From 0844c64ce63e26ed615fc90f76be19f6c09f06ce Mon Sep 17 00:00:00 2001 From: =?UTF-8?q?R=C3=A9publique=20fran=C3=A7aise?= Date: Thu, 5 Aug 1993 00:00:00 +0200 Subject: [PATCH] =?UTF-8?q?!!!=20Texte=20non=20trouv=C3=A9=201993-08-05=20?= =?UTF-8?q?!!!?= MIME-Version: 1.0 Content-Type: text/plain; charset=UTF-8 Content-Transfer-Encoding: 8bit --- .../livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/README.md | 2 +- .../titre_iv/chapitre_iv/section_i/README.md | 1 + .../chapitre_iv/section_i/article_a344-3.md | 19 + .../chapitre_iv/section_iii/README.md | 6 + .../chapitre_iv/section_iii/article_a344-6.md | 16 + .../article_annexe_a_l_article_a344-3.md | 903 +++++++++++++ .../article_annexe_art_a344-3_suite_1.md | 536 ++++++++ .../article_annexe_art_a344-3_suite_2.md | 1181 +++++++++++++++++ .../article_annexe_art_a344-3_suite_3.md | 792 +++++++++++ .../article_annexe_art_a344-3_suite_4.md | 927 +++++++++++++ 10 files changed, 4382 insertions(+), 1 deletion(-) create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/article_a344-3.md create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_a344-6.md create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_a_l_article_a344-3.md create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_1.md create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_2.md create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_3.md create mode 100644 partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_4.md diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/README.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/README.md index 7495eb81a1..85f80f7db9 100644 --- a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/README.md +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/README.md @@ -7,5 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006157007 ##### Chapitre IV : Catégories d'assurance et états à produire - [Section I : Dispositions générales.](section_i) -- [Section II : Définition des catégories et sous-catégories.](section_ii) - [Section III : Etats à produire.](section_iii) +- [Section II : Définition des catégories et sous-catégories.](section_ii) diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/README.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/README.md index ab6872b83d..fcf0ee820b 100644 --- a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/README.md +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/README.md @@ -8,3 +8,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173872 - [Article A344-1](article_a344-1.md) - [Article A344-2](article_a344-2.md) +- [Article A344-3](article_a344-3.md) diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/article_a344-3.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/article_a344-3.md new file mode 100644 index 0000000000..d3af208429 --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_i/article_a344-3.md @@ -0,0 +1,19 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 1995-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000006788945 +Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X344A03AXXAA +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/89/LEGIARTI000006788945.xml +--- + +###### Article A344-3 + +Les entreprises de capitalisation et de dépôt établissent, sauf indication +contraire, les mêmes états que les entreprises d'assurance sur la vie, en +apportant aux libellés des lignes ou des colonnes les modifications +éventuellement nécessaires. Les tontines peuvent, sur leur demande, être +autorisées par le ministre de l'économie et des finances à présenter leurs +résultats sous la forme de tableaux spéciaux dont elles auront fait agréer le +modèle. diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/README.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/README.md index 39ab83d5e3..adadc8385d 100644 --- a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/README.md +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/README.md @@ -6,6 +6,12 @@ Identifiant: LEGISCTA000006173874 ###### Section III : Etats à produire. +- [Article Annexe à l'article A344-3](article_annexe_a_l_article_a344-3.md) +- [Article A344-6](article_a344-6.md) - [Article A344-7](article_a344-7.md) - [Article A344-8](article_a344-8.md) +- [Article Annexe art. A344-3 (suite 1)](article_annexe_art_a344-3_suite_1.md) +- [Article Annexe art. A344-3 (suite 2)](article_annexe_art_a344-3_suite_2.md) +- [Article Annexe art. A344-3 (suite 3)](article_annexe_art_a344-3_suite_3.md) +- [Article Annexe art. A344-3 (suite 4)](article_annexe_art_a344-3_suite_4.md) - [Article Annexe art. A344-8](article_annexe_art_a344-8.md) diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_a344-6.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_a344-6.md new file mode 100644 index 0000000000..6325039097 --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_a344-6.md @@ -0,0 +1,16 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 1995-08-27 +Identifiant: LEGIARTI000006788992 +Ancien identifiant: AHAXXXXXXXX4X344A06AXXAA +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/78/89/LEGIARTI000006788992.xml +--- + +###### Article A344-6 + +Les états à produire par les entreprises doivent être conformes aux états +modèles ci-après.
+ +(modèles non reproduits, se reporter au Journal officiel). diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_a_l_article_a344-3.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_a_l_article_a344-3.md new file mode 100644 index 0000000000..836e3339ca --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_a_l_article_a344-3.md @@ -0,0 +1,903 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 2016-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000019112555 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/25/LEGIARTI000019112555.xml +--- + +###### Article Annexe à l'article A344-3 + +

Modèles types de comptes annuels

+1° Compte de résultat ;
+ +2° Bilan ;
+ +3° Annexe.
+ +Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies +au millier d'(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-1) euros » le plus proche et +exprimées en milliers d'(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-1) euros ».
+ +L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies de manière +à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part et, +le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.
+ +

1. MODÈLE DE COMPTE DE RÉSULTAT

+I. - Compte technique de l'assurance non-vie.
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

+
+

OPÉRATIONS

+

brutes

+
+

CESSIONS

+

et

+

rétrocessions

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes (N-1)

+
1. Primes acquises :
+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
1 a Primes
+

+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
1 b Variation des primes non acquises (1)
+

+ / -

+
+

+
+

+
+

+
+

+
2. Produits des placements alloués (2)
+

+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
3. Autres produits techniques
+

+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
4. Charges des sinistres :
+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
4 a Prestations et frais payés
+

-

+
+

+
+

+
+

+
+

+
4 b Charges des provisions pour sinistres
+

+ / -

+
+

+
+

+
+

+
+

+
5. Charges des autres provisions techniques
+

+ / -

+
+

+
+

+
+

+
+

+
6. Participations aux résultats (3)
+

-

+
+

+
+

+
+

+
+

+
7. Frais d'acquisition et d'administration :
+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
7 a Frais d'acquisition
+

-

+
+

+
+

+
+

+
+

+
7 b Frais d'administration
+

-

+
+

+
+

+
+

+
+

+
7 c Commissions reçues des réassureurs
+

+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
8. Autres charges techniques
+

-

+
+

+
+

+
+

+
+

+
9. Variation de la provision pour égalisation
+

+ / -

+
+

+
+

+
+

+
+

+
Résultat technique de l'assurance non-vie
+

+
+

+
+

+
+

+
+

+
+ (1) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-III.
+ + (2) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-2.
+ + (3) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-2.
+ + (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-3.) Nota. - 1. En tant que de + besoin, l'entreprise ajoute entre les colonnes "Opérations brutes et + "Cessions et rétrocessions une colonne intitulée "Conservation des + organismes dispensés d'agrément. Cette colonne n'est servie que pour les + lignes I.1 a, I.1 b, I.4 a, I.4 b, I.5, I.6 et I.9. »
+
+
+ +II. - Compte technique de l'assurance vie.
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

+
+

OPÉRATIONS

+

brutes

+
+

CESSIONS

+

et

+

rétrocessions

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes

+
+

OPÉRATIONS

+

nettes (N-1)

+
1. Primes
+

+

+
+ + + +
2. Produits des placements :
+

+
+ + + +
2 a Revenus des placements
+

+

+
+ + + +
2 b Autres produits des placements
+

+

+
+ + + +
+ 2 c Profits provenant de la réalisation de placements (1)
+
+

+

+
+ + + +
3. Ajustements ACAV (plus-values)
+

+

+
+ + + +
4. Autres produits techniques
+

+

+
+ + + +
5. Charges des sinistres :
+

+
+ + + +
5 a Prestations et frais payés
+

-

+
+ + + +
5 b Charges des provisions pour sinistres
+

+ / -

+
+ + + +
+ 6. Charges des provisions d'assurance-vie et autres provisions + techniques :
+
+

