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@ -7,5 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006157007
##### Chapitre IV : Catégories d'assurance et états à produire
- [Section I : Dispositions générales.](section_i)
- [Section II : Définition des catégories et sous-catégories.](section_ii)
- [Section III : Etats à produire.](section_iii)
- [Section II : Définition des catégories et sous-catégories.](section_ii)

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@ -8,3 +8,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173872
- [Article A344-1](article_a344-1.md)
- [Article A344-2](article_a344-2.md)
- [Article A344-3](article_a344-3.md)

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@ -0,0 +1,19 @@
---
État: MODIFIE
Type: AUTONOME
Date de début: 1993-08-05
Date de fin: 1995-01-01
Identifiant: LEGIARTI000006788945
Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X344A03AXXAA
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/89/LEGIARTI000006788945.xml
---
###### Article A344-3
Les entreprises de capitalisation et de dépôt établissent, sauf indication
contraire, les mêmes états que les entreprises d'assurance sur la vie, en
apportant aux libellés des lignes ou des colonnes les modifications
éventuellement nécessaires. Les tontines peuvent, sur leur demande, être
autorisées par le ministre de l'économie et des finances à présenter leurs
résultats sous la forme de tableaux spéciaux dont elles auront fait agréer le
modèle.

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@ -6,6 +6,12 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173874
###### Section III : Etats à produire.
- [Article Annexe à l'article A344-3](article_annexe_a_l_article_a344-3.md)
- [Article A344-6](article_a344-6.md)
- [Article A344-7](article_a344-7.md)
- [Article A344-8](article_a344-8.md)
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 1)](article_annexe_art_a344-3_suite_1.md)
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 2)](article_annexe_art_a344-3_suite_2.md)
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 3)](article_annexe_art_a344-3_suite_3.md)
- [Article Annexe art. A344-3 (suite 4)](article_annexe_art_a344-3_suite_4.md)
- [Article Annexe art. A344-8](article_annexe_art_a344-8.md)

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@ -0,0 +1,16 @@
---
État: ABROGE
Type: AUTONOME
Date de début: 1993-08-05
Date de fin: 1995-08-27
Identifiant: LEGIARTI000006788992
Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X344A06AXXAA
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/89/LEGIARTI000006788992.xml
---
###### Article A344-6
Les états à produire par les entreprises doivent être conformes aux états
modèles ci-après.<br />
(modèles non reproduits, se reporter au Journal officiel).

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@ -0,0 +1,903 @@
---
État: ABROGE
Type: AUTONOME
Date de début: 1993-08-05
Date de fin: 2016-01-01
Identifiant: LEGIARTI000019112555
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/25/LEGIARTI000019112555.xml
---
###### Article Annexe à l'article A344-3
<p align="center">Modèles types de comptes annuels</p>
1° Compte de résultat ;<br />
2° Bilan ;<br />
3° Annexe.<br />
Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies
au millier d'(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-1) euros » le plus proche et
exprimées en milliers d'(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-1) euros ».<br />
L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies de manière
à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part et,
le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.<br />
<p align="center">1. MODÈLE DE COMPTE DE RÉSULTAT</p>
I. - Compte technique de l'assurance non-vie.<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="173">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">brutes</p>
</td>
<td width="96">
<p align="center">CESSIONS</p>
<p align="center">et</p>
<p align="center">rétrocessions</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes</p>
</td>
<td width="93">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes (N-1)</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">1. Primes acquises :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">1 a Primes<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">1 b Variation des primes non acquises (1)<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">2. Produits des placements alloués (2)<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">3. Autres produits techniques<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">4. Charges des sinistres :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">4 a Prestations et frais payés<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">4 b Charges des provisions pour sinistres<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">5. Charges des autres provisions techniques<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">6. Participations aux résultats (3)<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">7. Frais d'acquisition et d'administration :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">7 a Frais d'acquisition<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">7 b Frais d'administration<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">7 c Commissions reçues des réassureurs<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">8. Autres charges techniques<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">9. Variation de la provision pour égalisation<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="173">Résultat technique de l'assurance non-vie<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="108">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="93">
<p align="center"></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="6" width="614">
(1) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-III.<br />
(2) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-2.<br />
(3) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-2.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-3.) Nota. - 1. En tant que de
besoin, l'entreprise ajoute entre les colonnes "Opérations brutes et
"Cessions et rétrocessions une colonne intitulée "Conservation des
organismes dispensés d'agrément. Cette colonne n'est servie que pour les
lignes I.1 a, I.1 b, I.4 a, I.4 b, I.5, I.6 et I.9. »<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br />
II. - Compte technique de l'assurance vie.<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="197">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">brutes</p>
</td>
<td width="96">
<p align="center">CESSIONS</p>
<p align="center">et</p>
<p align="center">rétrocessions</p>
</td>
<td width="96">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes</p>
</td>
<td width="93">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">nettes (N-1)</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="197">1. Primes<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">2. Produits des placements :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">2 a Revenus des placements<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">2 b Autres produits des placements<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">
2 c Profits provenant de la réalisation de placements (1)<br />
</td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">3. Ajustements ACAV (plus-values)<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">4. Autres produits techniques<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">5. Charges des sinistres :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">5 a Prestations et frais payés<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">5 b Charges des provisions pour sinistres<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">
6. Charges des provisions d'assurance-vie et autres provisions
techniques :<br />
</td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">6 a Provisions d'assurance-vie<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">6 b Provisions sur contrats en unités de compte<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">6 c Autres provisions techniques<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+ / -</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">7. Participations aux résultats (1)<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">8. Frais d'acquisition et d'administration :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">8 a Frais d'acquisition<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">8 b Frais d'administration<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">8 c Commissions reçues des réassureurs<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">+</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">9. Charges des placements :<br /></td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">
9 a Frais internes et externes de gestion des placements et intérêts<br />
</td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">9 b Autres charges des placements<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">
9 c Pertes provenant de la réalisation de placements<br />
</td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">10. Ajustement ACAV (moins-values)<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">11. Autres charges techniques<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">12. Produits des placements transférés<br /></td>
<td width="36">
<p align="center">-</p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td width="197">
<p align="center">Résultat technique de l'assurance vie</p>
</td>
<td width="36">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="96" />
<td width="93" />
</tr>
<tr>
<td colspan="6" width="614">
(1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-4.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br />
III. - Compte non technique.<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="365">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="97">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">N</p>
</td>
<td width="105">
<p align="center">OPÉRATIONS</p>
<p align="center">(N-1)</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">
1. Résultat technique de l'assurance non-vie<br />
</td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">
2. Résultat technique de l'assurance vie<br />
</td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">3. Produits des placements :<br /></td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">3 a Revenu des placements<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">+</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">3 b Autres produits des placements<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">+</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">
3 c Profits provenant de la réalisation des placements<br />
</td>
<td width="47">
<p align="center">+</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">4. Produits des placements alloués<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">+</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">5. Charges des placements :<br /></td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">
5 a Frais de gestion interne et externe des placements et frais
financiers<br />
</td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">5 b Autres charges des placements<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">
