 62912</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 6</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">632, (sauf 6329), 635 (sauf 6359)</p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
6392 (sauf sous-comptes raccordés au I 1 a, I 4 a et I 4 b)
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
6395 (sauf sous-comptes raccordés au I 1 a, I 4 a et I 4 b)
|
||||
</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 7 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6420</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 7 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6422</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 7 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6492 et 6495</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
A porter dans la colonne Cessions et rétrocessions.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 8</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">645</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">I 9</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">624, 6294</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 1</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">700, 704, 7080, 7084</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 2 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">760</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 2 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">762, 767 » (1), 768, 769</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 2 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">764, 765</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 3</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">766</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 4</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">720, 730, 740, 79715, 7973 » (1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 5 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">600, 604, 6090, 6094, 79713 » (1)</p>
|
||||
<p align="center">63093 (et sous-compte correspondant du c : 6390)</p>
|
||||
<p align="center">63493 (et sous-compte correspondant du c : 6394)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 5 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">610, 614, 6190, 6194</p>
|
||||
<p align="center">63094 (et sous-compte correspondant du c : 6390)</p>
|
||||
<p align="center">63494 (et sous-compte correspondant du c : 6394)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 6 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">620, 6290</p>
|
||||
<p align="center">63095 (et sous-compte correspondant du c : 6390)</p>
|
||||
<p align="center">63495 (et sous-compte correspondant du c : 6394)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 6 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">623, 6293</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 6 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6210, 62910, 6217</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 7</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">630, (sauf 6309), 634 (sauf 6349)</p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
6390 (sauf sous-comptes raccordés au I 5 a, I 5 b et I 6 a)
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
6394 (sauf sous-comptes raccordés au I 5 a, I 5 b et I 6 a)
|
||||
</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 8 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6400, 79711 » (1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 8 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6402, 79712 » (1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 8 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">6490 et 6494</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
A porter dans la colonne Cessions et rétrocessions.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 9 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">660, 662, 663, 79714 » (1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 9 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">667 » (1), 668, 669</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 9 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">664, 665</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 10</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">666</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
|
||||
l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 11</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">644, 79715, 7973 » (1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">II 12</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">7939</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 3 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">760</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
|
||||
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 3 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">762, 767 » (1), 768, 769</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
|
||||
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 3 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">764, 765</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
|
||||
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 4</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">7930</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 5 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">660, 662, 663</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
|
||||
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 5 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">667 » (1), 668, 669</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
|
||||
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 5 c</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">664, 665</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177">
|
||||
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
|
||||
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 6</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">7929</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 7</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">75</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 8</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">65</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 9 a</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">77</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 9 b</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">67</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 10</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">690</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="65">
|
||||
<p align="center">III 11</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="372">
|
||||
<p align="center">695</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="177" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="3" width="614">
|
||||
(1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-7.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
File diff suppressed because it is too large
Load diff
|
@ -0,0 +1,792 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 2008-06-07
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019112714
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112714.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe art. A344-3 (suite 3)
|
||||
|
||||
<p align="center">3. ANNEXE</p>
|
||||
L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n°
|
||||
83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations
|
||||
d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du
|
||||
patrimoine et de la situation financière de l'entreprise, des risques qu'elle
|
||||
assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et
|
||||
réglementaires qui leur sont applicables (notamment la loi n° 66-537 du 24
|
||||
juillet 1966 et les dispositions spécifiques aux entreprises dont les actions
|
||||
sont admises à la cote des bourses de valeurs), la production de ces
|
||||
informations par les entreprises n'est requise que pour autant qu'elles ont une
|
||||
importance significative. L'annexe comporte notamment les éléments prévus
|
||||
ci-après. A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment
|
||||
lorsque l'annexe donne le détail d'un poste du bilan ou du compte de résultat,
|
||||
les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de
|
||||
manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">I. - Informations sur le choix des méthodes utilisées</p>
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11.) 1. » Les entreprises mentionnent les
|
||||
modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte
|
||||
de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des
|
||||
amortissements et des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11) dépréciations ».
|
||||
Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par
|
||||
destination.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-12.) 2. En ce qui concerne les instruments
|
||||
financiers à terme, les entreprises fournissent une description des principes et
|
||||
méthodes comptables retenus ainsi que des méthodes d'évaluation, et notamment
|
||||
des options retenues lorsque cela est applicable (enregistrement des primes
|
||||
d'options, mode de prise en compte des résultats sur stratégies de
|
||||
rendement,...).<br />
|
||||
|
||||
3. Pour les opérations d'assurance réalisées dans le cadre d'un patrimoine
|
||||
d'affectation, les entreprises fournissent les compléments d'information
|
||||
suivants dans l'annexe aux comptes annuels de l'organisme d'assurance
|
||||
gestionnaire, lorsque cela est applicable :<br />
|
||||
|
||||
3.1. La description des caractéristiques des opérations d'assurance réalisées
|
||||
dans le cadre d'un patrimoine d'affectation (contrats PERP/L. 441-1...) incluant
|
||||
notamment :<br />
|
||||
|
||||
a) Les spécificités comptables de ces opérations et plus particulièrement
|
||||
l'explicitation de la notion de patrimoine d'affectation et de son incidence
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
- modalités de tenue de la (ou des) comptabilité(s) auxiliaire(s) d'affectation
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
- mode de constatation des résultats (différence entre valeur de marché et prix
|
||||
de revient) en cas de changement d'affectation d'actifs entre deux patrimoines
|
||||
d'affectation ou entre l'actif général et un patrimoine d'affectation ;<br />
|
||||
|
||||
- modalités particulières de calcul des dépréciations durables pour chaque
|
||||
patrimoine d'affectation ;<br />
|
||||
|
||||
- utilisation de la méthode "premier entré - premier sorti par patrimoine
|
||||
d'affectation pour le calcul des résultats de cession ;<br />
|
||||
|
||||
b) Les particularités des contrats PERP en "euro diversifié, et notamment :<br />
|
||||
|
||||