+
+ + + +
6 a Provisions d'assurance-vie
+

+ / -

+
+ + + +
6 b Provisions sur contrats en unités de compte
+

+ / -

+
+ + + +
6 c Autres provisions techniques
+

+ / -

+
+ + + +
7. Participations aux résultats (1)
+

-

+
+ + + +
8. Frais d'acquisition et d'administration :
+

+
+ + + +
8 a Frais d'acquisition
+

-

+
+ + + +
8 b Frais d'administration
+

-

+
+ + + +
8 c Commissions reçues des réassureurs
+

+

+
+ + + +
9. Charges des placements :
+

+
+ + + +
+ 9 a Frais internes et externes de gestion des placements et intérêts
+
+

-

+
+ + + +
9 b Autres charges des placements
+

-

+
+ + + +
+ 9 c Pertes provenant de la réalisation de placements
+
+

-

+
+ + + +
10. Ajustement ACAV (moins-values)
+

-

+
+ + + +
11. Autres charges techniques
+

-

+
+ + + +
12. Produits des placements transférés
+

-

+
+ + + +
+

Résultat technique de l'assurance vie

+
+

+
+ + + +
+ (1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-4.
+
+
+ +III. - Compte non technique.
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

+
+

OPÉRATIONS

+

N

+
+

OPÉRATIONS

+

(N-1)

+
+ 1. Résultat technique de l'assurance non-vie
+
+

+
+ +
+ 2. Résultat technique de l'assurance vie
+
+

+
+ +
3. Produits des placements :
+

+
+ +
3 a Revenu des placements
+

+

+
+ +
3 b Autres produits des placements
+

+

+
+ +
+ 3 c Profits provenant de la réalisation des placements
+
+

+

+
+ +
4. Produits des placements alloués
+

+

+
+ +
5. Charges des placements :
+

+
+ +
+ 5 a Frais de gestion interne et externe des placements et frais + financiers
+
+

-

+
+ +
5 b Autres charges des placements
+

-

+
+ +
+ 5 c Pertes provenant de la réalisation de placements (1)
+
+

-

+
+ +
+ 6. Produits des placements transférés
+
+

-

+
+ +
7. Autres produits non techniques
+

+

+
+ +
8. Autres charges non techniques
+

-

+
+ +
9. Résultat exceptionnel :
+

+
+ +
9 a Produits exceptionnels
+

+

+
+ +
9 b Charges exceptionnelles
+

-

+
+ +
10. Participation des salariés
+

-

+
+ +
11. Impôt sur les bénéfices
+

-

+
+ +
12. Résultat de l'exercice
+

+
+ +
+ (1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-5.
+ + (Paragraphe N.B. 1 supprimé par arrêté du 15 décembre 2005, annexe + 3-5.)
+
diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_1.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_1.md new file mode 100644 index 0000000000..4a5ed100f5 --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_1.md @@ -0,0 +1,536 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 2016-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000019112686 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/26/LEGIARTI000019112686.xml +--- + +###### Article Annexe art. A344-3 (suite 1) + +

+ Règles de raccordement des comptes au compte de résultat
+

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES RACCORDÉS

+
+

COMMENTAIRE

+
+

I 1 a

+
+

702, 705, 7082, 7085

+

63297 (et sous-compte correspondant du c : 6392)

+

63597 (et sous-compte correspondant du c : 6395)

+
+
+

I 1 b

+
+

709

+
+
+

I 2

+
+

7920

+
+
+

I 3

+
+

722, 732, 742

+
+
+

I 4 a

+
+

602, 605, 6092, 6095

+

63293 (et sous-compte correspondant du c : 6392)

+

63593 (et sous-compte correspondant du c : 6395)

+
+
+

I 4 b

+
+

612, 615, 6192, 6195

+

63294 (et sous-compte correspondant du c : 6392)

+

63594 (et sous-compte correspondant du c : 6395)

+
+
+

I 5

+
+

6212, 62912

+
+
+

I 6

+
+

632, (sauf 6329), 635 (sauf 6359)

+

+ 6392 (sauf sous-comptes raccordés au I 1 a, I 4 a et I 4 b) +

+

+ 6395 (sauf sous-comptes raccordés au I 1 a, I 4 a et I 4 b) +

+
+
+

I 7 a

+
+

6420

+
+
+

I 7 b

+
+

6422

+
+
+

I 7 c

+
+

6492 et 6495

+
+ A porter dans la colonne Cessions et rétrocessions.
+
+

I 8

+
+

645

+
+
+

I 9

+
+

624, 6294

+
+
+

II 1

+
+

700, 704, 7080, 7084

+
+
+

II 2 a

+
+

760

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 2 b

+
+

762, 767 » (1), 768, 769

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 2 c

+
+

764, 765

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 3

+
+

766

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 4

+
+

720, 730, 740, 79715, 7973 » (1)

+
+
+

II 5 a

+
+

600, 604, 6090, 6094, 79713 » (1)

+

63093 (et sous-compte correspondant du c : 6390)

+

63493 (et sous-compte correspondant du c : 6394)

+
+
+

II 5 b

+
+

610, 614, 6190, 6194

+

63094 (et sous-compte correspondant du c : 6390)

+

63494 (et sous-compte correspondant du c : 6394)

+
+
+

II 6 a

+
+

620, 6290

+

63095 (et sous-compte correspondant du c : 6390)

+

63495 (et sous-compte correspondant du c : 6394)

+
+
+

II 6 b

+
+

623, 6293

+
+
+

II 6 c

+
+

6210, 62910, 6217

+
+
+

II 7

+
+

630, (sauf 6309), 634 (sauf 6349)

+

+ 6390 (sauf sous-comptes raccordés au I 5 a, I 5 b et I 6 a) +

+

+ 6394 (sauf sous-comptes raccordés au I 5 a, I 5 b et I 6 a) +

+
+
+

II 8 a

+
+

6400, 79711 » (1)

+
+
+

II 8 b

+
+

6402, 79712 » (1)

+
+
+

II 8 c

+
+

6490 et 6494

+
+ A porter dans la colonne Cessions et rétrocessions.
+
+

II 9 a

+
+

660, 662, 663, 79714 » (1)

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 9 b

+
+

667 » (1), 668, 669

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 9 c

+
+

664, 665

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 10

+
+

666

+
+ Pour les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de + l'article L. 310-1.
+
+

II 11

+
+

644, 79715, 7973 » (1)

+
+
+

II 12

+
+

7939

+
+
+

III 3 a

+
+

760

+
+ Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les + opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.
+
+

III 3 b

+
+

762, 767 » (1), 768, 769

+
+ Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les + opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.
+
+

III 3 c

+
+

764, 765

+
+ Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les + opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.
+
+

III 4

+
+

7930

+
+
+

III 5 a

+
+

660, 662, 663

+
+ Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les + opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.
+
+

III 5 b

+
+

667 » (1), 668, 669

+
+ Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les + opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.
+
+

III 5 c

+
+

664, 665

+
+ Pour les entreprises autres que les entreprises agréées pour les + opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1.
+
+

III 6

+
+

7929

+
+
+

III 7

+
+

75

+
+
+

III 8

+
+

65

+
+
+

III 9 a

+
+

77

+
+
+

III 9 b

+
+

67

+
+
+

III 10

+
+

690

+
+
+

III 11

+
+

695

+
+
+ (1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-7.
+
diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_2.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_2.md new file mode 100644 index 0000000000..419cfd6749 --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_2.md @@ -0,0 +1,1181 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 2009-02-06 +Identifiant: LEGIARTI000019112698 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/26/LEGIARTI000019112698.xml +--- + +###### Article Annexe art. A344-3 (suite 2) + +

2. MODÈLE DE BILAN

+

A.-Actif

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +

+

N

+
+

(N-1)