5 c Pertes provenant de la réalisation de placements (1)<br />
</td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">
6. Produits des placements transférés<br />
</td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">7. Autres produits non techniques<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">+</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">8. Autres charges non techniques<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">9. Résultat exceptionnel :<br /></td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">9 a Produits exceptionnels<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">+</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">9 b Charges exceptionnelles<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">10. Participation des salariés<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">11. Impôt sur les bénéfices<br /></td>
<td width="47">
<p align="center">-</p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="365">12. Résultat de l'exercice<br /></td>
<td width="47">
<p align="center"></p>
</td>
<td valign="top" width="97" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td colspan="4" valign="top" width="614">
(1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-5.<br />
(Paragraphe N.B. 1 supprimé par arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-5.)<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>

View file

@ -0,0 +1,536 @@
---
État: ABROGE
Type: AUTONOME
Date de début: 1993-08-05
Date de fin: 2016-01-01
Identifiant: LEGIARTI000019112686
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/26/LEGIARTI000019112686.xml
---
###### Article Annexe art. A344-3 (suite 1)
<p align="center">
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat<br />
</p>
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="65">
<p align="center">POSTE</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">COMPTES RACCORDÉS</p>
</td>
<td width="177">
<p align="center">COMMENTAIRE</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 1 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">702, 705, 7082, 7085</p>
<p align="center">63297 (et sous-compte correspondant du c : 6392)</p>
<p align="center">63597 (et sous-compte correspondant du c : 6395)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 1 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">709</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 2</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">7920</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 3</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">722, 732, 742</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 4 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">602, 605, 6092, 6095</p>
<p align="center">63293 (et sous-compte correspondant du c : 6392)</p>
<p align="center">63593 (et sous-compte correspondant du c : 6395)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 4 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">612, 615, 6192, 6195</p>
<p align="center">63294 (et sous-compte correspondant du c : 6392)</p>
<p align="center">63594 (et sous-compte correspondant du c : 6395)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 5</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6212, 62912</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 6</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">632, (sauf 6329), 635 (sauf 6359)</p>
<p align="center">
6392 (sauf sous-comptes raccordés au I 1 a, I 4 a et I 4 b)
</p>
<p align="center">
6395 (sauf sous-comptes raccordés au I 1 a, I 4 a et I 4 b)
</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 7 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6420</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 7 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6422</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 7 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6492 et 6495</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
A porter dans la colonne Cessions et rétrocessions.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 8</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">645</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">I 9</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">624, 6294</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 1</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">700, 704, 7080, 7084</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 2 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">760</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 2 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">762, 767 » (1), 768, 769</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 2 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">764, 765</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 3</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">766</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 4</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">720, 730, 740, 79715, 7973 » (1)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 5 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">600, 604, 6090, 6094, 79713 » (1)</p>
<p align="center">63093 (et sous-compte correspondant du c : 6390)</p>
<p align="center">63493 (et sous-compte correspondant du c : 6394)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 5 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">610, 614, 6190, 6194</p>
<p align="center">63094 (et sous-compte correspondant du c : 6390)</p>
<p align="center">63494 (et sous-compte correspondant du c : 6394)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 6 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">620, 6290</p>
<p align="center">63095 (et sous-compte correspondant du c : 6390)</p>
<p align="center">63495 (et sous-compte correspondant du c : 6394)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 6 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">623, 6293</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 6 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6210, 62910, 6217</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 7</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">630, (sauf 6309), 634 (sauf 6349)</p>
<p align="center">
6390 (sauf sous-comptes raccordés au I 5 a, I 5 b et I 6 a)
</p>
<p align="center">
6394 (sauf sous-comptes raccordés au I 5 a, I 5 b et I 6 a)
</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 8 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6400, 79711 » (1)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 8 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6402, 79712 » (1)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 8 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">6490 et 6494</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
A porter dans la colonne Cessions et rétrocessions.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 9 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">660, 662, 663, 79714 » (1)</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 9 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">667 » (1), 668, 669</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 9 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">664, 665</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 10</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">666</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de
l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 11</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">644, 79715, 7973 » (1)</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">II 12</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">7939</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 3 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">760</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 3 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">762, 767 » (1), 768, 769</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 3 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">764, 765</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 4</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">7930</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 5 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">660, 662, 663</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 5 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">667 » (1), 668, 669</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 5 c</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">664, 665</p>
</td>
<td valign="top" width="177">
Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les
opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 6</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">7929</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 7</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">75</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 8</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">65</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 9 a</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">77</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 9 b</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">67</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 10</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">690</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="65">
<p align="center">III 11</p>
</td>
<td valign="top" width="372">
<p align="center">695</p>
</td>
<td valign="top" width="177" />
</tr>
<tr>
<td colspan="3" width="614">
(1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-7.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>

View file

@ -0,0 +1,792 @@
---
État: MODIFIE
Type: AUTONOME
Date de début: 1993-08-05
Date de fin: 2008-06-07
Identifiant: LEGIARTI000019112714
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112714.xml
---
###### Article Annexe art. A344-3 (suite 3)
<p align="center">3. ANNEXE</p>
L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n°
83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations
d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du
patrimoine et de la situation financière de l'entreprise, des risques qu'elle
assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et
réglementaires qui leur sont applicables (notamment la loi n° 66-537 du 24
juillet 1966 et les dispositions spécifiques aux entreprises dont les actions
sont admises à la cote des bourses de valeurs), la production de ces
informations par les entreprises n'est requise que pour autant qu'elles ont une
importance significative. L'annexe comporte notamment les éléments prévus
ci-après. A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment
lorsque l'annexe donne le détail d'un poste du bilan ou du compte de résultat,
les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de
manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue.<br />
<p align="center">I. - Informations sur le choix des méthodes utilisées</p>
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11.) 1. » Les entreprises mentionnent les
modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte
de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des
amortissements et des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11) dépréciations ».
Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par
destination.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-12.) 2. En ce qui concerne les instruments
financiers à terme, les entreprises fournissent une description des principes et
méthodes comptables retenus ainsi que des méthodes d'évaluation, et notamment
des options retenues lorsque cela est applicable (enregistrement des primes
d'options, mode de prise en compte des résultats sur stratégies de
rendement,...).<br />
3. Pour les opérations d'assurance réalisées dans le cadre d'un patrimoine
d'affectation, les entreprises fournissent les compléments d'information
suivants dans l'annexe aux comptes annuels de l'organisme d'assurance
gestionnaire, lorsque cela est applicable :<br />
3.1. La description des caractéristiques des opérations d'assurance réalisées
dans le cadre d'un patrimoine d'affectation (contrats PERP/L. 441-1...) incluant
notamment :<br />
a) Les spécificités comptables de ces opérations et plus particulièrement
l'explicitation de la notion de patrimoine d'affectation et de son incidence
:<br />
- modalités de tenue de la (ou des) comptabilité(s) auxiliaire(s) d'affectation
;<br />
- mode de constatation des résultats (différence entre valeur de marché et prix
de revient) en cas de changement d'affectation d'actifs entre deux patrimoines
d'affectation ou entre l'actif général et un patrimoine d'affectation ;<br />
- modalités particulières de calcul des dépréciations durables pour chaque
patrimoine d'affectation ;<br />
- utilisation de la méthode "premier entré - premier sorti par patrimoine
d'affectation pour le calcul des résultats de cession ;<br />
b) Les particularités des contrats PERP en "euro diversifié, et notamment :<br />
- description des principes de fonctionnement et de calcul de la provision
technique de diversification ;<br />
- mention de l'évaluation en valeur de réalisation des actifs de placement.<br />
3.2. Le cas échéant, il sera fait mention des méthodes retenues pour l'arrêté
des comptes de l'organisme d'assurance gestionnaire lorsqu'il est procédé à des
estimations, notamment en matière de cotisations. Une information sera donnée
sur le fait que les montants figurant dans les comptes annuels de l'organisme
d'assurance gestionnaire peuvent, du fait du recours à ces estimations, différer
de ceux figurant dans les comptes auxiliaires des PERP/patrimoines d'affectation
des conventions, arrêtés ultérieurement, le seuil de signification étant alors
apprécié au niveau du PERP/de la convention. »<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-13.) 4. » Les entreprises indiquent et
expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont
été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une
prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du
patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent
l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de
la situation financière et du résultat de l'exercice.<br />
Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes
législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.<br />
Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être
décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être
indiquée.<br />
<p align="center">
II. - Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
</p>
<p align="center">1. Pour le bilan</p>
1.1. Les entreprises indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments
de l'actif ci-après énumérés :<br />
- les actifs incorporels ;<br />
- les terrains et constructions ;<br />
- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec
lesquelles l'entreprise d'assurance a un lien de participation (comptes 250 et
260) ;<br />
- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entreprises
(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).<br />
Les entreprises indiquent, pour chacun de ces éléments d'actif, le montant brut
en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le
montant cumulé des amortissements et (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les
dotations aux amortissements et (arrêté du 22 avril 2005, article 2-VII)
dépréciations » et les reprises de (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
dépréciations » constatées au cours de l'exercice.<br />
1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les
entreprises indiquent les dotations aux amortissements (arrêté du 22 avril 2005,
art. 2-VIII) et pour dépréciation » constatées au cours de l'exercice, par poste
du bilan. Elles indiquent également par poste du bilan, le montant brut, le
montant cumulé des amortissements et des (arrêté du 22 avril 2005, art. 2-VIII)
dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14.) 1.3. En ce qui concerne les
instruments financiers à terme, les entreprises fournissent les informations
suivantes dans l'annexe aux comptes annuels :<br />
a) La description des opérations et types de stratégies ainsi que les types
d'instruments utilisés. Cette description implique notamment que soient fournies
:<br />
- les positions en cours en fin de période par nature de stratégie et par type
d'instruments financiers à terme, en distinguant marchés réglementés et marchés
de gré à gré ;<br />
- une information sur la nature et les encours des éléments d'actif et de passif
concernés par chaque nature de stratégie ;<br />
b) Le montant des primes, soultes, appels de marge et autres flux figurant en
compte de régularisation actif et passif, et les durées résiduelles
d'amortissement prévues pour chaque nature de flux ;<br />
c) Le montant des gains et pertes inscrits en résultat au titre des opérations
dénouées au cours de l'exercice ;<br />
d) La description des ruptures de stratégie intervenues au cours de l'exercice
et de leur motivation ;<br />
e) Le montant des gains ou pertes inscrits en résultat au titre des opérations
rompues au cours de l'exercice ;<br />
f) La description des déqualifications de stratégies intervenues au cours de
l'exercice ;<br />
g) Le montant des flux inscrits en compte de régularisation au titre des
opérations déqualifiées, ainsi que, le cas échéant, des provisions constituées à
ce titre. »<br />
1.4. (cf. note 39) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-1.) Les entreprises
établissent un état récapitulatif et, pour les comptes sociaux, un état détaillé
de l'ensemble des placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-15) "et
instruments financiers à terme inscrits à leur bilan. L'état récapitulatif
figure obligatoirement dans l'annexe. »<br />
Lorsqu'une entreprise décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état
détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par
l'entreprise et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la
sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions
définies au troisième alinéa de l'article 228 de la loi n° 66-537 du 24 juillet
1966 ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la
demande et à la Commission de contrôle des assurances, dans les conditions
définies à l'article R. 341-8 du code des assurances.<br />
A. - L'état détaillé comporte :<br />
A 1. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-2.) Pour les entreprises soumises au
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1. »<br />
a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
l'article R. 332-19 et affectables à la représentation des engagements
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-16) f et i », ci-dessous) ;<br />
b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
l'article R. 332-20 et affectables à la représentation des engagements
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-16) f et i » ci-dessous) ;<br />
c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux
visés au i ci-dessous) » ;<br />
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant
les engagements envers des institutions de prévoyance ou couvrant des fonds de
placement gérés par l'entreprise, avec, le cas échéant, un tableau séparé par
méthode d'évaluation (R. 332-19 ou R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005,
annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé
par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005,
annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations,
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou
R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux visés au i
ci-dessous) » ;<br />
g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 (arrêté
du 15 décembre 2005, annexe 3-16) et pour les instruments financiers à terme non
rattachés à des placements (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation
des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 (arrêté du 15
décembre 2005, annexe 3-17) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-17.) i) Un tableau pour les placements
inscrits au bilan en classe 2 et appartenant à un patrimoine d'affectation
ventilant pour chaque contrat ou convention le total des placements par méthode
(R. 332-19, R. 332-20, R. 332-5 et article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril
2004) ainsi que les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des
engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2. Ce tableau est
accompagné de tableaux séparés établis pour chaque contrat ou convention
détaillant les placements visés aux a à h ci-dessus ; »<br />
j) (cf. note 40) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des
réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la
colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en
colonne F) ;<br />
k) (cf. note 41) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'entreprise et
appartenant à des institutions de prévoyance, à raison d'un tableau par
portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ;
la colonne E est servie par la valeur d'entrée).<br />
A 2. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-3.) Pour les entreprises soumises au
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1 :<br />
a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
l'article R. 332-19 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;<br />
b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
l'article R. 332-20 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;<br />
c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
l'article R. 332-5 ;<br />
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé
par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) ;<br />
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou
R. 332-20) ; »<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-18.) f) Un tableau pour les instruments
financiers à terme non rattachés à des placements. »<br />
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-4.) Dans chacun des tableaux prévus aux A 1
et A 2 ci-dessus », les valeurs et actifs sont groupés par rubrique
correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant,
sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres), présentés dans l'ordre
du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou
du sous-compte.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-19.) L'état détaillé des placements
comprend l'indication des instruments financiers à terme regroupés par stratégie
et par contrepartie, à défaut d'indication plus détaillée. Les instruments
financiers à terme liés à un placement sont rattachés aux placements concernés
par la stratégie. Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements,
les instruments financiers à terme de la stratégie seront soit rattachés aux
placements de même nature, soit mentionnés dans le tableau g de l'état détaillé
pour les entreprises soumises au contrôle de l'Etat en vertu de l'article L.