- description des principes de fonctionnement et de calcul de la provision
|
||||
technique de diversification ;<br />
|
||||
|
||||
- mention de l'évaluation en valeur de réalisation des actifs de placement.<br />
|
||||
|
||||
3.2. Le cas échéant, il sera fait mention des méthodes retenues pour l'arrêté
|
||||
des comptes de l'organisme d'assurance gestionnaire lorsqu'il est procédé à des
|
||||
estimations, notamment en matière de cotisations. Une information sera donnée
|
||||
sur le fait que les montants figurant dans les comptes annuels de l'organisme
|
||||
d'assurance gestionnaire peuvent, du fait du recours à ces estimations, différer
|
||||
de ceux figurant dans les comptes auxiliaires des PERP/patrimoines d'affectation
|
||||
des conventions, arrêtés ultérieurement, le seuil de signification étant alors
|
||||
apprécié au niveau du PERP/de la convention. »<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-13.) 4. » Les entreprises indiquent et
|
||||
expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont
|
||||
été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une
|
||||
prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du
|
||||
patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent
|
||||
l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de
|
||||
la situation financière et du résultat de l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes
|
||||
législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.<br />
|
||||
|
||||
Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être
|
||||
décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être
|
||||
indiquée.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
II. - Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">1. Pour le bilan</p>
|
||||
1.1. Les entreprises indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments
|
||||
de l'actif ci-après énumérés :<br />
|
||||
|
||||
- les actifs incorporels ;<br />
|
||||
|
||||
- les terrains et constructions ;<br />
|
||||
|
||||
- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec
|
||||
lesquelles l'entreprise d'assurance a un lien de participation (comptes 250 et
|
||||
260) ;<br />
|
||||
|
||||
- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entreprises
|
||||
(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).<br />
|
||||
|
||||
Les entreprises indiquent, pour chacun de ces éléments d'actif, le montant brut
|
||||
en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le
|
||||
montant cumulé des amortissements et (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
|
||||
dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les
|
||||
dotations aux amortissements et (arrêté du 22 avril 2005, article 2-VII)
|
||||
dépréciations » et les reprises de (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
|
||||
dépréciations » constatées au cours de l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les
|
||||
entreprises indiquent les dotations aux amortissements (arrêté du 22 avril 2005,
|
||||
art. 2-VIII) et pour dépréciation » constatées au cours de l'exercice, par poste
|
||||
du bilan. Elles indiquent également par poste du bilan, le montant brut, le
|
||||
montant cumulé des amortissements et des (arrêté du 22 avril 2005, art. 2-VIII)
|
||||
dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14.) 1.3. En ce qui concerne les
|
||||
instruments financiers à terme, les entreprises fournissent les informations
|
||||
suivantes dans l'annexe aux comptes annuels :<br />
|
||||
|
||||
a) La description des opérations et types de stratégies ainsi que les types
|
||||
d'instruments utilisés. Cette description implique notamment que soient fournies
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
- les positions en cours en fin de période par nature de stratégie et par type
|
||||
d'instruments financiers à terme, en distinguant marchés réglementés et marchés
|
||||
de gré à gré ;<br />
|
||||
|
||||
- une information sur la nature et les encours des éléments d'actif et de passif
|
||||
concernés par chaque nature de stratégie ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des primes, soultes, appels de marge et autres flux figurant en
|
||||
compte de régularisation actif et passif, et les durées résiduelles
|
||||
d'amortissement prévues pour chaque nature de flux ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le montant des gains et pertes inscrits en résultat au titre des opérations
|
||||
dénouées au cours de l'exercice ;<br />
|
||||
|
||||
d) La description des ruptures de stratégie intervenues au cours de l'exercice
|
||||
et de leur motivation ;<br />
|
||||
|
||||
e) Le montant des gains ou pertes inscrits en résultat au titre des opérations
|
||||
rompues au cours de l'exercice ;<br />
|
||||
|
||||
f) La description des déqualifications de stratégies intervenues au cours de
|
||||
l'exercice ;<br />
|
||||
|
||||
g) Le montant des flux inscrits en compte de régularisation au titre des
|
||||
opérations déqualifiées, ainsi que, le cas échéant, des provisions constituées à
|
||||
ce titre. »<br />
|
||||
|
||||
1.4. (cf. note 39) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-1.) Les entreprises
|
||||
établissent un état récapitulatif et, pour les comptes sociaux, un état détaillé
|
||||
de l'ensemble des placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-15) "et
|
||||
instruments financiers à terme inscrits à leur bilan. L'état récapitulatif
|
||||
figure obligatoirement dans l'annexe. »<br />
|
||||
|
||||
Lorsqu'une entreprise décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état
|
||||
détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par
|
||||
l'entreprise et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la
|
||||
sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions
|
||||
définies au troisième alinéa de l'article 228 de la loi n° 66-537 du 24 juillet
|
||||
1966 ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la
|
||||
demande et à la Commission de contrôle des assurances, dans les conditions
|
||||
définies à l'article R. 341-8 du code des assurances.<br />
|
||||
|
||||
A. - L'état détaillé comporte :<br />
|
||||
|
||||
A 1. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-2.) Pour les entreprises soumises au
|
||||
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1. »<br />
|
||||
|
||||
a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-19 et affectables à la représentation des engagements
|
||||
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-16) f et i », ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-20 et affectables à la représentation des engagements
|
||||
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-16) f et i » ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux
|
||||
visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant
|
||||
les engagements envers des institutions de prévoyance ou couvrant des fonds de
|
||||
placement gérés par l'entreprise, avec, le cas échéant, un tableau séparé par
|
||||
méthode d'évaluation (R. 332-19 ou R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
|
||||
l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé
|
||||
par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations,
|
||||
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou
|
||||
R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux visés au i
|
||||
ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 (arrêté
|
||||
du 15 décembre 2005, annexe 3-16) et pour les instruments financiers à terme non
|
||||
rattachés à des placements (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation
|
||||
des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 (arrêté du 15
|
||||
décembre 2005, annexe 3-17) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-17.) i) Un tableau pour les placements
|
||||
inscrits au bilan en classe 2 et appartenant à un patrimoine d'affectation
|
||||
ventilant pour chaque contrat ou convention le total des placements par méthode
|
||||
(R. 332-19, R. 332-20, R. 332-5 et article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril
|
||||
2004) ainsi que les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des
|
||||
engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2. Ce tableau est
|
||||
accompagné de tableaux séparés établis pour chaque contrat ou convention
|
||||
détaillant les placements visés aux a à h ci-dessus ; »<br />
|
||||
|
||||
j) (cf. note 40) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des
|
||||
réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la
|
||||
colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en
|
||||
colonne F) ;<br />
|
||||
|
||||
k) (cf. note 41) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'entreprise et
|
||||
appartenant à des institutions de prévoyance, à raison d'un tableau par
|
||||
portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ;
|
||||
la colonne E est servie par la valeur d'entrée).<br />
|
||||
|
||||
A 2. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-3.) Pour les entreprises soumises au
|
||||
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1 :<br />
|
||||
|
||||
a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-19 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-20 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-5 ;<br />
|
||||
|
||||
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
|
||||
l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé
|
||||
par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) ;<br />
|
||||
|
||||
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations
|
||||
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou
|
||||
R. 332-20) ; »<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-18.) f) Un tableau pour les instruments
|
||||
financiers à terme non rattachés à des placements. »<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-4.) Dans chacun des tableaux prévus aux A 1
|
||||
et A 2 ci-dessus », les valeurs et actifs sont groupés par rubrique
|
||||
correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant,
|
||||
sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres), présentés dans l'ordre
|
||||
du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou
|
||||
du sous-compte.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-19.) L'état détaillé des placements
|
||||
comprend l'indication des instruments financiers à terme regroupés par stratégie
|
||||
et par contrepartie, à défaut d'indication plus détaillée. Les instruments
|
||||
financiers à terme liés à un placement sont rattachés aux placements concernés
|
||||
par la stratégie. Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements,
|
||||
les instruments financiers à terme de la stratégie seront soit rattachés aux
|
||||
placements de même nature, soit mentionnés dans le tableau g de l'état détaillé
|
||||
pour les entreprises soumises au contrôle de l'Etat en vertu de l'article L.