+
+ 1. Capital souscrit non appelé ou compte de liaison avec le siège
+
+ +
2. Actifs incorporels
+ +
3. Placements :
+ +
3 a Terrains et constructions
+ +
+ 3 b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec + lesquelles existe un lien de participation
+
+ +
3 c Autres placements
+ +
+ 3 d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes
+
+ +
+ 4. Placements représentant les provisions techniques afférentes aux + contrats en unités de compte
+
+ +
+ 5. Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions + techniques :
+
+ +
+ 5 a Provisions pour primes non acquises (non-vie) (1)
+
+ +
5 b Provisions d'assurance-vie
+ +
+ 5 c Provisions pour sinistres (vie)
+
+ +
+ 5 d Provisions pour primes non acquises (non-vie) (1)
+
+ +
+ 5 e Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (vie)
+
+ +
+ 5 f Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes + (non-vie)
+
+ +
5 g Provisions d'égalisation
+ +
+ 5 h Autres provisions techniques (vie)
+
+ +
+ 5 i Autres provisions techniques (non-vie)
+
+ +
+ 5 j Provisions techniques des contrats en unités de compte
+
+ +
6. Créances :
+ +
+ 6 a Créances nées d'opérations d'assurance directe :
+
+ +
+ -6 aa (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Primes restant à émettre + »
+
+ +
+ -6 ab Autres créances nées d'opérations d'assurance directe
+
+ +
+ 6 b Créances nées d'opérations de réassurance
+
+ +
6 c Autres créances :
+ +
-6 ca Personnel
+ +
+ -6 cb Etat, organismes de sécurité sociale, collectivités publiques
+
+ +
-6 cc Débiteurs divers
+ +
6 d Capital appelé non versé
+ +
7. Autres actifs :
+ +
+ 7 a Actifs corporels d'exploitation
+
+ +
7 b Comptes courants et caisse
+ +
7 c Actions propres
+ +
+ 8. Comptes de régularisation-Actif :
+
+ +
+ 8 a Intérêts et loyers acquis non échus
+
+ +
8 b Frais d'acquisition reportés
+ +
+ 8 c Autres comptes de régularisation
+
+ +
+ 9. (Ligne supprimée par arrêté du 28 décembre 2007, art. 4)
+
+ +
Total de l'actif
+ +
+ (1) Ainsi modifié par arrêtés du 19 avril 1995, article 3-III et du 28 + juillet 1995, article 3-III (1°).
+ + N.B. 1 : (Arrêté du 28 juillet 1995, art. 3-I-2°) En tant que de besoin, + le poste 5 est suivi d'un poste 5 bis, intitulé " Part des organismes + dispensés d'agrément dans les provisions techniques, subdivisé en + sous-postes 5 bis a " Provisions pour primes non acquises, 5 bis d " + Provisions pour sinistres, 5 bis f " Provisions pour participation aux + bénéfices et ristournes, 5 bis g " Provisions pour égalisation et 5 bis + i " Autres provisions techniques. »
+
+

+
+ + B.-Passif
+

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +

+

N

+
+

(N-1)

+
1. Capitaux propres :
+ +
+ 1 a Capital social ou fonds d'établissement et fonds social + complémentaire ou compte de liaison avec le siège
+
+ +
1 b Primes liées au capital social
+ +
1 c Ecarts de réévaluation (1)
+ +
1 d Autres réserves
+ +
1 e Report à nouveau
+ +
1 f Résultat de l'exercice
+ +
2. Passifs subordonnés
+ +
3. Provisions techniques brutes :
+ +
+ 3 a Provisions pour primes non acquises (non vie) (2)
+
+ +
3 b Provisions d'assurance vie
+ +
3 c Provisions pour sinistres (vie)
+ +
3 d Provisions pour sinistres (non-vie)
+ +
+ 3 e Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (vie)
+
+ +
+ 3 f Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes + (non-vie)
+
+ +
3 g Provisions pour égalisation
+ +
3 h Autres provisions techniques (vie)
+ +
3 i Autres provisions techniques (non-vie)
+ +
+ 4. Provisions techniques des contrats en unités de compte
+
+ +
5. Provisions (3)
+ +
+ 6. Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires
+
+ +
7. Autres dettes :
+ +
+ 7 a Dettes nées d'opérations d'assurance directe
+
+ +
7 b Dettes nées d'opérations de réassurance
+ +
+ 7 c Emprunts obligataires (dont obligations convertibles)
+
+ +
7 d Dettes envers des établissements de crédit
+ +
7 e Autres dettes :
+ +
+ -7 ea Titres de créance négociables émis par l'entreprise
+
+ +
+ -7 eb Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus
+
+ +
-7 ec Personnel
+ +
+ -7 ed Etat, organismes de sécurité sociale et collectivités publiques
+
+ +
-7 ee Créanciers divers
+ +
8. Comptes de régularisation-Passif
+ +
+ 9. (Ligne supprimée par arrêté du 28 décembre 2007, art. 4)
+
+ +
Total du passif
+ +
+ (1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-6.
+ + (2) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-6.
+ + (3) Ainsi modifié par arrêté du 22 avril 2005, article 1er-II.
+
+

+
+ + C.-Tableau des engagements reçus et donnés
+

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +

+

N

+
+

N-1

+
1. Engagements reçus
+ +
2. Engagements donnés :
+ +
+ 2 a Avals, cautions et garanties de crédit donnés
+
+ +
+ 2 b Titres et actifs acquis avec engagement de revente
+
+ +
+ 2 c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus
+
+ +
2 d Autres engagements donnés
+ +
+ 3. Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et + rétrocessionnaires
+
+ +
+ 4. Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire + ou avec substitution
+
+ +
+ 5. Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance
+
+ +
+ 6. Autres valeurs détenues pour compte de tiers
+
+ +
+ 7. Encours d'instruments financiers à terme (1) :
+
+ +
+ 7 a Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par + catégorie de stratégie :
+
+ +
+ -Stratégies d'investissement ou de désinvestissement
+
+ +
-Stratégies de rendement
+ +
-Autres opérations
+ +
+ 7 b Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par + catégorie de marché :
+
+ +
+ -Opérations sur un marché de gré à gré
+
+ +
+ -Opérations sur des marchés réglementés ou assimilés
+
+ +
+ 7 c Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par nature + de risque de marché et d'instrument, notamment :
+
+ +
-Risque de taux d'intérêt
+ +
-Risque de change
+ +
-Risque actions
+ +
+ 7 d Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par nature + d'instrument, notamment :
+
+ +
-Contrats d'échange
+ +
+ -Contrats de garantie de taux d'intérêt
+
+ +
-Contrats à terme
+ +
-Options
+ +
+ 7 e Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par durées + résiduelles des stratégies selon les tranches :
+
+ +
-De 0 à 1 an
+ +
-De 1 à 5 ans
+ +
-Plus de 5 ans
+ +
+ (1) Points 7, 7 a, 7 b, 7 c, 7 d et 7 e insérés par arrêté du 15 + décembre 2005, annexe 3-8.
+
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)
+

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES RACCORDÉS

+
+

COMMENTAIRE

+
1
+

109 ou 18

+
+
2
+

50

+
Net du compte 59.
3 a
+

21 et 22

+
Nets des comptes 28 et 29.
3 b
+

25 et 26

+
Nets des comptes 28 et 29.
3 c
+

23 (sauf 235)

+
Net des comptes 28 et 29.
3 d
+

235

+
Net des comptes 28 et 29.
4
+

24

+
Net des comptes 28 et 29.
5 a à 5 j
+

+ Respectivement 391, 390, 392, 393, 394, 395, 396, 3970, 3972, 398 +

+
+
6 aa
+

400 et 401

+
Valeur positive ou négative.
6 ab
+

40 (sauf 400 et 401)

+
Soldes débiteurs, nets du compte 49.
6 b
+

41

+
Soldes débiteurs, nets du compte 49.
6 ca
+

42

+
Soldes débiteurs, nets du compte 49.
6 cb
+

43 et 44

+
Soldes débiteurs, nets du compte 49.
6 cc
+

46 et 45 (sauf 4562)

+
Soldes débiteurs, nets du compte 49.
6 d
+

4562

+
Soldes débiteurs, nets du compte 49.
7 a
+

51

+
Net du compte 59.
7 b
+

52

+
Net du compte 59.
7 c
+

53

+
+
8 a
+

480

+
+
8 b
+

481

+
+
8 c
+

482, 4830, 486 » (1), 487 et 489 » (2)

+
Soldes débiteurs.
(3)

+
+ (1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-9.
+ + (2) Inséré par arrêté du 28 décembre 2007.
+ + (3) Poste 9 supprimé par arrêté du 28 décembre 2007, article 4.
+
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)
+