310-1 ou dans le tableau f de l'état détaillé pour les entreprises soumises au
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1. Ce tableau contient en
outre les instruments financiers à terme qui ne sont pas liés à des placements
détenus (anticipations de placements notamment). »<br />
Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la
fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments
à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la
totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en (arrêté du 15
décembre 2005, annexe 3-20) euros » des totalisations au cours de change retenu
pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G). A la fin de
chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs
en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (colonnes C, D, E, F, G).
Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux
comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en
(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (C, D, E, F, G). Les
entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1
indiquent à la suite des tableaux la quote-part (%) définie à l'article R.
344-1.<br />
Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td rowspan="2" width="89">
<p align="center">NOMBRE</p>
<p align="center">
et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention
de la devise autre que l'euro » (*) dans laquelle » (*) elles sont
libellées
</p>
</td>
<td rowspan="2" width="83">
<p align="center">AFFECTATION</p>
</td>
<td rowspan="2" width="87">
<p align="center">LOCALISATION</p>
</td>
<td colspan="2" width="123">
<p align="center">VALEUR INSCRITE</p>
<p align="center">au bilan</p>
</td>
<td rowspan="2" width="52">
<p align="center">VALEUR nette</p>
</td>
<td rowspan="2" width="58">
<p align="center">VALEUR de réalisation</p>
</td>
<td rowspan="2" width="84">
<p align="center">VALEUR</p>
<p align="center">de</p>
<p align="center">remboursement</p>
</td>
<td rowspan="2" width="75">
<p align="center">IDENTIFIANT</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="59">
<p align="center">Valeur brute</p>
</td>
<td width="64">
<p align="center">Corrections de valeur</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="89">
<p align="center">(A)</p>
</td>
<td width="83">
<p align="center">(B)</p>
</td>
<td width="87">
<p align="center">(B 1)</p>
</td>
<td width="59">
<p align="center">(C)</p>
</td>
<td width="64">
<p align="center">(D)</p>
</td>
<td width="52">
<p align="center">(E)</p>
</td>
<td width="58">
<p align="center">(F)</p>
</td>
<td width="84">
<p align="center">(G)</p>
</td>
<td width="75">
<p align="center">(H)</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="89">
<p align="center">(1)</p>
</td>
<td width="83">
<p align="center">(2)</p>
</td>
<td width="87">
<p align="center">(3)</p>
</td>
<td width="59">
<p align="center">(4)</p>
</td>
<td width="64">
<p align="center">(5)</p>
</td>
<td width="52">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="58">
<p align="center">(6)</p>
</td>
<td width="84">
<p align="center">(7)</p>
</td>
<td width="75">
<p align="center">(8)</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="9" width="652">
(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessous B), les
valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de
la principale place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé
du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la
principale place de cotation (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-23)
(code ISIN [international securities identification numbers]) ». Pour
les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par
une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du
garant sont précisées.<br />
(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant
:<br />
- F : Provisions techniques en France sauf opérations en unités de
compte (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) et opérations réalisées
dans le cadre d'un patrimoine d'affectation » ;<br />
- G : Provisions techniques dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-24) l'Espace économique européen » (hors France) sauf opérations en
unités de compte ;<br />
- A : Provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-24) opérations de branche 26 » ;<br />
- (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24.) R : provisions techniques
des plans d'épargne retraite populaires (PERP), sauf PERP en unités de
rentes et PERP en "euro diversifié ;<br />
- RA : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
unités de rentes ;<br />
- RE : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
"euro diversifié ;<br />
- RX : provisions techniques des autres opérations réalisées dans le
cadre d'un patrimoine d'affectation ; »<br />
- V : Provisions techniques des opérations en unités de compte en France
(art. R. 332-5) ;<br />
- W : Provisions techniques des opérations en unités de compte dans
(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) l'Espace économique européen »
hors France (art. R. 332-5) ;<br />
- P : Institutions de prévoyance ou fonds de placement gérés par
l'entreprise ;<br />
- E : Provisions techniques hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-24) Espace économique européen » ;<br />
- CF : Cautionnement en France ;<br />
- CC : Cautionnement (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) Espace
économique européen » (hors France) ;<br />
- CE : Cautionnement hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24)
Espace économique européen » ;<br />
- L : Valeurs sans affectation :<br />
Les actifs transférés avec un portefeuille de contrats par une
entreprise d'assurance vie ou de capitalisation sont affectés, en outre,
du code T.<br />
(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment
Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).<br />
(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les
corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de
comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont
l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de
l'article A. 342-3, dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun
des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la
colonne Valeur inscrite au bilan » immédiatement au-dessous de la ligne
du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessous) le
total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché
globalement de cette colonne. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-25.)
Pour les instruments financiers à terme, la valeur brute est le montant
total des flux financiers reçus ou versés depuis la mise en place de la
stratégie, à l'exception de ceux relatifs aux garanties reçues et
données. »<br />
(5) La colonne Correction de valeur » inclut les amortissements et
dépréciations » (Termes ainsi modifiés par arrêté du 22 avril 2005, art.
2-IX) ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix
de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à
l'article R. 332-19 du présent code. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-26.) Pour les instruments financiers, il s'agit de la partie des flux
constatée en compte de résultat depuis la mise en place de la stratégie
(amortissement des primes ou soultes, prise en compte de l'étalement du
résultat...). »<br />
(6) (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27.) Valeurs calculées » selon
les règles fixées par (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27) les
articles R. 332-20-1 et R. 332-20-2 ».<br />
(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de
remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R.