|
||||
310-1 ou dans le tableau f de l'état détaillé pour les entreprises soumises au
|
||||
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1. Ce tableau contient en
|
||||
outre les instruments financiers à terme qui ne sont pas liés à des placements
|
||||
détenus (anticipations de placements notamment). »<br />
|
||||
|
||||
Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la
|
||||
fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments
|
||||
à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la
|
||||
totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en (arrêté du 15
|
||||
décembre 2005, annexe 3-20) euros » des totalisations au cours de change retenu
|
||||
pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G). A la fin de
|
||||
chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs
|
||||
en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (colonnes C, D, E, F, G).
|
||||
Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux
|
||||
comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en
|
||||
(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (C, D, E, F, G). Les
|
||||
entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1
|
||||
indiquent à la suite des tableaux la quote-part (%) définie à l'article R.
|
||||
344-1.<br />
|
||||
|
||||
Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td rowspan="2" width="89">
|
||||
<p align="center">NOMBRE</p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention
|
||||
de la devise autre que l'euro » (*) dans laquelle » (*) elles sont
|
||||
libellées
|
||||
</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td rowspan="2" width="83">
|
||||
<p align="center">AFFECTATION</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td rowspan="2" width="87">
|
||||
<p align="center">LOCALISATION</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td colspan="2" width="123">
|
||||
<p align="center">VALEUR INSCRITE</p>
|
||||
<p align="center">au bilan</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td rowspan="2" width="52">
|
||||
<p align="center">VALEUR nette</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td rowspan="2" width="58">
|
||||
<p align="center">VALEUR de réalisation</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td rowspan="2" width="84">
|
||||
<p align="center">VALEUR</p>
|
||||
<p align="center">de</p>
|
||||
<p align="center">remboursement</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td rowspan="2" width="75">
|
||||
<p align="center">IDENTIFIANT</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="59">
|
||||
<p align="center">Valeur brute</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="64">
|
||||
<p align="center">Corrections de valeur</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="89">
|
||||
<p align="center">(A)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="83">
|
||||
<p align="center">(B)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="87">
|
||||
<p align="center">(B 1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="59">
|
||||
<p align="center">(C)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="64">
|
||||
<p align="center">(D)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="52">
|
||||
<p align="center">(E)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="58">
|
||||
<p align="center">(F)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="84">
|
||||
<p align="center">(G)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="75">
|
||||
<p align="center">(H)</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="89">
|
||||
<p align="center">(1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="83">
|
||||
<p align="center">(2)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="87">
|
||||
<p align="center">(3)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="59">
|
||||
<p align="center">(4)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="64">
|
||||
<p align="center">(5)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="52">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="58">
|
||||
<p align="center">(6)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="84">
|
||||
<p align="center">(7)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="75">
|
||||
<p align="center">(8)</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="9" width="652">
|
||||
(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessous B), les
|
||||
valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de
|
||||
la principale place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé
|
||||
du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la
|
||||
principale place de cotation (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-23)
|
||||
(code ISIN [international securities identification numbers]) ». Pour
|
||||
les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par
|
||||
une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du
|
||||
garant sont précisées.<br />
|
||||
|
||||
(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
- F : Provisions techniques en France sauf opérations en unités de
|
||||
compte (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) et opérations réalisées
|
||||
dans le cadre d'un patrimoine d'affectation » ;<br />
|
||||
|
||||
- G : Provisions techniques dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-24) l'Espace économique européen » (hors France) sauf opérations en
|
||||
unités de compte ;<br />
|
||||
|
||||
- A : Provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-24) opérations de branche 26 » ;<br />
|
||||
|
||||
- (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24.) R : provisions techniques
|
||||
des plans d'épargne retraite populaires (PERP), sauf PERP en unités de
|
||||
rentes et PERP en "euro diversifié ;<br />
|
||||
|
||||
- RA : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
|
||||
unités de rentes ;<br />
|
||||
|
||||
- RE : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
|
||||
"euro diversifié ;<br />
|
||||
|
||||
- RX : provisions techniques des autres opérations réalisées dans le
|
||||
cadre d'un patrimoine d'affectation ; »<br />
|
||||
|
||||
- V : Provisions techniques des opérations en unités de compte en France
|
||||
(art. R. 332-5) ;<br />
|
||||
|
||||
- W : Provisions techniques des opérations en unités de compte dans
|
||||
(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) l'Espace économique européen »
|
||||
hors France (art. R. 332-5) ;<br />
|
||||
|
||||
- P : Institutions de prévoyance ou fonds de placement gérés par
|
||||
l'entreprise ;<br />
|
||||
|
||||
- E : Provisions techniques hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-24) Espace économique européen » ;<br />
|
||||
|
||||
- CF : Cautionnement en France ;<br />
|
||||
|
||||
- CC : Cautionnement (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) Espace
|
||||
économique européen » (hors France) ;<br />
|
||||
|
||||
- CE : Cautionnement hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24)
|
||||
Espace économique européen » ;<br />
|
||||
|
||||
- L : Valeurs sans affectation :<br />
|
||||
|
||||
Les actifs transférés avec un portefeuille de contrats par une
|
||||
entreprise d'assurance vie ou de capitalisation sont affectés, en outre,
|
||||
du code T.<br />
|
||||
|
||||
(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment
|
||||
Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).<br />
|
||||
|
||||
(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les
|
||||
corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de
|
||||
comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont
|
||||
l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de
|
||||
l'article A. 342-3, dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun
|
||||
des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la
|
||||
colonne Valeur inscrite au bilan » immédiatement au-dessous de la ligne
|
||||
du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessous) le
|
||||
total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché
|
||||
globalement de cette colonne. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-25.)