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMPTES RACCORDÉS

+
+

COMMENTAIRE

+
1 a
+

101, 102, 103 ou 18

+
+
1 b
+

104

+
+
1 c
+

105

+
+
1 d
+

106

+
+
1 e
+

11

+
+
1 f
+

12

+
+
2
+

160

+
+
3 a à 3 i
+

Respectivement 31, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 370

+

et 374 et 377, 372 et 375

+
+
4
+

38

+
+
5
+

14 et 15

+
+
6
+

17

+
+
7 a
+

40 (sauf 400 et 401)

+
Soldes créditeurs.
7 b
+

41

+
Soldes créditeurs.
7 c
+

161 (dont 1610)

+
+
7 d
+

164

+
+
7 ea
+

163

+
+
7 eb
+

162, 165 et 168

+
+
7 ec
+

42

+
Soldes créditeurs.
7 ed
+

43 et 44

+
Soldes créditeurs.
7 ee
+

45 et 46

+
Soldes créditeurs.
8
+

484, 4850, 486 » (1), 487 et 489 » (2)

+
Soldes créditeurs.
(3)
+ +
+ (1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-9.
+ + (2) Inséré par arrêté du 28 décembre 2007.
+ + (3) Poste 9 supprimé par arrêté du 28 décembre 2007, article 4.
+
+

+
+ + Règles de raccordement des comptes au bilan +

+

(tableau des engagements reçus et donnés)

+Postes 1, 2 a à 2 d, 3, 4, 5, (cf. note 38) 6 (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-10) et 7 » : raccordement aux sous-comptes (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-10) des comptes 80 et 81 ».
+ +Commentaires particuliers :
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

POSTE

+
+

COMMENTAIRE

+
+

2 a

+
+ Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles + l'entreprise s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que + soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un + débiteur.
+
+

2 b

+
+ Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles + l'entreprise s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par + avance, un actif inscrit au bilan.
+
+

2 c

+
+ Toutes opérations autres que celles visées au 2 b (arrêté du 15 décembre + 2005, annexe 3-10) et au 7 » par lesquelles l'entreprise a pris un + engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et + notamment :
+ + -les garanties d'acquisition d'immeuble ;
+ + -les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de + liquidité).
+ + (Tirets supprimés par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10.)
+
+

2 d

+
+ Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de + financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de + crédit.
+
+

6*

+
+ Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'entreprise est + dépositaire.
+
diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_3.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_3.md new file mode 100644 index 0000000000..8cc930754f --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_3.md @@ -0,0 +1,792 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 2008-06-07 +Identifiant: LEGIARTI000019112714 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112714.xml +--- + +###### Article Annexe art. A344-3 (suite 3) + +

3. ANNEXE

+L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n° +83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations +d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du +patrimoine et de la situation financière de l'entreprise, des risques qu'elle +assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et +réglementaires qui leur sont applicables (notamment la loi n° 66-537 du 24 +juillet 1966 et les dispositions spécifiques aux entreprises dont les actions +sont admises à la cote des bourses de valeurs), la production de ces +informations par les entreprises n'est requise que pour autant qu'elles ont une +importance significative. L'annexe comporte notamment les éléments prévus +ci-après. A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment +lorsque l'annexe donne le détail d'un poste du bilan ou du compte de résultat, +les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de +manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue.
+ +

I. - Informations sur le choix des méthodes utilisées

+(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11.) 1. » Les entreprises mentionnent les +modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte +de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des +amortissements et des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11) dépréciations ». +Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par +destination.
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-12.) 2. En ce qui concerne les instruments +financiers à terme, les entreprises fournissent une description des principes et +méthodes comptables retenus ainsi que des méthodes d'évaluation, et notamment +des options retenues lorsque cela est applicable (enregistrement des primes +d'options, mode de prise en compte des résultats sur stratégies de +rendement,...).
+ +3. Pour les opérations d'assurance réalisées dans le cadre d'un patrimoine +d'affectation, les entreprises fournissent les compléments d'information +suivants dans l'annexe aux comptes annuels de l'organisme d'assurance +gestionnaire, lorsque cela est applicable :
+ +3.1. La description des caractéristiques des opérations d'assurance réalisées +dans le cadre d'un patrimoine d'affectation (contrats PERP/L. 441-1...) incluant +notamment :
+ +a) Les spécificités comptables de ces opérations et plus particulièrement +l'explicitation de la notion de patrimoine d'affectation et de son incidence +:
+ +- modalités de tenue de la (ou des) comptabilité(s) auxiliaire(s) d'affectation +;
+ +- mode de constatation des résultats (différence entre valeur de marché et prix +de revient) en cas de changement d'affectation d'actifs entre deux patrimoines +d'affectation ou entre l'actif général et un patrimoine d'affectation ;
+ +- modalités particulières de calcul des dépréciations durables pour chaque +patrimoine d'affectation ;
+ +- utilisation de la méthode "premier entré - premier sorti par patrimoine +d'affectation pour le calcul des résultats de cession ;
+ +b) Les particularités des contrats PERP en "euro diversifié, et notamment :
+ +- description des principes de fonctionnement et de calcul de la provision +technique de diversification ;
+ +- mention de l'évaluation en valeur de réalisation des actifs de placement.
+ +3.2. Le cas échéant, il sera fait mention des méthodes retenues pour l'arrêté +des comptes de l'organisme d'assurance gestionnaire lorsqu'il est procédé à des +estimations, notamment en matière de cotisations. Une information sera donnée +sur le fait que les montants figurant dans les comptes annuels de l'organisme +d'assurance gestionnaire peuvent, du fait du recours à ces estimations, différer +de ceux figurant dans les comptes auxiliaires des PERP/patrimoines d'affectation +des conventions, arrêtés ultérieurement, le seuil de signification étant alors +apprécié au niveau du PERP/de la convention. »
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-13.) 4. » Les entreprises indiquent et +expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont +été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une +prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du +patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent +l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de +la situation financière et du résultat de l'exercice.
+ +Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes +législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.
+ +Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être +décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être +indiquée.
+ +