332-19 du présent code.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-21) (8) Un identifiant permettant
de faire le lien entre la ou les lignes de placement concernés par la
stratégie et le ou les instruments financiers à terme correspondants.
»<br />
(*) Les termes le FF » et le mot lesquelles » ont été substitués par
l'euro » et laquelle » par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-22.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br />
B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C,
E et F du modèle d'état détaillé et les lignes suivantes :<br />
I. - Placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) et instruments
financiers à terme » (détail des postes 3 et 4 de l'actif [arrêté du 15 décembre
2005, annexe 3-28] et des instruments financiers à terme »)<br />
1. Placements immobiliers et placements immobiliers en cours. (cf. note 42)<br />
2. Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM. (cf.
note 43)<br />
3. Parts d'OPCVM (autres que celles visées en 4). (cf. note 44)<br />
4. Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. (cf. note
45)<br />
5. Obligations et autres titres à revenu fixe. (cf. note 46)<br />
6. Prêts hypothécaires. (cf. note 47)<br />
7. Autres prêts et effets assimilés. (cf. note 48)<br />
8. Dépôts auprès des entreprises cédantes. (cf. note 49)<br />
9. Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces, et autres
placements. (cf. note 50)<br />
10. Actifs représentatifs de contrats en unités de compte :<br />
- placements immobiliers ;<br />
- titres à revenu variable autres que des parts d'OPCVM ;<br />
- OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
- autres OPCVM ;<br />
- obligations et autres titres à revenu fixe.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) 11. Autres instruments financiers à
terme :<br />
- stratégies d'investissement ou de désinvestissement ;<br />
- stratégies de rendement ;<br />
- autres opérations. »<br />
12. (cf. note 51) Total des lignes 1 à (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28)
11 ».<br />
a) Dont :<br />
- placements évalués selon l'article R. 332-19 (arrêté du 15 décembre 2005,
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
- placements évalués selon l'article R. 332-20 (arrêté du 15 décembre 2005,
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
- placements évalués selon l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005,
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) placements évalués conformément à
l'article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril 2004 ; »<br />
- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) autres instruments financiers à
terme. »<br />
b) Dont (arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5) , pour les entreprises visées à
l'article L. 310-1 » :<br />
- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques autres que
celles visées ci-dessous ;<br />
- valeurs garantissant les engagements envers les institutions de prévoyance ou
couvrant les fonds de placement gérés ;<br />
- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;<br />
- valeurs affectées aux provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005,
annexe 3-28) opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation »
en France ;<br />
- autres affectations ou sans affectation.<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) Les valeurs affectées aux provisions
techniques des opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation
en France sont détaillées par nature (A, R, RA, RE, RX). Elles font par ailleurs
l'objet d'un tableau récapitulatif séparé, ventilant les placements par nature.
»<br />
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5.) Dont, pour les entreprises visées à
l'article L. 310-1-1 :<br />
- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;<br />
- autres valeurs. »<br />
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) c) Dont :<br />
- placements et instruments financiers à terme dans l'OCDE ;<br />
- placements et instruments financiers à terme hors OCDE. »<br />
<p align="center">
II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres
que les placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-29) , les instruments
financiers à terme » et la part des réassureurs dans les provisions
techniques).
</p>
<p align="center">
III. - Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance
</p>
<p align="center">(à raison d'une ligne par institution de prévoyance)</p>
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-30.) Dans l'état récapitulatif, les
instruments financiers à terme liés à des placements sont rattachés aux
placements concernés par la stratégie de la même façon que dans l'état détaillé.
Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements, les instruments
financiers à terme de la stratégie, qui n'auront pas été rattachés aux
placements de même nature, seront mentionnés à la rubrique 11 "autres
instruments financiers à terme. »<br />
A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :<br />
a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste
Terrains et constructions » ;<br />
b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, en
distinguant les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières
non cotées :<br />
- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de
l'établissement ;<br />
- les autres immobilisations.<br />
c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence
sur prix de remboursement des titres évalués conformément à l'article R. 332-19
;<br />
1.5. (cf. note 52) Les entreprises indiquent la ventilation selon leur durée
résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, plus de un à cinq ans,
plus de cinq ans, de leurs créances et dettes.<br />
1.6. (cf. note 53) Les entreprises indiquent :<br />
- le montant des participations et des parts dans des entreprises liées détenues
dans des entreprises d'assurance ;<br />
- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège), telle
que celles-ci sont définies aux articles 354 et 355 de la loi n° 66-537 du 24
juillet 1966, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital
détenu, directement ou par prête-nom, du montant des capitaux propres et du
résultat du dernier exercice ;<br />
- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'entreprise
d'assurance est l'associé indéfiniment responsable.<br />
Certaines de ces indications peuvent être omises à la condition que l'entreprise
soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur
divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations
figurant sur la liste.<br />
1.7. (cf. note 54) En ce qui concerne les opérations se rapportant à des
entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de
participation, les entreprises indiquent, séparément pour chacune de ces deux
catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et
autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur
ces entreprises détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les
créances et dettes nées d'opérations d'assurance directe, en distinguant les
créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur
les intermédiaires d'assurance.<br />
1.8. (cf. note 55) En ce qui concerne les passifs subordonnés les entreprises
mentionnent :<br />
a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10
% du montant total des dettes subordonnées :<br />
- la nature juridique de la dette (emprunt, titre obligataire, titre
participatif...) ;<br />
- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux
d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;<br />
- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;<br />
- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations
permettant de convertir le passif subordonné en capital ou en une autre forme de
passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations.<br />
b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de
manière globale et leur répartition par nature de dette.<br />
1.9. (cf. note 56) En ce qui concerne les postes qui affectent ou sont
susceptibles d'affecter la composition de l'actionnariat, les entreprises
indiquent :<br />
a) Le nombre et la valeur nominale de chaque catégorie de titres composant le
capital social et l'étendue des droits que confèrent à leur détenteur les titres
de chaque catégorie avec l'indication de ceux qui ont été créés ou remboursés
pendant l'exercice ;<br />
b) Le nombre et le montant des obligations convertibles, des parts bénéficiaires
et des titres similaires, en précisant l'étendue des droits qu'ils confèrent
;<br />
c) La valeur nominale des différentes catégories de titres de l'entreprise
détenus par elle-même (actions propres), ainsi que le nombre et la valeur
nominale des titres de chaque catégorie achetés ou vendus pendant l'exercice.<br />
1.10. (cf. note 57) Les entreprises fournissent :<br />
a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et
chacune des réserves réglementaires et des autres réserves, avec leur
dénomination précise ;<br />
b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au
cours de l'exercice, en précisant, pour chaque catégorie, la méthode de
réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;<br />
c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au
cours de l'exercice notamment les réserves incorporées au capital social ou au
fonds d'établissement et les augmentations de capital ou de fonds
d'établissement.<br />
1.11. (cf. note 58) Les entreprises fournissent le montant des frais
d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de recherche et de
développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs
incorporels.<br />
1.12. (cf. note 59) (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Les entreprises
doivent préciser, dès lors que ce montant est important, le montant des
provisions pour risques en cours. L'appréciation de l'importance du montant
s'effectue globalement. »<br />
1.13. (cf. note 60) a) Les entreprises précisent, dès lors que ce montant est
significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour
sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif du montant
s'effectue globalement.<br />
b) Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6) visées à l'article L.