|
||||
Pour les instruments financiers à terme, la valeur brute est le montant
|
||||
total des flux financiers reçus ou versés depuis la mise en place de la
|
||||
stratégie, à l'exception de ceux relatifs aux garanties reçues et
|
||||
données. »<br />
|
||||
|
||||
(5) La colonne Correction de valeur » inclut les amortissements et
|
||||
dépréciations » (Termes ainsi modifiés par arrêté du 22 avril 2005, art.
|
||||
2-IX) ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix
|
||||
de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à
|
||||
l'article R. 332-19 du présent code. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-26.) Pour les instruments financiers, il s'agit de la partie des flux
|
||||
constatée en compte de résultat depuis la mise en place de la stratégie
|
||||
(amortissement des primes ou soultes, prise en compte de l'étalement du
|
||||
résultat...). »<br />
|
||||
|
||||
(6) (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27.) Valeurs calculées » selon
|
||||
les règles fixées par (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27) les
|
||||
articles R. 332-20-1 et R. 332-20-2 ».<br />
|
||||
|
||||
(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de
|
||||
remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R.
|
||||
332-19 du présent code.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-21) (8) Un identifiant permettant
|
||||
de faire le lien entre la ou les lignes de placement concernés par la
|
||||
stratégie et le ou les instruments financiers à terme correspondants.
|
||||
»<br />
|
||||
|
||||
(*) Les termes le FF » et le mot lesquelles » ont été substitués par
|
||||
l'euro » et laquelle » par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-22.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C,
|
||||
E et F du modèle d'état détaillé et les lignes suivantes :<br />
|
||||
|
||||
I. - Placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) et instruments
|
||||
financiers à terme » (détail des postes 3 et 4 de l'actif [arrêté du 15 décembre
|
||||
2005, annexe 3-28] et des instruments financiers à terme »)<br />
|
||||
|
||||
1. Placements immobiliers et placements immobiliers en cours. (cf. note 42)<br />
|
||||
|
||||
2. Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM. (cf.
|
||||
note 43)<br />
|
||||
|
||||
3. Parts d'OPCVM (autres que celles visées en 4). (cf. note 44)<br />
|
||||
|
||||
4. Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. (cf. note
|
||||
45)<br />
|
||||
|
||||
5. Obligations et autres titres à revenu fixe. (cf. note 46)<br />
|
||||
|
||||
6. Prêts hypothécaires. (cf. note 47)<br />
|
||||
|
||||
7. Autres prêts et effets assimilés. (cf. note 48)<br />
|
||||
|
||||
8. Dépôts auprès des entreprises cédantes. (cf. note 49)<br />
|
||||
|
||||
9. Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces, et autres
|
||||
placements. (cf. note 50)<br />
|
||||
|
||||
10. Actifs représentatifs de contrats en unités de compte :<br />
|
||||
|
||||
- placements immobiliers ;<br />
|
||||
|
||||
- titres à revenu variable autres que des parts d'OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
- OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
|
||||
- autres OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
- obligations et autres titres à revenu fixe.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) 11. Autres instruments financiers à
|
||||
terme :<br />
|
||||
|
||||
- stratégies d'investissement ou de désinvestissement ;<br />
|
||||
|
||||
- stratégies de rendement ;<br />
|
||||
|
||||
- autres opérations. »<br />
|
||||
|
||||
12. (cf. note 51) Total des lignes 1 à (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28)
|
||||
11 ».<br />
|
||||
|
||||
a) Dont :<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 332-19 (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 332-20 (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
|
||||
|
||||
- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) placements évalués conformément à
|
||||
l'article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril 2004 ; »<br />
|
||||
|
||||
- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) autres instruments financiers à
|
||||
terme. »<br />
|
||||
|
||||
b) Dont (arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5) , pour les entreprises visées à
|
||||
l'article L. 310-1 » :<br />
|
||||
|
||||
- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques autres que
|
||||
celles visées ci-dessous ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs garantissant les engagements envers les institutions de prévoyance ou
|
||||
couvrant les fonds de placement gérés ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
|
||||
l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs affectées aux provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation »
|
||||
en France ;<br />
|
||||
|
||||
- autres affectations ou sans affectation.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) Les valeurs affectées aux provisions
|
||||
techniques des opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation
|
||||
en France sont détaillées par nature (A, R, RA, RE, RX). Elles font par ailleurs
|
||||
l'objet d'un tableau récapitulatif séparé, ventilant les placements par nature.
|
||||
»<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5.) Dont, pour les entreprises visées à
|
||||
l'article L. 310-1-1 :<br />
|
||||
|
||||
- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
|
||||
l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;<br />
|
||||
|
||||
- autres valeurs. »<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) c) Dont :<br />
|
||||
|
||||
- placements et instruments financiers à terme dans l'OCDE ;<br />
|
||||
|
||||
- placements et instruments financiers à terme hors OCDE. »<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres
|
||||
que les placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-29) , les instruments
|
||||
financiers à terme » et la part des réassureurs dans les provisions
|
||||
techniques).