+ II. - Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat +

+

1. Pour le bilan

+1.1. Les entreprises indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments +de l'actif ci-après énumérés :
+ +- les actifs incorporels ;
+ +- les terrains et constructions ;
+ +- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec +lesquelles l'entreprise d'assurance a un lien de participation (comptes 250 et +260) ;
+ +- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entreprises +(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).
+ +Les entreprises indiquent, pour chacun de ces éléments d'actif, le montant brut +en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le +montant cumulé des amortissements et (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14) +dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les +dotations aux amortissements et (arrêté du 22 avril 2005, article 2-VII) +dépréciations » et les reprises de (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14) +dépréciations » constatées au cours de l'exercice.
+ +1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les +entreprises indiquent les dotations aux amortissements (arrêté du 22 avril 2005, +art. 2-VIII) et pour dépréciation » constatées au cours de l'exercice, par poste +du bilan. Elles indiquent également par poste du bilan, le montant brut, le +montant cumulé des amortissements et des (arrêté du 22 avril 2005, art. 2-VIII) +dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan.
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14.) 1.3. En ce qui concerne les +instruments financiers à terme, les entreprises fournissent les informations +suivantes dans l'annexe aux comptes annuels :
+ +a) La description des opérations et types de stratégies ainsi que les types +d'instruments utilisés. Cette description implique notamment que soient fournies +:
+ +- les positions en cours en fin de période par nature de stratégie et par type +d'instruments financiers à terme, en distinguant marchés réglementés et marchés +de gré à gré ;
+ +- une information sur la nature et les encours des éléments d'actif et de passif +concernés par chaque nature de stratégie ;
+ +b) Le montant des primes, soultes, appels de marge et autres flux figurant en +compte de régularisation actif et passif, et les durées résiduelles +d'amortissement prévues pour chaque nature de flux ;
+ +c) Le montant des gains et pertes inscrits en résultat au titre des opérations +dénouées au cours de l'exercice ;
+ +d) La description des ruptures de stratégie intervenues au cours de l'exercice +et de leur motivation ;
+ +e) Le montant des gains ou pertes inscrits en résultat au titre des opérations +rompues au cours de l'exercice ;
+ +f) La description des déqualifications de stratégies intervenues au cours de +l'exercice ;
+ +g) Le montant des flux inscrits en compte de régularisation au titre des +opérations déqualifiées, ainsi que, le cas échéant, des provisions constituées à +ce titre. »
+ +1.4. (cf. note 39) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-1.) Les entreprises +établissent un état récapitulatif et, pour les comptes sociaux, un état détaillé +de l'ensemble des placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-15) "et +instruments financiers à terme inscrits à leur bilan. L'état récapitulatif +figure obligatoirement dans l'annexe. »
+ +Lorsqu'une entreprise décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état +détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par +l'entreprise et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la +sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions +définies au troisième alinéa de l'article 228 de la loi n° 66-537 du 24 juillet +1966 ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la +demande et à la Commission de contrôle des assurances, dans les conditions +définies à l'article R. 341-8 du code des assurances.
+ +A. - L'état détaillé comporte :
+ +A 1. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-2.) Pour les entreprises soumises au +contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1. »
+ +a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à +l'article R. 332-19 et affectables à la représentation des engagements +réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe +3-16) f et i », ci-dessous) ;
+ +b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à +l'article R. 332-20 et affectables à la représentation des engagements +réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe +3-16) f et i » ci-dessous) ;
+ +c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à +l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux +visés au i ci-dessous) » ;
+ +d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant +les engagements envers des institutions de prévoyance ou couvrant des fonds de +placement gérés par l'entreprise, avec, le cas échéant, un tableau séparé par +méthode d'évaluation (R. 332-19 ou R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;
+ +e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou +donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont +l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé +par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;
+ +f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou +donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, +avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou +R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux visés au i +ci-dessous) » ;
+ +g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 (arrêté +du 15 décembre 2005, annexe 3-16) et pour les instruments financiers à terme non +rattachés à des placements (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;
+ +h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation +des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 (arrêté du 15 +décembre 2005, annexe 3-17) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-17.) i) Un tableau pour les placements +inscrits au bilan en classe 2 et appartenant à un patrimoine d'affectation +ventilant pour chaque contrat ou convention le total des placements par méthode +(R. 332-19, R. 332-20, R. 332-5 et article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril +2004) ainsi que les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des +engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2. Ce tableau est +accompagné de tableaux séparés établis pour chaque contrat ou convention +détaillant les placements visés aux a à h ci-dessus ; »
+ +j) (cf. note 40) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des +réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la +colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en +colonne F) ;
+ +k) (cf. note 41) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'entreprise et +appartenant à des institutions de prévoyance, à raison d'un tableau par +portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; +la colonne E est servie par la valeur d'entrée).
+ +A 2. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-3.) Pour les entreprises soumises au +contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1 :
+ +a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à +l'article R. 332-19 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;
+ +b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à +l'article R. 332-20 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;
+ +c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à +l'article R. 332-5 ;
+ +d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou +donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont +l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé +par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) ;
+ +e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou +donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations +avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou +R. 332-20) ; »
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-18.) f) Un tableau pour les instruments +financiers à terme non rattachés à des placements. »
+ +(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-4.) Dans chacun des tableaux prévus aux A 1 +et A 2 ci-dessus », les valeurs et actifs sont groupés par rubrique +correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, +sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres), présentés dans l'ordre +du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou +du sous-compte.
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-19.) L'état détaillé des placements +comprend l'indication des instruments financiers à terme regroupés par stratégie +et par contrepartie, à défaut d'indication plus détaillée. Les instruments +financiers à terme liés à un placement sont rattachés aux placements concernés +par la stratégie. Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements, +les instruments financiers à terme de la stratégie seront soit rattachés aux +placements de même nature, soit mentionnés dans le tableau g de l'état détaillé +pour les entreprises soumises au contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. +310-1 ou dans le tableau f de l'état détaillé pour les entreprises soumises au +contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1. Ce tableau contient en +outre les instruments financiers à terme qui ne sont pas liés à des placements +détenus (anticipations de placements notamment). »
+ +Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la +fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments +à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la +totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en (arrêté du 15 +décembre 2005, annexe 3-20) euros » des totalisations au cours de change retenu +pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G). A la fin de +chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs +en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (colonnes C, D, E, F, G). +Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux +comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en +(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (C, D, E, F, G). Les +entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1 +indiquent à la suite des tableaux la quote-part (%) définie à l'article R. +344-1.
+ +Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

NOMBRE

+

+ et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention + de la devise autre que l'euro » (*) dans laquelle » (*) elles sont + libellées +

+
+

AFFECTATION

+
+

LOCALISATION

+
+

VALEUR INSCRITE

+

au bilan

+
+

VALEUR nette

+
+

VALEUR de réalisation

+
+

VALEUR

+

de

+

remboursement

+
+

IDENTIFIANT

+
+

Valeur brute

+
+

Corrections de valeur

+
+

(A)

+
+

(B)

+
+

(B 1)

+
+

(C)

+
+

(D)

+
+

(E)

+
+

(F)

+
+

(G)

+
+

(H)

+
+

(1)

+
+

(2)

+
+

(3)

+
+

(4)

+
+

(5)

+
+

+
+

(6)

+
+

(7)

+
+

(8)

+
+ (1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessous B), les + valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de + la principale place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé + du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la + principale place de cotation (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-23) + (code ISIN [international securities identification numbers]) ». Pour + les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par + une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du + garant sont précisées.
+ + (2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant + :
+ + - F : Provisions techniques en France sauf opérations en unités de + compte (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) et opérations réalisées + dans le cadre d'un patrimoine d'affectation » ;
+ + - G : Provisions techniques dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe + 3-24) l'Espace économique européen » (hors France) sauf opérations en + unités de compte ;
+ + - A : Provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe + 3-24) opérations de branche 26 » ;
+ + - (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24.) R : provisions techniques + des plans d'épargne retraite populaires (PERP), sauf PERP en unités de + rentes et PERP en "euro diversifié ;
+ + - RA : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en + unités de rentes ;
+ + - RE : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en + "euro diversifié ;
+ + - RX : provisions techniques des autres opérations réalisées dans le + cadre d'un patrimoine d'affectation ; »
+ + - V : Provisions techniques des opérations en unités de compte en France + (art. R. 332-5) ;
+ + - W : Provisions techniques des opérations en unités de compte dans + (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) l'Espace économique européen » + hors France (art. R. 332-5) ;
+ + - P : Institutions de prévoyance ou fonds de placement gérés par + l'entreprise ;
+ + - E : Provisions techniques hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe + 3-24) Espace économique européen » ;
+ + - CF : Cautionnement en France ;
+ + - CC : Cautionnement (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) Espace + économique européen » (hors France) ;
+ + - CE : Cautionnement hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) + Espace économique européen » ;
+ + - L : Valeurs sans affectation :
+ + Les actifs transférés avec un portefeuille de contrats par une + entreprise d'assurance vie ou de capitalisation sont affectés, en outre, + du code T.
+ + (3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment + Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).
+ + (4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les + corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de + comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont + l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de + l'article A. 342-3, dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun + des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la + colonne Valeur inscrite au bilan » immédiatement au-dessous de la ligne + du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessous) le + total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché + globalement de cette colonne. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-25.) + Pour les instruments financiers à terme, la valeur brute est le montant + total des flux financiers reçus ou versés depuis la mise en place de la + stratégie, à l'exception de ceux relatifs aux garanties reçues et + données. »
+ + (5) La colonne Correction de valeur » inclut les amortissements et + dépréciations » (Termes ainsi modifiés par arrêté du 22 avril 2005, art. + 2-IX) ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix + de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à + l'article R. 332-19 du présent code. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe + 3-26.) Pour les instruments financiers, il s'agit de la partie des flux + constatée en compte de résultat depuis la mise en place de la stratégie + (amortissement des primes ou soultes, prise en compte de l'étalement du + résultat...). »
+ + (6) (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27.) Valeurs calculées » selon + les règles fixées par (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27) les + articles R. 332-20-1 et R. 332-20-2 ».
+ + (7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de + remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. + 332-19 du présent code.
+ + (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-21) (8) Un identifiant permettant + de faire le lien entre la ou les lignes de placement concernés par la + stratégie et le ou les instruments financiers à terme correspondants. + »
+ + (*) Les termes le FF » et le mot lesquelles » ont été substitués par + l'euro » et laquelle » par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-22.
+
+
+ +B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, +E et F du modèle d'état détaillé et les lignes suivantes :
+ +I. - Placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) et instruments +financiers à terme » (détail des postes 3 et 4 de l'actif [arrêté du 15 décembre +2005, annexe 3-28] et des instruments financiers à terme »)
+ +1. Placements immobiliers et placements immobiliers en cours. (cf. note 42)
+ +2. Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM. (cf. +note 43)
+ +3. Parts d'OPCVM (autres que celles visées en 4). (cf. note 44)
+ +4. Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. (cf. note +45)
+ +5. Obligations et autres titres à revenu fixe. (cf. note 46)
+ +6. Prêts hypothécaires. (cf. note 47)
+ +7. Autres prêts et effets assimilés. (cf. note 48)
+ +8. Dépôts auprès des entreprises cédantes. (cf. note 49)
+ +9. Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces, et autres +placements. (cf. note 50)
+ +10. Actifs représentatifs de contrats en unités de compte :
+ +- placements immobiliers ;
+ +- titres à revenu variable autres que des parts d'OPCVM ;
+ +- OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
+ +- autres OPCVM ;
+ +- obligations et autres titres à revenu fixe.
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) 11. Autres instruments financiers à +terme :
+ +- stratégies d'investissement ou de désinvestissement ;
+ +- stratégies de rendement ;
+ +- autres opérations. »
+ +12. (cf. note 51) Total des lignes 1 à (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) +11 ».
+ +a) Dont :
+ +- placements évalués selon l'article R. 332-19 (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;
+ +- placements évalués selon l'article R. 332-20 (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;
+ +- placements évalués selon l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;
+ +- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) placements évalués conformément à +l'article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril 2004 ; »
+ +- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) autres instruments financiers à +terme. »
+ +b) Dont (arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5) , pour les entreprises visées à +l'article L. 310-1 » :
+ +- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques autres que +celles visées ci-dessous ;
+ +- valeurs garantissant les engagements envers les institutions de prévoyance ou +couvrant les fonds de placement gérés ;
+ +- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont +l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;
+ +- valeurs affectées aux provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005, +annexe 3-28) opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation » +en France ;
+ +- autres affectations ou sans affectation.
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) Les valeurs affectées aux provisions +techniques des opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation +en France sont détaillées par nature (A, R, RA, RE, RX). Elles font par ailleurs +l'objet d'un tableau récapitulatif séparé, ventilant les placements par nature. +»
+ +(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5.) Dont, pour les entreprises visées à +l'article L. 310-1-1 :
+ +- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont +l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;
+ +- autres valeurs. »
+ +(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) c) Dont :
+ +- placements et instruments financiers à terme dans l'OCDE ;
+ +- placements et instruments financiers à terme hors OCDE. »
+ +