310-1 » précisent, dès lors que cette différence est significative, la
différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites
au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices
antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des
prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au
cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au
bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de
cette différence est apprécié globalement.<br />
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6.) Les entreprises visées à l'article L.
310-1-1 précisent, dès lors que cette différence est significative, la
différence entre, d'une part, le montant des provisions techniques inscrites au
bilan d'ouverture relatives aux sinistres rattachés aux exercices antérieurs et,
d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au
titre de sinistres rattachés aux exercices antérieurs ajouté aux provisions
techniques inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le
caractère significatif de cette différence est apprécié globalement.<br />
c) Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 3° de l'article L.
310-1 établissent un état des règlements et des provisions pour sinistres à
payer inscrites à leur bilan social au titre de l'ensemble de ces opérations,
présenté selon le modèle ci-après.

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---
État: MODIFIE
Type: AUTONOME
Date de début: 1993-08-05
Date de fin: 2008-06-07
Identifiant: LEGIARTI000019112734
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml
---
###### Article Annexe art. A344-3 (suite 4)
<p align="center">
Evolution au cours des trois derniers exercices des règlements de sinistres
effectués depuis l'exercice de survenance et de la provision pour sinistres à
régler<br />
</p>
<table>
<tbody>
<tr>
<td rowspan="2" width="245">
<p align="center">ANNÉE D'INVENTAIRE</p>
</td>
<td colspan="5" width="372">
<p align="center">EXERCICE DE SURVENANCE</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="72">
<p align="center">20.. (4)</p>
<p align="center">(n - 4)</p>
</td>
<td width="72">
<p align="center">20.. (4)</p>
<p align="center">(n - 3)</p>
</td>
<td width="72">
<p align="center">20.. (4)</p>
<p align="center">(n - 2)</p>
</td>
<td width="84">
<p align="center">20.. (2)(4)</p>
<p align="center">(n - 1)</p>
</td>
<td width="72">
<p align="center">20.. (3)(4)</p>
<p align="center">n</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2" valign="top" width="245">
<p align="center">Inventaire X (1)</p>
Règlements<br />
Provisions<br />
Total sinistres<br />
Primes acquises<br />
Pourcentage sinistres/primes acquises<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="84" />
<td valign="top" width="72" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="84" />
<td valign="top" width="72" />
</tr>
<tr>
<td colspan="6" valign="top" width="617">
(1) Tableau à établir pour X = n - 2, X = n - 1, X = n.<br />
(2) Colonne vide pour X = n - 2.<br />
(3) Colonne vide pour X = n - 1 et X = n - 2.<br />
(4) Années ainsi modifiées par arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-32.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
1.14. (cf. note 61) Les entreprises visées à l'article L. 310-1 fournissent
également :<br />
a) La ventilation des rubriques "provisions d'assurance vie, "provisions pour
participation aux bénéfices et ristournes et "autres provisions techniques
mettant en évidence les provisions techniques issues des opérations d'assurance
réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation en distinguant les
libellés suivants :<br />
- provisions mathématiques des rentes en cours de constitution - engagements
libellés en euros ;<br />
- provisions mathématiques des rentes en cours de service - engagements libellés
en euros ;<br />
- engagements d'assurance libellés en unités de compte ;<br />
- provision technique de diversification ;<br />
- provision pour participation aux bénéfices ;<br />
- réserve de capitalisation des PERP ;<br />
- provisions pour risque d'exigibilité ;<br />
- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes PERP ;<br />
- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes non PERP
;<br />
- provisions techniques spéciales complémentaires PERP ;<br />
- provisions techniques spéciales complémentaires non PERP ;<br />
b) Un état récapitulatif par nature d'actif des opérations de changements
d'affectation d'actifs à destination ou à partir du patrimoine d'affectation et
des plus ou moins-values réalisées dans ce cadre ;<br />
c) En cas d'accord de représentation des engagements, les principales
caractéristiques de cet accord et l'engagement reçu par l'organisme d'assurance
gestionnaire correspondant au montant résiduel des changements d'affectation
d'actifs soumis à clause résolutoire de retour à meilleure fortune, ainsi qu'une
information sur les chargements relatifs à la mise en oeuvre de l'accord de
représentation des engagements. »<br />
1.15. (cf. note 62) Sont également mentionnés :<br />
a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété
;<br />
b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article
23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;<br />
c) Le solde non amorti correspondant à la différence entre le montant
initialement reçu et le prix de remboursement des dettes représentées par un
titre émis par l'entreprise ;<br />
d) Les provisions » (cf. note 63) ventilées selon l'objet de chacune en
distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts
et les autres provisions ;<br />
e) Le montant global de la contre-valeur en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-33) euros » et la composition par devise de l'actif et du passif en devises,
ainsi que le montant par devise des (arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) écarts
» de conversion.<br />
1.16. (cf. note 64) Les entreprises indiquent séparément, pour chacun des postes
2 a, 2 b, 2 c, 2 d, 5 et 6 du tableau des engagements reçus et donnés, le
montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à
l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des
entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.<br />
<p align="center">
<br />
2. Pour le compte de résultat
</p>
2.1. (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-7.) Les entreprises indiquent la
ventilation des produits et des charges des placements inscrits au compte de
résultat selon le modèle ci-après : »<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="209">
<p align="center"></p>
</td>
<td width="168">
<p align="center">
REVENUS FINANCIERS et frais financiers concernant les placements dans
des entreprises liées
</p>
</td>
<td width="132">
<p align="center">AUTRES REVENUS et frais financiers</p>
</td>
<td width="105">
<p align="center">TOTAL</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="209">Revenus des participations (1)<br /></td>
<td valign="top" width="168" />
<td valign="top" width="132" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="209">Revenus des placements immobiliers<br /></td>
<td valign="top" width="168" />
<td valign="top" width="132" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="209">Revenus des autres placements<br /></td>
<td valign="top" width="168" />
<td valign="top" width="132" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="209">
Autres revenus financiers (commission, honoraires)<br />
</td>
<td valign="top" width="168" />
<td valign="top" width="132" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="209">
Total (poste II-2 a ou III-1 a du compte de résultat)<br />
</td>
<td valign="top" width="168" />
<td valign="top" width="132" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="209">
Frais financiers (commission, honoraires, intérêts et agios...)<br />
</td>
<td valign="top" width="168" />
<td valign="top" width="132" />
<td valign="top" width="105" />
</tr>
<tr>
<td colspan="4" width="614">
(1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br />
2.2. Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-8) visées à l'article
L. 310-1 » indiquent, dans l'annexe aux comptes sociaux, la ventilation de
l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie,
selon la forme définie ci-dessous.<br />
Pour chacune des catégories définies à l'article A. 344-2 ainsi que pour le
total des catégories 22 et 23 ( Total automobile ») et le total des catégories
24, 25 et 26 ( Total dommages aux biens ») est établi un compte technique
conforme au modèle ci-après. Un compte technique totalisant l'ensemble de
comptes techniques par catégorie est également établi ; le résultat technique de
ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat.