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">
|
||||
III. - Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">(à raison d'une ligne par institution de prévoyance)</p>
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-30.) Dans l'état récapitulatif, les
|
||||
instruments financiers à terme liés à des placements sont rattachés aux
|
||||
placements concernés par la stratégie de la même façon que dans l'état détaillé.
|
||||
Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements, les instruments
|
||||
financiers à terme de la stratégie, qui n'auront pas été rattachés aux
|
||||
placements de même nature, seront mentionnés à la rubrique 11 "autres
|
||||
instruments financiers à terme. »<br />
|
||||
|
||||
A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :<br />
|
||||
|
||||
a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste
|
||||
Terrains et constructions » ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, en
|
||||
distinguant les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières
|
||||
non cotées :<br />
|
||||
|
||||
- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de
|
||||
l'établissement ;<br />
|
||||
|
||||
- les autres immobilisations.<br />
|
||||
|
||||
c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence
|
||||
sur prix de remboursement des titres évalués conformément à l'article R. 332-19
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
1.5. (cf. note 52) Les entreprises indiquent la ventilation selon leur durée
|
||||
résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, plus de un à cinq ans,
|
||||
plus de cinq ans, de leurs créances et dettes.<br />
|
||||
|
||||
1.6. (cf. note 53) Les entreprises indiquent :<br />
|
||||
|
||||
- le montant des participations et des parts dans des entreprises liées détenues
|
||||
dans des entreprises d'assurance ;<br />
|
||||
|
||||
- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège), telle
|
||||
que celles-ci sont définies aux articles 354 et 355 de la loi n° 66-537 du 24
|
||||
juillet 1966, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital
|
||||
détenu, directement ou par prête-nom, du montant des capitaux propres et du
|
||||
résultat du dernier exercice ;<br />
|
||||
|
||||
- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'entreprise
|
||||
d'assurance est l'associé indéfiniment responsable.<br />
|
||||
|
||||
Certaines de ces indications peuvent être omises à la condition que l'entreprise
|
||||
soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur
|
||||
divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations
|
||||
figurant sur la liste.<br />
|
||||
|
||||
1.7. (cf. note 54) En ce qui concerne les opérations se rapportant à des
|
||||
entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de
|
||||
participation, les entreprises indiquent, séparément pour chacune de ces deux
|
||||
catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et
|
||||
autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur
|
||||
ces entreprises détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les
|
||||
créances et dettes nées d'opérations d'assurance directe, en distinguant les
|
||||
créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur
|
||||
les intermédiaires d'assurance.<br />
|
||||
|
||||
1.8. (cf. note 55) En ce qui concerne les passifs subordonnés les entreprises
|
||||
mentionnent :<br />
|
||||
|
||||
a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10
|
||||
% du montant total des dettes subordonnées :<br />
|
||||
|
||||
- la nature juridique de la dette (emprunt, titre obligataire, titre
|
||||
participatif...) ;<br />
|
||||
|
||||
- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux
|
||||
d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;<br />
|
||||
|
||||
- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;<br />
|
||||
|
||||
- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations
|
||||
permettant de convertir le passif subordonné en capital ou en une autre forme de
|
||||
passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations.<br />
|
||||
|
||||
b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de
|
||||
manière globale et leur répartition par nature de dette.<br />
|
||||
|
||||
1.9. (cf. note 56) En ce qui concerne les postes qui affectent ou sont
|
||||
susceptibles d'affecter la composition de l'actionnariat, les entreprises
|
||||
indiquent :<br />
|
||||
|
||||
a) Le nombre et la valeur nominale de chaque catégorie de titres composant le
|
||||
capital social et l'étendue des droits que confèrent à leur détenteur les titres
|
||||
de chaque catégorie avec l'indication de ceux qui ont été créés ou remboursés
|
||||
pendant l'exercice ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le nombre et le montant des obligations convertibles, des parts bénéficiaires
|
||||
et des titres similaires, en précisant l'étendue des droits qu'ils confèrent
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
c) La valeur nominale des différentes catégories de titres de l'entreprise
|
||||
détenus par elle-même (actions propres), ainsi que le nombre et la valeur
|
||||
nominale des titres de chaque catégorie achetés ou vendus pendant l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
1.10. (cf. note 57) Les entreprises fournissent :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et
|
||||
chacune des réserves réglementaires et des autres réserves, avec leur
|
||||
dénomination précise ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au
|
||||
cours de l'exercice, en précisant, pour chaque catégorie, la méthode de
|
||||
réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au
|
||||
cours de l'exercice notamment les réserves incorporées au capital social ou au
|
||||
fonds d'établissement et les augmentations de capital ou de fonds
|
||||
d'établissement.<br />
|
||||
|
||||
1.11. (cf. note 58) Les entreprises fournissent le montant des frais
|
||||
d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de recherche et de
|
||||
développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs
|
||||
incorporels.<br />
|
||||
|
||||
1.12. (cf. note 59) (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Les entreprises
|
||||
doivent préciser, dès lors que ce montant est important, le montant des
|
||||
provisions pour risques en cours. L'appréciation de l'importance du montant
|
||||
s'effectue globalement. »<br />
|
||||
|
||||
1.13. (cf. note 60) a) Les entreprises précisent, dès lors que ce montant est
|
||||
significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour
|
||||
sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif du montant
|
||||
s'effectue globalement.<br />
|
||||
|
||||
b) Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6) visées à l'article L.
|
||||
310-1 » précisent, dès lors que cette différence est significative, la
|
||||
différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites
|
||||
au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices
|
||||
antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des
|
||||
prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au
|
||||
cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au
|
||||
bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de
|
||||
cette différence est apprécié globalement.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6.) Les entreprises visées à l'article L.
|
||||
310-1-1 précisent, dès lors que cette différence est significative, la
|
||||
différence entre, d'une part, le montant des provisions techniques inscrites au
|
||||
bilan d'ouverture relatives aux sinistres rattachés aux exercices antérieurs et,
|
||||
d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au
|
||||
titre de sinistres rattachés aux exercices antérieurs ajouté aux provisions
|
||||
techniques inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le
|
||||
caractère significatif de cette différence est apprécié globalement.<br />
|
||||
|
||||
c) Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 3° de l'article L.
|
||||
310-1 établissent un état des règlements et des provisions pour sinistres à
|
||||
payer inscrites à leur bilan social au titre de l'ensemble de ces opérations,
|
||||
présenté selon le modèle ci-après.