+ II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres + que les placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-29) , les instruments + financiers à terme » et la part des réassureurs dans les provisions + techniques). +

+

+ III. - Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance +

+

(à raison d'une ligne par institution de prévoyance)

+(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-30.) Dans l'état récapitulatif, les +instruments financiers à terme liés à des placements sont rattachés aux +placements concernés par la stratégie de la même façon que dans l'état détaillé. +Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements, les instruments +financiers à terme de la stratégie, qui n'auront pas été rattachés aux +placements de même nature, seront mentionnés à la rubrique 11 "autres +instruments financiers à terme. »
+ +A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :
+ +a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste +Terrains et constructions » ;
+ +b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, en +distinguant les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières +non cotées :
+ +- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de +l'établissement ;
+ +- les autres immobilisations.
+ +c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence +sur prix de remboursement des titres évalués conformément à l'article R. 332-19 +;
+ +1.5. (cf. note 52) Les entreprises indiquent la ventilation selon leur durée +résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, plus de un à cinq ans, +plus de cinq ans, de leurs créances et dettes.
+ +1.6. (cf. note 53) Les entreprises indiquent :
+ +- le montant des participations et des parts dans des entreprises liées détenues +dans des entreprises d'assurance ;
+ +- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège), telle +que celles-ci sont définies aux articles 354 et 355 de la loi n° 66-537 du 24 +juillet 1966, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital +détenu, directement ou par prête-nom, du montant des capitaux propres et du +résultat du dernier exercice ;
+ +- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'entreprise +d'assurance est l'associé indéfiniment responsable.
+ +Certaines de ces indications peuvent être omises à la condition que l'entreprise +soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur +divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations +figurant sur la liste.
+ +1.7. (cf. note 54) En ce qui concerne les opérations se rapportant à des +entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de +participation, les entreprises indiquent, séparément pour chacune de ces deux +catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et +autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur +ces entreprises détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les +créances et dettes nées d'opérations d'assurance directe, en distinguant les +créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur +les intermédiaires d'assurance.
+ +1.8. (cf. note 55) En ce qui concerne les passifs subordonnés les entreprises +mentionnent :
+ +a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 +% du montant total des dettes subordonnées :
+ +- la nature juridique de la dette (emprunt, titre obligataire, titre +participatif...) ;
+ +- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux +d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;
+ +- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;
+ +- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations +permettant de convertir le passif subordonné en capital ou en une autre forme de +passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations.
+ +b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de +manière globale et leur répartition par nature de dette.
+ +1.9. (cf. note 56) En ce qui concerne les postes qui affectent ou sont +susceptibles d'affecter la composition de l'actionnariat, les entreprises +indiquent :
+ +a) Le nombre et la valeur nominale de chaque catégorie de titres composant le +capital social et l'étendue des droits que confèrent à leur détenteur les titres +de chaque catégorie avec l'indication de ceux qui ont été créés ou remboursés +pendant l'exercice ;
+ +b) Le nombre et le montant des obligations convertibles, des parts bénéficiaires +et des titres similaires, en précisant l'étendue des droits qu'ils confèrent +;
+ +c) La valeur nominale des différentes catégories de titres de l'entreprise +détenus par elle-même (actions propres), ainsi que le nombre et la valeur +nominale des titres de chaque catégorie achetés ou vendus pendant l'exercice.
+ +1.10. (cf. note 57) Les entreprises fournissent :
+ +a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et +chacune des réserves réglementaires et des autres réserves, avec leur +dénomination précise ;
+ +b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au +cours de l'exercice, en précisant, pour chaque catégorie, la méthode de +réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;
+ +c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au +cours de l'exercice notamment les réserves incorporées au capital social ou au +fonds d'établissement et les augmentations de capital ou de fonds +d'établissement.
+ +1.11. (cf. note 58) Les entreprises fournissent le montant des frais +d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de recherche et de +développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs +incorporels.
+ +1.12. (cf. note 59) (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Les entreprises +doivent préciser, dès lors que ce montant est important, le montant des +provisions pour risques en cours. L'appréciation de l'importance du montant +s'effectue globalement. »
+ +1.13. (cf. note 60) a) Les entreprises précisent, dès lors que ce montant est +significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour +sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif du montant +s'effectue globalement.
+ +b) Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6) visées à l'article L. +310-1 » précisent, dès lors que cette différence est significative, la +différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites +au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices +antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des +prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au +cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au +bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de +cette différence est apprécié globalement.
+ +(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6.) Les entreprises visées à l'article L. +310-1-1 précisent, dès lors que cette différence est significative, la +différence entre, d'une part, le montant des provisions techniques inscrites au +bilan d'ouverture relatives aux sinistres rattachés aux exercices antérieurs et, +d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au +titre de sinistres rattachés aux exercices antérieurs ajouté aux provisions +techniques inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le +caractère significatif de cette différence est apprécié globalement.
+ +c) Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 3° de l'article L. +310-1 établissent un état des règlements et des provisions pour sinistres à +payer inscrites à leur bilan social au titre de l'ensemble de ces opérations, +présenté selon le modèle ci-après. diff --git a/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_4.md b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_4.md new file mode 100644 index 0000000000..b480e0903d --- /dev/null +++ b/partie_reglementaire_-_arretes/livre_iii/titre_iv/chapitre_iv/section_iii/article_annexe_art_a344-3_suite_4.md @@ -0,0 +1,927 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 1993-08-05 +Date de fin: 2008-06-07 +Identifiant: LEGIARTI000019112734 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml +--- + +###### Article Annexe art. A344-3 (suite 4) + +