Les entreprises agréées à la fois pour les opérations mentionnées au 1° et au 2°
de l'article L. 310-1 du code des assurances établissent deux comptes de
totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique de
l'assurance-vie et au compte technique de l'assurance Non-vie du compte de
résultat.<br />
<p align="center"></p>
<p align="center">A. - Catégories 1 à 19<br /></p>
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="307">
<p align="center">RUBRIQUE</p>
</td>
<td width="307">
<p align="center">DÉFINITION</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">1. Primes.<br /></td>
<td valign="top" width="307">
Poste II-1 du compte de résultat (CR) (1re colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">2. Charges des prestations.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste II-5 du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions
techniques.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste II-6 du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">4. Ajustement ACAV.<br /></td>
<td valign="top" width="307">
Poste II-3 diminué du poste II-10 (1re colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">A. - Solde de souscription.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(1 - 2 - 3 + 4).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">5. Frais d'acquisition.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste II-8 a du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
6. Autres charges de gestion nettes.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes II-8 b et II-11 (1re colonne) du CR diminués du poste II-4 (1re
colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">(5 + 6).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">7. Produit net des placements.<br /></td>
<td valign="top" width="307">
Poste II-2 du CR diminué des postes II-9 et II-12 (1re colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
8. Participation aux résultats (1).<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste II-7 du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">C. - Solde financier.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(7 - 8).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">9. Primes cédées.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste II-1 du CR (2e colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
10. Part des réassureurs dans les charges des prestations.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste II-5 du CR (2e colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie
et autres provisions techniques.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste II-6 du CR (2e colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Postes II-7 du CR (2e colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
13. Commissions reçues des réassureurs.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Poste II-8 c du CR non encore pris en compte.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">D. - Solde de réassurance.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
<p align="center">Résultat technique</p>
</td>
<td valign="top" width="307">
<p align="center">A - B + C + D</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">Hors compte :<br /></td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">14. Montant des rachats.<br /></td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
15. Intérêts techniques bruts de l'exercice.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
16. Provisions techniques brutes à la clôture.<br />
</td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
17. Provisions techniques brutes à l'ouverture.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes 3 b, 3 c, 3 e, 3 h et 4 du bilan (passif).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="2" width="614">
(1) Ainsi modifié par arrêté du 28 juillet 1995, article 3-II-1°.<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center"></p>
<p align="center">B. - Catégories 20 à 39 (1)<br /></p>
<table>
<tbody>
<tr>
<td width="307">
<p align="center">RUBRIQUE</p>
</td>
<td width="307">
<p align="center">DÉFINITION</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">1. Primes acquises.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(1 a-1 b).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">1 a. Primes.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste I-1 a du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
1 b. Variation des primes non acquises.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste I-1 b du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">2. Charges des prestations.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(2 a + 2 b).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">2 a. Prestations et frais payés.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste I-4 a du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
2 b. Charges des provisions pour prestations et diverses.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes I-4 b, I-5 et I-9 du CR (1re colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">A. - Solde de souscription.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(1-2).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">5. Frais d'acquisition.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste I-7 a du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
6. Autres charges de gestion nettes.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes I-7 b et I-8 (1re colonne) du CR diminués du poste I-3 (1re
colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">(5 + 6).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">7. Produits des placements.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste I-2 du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">8. Participation aux résultats.<br /></td>
<td valign="top" width="307">Poste I-6 du CR (1re colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">C. - Solde financier.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(7 - 8).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
9. Part des réassureurs dans les primes acquises.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes I a et I b du CR (2e colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
10. Part des réassureurs dans les prestations payées.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste I-4 a du CR (2e colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour
prestations.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes I-4 b, I-5 et I-9 du CR (2e colonne).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste I-6 du CR (2e colonne).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
13. Commissions reçues des réassureurs.<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste I-7 d du CR<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">D. - Solde de réassurance.<br /></td>
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td width="307">
<p align="center">Résultat technique</p>
</td>
<td width="307">
<p align="center">A - B + C + D</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">Hors compte :<br /></td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
14. Provisions pour primes non acquises (clôture).<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste 3 a du bilan (passif).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
15. Provisions pour primes non acquises (ouverture).<br />
</td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
16. Provisions pour sinistres à payer (clôture).<br />
</td>
<td valign="top" width="307">Poste 3 d du bilan (passif).<br /></td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture).<br />
</td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
18. Autres provisions techniques (clôture).<br />
</td>
<td valign="top" width="307">
Postes 3 f, 3 g et 3 i du bilan (passif).<br />
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="307">
19. Autres provisions techniques (ouverture).<br />
</td>
<td valign="top" width="307" />
</tr>
<tr>
<td colspan="2" width="614">
(1) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-III eu du 28
juillet 1995, article 3-III (2°).<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br />
Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois les rubriques
ou sous-rubriques intitulées charges de provisions » sont affectées du signe -
en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique variation des primes non
acquises (cf. note 65) » est affectée du signe - en cas de diminution des primes
non acquises et risques en cours.<br />
La répartition par catégorie des charges figurant au poste I-7 ou II-8 du compte
de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont
directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi
exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre de
contrats, de l'importance des affaires, du nombre des sinistres...<br />
Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés
par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ;
toutefois, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) les catégories » 10
(contrats relevant de l'article L. 441-1) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
3-34) et 11 (plans d'épargne retraite populaire relevant de l'article 108 de la
loi n° 2003-775 du 21 août 2003) reçoivent » exactement les intérêts des
placements qui (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) leur » sont
affectés.<br />
Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des
garanties accessoires au sens des articles R. 321-3 et R. 321-5 du code des
assurances, la mention garanties accessoires » est portée dans l'intitulé de la
colonne relative à la catégorie concernée.<br />
Pour les sociétés ou caisses d'assurances et de réassurances mutuelles agricoles
:<br />
1° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les primes acquises
», la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les primes
acquises. »<br />
2° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les prestations
payées », la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les
prestations payées. »<br />
3° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les charges des
provisions pour prestations à payer », la ligne suivante : Part des organismes
dispensés d'agrément dans les charges des provisions pour prestations à payer.