|
|
@ -0,0 +1,927 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 2008-06-07
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019112734
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
###### Article Annexe art. A344-3 (suite 4)
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
Evolution au cours des trois derniers exercices des règlements de sinistres
|
||||
effectués depuis l'exercice de survenance et de la provision pour sinistres à
|
||||
régler<br />
|
||||
</p>
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td rowspan="2" width="245">
|
||||
<p align="center">ANNÉE D'INVENTAIRE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td colspan="5" width="372">
|
||||
<p align="center">EXERCICE DE SURVENANCE</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 4)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 3)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 2)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="84">
|
||||
<p align="center">20.. (2)(4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (3)(4)</p>
|
||||
<p align="center">n</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td rowspan="2" valign="top" width="245">
|
||||
<p align="center">Inventaire X (1)</p>
|
||||
Règlements<br />
|
||||
|
||||
Provisions<br />
|
||||
|
||||
Total sinistres<br />
|
||||
|
||||
Primes acquises<br />
|
||||
|
||||
Pourcentage sinistres/primes acquises<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="84" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="84" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="6" valign="top" width="617">
|
||||
(1) Tableau à établir pour X = n - 2, X = n - 1, X = n.<br />
|
||||
|
||||
(2) Colonne vide pour X = n - 2.<br />
|
||||
|
||||
(3) Colonne vide pour X = n - 1 et X = n - 2.<br />
|
||||
|
||||
(4) Années ainsi modifiées par arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-32.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
1.14. (cf. note 61) Les entreprises visées à l'article L. 310-1 fournissent
|
||||
également :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des rubriques "provisions d'assurance vie, "provisions pour
|
||||
participation aux bénéfices et ristournes et "autres provisions techniques
|
||||
mettant en évidence les provisions techniques issues des opérations d'assurance
|
||||
réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation en distinguant les
|
||||
libellés suivants :<br />
|
||||
|
||||
- provisions mathématiques des rentes en cours de constitution - engagements
|
||||
libellés en euros ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions mathématiques des rentes en cours de service - engagements libellés
|
||||
en euros ;<br />
|
||||
|
||||
- engagements d'assurance libellés en unités de compte ;<br />
|
||||
|
||||
- provision technique de diversification ;<br />
|
||||
|
||||
- provision pour participation aux bénéfices ;<br />
|
||||
|
||||
- réserve de capitalisation des PERP ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions pour risque d'exigibilité ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes PERP ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes non PERP
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales complémentaires PERP ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales complémentaires non PERP ;<br />
|
||||
|
||||
b) Un état récapitulatif par nature d'actif des opérations de changements
|
||||
d'affectation d'actifs à destination ou à partir du patrimoine d'affectation et
|
||||
des plus ou moins-values réalisées dans ce cadre ;<br />
|
||||
|
||||
c) En cas d'accord de représentation des engagements, les principales
|
||||
caractéristiques de cet accord et l'engagement reçu par l'organisme d'assurance
|
||||
gestionnaire correspondant au montant résiduel des changements d'affectation
|
||||
d'actifs soumis à clause résolutoire de retour à meilleure fortune, ainsi qu'une
|
||||
information sur les chargements relatifs à la mise en oeuvre de l'accord de
|
||||
représentation des engagements. »<br />
|
||||
|
||||
1.15. (cf. note 62) Sont également mentionnés :<br />
|
||||
|
||||
a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article
|
||||
23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;<br />
|
||||
|
||||
c) Le solde non amorti correspondant à la différence entre le montant
|
||||
initialement reçu et le prix de remboursement des dettes représentées par un
|
||||
titre émis par l'entreprise ;<br />
|
||||
|
||||
d) Les provisions » (cf. note 63) ventilées selon l'objet de chacune en
|
||||
distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts
|
||||
et les autres provisions ;<br />
|
||||
|
||||
e) Le montant global de la contre-valeur en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-33) euros » et la composition par devise de l'actif et du passif en devises,
|
||||
ainsi que le montant par devise des (arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) écarts
|
||||
» de conversion.<br />
|
||||
|
||||
1.16. (cf. note 64) Les entreprises indiquent séparément, pour chacun des postes
|
||||
2 a, 2 b, 2 c, 2 d, 5 et 6 du tableau des engagements reçus et donnés, le
|
||||
montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à
|
||||
l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des
|
||||
entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
2. Pour le compte de résultat
|
||||
</p>
|
||||
2.1. (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-7.) Les entreprises indiquent la
|
||||
ventilation des produits et des charges des placements inscrits au compte de
|
||||
résultat selon le modèle ci-après : »<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="209">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="168">
|
||||
<p align="center">
|
||||
REVENUS FINANCIERS et frais financiers concernant les placements dans
|
||||
des entreprises liées
|
||||
</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="132">
|
||||
<p align="center">AUTRES REVENUS et frais financiers</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="105">
|
||||
<p align="center">TOTAL</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="209">Revenus des participations (1)<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="168" />
|
||||
<td valign="top" width="132" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="209">Revenus des placements immobiliers<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="168" />
|
||||
<td valign="top" width="132" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="209">Revenus des autres placements<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="168" />
|
||||
<td valign="top" width="132" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="209">
|
||||
Autres revenus financiers (commission, honoraires)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="168" />
|
||||
<td valign="top" width="132" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="209">
|
||||
Total (poste II-2 a ou III-1 a du compte de résultat)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="168" />
|
||||
<td valign="top" width="132" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="209">
|
||||
Frais financiers (commission, honoraires, intérêts et agios...)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="168" />
|
||||
<td valign="top" width="132" />
|
||||
<td valign="top" width="105" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="4" width="614">
|
||||
(1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
2.2. Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-8) visées à l'article
|
||||
L. 310-1 » indiquent, dans l'annexe aux comptes sociaux, la ventilation de
|
||||
l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie,
|
||||
selon la forme définie ci-dessous.<br />
|
||||
|
||||
Pour chacune des catégories définies à l'article A. 344-2 ainsi que pour le
|
||||
total des catégories 22 et 23 ( Total automobile ») et le total des catégories
|
||||
24, 25 et 26 ( Total dommages aux biens ») est établi un compte technique
|
||||
conforme au modèle ci-après. Un compte technique totalisant l'ensemble de
|
||||
comptes techniques par catégorie est également établi ; le résultat technique de
|
||||
ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat.
