diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3_bis/article_1731_bis.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3_bis/article_1731_bis.md index 01a87847fa..ee058fcd81 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3_bis/article_1731_bis.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/3_bis/article_1731_bis.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037991017 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/99/10/LEGIARTI000037991017.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981364 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/13/LEGIARTI000044981364.xml --- ###### Article 1731 bis @@ -12,8 +12,9 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/99/10/LEGIARTI000037991017.xml 1. Pour l'établissement de l'impôt sur le revenu, les déficits mentionnés au I de l'article 156 et les réductions d'impôt ne peuvent s'imputer sur les rehaussements et droits donnant lieu à l'application de l'une des majorations -prévues aux b et c du 1 de l'article 1728, à l'article 1729, au a de l'article -1732 et aux premier et dernier alinéas de l'article 1758.
+prévues aux b et c du 1 de l'article 1728, à l'article 1729, au I de l'article +1729-0 A, au a de l'article 1732 et aux premier et dernier alinéas de l'article +1758.
Ces déficits et réductions d'impôt ne peuvent s'imputer, en cas d'application du deuxième alinéa de l'article 1758, ni sur les rehaussements effectués en @@ -23,4 +24,4 @@ résultant.
2. Pour le calcul de l'impôt sur la fortune immobilière, l'avantage prévu à l'article 978 ne peut s'imputer sur les droits donnant lieu à l'application de l'une des majorations prévues aux b et c du 1 et au 5 de l'article 1728, à -l'article 1729 et au a de l'article 1732. +l'article 1729, au I de l'article 1729-0 A et au a de l'article 1732. diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/4/article_1735_quater.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/4/article_1735_quater.md index cea9ec5e7a..93c4958d50 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/4/article_1735_quater.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/4/article_1735_quater.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2013-12-08 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000028312230 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/28/31/22/LEGIARTI000028312230.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-07-20 +Identifiant: LEGIARTI000044981382 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/13/LEGIARTI000044981382.xml --- ###### Article 1735 quater @@ -14,10 +14,12 @@ lecture ou à leur saisie, mentionné au IV bis de l'article L. 16 B et au 4 bis de l'article L. 38 du livre des procédures fiscales entraîne l'application d'une amende égale à :
-1° 10 000 €, ou 5 % des droits rappelés si ce dernier montant est plus élevé, +1° 50 000 €, ou 5 % des droits rappelés si ce dernier montant est plus élevé, lorsque cet obstacle est constaté dans les locaux occupés par le contribuable -mentionné au I de ce même article ;
+mentionné au I de l'article L. 16 B du même livre ou par la personne susceptible +d'avoir commis les infractions mentionnées au 1 de l'article L. 38 dudit livre +;
-2° 1 500 € dans les autres cas, portée à 10 000 € lorsque cet obstacle est +2° 10 000 € dans les autres cas, portée à 50 000 € lorsque cet obstacle est constaté dans les locaux occupés par le représentant en droit ou en fait du -contribuable mentionné au même I. +contribuable ou de la personne mentionnés au 1° du présent article. diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/6/article_1737.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/6/article_1737.md index 7b6fcb4f2a..e83bbd8cc5 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/6/article_1737.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/b/6/article_1737.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-09-17 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000044051158 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/05/11/LEGIARTI000044051158.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-08-18 +Identifiant: LEGIARTI000044981436 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/14/LEGIARTI000044981436.xml --- ###### Article 1737 @@ -20,21 +20,19 @@ identité fictive ou d'un prête-nom ;
2. De la facture, le fait de délivrer une facture ne correspondant pas à une livraison ou à une prestation de service réelle ;
-3. De la transaction, le fait de ne pas délivrer une facture. Le client est -solidairement tenu au paiement de cette amende. Toutefois, lorsque le -fournisseur apporte, dans les trente jours de la mise en demeure adressée par -l'administration fiscale, la preuve que l'opération a été régulièrement -comptabilisée, il encourt une amende réduite à 5 % du montant de la transaction -;
+3. De la transaction, le fait de ne pas délivrer une facture ou la note prévue à +l'article 290 quinquies et de ne pas comptabiliser la transaction. Le client +professionnel est solidairement tenu au paiement de cette amende, qui ne peut +excéder 375 000 € par exercice. Toutefois, lorsque la transaction a été +comptabilisée, l'amende est réduite à 5 % et ne peut excéder 37 500 € par +exercice ;
-4. De la transaction, le fait de ne pas délivrer une note en violation des -dispositions de l'article 290 quinquies.
+4. (Abrogé).
Les dispositions des 1 à 3 ne s'appliquent pas aux ventes au détail et aux -prestations de services faites ou fournies à des particuliers.
- -Les dispositions des 1 à 4 s'appliquent aux opérations réalisées dans le cadre -d'une activité professionnelle.