»<br />
2.3. Les entreprises fournissent également :<br />
a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :<br />
- salaires ;<br />
- pensions de retraite ;<br />
- charges sociales ;<br />
- autres.<br />
b) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à
l'article L. 310-1, le montant des commissions » afférent à l'assurance directe
comptabilisé pendant l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute
nature allouées aux courtiers, agents généraux et mandataires de l'entreprise,
et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement,
de gestion et de service après vente.<br />
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à l'article
L. 310-1-1, le montant des commissions afférent aux acceptations comptabilisé
pendant l'exercice. Le montant de commissions relatif aux opérations relevant de
la catégorie 19 définie à l'article A. 344-2, d'une part, et le montant de
commissions relatif aux opérations relevant de la catégorie 39 définie à
l'article A. 344-2, d'autre part, peuvent être respectivement portés en note au
bas du compte technique de l'assurance non-vie et du compte technique de
l'assurance-vie du compte de résultat. »<br />
c) La ventilation des primes brutes émises selon le modèle suivant :<br />
- primes d'assurance directe en France ;<br />
- primes d'assurance directe dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35)
l'Espace économique européen » (hors France) ;<br />
- primes d'assurance directe hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35)
Espace économique européen ».<br />
d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de
portefeuille.<br />
2.4. Les entreprises indiquent la proportion dans laquelle le résultat de
l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation
en application de la réglementation fiscale et l'écart qui en est résulté.<br />
2.5. Les entreprises indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à
l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à
payer au titre de ces exercices.<br />
2.6. Les entreprises indiquent la ventilation de l'impôt sur les bénéfices entre
la partie afférente aux opérations ordinaires et la partie qui se rapporte aux
opérations exceptionnelles.<br />
2.7. Les entreprises indiquent la ventilation des produits et des charges
exceptionnels et des produits et charges non techniques.<br />
2.8. Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article
L. 310-1 :<br />
a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance-vie brutes de
réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle
ci-dessous :<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td valign="top" width="533">
Charges des provisions d'assurance-vie (poste II-6 a du compte
technique)<br />
</td>
<td valign="bottom" width="81">
<p align="center">X 1</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="533">
Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) et (Arrêté du 28 juillet
1995, art. 3-II-2°) participations aux bénéfices » incorporées
directement (comptes 6305 et 6345)<br />
</td>
<td valign="bottom" width="81">
<p align="center">X 2, X 3</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="533">
Utilisation de la provision pour (Arrêté du 28 juillet 1995, art.
3-II-3°) participation aux bénéfices » (comptes 63095 et 63945)<br />
</td>
<td valign="bottom" width="81">
<p align="center">X 4</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="533">
(Arrêté du 28 décembre 2007, art. 4.) Variation des cours de change » (+
OU)<br />
</td>
<td valign="bottom" width="81">
<p align="center">X 5</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="533">
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-36.) Transferts de provisions<br />
</td>
<td valign="bottom" width="81">
<p align="center">X 6 »</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="533">
Ecart entre les provisions d'assurance-vie à l'ouverture et les
provisions d'assurance-vie à la clôture (poste 3 b du passif du
bilan)<br />
</td>
<td valign="bottom" width="81">
<p align="center">TOTAL</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br />
b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la
participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
<table>
<tbody>
<tr>
<td rowspan="2" width="281">
<p align="center">DÉSIGNATION</p>
</td>
<td colspan="5" width="336">
<p align="center">EXERCICE (1)</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td width="72">
<p align="center">n-4</p>
</td>
<td width="72">
<p align="center">n-3</p>
</td>
<td width="72">
<p align="center">n-2</p>
</td>
<td width="60">
<p align="center">n-1</p>
</td>
<td width="60">
<p align="center">n</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
A. - Participation aux résultats totale (postes I-6 et II-7 du compte de
résultat = A 1 + A 2) :<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
A 1 : Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts
techniques)<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
A 2 : (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de
reprise » de la provision pour participation aux bénéfices<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
B. - Participation aux résultats des contrats relevant des catégories
visées à l'article A. 132-2 :<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
B 1 : Provisions mathématiques moyennes (2)<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
B 2 : Montant minimal de la participation aux résultats<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
B 3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) :<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
- B 3 a Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts
techniques)<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td valign="top" width="281">
- B 3 b (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de
reprise » de la provision pour participation aux bénéfices<br />
</td>
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="72" />
<td valign="top" width="60" />
<td valign="top" width="60" />
</tr>
<tr>
<td colspan="6" valign="top" width="617">
(1) L'exercice n est l'exercice sous revue.<br />
(2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la
clôture de l'exercice, correspondant aux contrats des catégories visées
à l'article A. 331-3 (*).<br />
(3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts
techniques) correspondant aux contrats des catégories visées à l'article
A. 331-3 (*).<br />
(*) Aux termes de l'arrêté du 28 juillet 1995, article 3-II (3°), les
mots : article A. 132-2 », sont remplacés par les mots : article A.
331-3 ».<br />
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p align="center"></p>
<p align="center">3. Autres informations<br /></p>
3.1. Le cas échéant, l'entreprise doit indiquer :<br />
- le nom et le siège de l'entreprise mère qui établit les comptes consolidés,
dans lesquels ses comptes sont inclus ;<br />
- la mention de l'exemption de l'obligation d'établir des comptes consolidés et
un rapport consolidé de gestion.<br />
3.2. Les entreprises mentionnent :<br />
a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par
catégories professionnelles ;<br />
b) Le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice,
respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à
l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de
leurs fonctions ainsi que le montant des engagements nés ou contractés en
matière de retraite à l'égard de l'ensemble des membres et anciens membres des
organes précités.<br />
Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas
d'identifier la situation d'un membre déterminé de ces organes ;<br />
c) Le montant global des avances et crédits accordés pendant l'exercice,
respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à
l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance ainsi que le
montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une
garantie quelconque.