|
||||
Les entreprises agréées à la fois pour les opérations mentionnées au 1° et au 2°
|
||||
de l'article L. 310-1 du code des assurances établissent deux comptes de
|
||||
totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique de
|
||||
l'assurance-vie et au compte technique de l'assurance Non-vie du compte de
|
||||
résultat.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">A. - Catégories 1 à 19<br /></p>
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">RUBRIQUE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">DÉFINITION</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">1. Primes.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Poste II-1 du compte de résultat (CR) (1re colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">2. Charges des prestations.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-5 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions
|
||||
techniques.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-6 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">4. Ajustement ACAV.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Poste II-3 diminué du poste II-10 (1re colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">A. - Solde de souscription.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(1 - 2 - 3 + 4).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">5. Frais d'acquisition.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-8 a du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
6. Autres charges de gestion nettes.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes II-8 b et II-11 (1re colonne) du CR diminués du poste II-4 (1re
|
||||
colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(5 + 6).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">7. Produit net des placements.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Poste II-2 du CR diminué des postes II-9 et II-12 (1re colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
8. Participation aux résultats (1).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-7 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">C. - Solde financier.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(7 - 8).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">9. Primes cédées.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-1 du CR (2e colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
10. Part des réassureurs dans les charges des prestations.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-5 du CR (2e colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie
|
||||
et autres provisions techniques.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste II-6 du CR (2e colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Postes II-7 du CR (2e colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
13. Commissions reçues des réassureurs.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Poste II-8 c du CR non encore pris en compte.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">D. - Solde de réassurance.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
<p align="center">Résultat technique</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
<p align="center">A - B + C + D</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">Hors compte :<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">14. Montant des rachats.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
15. Intérêts techniques bruts de l'exercice.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
16. Provisions techniques brutes à la clôture.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
17. Provisions techniques brutes à l'ouverture.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes 3 b, 3 c, 3 e, 3 h et 4 du bilan (passif).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="2" width="614">
|
||||
(1) Ainsi modifié par arrêté du 28 juillet 1995, article 3-II-1°.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">B. - Catégories 20 à 39 (1)<br /></p>
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">RUBRIQUE</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">DÉFINITION</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">1. Primes acquises.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(1 a-1 b).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">1 a. Primes.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-1 a du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
1 b. Variation des primes non acquises.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-1 b du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">2. Charges des prestations.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(2 a + 2 b).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">2 a. Prestations et frais payés.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-4 a du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
2 b. Charges des provisions pour prestations et diverses.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes I-4 b, I-5 et I-9 du CR (1re colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">A. - Solde de souscription.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(1-2).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">5. Frais d'acquisition.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-7 a du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
6. Autres charges de gestion nettes.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes I-7 b et I-8 (1re colonne) du CR diminués du poste I-3 (1re
|
||||
colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(5 + 6).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">7. Produits des placements.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-2 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">8. Participation aux résultats.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-6 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">C. - Solde financier.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(7 - 8).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
9. Part des réassureurs dans les primes acquises.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes I a et I b du CR (2e colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
10. Part des réassureurs dans les prestations payées.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-4 a du CR (2e colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour
|
||||
prestations.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes I-4 b, I-5 et I-9 du CR (2e colonne).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-6 du CR (2e colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
13. Commissions reçues des réassureurs.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste I-7 d du CR<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">D. - Solde de réassurance.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">Résultat technique</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">A - B + C + D</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">Hors compte :<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
14. Provisions pour primes non acquises (clôture).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste 3 a du bilan (passif).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
15. Provisions pour primes non acquises (ouverture).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
16. Provisions pour sinistres à payer (clôture).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">Poste 3 d du bilan (passif).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
18. Autres provisions techniques (clôture).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
Postes 3 f, 3 g et 3 i du bilan (passif).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
19. Autres provisions techniques (ouverture).<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="2" width="614">
|
||||
(1) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-III eu du 28
|
||||
juillet 1995, article 3-III (2°).<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois les rubriques
|
||||
ou sous-rubriques intitulées charges de provisions » sont affectées du signe -
|
||||
en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique variation des primes non
|
||||
acquises (cf. note 65) » est affectée du signe - en cas de diminution des primes
|
||||
non acquises et risques en cours.<br />
|
||||
|
||||
La répartition par catégorie des charges figurant au poste I-7 ou II-8 du compte
|
||||
de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont
|
||||
directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi
|
||||
exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre de
|
||||
contrats, de l'importance des affaires, du nombre des sinistres...<br />
|
||||
|
||||
Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés
|
||||
par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ;
|
||||
toutefois, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) les catégories » 10
|
||||
(contrats relevant de l'article L. 441-1) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-34) et 11 (plans d'épargne retraite populaire relevant de l'article 108 de la
|
||||
loi n° 2003-775 du 21 août 2003) reçoivent » exactement les intérêts des
|
||||
placements qui (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) leur » sont
|
||||
affectés.<br />
|
||||
|
||||
Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des
|
||||
garanties accessoires au sens des articles R. 321-3 et R. 321-5 du code des
|
||||
assurances, la mention garanties accessoires » est portée dans l'intitulé de la
|
||||
colonne relative à la catégorie concernée.<br />
|
||||
|
||||
Pour les sociétés ou caisses d'assurances et de réassurances mutuelles agricoles
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
1° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les primes acquises
|
||||
», la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les primes
|
||||
acquises. »<br />
|
||||
|
||||
2° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les prestations
|
||||
payées », la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les
|
||||
prestations payées. »<br />
|
||||
|
||||
3° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les charges des
|
||||
provisions pour prestations à payer », la ligne suivante : Part des organismes
|
||||
dispensés d'agrément dans les charges des provisions pour prestations à payer.