+ Evolution au cours des trois derniers exercices des règlements de sinistres + effectués depuis l'exercice de survenance et de la provision pour sinistres à + régler
+

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

ANNÉE D'INVENTAIRE

+
+

EXERCICE DE SURVENANCE

+
+

20.. (4)

+

(n - 4)

+
+

20.. (4)

+

(n - 3)

+
+

20.. (4)

+

(n - 2)

+
+

20.. (2)(4)

+

(n - 1)

+
+

20.. (3)(4)

+

n

+
+

Inventaire X (1)

+ Règlements
+ + Provisions
+ + Total sinistres
+ + Primes acquises
+ + Pourcentage sinistres/primes acquises
+
+ + + + +
+ + + + +
+ (1) Tableau à établir pour X = n - 2, X = n - 1, X = n.
+ + (2) Colonne vide pour X = n - 2.
+ + (3) Colonne vide pour X = n - 1 et X = n - 2.
+ + (4) Années ainsi modifiées par arrêté du 15 décembre 2005, annexe + 3-32.
+
+1.14. (cf. note 61) Les entreprises visées à l'article L. 310-1 fournissent +également :
+ +a) La ventilation des rubriques "provisions d'assurance vie, "provisions pour +participation aux bénéfices et ristournes et "autres provisions techniques +mettant en évidence les provisions techniques issues des opérations d'assurance +réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation en distinguant les +libellés suivants :
+ +- provisions mathématiques des rentes en cours de constitution - engagements +libellés en euros ;
+ +- provisions mathématiques des rentes en cours de service - engagements libellés +en euros ;
+ +- engagements d'assurance libellés en unités de compte ;
+ +- provision technique de diversification ;
+ +- provision pour participation aux bénéfices ;
+ +- réserve de capitalisation des PERP ;
+ +- provisions pour risque d'exigibilité ;
+ +- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes PERP ;
+ +- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes non PERP +;
+ +- provisions techniques spéciales complémentaires PERP ;
+ +- provisions techniques spéciales complémentaires non PERP ;
+ +b) Un état récapitulatif par nature d'actif des opérations de changements +d'affectation d'actifs à destination ou à partir du patrimoine d'affectation et +des plus ou moins-values réalisées dans ce cadre ;
+ +c) En cas d'accord de représentation des engagements, les principales +caractéristiques de cet accord et l'engagement reçu par l'organisme d'assurance +gestionnaire correspondant au montant résiduel des changements d'affectation +d'actifs soumis à clause résolutoire de retour à meilleure fortune, ainsi qu'une +information sur les chargements relatifs à la mise en oeuvre de l'accord de +représentation des engagements. »
+ +1.15. (cf. note 62) Sont également mentionnés :
+ +a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété +;
+ +b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article +23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;
+ +c) Le solde non amorti correspondant à la différence entre le montant +initialement reçu et le prix de remboursement des dettes représentées par un +titre émis par l'entreprise ;
+ +d) Les provisions » (cf. note 63) ventilées selon l'objet de chacune en +distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts +et les autres provisions ;
+ +e) Le montant global de la contre-valeur en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe +3-33) euros » et la composition par devise de l'actif et du passif en devises, +ainsi que le montant par devise des (arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) écarts +» de conversion.
+ +1.16. (cf. note 64) Les entreprises indiquent séparément, pour chacun des postes +2 a, 2 b, 2 c, 2 d, 5 et 6 du tableau des engagements reçus et donnés, le +montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à +l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des +entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
+ +

+
+ + 2. Pour le compte de résultat +

+2.1. (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-7.) Les entreprises indiquent la +ventilation des produits et des charges des placements inscrits au compte de +résultat selon le modèle ci-après : »
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

+
+

+ REVENUS FINANCIERS et frais financiers concernant les placements dans + des entreprises liées +

+
+

AUTRES REVENUS et frais financiers

+
+

TOTAL

+
Revenus des participations (1)
+ + +
Revenus des placements immobiliers
+ + +
Revenus des autres placements
+ + +
+ Autres revenus financiers (commission, honoraires)
+
+ + +
+ Total (poste II-2 a ou III-1 a du compte de résultat)
+
+ + +
+ Frais financiers (commission, honoraires, intérêts et agios...)
+
+ + +
+ (1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983.
+
+
+ +2.2. Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-8) visées à l'article +L. 310-1 » indiquent, dans l'annexe aux comptes sociaux, la ventilation de +l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie, +selon la forme définie ci-dessous.
+ +Pour chacune des catégories définies à l'article A. 344-2 ainsi que pour le +total des catégories 22 et 23 ( Total automobile ») et le total des catégories +24, 25 et 26 ( Total dommages aux biens ») est établi un compte technique +conforme au modèle ci-après. Un compte technique totalisant l'ensemble de +comptes techniques par catégorie est également établi ; le résultat technique de +ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. +Les entreprises agréées à la fois pour les opérations mentionnées au 1° et au 2° +de l'article L. 310-1 du code des assurances établissent deux comptes de +totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique de +l'assurance-vie et au compte technique de l'assurance Non-vie du compte de +résultat.
+ +

+

A. - Catégories 1 à 19

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

RUBRIQUE

+
+

DÉFINITION

+
1. Primes.
+ Poste II-1 du compte de résultat (CR) (1re colonne).
+
2. Charges des prestations.
Poste II-5 du CR (1re colonne).
+ 3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions + techniques.
+
Poste II-6 du CR (1re colonne).
4. Ajustement ACAV.
+ Poste II-3 diminué du poste II-10 (1re colonne).
+
A. - Solde de souscription.
(1 - 2 - 3 + 4).
5. Frais d'acquisition.
Poste II-8 a du CR (1re colonne).
+ 6. Autres charges de gestion nettes.
+
+ Postes II-8 b et II-11 (1re colonne) du CR diminués du poste II-4 (1re + colonne).
+
+ B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.
+
(5 + 6).
7. Produit net des placements.
+ Poste II-2 du CR diminué des postes II-9 et II-12 (1re colonne).
+
+ 8. Participation aux résultats (1).
+
Poste II-7 du CR (1re colonne).
C. - Solde financier.
(7 - 8).
9. Primes cédées.
Poste II-1 du CR (2e colonne).
+ 10. Part des réassureurs dans les charges des prestations.
+
Poste II-5 du CR (2e colonne).
+ 11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie + et autres provisions techniques.
+
Poste II-6 du CR (2e colonne).
+ 12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats.
+
Postes II-7 du CR (2e colonne).
+ 13. Commissions reçues des réassureurs.
+
+ Poste II-8 c du CR non encore pris en compte.
+
D. - Solde de réassurance.
(10 + 11 + 12 + 13 - 9).
+

Résultat technique

+
+

A - B + C + D

+
Hors compte :
+
14. Montant des rachats.
+
+ 15. Intérêts techniques bruts de l'exercice.
+
+ Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.
+
+ 16. Provisions techniques brutes à la clôture.
+
+
+ 17. Provisions techniques brutes à l'ouverture.
+
+ Postes 3 b, 3 c, 3 e, 3 h et 4 du bilan (passif).
+
+ (1) Ainsi modifié par arrêté du 28 juillet 1995, article 3-II-1°.
+
+