|
||||
»<br />
|
||||
|
||||
2.3. Les entreprises fournissent également :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :<br />
|
||||
|
||||
- salaires ;<br />
|
||||
|
||||
- pensions de retraite ;<br />
|
||||
|
||||
- charges sociales ;<br />
|
||||
|
||||
- autres.<br />
|
||||
|
||||
b) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à
|
||||
l'article L. 310-1, le montant des commissions » afférent à l'assurance directe
|
||||
comptabilisé pendant l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute
|
||||
nature allouées aux courtiers, agents généraux et mandataires de l'entreprise,
|
||||
et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement,
|
||||
de gestion et de service après vente.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à l'article
|
||||
L. 310-1-1, le montant des commissions afférent aux acceptations comptabilisé
|
||||
pendant l'exercice. Le montant de commissions relatif aux opérations relevant de
|
||||
la catégorie 19 définie à l'article A. 344-2, d'une part, et le montant de
|
||||
commissions relatif aux opérations relevant de la catégorie 39 définie à
|
||||
l'article A. 344-2, d'autre part, peuvent être respectivement portés en note au
|
||||
bas du compte technique de l'assurance non-vie et du compte technique de
|
||||
l'assurance-vie du compte de résultat. »<br />
|
||||
|
||||
c) La ventilation des primes brutes émises selon le modèle suivant :<br />
|
||||
|
||||
- primes d'assurance directe en France ;<br />
|
||||
|
||||
- primes d'assurance directe dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35)
|
||||
l'Espace économique européen » (hors France) ;<br />
|
||||
|
||||
- primes d'assurance directe hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35)
|
||||
Espace économique européen ».<br />
|
||||
|
||||
d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de
|
||||
portefeuille.<br />
|
||||
|
||||
2.4. Les entreprises indiquent la proportion dans laquelle le résultat de
|
||||
l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation
|
||||
en application de la réglementation fiscale et l'écart qui en est résulté.<br />
|
||||
|
||||
2.5. Les entreprises indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à
|
||||
l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à
|
||||
payer au titre de ces exercices.<br />
|
||||
|
||||
2.6. Les entreprises indiquent la ventilation de l'impôt sur les bénéfices entre
|
||||
la partie afférente aux opérations ordinaires et la partie qui se rapporte aux
|
||||
opérations exceptionnelles.<br />
|
||||
|
||||
2.7. Les entreprises indiquent la ventilation des produits et des charges
|
||||
exceptionnels et des produits et charges non techniques.<br />
|
||||
|
||||
2.8. Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article
|
||||
L. 310-1 :<br />
|
||||
|
||||
a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance-vie brutes de
|
||||
réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle
|
||||
ci-dessous :<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="533">
|
||||
Charges des provisions d'assurance-vie (poste II-6 a du compte
|
||||
technique)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="bottom" width="81">
|
||||
<p align="center">X 1</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="533">
|
||||
Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) et (Arrêté du 28 juillet
|
||||
1995, art. 3-II-2°) participations aux bénéfices » incorporées
|
||||
directement (comptes 6305 et 6345)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="bottom" width="81">
|
||||
<p align="center">X 2, X 3</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="533">
|
||||
Utilisation de la provision pour (Arrêté du 28 juillet 1995, art.
|
||||
3-II-3°) participation aux bénéfices » (comptes 63095 et 63945)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="bottom" width="81">
|
||||
<p align="center">X 4</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="533">
|
||||
(Arrêté du 28 décembre 2007, art. 4.) Variation des cours de change » (+
|
||||
OU)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="bottom" width="81">
|
||||
<p align="center">X 5</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="533">
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-36.) Transferts de provisions<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="bottom" width="81">
|
||||
<p align="center">X 6 »</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="533">
|
||||
Ecart entre les provisions d'assurance-vie à l'ouverture et les
|
||||
provisions d'assurance-vie à la clôture (poste 3 b du passif du
|
||||
bilan)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="bottom" width="81">
|
||||
<p align="center">TOTAL</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la
|
||||
participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td rowspan="2" width="281">
|
||||
<p align="center">DÉSIGNATION</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td colspan="5" width="336">
|
||||
<p align="center">EXERCICE (1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">n-4</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">n-3</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">n-2</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="60">
|
||||
<p align="center">n-1</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="60">
|
||||
<p align="center">n</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
A. - Participation aux résultats totale (postes I-6 et II-7 du compte de
|
||||
résultat = A 1 + A 2) :<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
A 1 : Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts
|
||||
techniques)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
A 2 : (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de
|
||||
reprise » de la provision pour participation aux bénéfices<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
B. - Participation aux résultats des contrats relevant des catégories
|
||||
visées à l'article A. 132-2 :<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
B 1 : Provisions mathématiques moyennes (2)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
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||||
<td valign="top" width="281">
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||||
B 2 : Montant minimal de la participation aux résultats<br />
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||||
</td>
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<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
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||||
<td valign="top" width="281">
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||||
B 3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) :<br />
|
||||
</td>
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||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="60" />
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||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
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<tr>
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<td valign="top" width="281">
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||||
- B 3 a Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts
|
||||
techniques)<br />
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||||
</td>
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<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
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||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
- B 3 b (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de
|
||||
reprise » de la provision pour participation aux bénéfices<br />
|
||||
</td>
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||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
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||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
<td valign="top" width="60" />
|
||||
</tr>
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||||
<tr>
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||||
<td colspan="6" valign="top" width="617">
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||||
(1) L'exercice n est l'exercice sous revue.<br />
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(2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la
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clôture de l'exercice, correspondant aux contrats des catégories visées
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à l'article A. 331-3 (*).<br />
|
||||
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||||
(3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts
|
||||
techniques) correspondant aux contrats des catégories visées à l'article
|
||||
A. 331-3 (*).<br />
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||||
|
||||
(*) Aux termes de l'arrêté du 28 juillet 1995, article 3-II (3°), les
|
||||
mots : article A. 132-2 », sont remplacés par les mots : article A.
|
||||
331-3 ».<br />
|
||||
</td>
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||||
</tr>
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||||
</tbody>
|
||||
</table>
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||||
<p align="center"></p>
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||||
<p align="center">3. Autres informations<br /></p>
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||||
3.1. Le cas échéant, l'entreprise doit indiquer :<br />
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||||
- le nom et le siège de l'entreprise mère qui établit les comptes consolidés,
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||||
dans lesquels ses comptes sont inclus ;<br />
|
||||
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||||
- la mention de l'exemption de l'obligation d'établir des comptes consolidés et
|
||||
un rapport consolidé de gestion.<br />
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||||
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||||
3.2. Les entreprises mentionnent :<br />
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a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par
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||||
catégories professionnelles ;<br />
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||||
b) Le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice,
|
||||
respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à
|
||||
l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de
|
||||
leurs fonctions ainsi que le montant des engagements nés ou contractés en
|
||||
matière de retraite à l'égard de l'ensemble des membres et anciens membres des
|
||||
organes précités.<br />
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||||
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||||
Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas
|
||||
d'identifier la situation d'un membre déterminé de ces organes ;<br />
|
||||
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||||
c) Le montant global des avances et crédits accordés pendant l'exercice,
|
||||
respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à
|
||||
l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance ainsi que le
|
||||
montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une
|
||||
garantie quelconque.
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