+

B. - Catégories 20 à 39 (1)

+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

RUBRIQUE

+
+

DÉFINITION

+
1. Primes acquises.
(1 a-1 b).
1 a. Primes.
Poste I-1 a du CR (1re colonne).
+ 1 b. Variation des primes non acquises.
+
Poste I-1 b du CR (1re colonne).
2. Charges des prestations.
(2 a + 2 b).
2 a. Prestations et frais payés.
Poste I-4 a du CR (1re colonne).
+ 2 b. Charges des provisions pour prestations et diverses.
+
+ Postes I-4 b, I-5 et I-9 du CR (1re colonne).
+
A. - Solde de souscription.
(1-2).
5. Frais d'acquisition.
Poste I-7 a du CR (1re colonne).
+ 6. Autres charges de gestion nettes.
+
+ Postes I-7 b et I-8 (1re colonne) du CR diminués du poste I-3 (1re + colonne).
+
+ B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.
+
(5 + 6).
7. Produits des placements.
Poste I-2 du CR (1re colonne).
8. Participation aux résultats.
Poste I-6 du CR (1re colonne).
C. - Solde financier.
(7 - 8).
+ 9. Part des réassureurs dans les primes acquises.
+
+ Postes I a et I b du CR (2e colonne).
+
+ 10. Part des réassureurs dans les prestations payées.
+
Poste I-4 a du CR (2e colonne).
+ 11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour + prestations.
+
+ Postes I-4 b, I-5 et I-9 du CR (2e colonne).
+
+ 12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats.
+
Poste I-6 du CR (2e colonne).
+ 13. Commissions reçues des réassureurs.
+
Poste I-7 d du CR
D. - Solde de réassurance.
(10 + 11 + 12 + 13 - 9).
+

Résultat technique

+
+

A - B + C + D

+
Hors compte :
+
+ 14. Provisions pour primes non acquises (clôture).
+
Poste 3 a du bilan (passif).
+ 15. Provisions pour primes non acquises (ouverture).
+
+
+ 16. Provisions pour sinistres à payer (clôture).
+
Poste 3 d du bilan (passif).
+ 17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture).
+
+
+ 18. Autres provisions techniques (clôture).
+
+ Postes 3 f, 3 g et 3 i du bilan (passif).
+
+ 19. Autres provisions techniques (ouverture).
+
+
+ (1) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-III eu du 28 + juillet 1995, article 3-III (2°).
+
+
+ +Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois les rubriques +ou sous-rubriques intitulées charges de provisions » sont affectées du signe - +en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique variation des primes non +acquises (cf. note 65) » est affectée du signe - en cas de diminution des primes +non acquises et risques en cours.
+ +La répartition par catégorie des charges figurant au poste I-7 ou II-8 du compte +de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont +directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi +exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre de +contrats, de l'importance des affaires, du nombre des sinistres...
+ +Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés +par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; +toutefois, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) les catégories » 10 +(contrats relevant de l'article L. 441-1) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe +3-34) et 11 (plans d'épargne retraite populaire relevant de l'article 108 de la +loi n° 2003-775 du 21 août 2003) reçoivent » exactement les intérêts des +placements qui (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) leur » sont +affectés.
+ +Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des +garanties accessoires au sens des articles R. 321-3 et R. 321-5 du code des +assurances, la mention garanties accessoires » est portée dans l'intitulé de la +colonne relative à la catégorie concernée.
+ +Pour les sociétés ou caisses d'assurances et de réassurances mutuelles agricoles +:
+ +1° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les primes acquises +», la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les primes +acquises. »
+ +2° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les prestations +payées », la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les +prestations payées. »
+ +3° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les charges des +provisions pour prestations à payer », la ligne suivante : Part des organismes +dispensés d'agrément dans les charges des provisions pour prestations à payer. +»
+ +2.3. Les entreprises fournissent également :
+ +a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :
+ +- salaires ;
+ +- pensions de retraite ;
+ +- charges sociales ;
+ +- autres.
+ +b) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à +l'article L. 310-1, le montant des commissions » afférent à l'assurance directe +comptabilisé pendant l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute +nature allouées aux courtiers, agents généraux et mandataires de l'entreprise, +et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, +de gestion et de service après vente.
+ +(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à l'article +L. 310-1-1, le montant des commissions afférent aux acceptations comptabilisé +pendant l'exercice. Le montant de commissions relatif aux opérations relevant de +la catégorie 19 définie à l'article A. 344-2, d'une part, et le montant de +commissions relatif aux opérations relevant de la catégorie 39 définie à +l'article A. 344-2, d'autre part, peuvent être respectivement portés en note au +bas du compte technique de l'assurance non-vie et du compte technique de +l'assurance-vie du compte de résultat. »
+ +c) La ventilation des primes brutes émises selon le modèle suivant :
+ +- primes d'assurance directe en France ;
+ +- primes d'assurance directe dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35) +l'Espace économique européen » (hors France) ;
+ +- primes d'assurance directe hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35) +Espace économique européen ».
+ +d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de +portefeuille.
+ +2.4. Les entreprises indiquent la proportion dans laquelle le résultat de +l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation +en application de la réglementation fiscale et l'écart qui en est résulté.
+ +2.5. Les entreprises indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à +l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à +payer au titre de ces exercices.
+ +2.6. Les entreprises indiquent la ventilation de l'impôt sur les bénéfices entre +la partie afférente aux opérations ordinaires et la partie qui se rapporte aux +opérations exceptionnelles.
+ +2.7. Les entreprises indiquent la ventilation des produits et des charges +exceptionnels et des produits et charges non techniques.
+ +2.8. Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article +L. 310-1 :
+ +a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance-vie brutes de +réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle +ci-dessous :
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+ Charges des provisions d'assurance-vie (poste II-6 a du compte + technique)
+
+

X 1

+
+ Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) et (Arrêté du 28 juillet + 1995, art. 3-II-2°) participations aux bénéfices » incorporées + directement (comptes 6305 et 6345)
+
+

X 2, X 3

+
+ Utilisation de la provision pour (Arrêté du 28 juillet 1995, art. + 3-II-3°) participation aux bénéfices » (comptes 63095 et 63945)
+
+

X 4

+
+ (Arrêté du 28 décembre 2007, art. 4.) Variation des cours de change » (+ + OU)
+
+

X 5

+
+ (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-36.) Transferts de provisions
+
+

X 6 »

+
+ Ecart entre les provisions d'assurance-vie à l'ouverture et les + provisions d'assurance-vie à la clôture (poste 3 b du passif du + bilan)
+
+

TOTAL

+
+
+ +b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la +participation des assurés aux résultats techniques et financiers :
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
+

DÉSIGNATION

+
+

EXERCICE (1)

+
+

n-4

+
+

n-3

+
+

n-2

+
+

n-1

+
+

n

+
+ A. - Participation aux résultats totale (postes I-6 et II-7 du compte de + résultat = A 1 + A 2) :
+
+ + + + +
+ A 1 : Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts + techniques)
+
+ + + + +
+ A 2 : (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de + reprise » de la provision pour participation aux bénéfices
+
+ + + + +
+ B. - Participation aux résultats des contrats relevant des catégories + visées à l'article A. 132-2 :
+
+ + + + +
+ B 1 : Provisions mathématiques moyennes (2)
+
+ + + + +
+ B 2 : Montant minimal de la participation aux résultats
+
+ + + + +
+ B 3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) :
+
+ + + + +
+ - B 3 a Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts + techniques)
+
+ + + + +
+ - B 3 b (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de + reprise » de la provision pour participation aux bénéfices
+
+ + + + +
+ (1) L'exercice n est l'exercice sous revue.
+ + (2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la + clôture de l'exercice, correspondant aux contrats des catégories visées + à l'article A. 331-3 (*).
+ + (3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts + techniques) correspondant aux contrats des catégories visées à l'article + A. 331-3 (*).
+ + (*) Aux termes de l'arrêté du 28 juillet 1995, article 3-II (3°), les + mots : article A. 132-2 », sont remplacés par les mots : article A. + 331-3 ».
+
+

+

3. Autres informations

+3.1. Le cas échéant, l'entreprise doit indiquer :
+ +- le nom et le siège de l'entreprise mère qui établit les comptes consolidés, +dans lesquels ses comptes sont inclus ;
+ +- la mention de l'exemption de l'obligation d'établir des comptes consolidés et +un rapport consolidé de gestion.
+ +3.2. Les entreprises mentionnent :
+ +a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par +catégories professionnelles ;
+ +b) Le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice, +respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à +l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de +leurs fonctions ainsi que le montant des engagements nés ou contractés en +matière de retraite à l'égard de l'ensemble des membres et anciens membres des +organes précités.
+ +Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas +d'identifier la situation d'un membre déterminé de ces organes ;
+ +c) Le montant global des avances et crédits accordés pendant l'exercice, +respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à +l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance ainsi que le +montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une +garantie quelconque.