+prestations de services faites ou fournies à des particuliers, à l'exception des +prestations de services mentionnées à l'article 290 quinquies soumises à la +délivrance d'une note.
II. – Toute omission ou inexactitude constatée dans les factures ou documents en tenant lieu mentionnés aux articles 289 et 290 quinquies donne lieu à @@ -42,19 +40,20 @@ l'application d'une amende de 15 €. Toutefois, le montant total des amendes du au titre de chaque facture ou document ne peut excéder le quart du montant qui y est ou aurait dû y être mentionné.
-III.-Le non-respect par l'assujetti de l'obligation d'émission d'une facture +III. – Le non-respect par l'assujetti de l'obligation d'émission d'une facture sous une forme électronique dans les conditions prévues à l'article 289 bis donne lieu à l'application d'une amende de 15 € par facture, sans que le total des amendes appliquées au titre d'une même année civile puisse être supérieur à 15 000 €.
-IV.-Toute omission ou manquement par un opérateur d'une plateforme de +IV. – Toute omission ou manquement par un opérateur d'une plateforme de dématérialisation aux obligations de transmission de données mentionnées au II de l'article 289 bis donne lieu à une amende de 15 € par facture mise à la charge de cette plateforme, sans que le total des amendes appliquées au titre d'une même année civile puisse être supérieur à 45 000 €.
-V.-Les amendes mentionnées aux III et IV ne sont pas applicables en cas de -première infraction commise au cours de l'année civile en cours et des trois -années précédentes, lorsque l'infraction a été réparée spontanément ou dans les -trente jours d'une première demande de l'administration. +V. – Les amendes mentionnées au deuxième alinéa du 3 du I et aux II, III et IV +ne sont pas applicables en cas de première infraction commise au cours de +l'année civile en cours et des trois années précédentes, lorsque l'infraction a +été réparée spontanément ou dans les trente jours d'une première demande de +l'administration. diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/c/article_1753.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/c/article_1753.md index 7a91a0e05d..57e5e1eb1c 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/c/article_1753.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/c/article_1753.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: ABROGE_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2021-06-12 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043662800 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/66/28/LEGIARTI000043662800.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-07-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981389 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/13/LEGIARTI000044981389.xml --- ###### Article 1753 @@ -13,8 +13,8 @@ Ne sont pas admises à participer aux travaux des commissions instituées par le articles 1650 à 1651 M, 1653 A, 1653 C et 1653 F, les personnes qui, à l'occasion de fraudes fiscales ou d'oppositions au contrôle fiscal, ont fait l'objet d'une condamnation, prononcée par le tribunal, à l'une des peines -prévues au II de l'article 1736 (1), au 4 du I de l'article 1737, au 1 de -l'article 1738, aux articles 1741 à 1747,1751, au 5 du V de l'article 1754, au 2 -de l'article 1761, aux articles 1771 à 1775,1777,1778,1783 A, à l'article 1788 -A, aux articles 1789 et 1790,1810 à 1815,1819,1821, aux articles 1837 à -1839,1840 B, 1840 I et 1840 O à 1840 Q. +prévues au II de l'article 1736 (1), au I de l'article 1737, au 1 de l'article +1738, aux articles 1741 à 1747,1751, au 5 du V de l'article 1754, au 2 de +l'article 1761, aux articles 1771 à 1775,1777,1778,1783 A, à l'article 1788 A, +aux articles 1789 et 1790,1810 à 1815,1819,1821, aux articles 1837 à 1839,1840 +B, 1840 I et 1840 O à 1840 Q. diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/e/article_1756.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/e/article_1756.md index 7bf0e9aea9..7538756420 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_i/e/article_1756.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_i/e/article_1756.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2019-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000033812339 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/33/81/23/LEGIARTI000033812339.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981755 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/17/LEGIARTI000044981755.xml --- ###### Article 1756 @@ -20,10 +20,10 @@ articles 1729 et 1732 et des amendes mentionnées aux articles 1737 et 1740 A ainsi qu'aux 3° et 4° de l'article 1759-0 A.
II. – En cas de mise en œuvre de la procédure de rétablissement personnel prévue -aux articles L. 332-5 et L. 742-3 à L. 742-7 du code de la consommation, les -majorations, frais de poursuites et pénalités fiscales encourus en matière -d'impôts directs dus à la date à laquelle la commission recommande un -rétablissement personnel sans liquidation judiciaire ou à la date du jugement -d'ouverture d'une procédure de rétablissement personnel avec liquidation -judiciaire sont remis, à l'exception des majorations prévues aux b et c du 1 de -l'article 1728 et à l'article 1729. +aux articles L. 741-1 à L. 741-3 et L. 742-3 à L. 742-7 du code de la +consommation, les majorations, frais de poursuites et pénalités fiscales +encourus en matière d'impôts directs dus à la date à laquelle la commission +recommande un rétablissement personnel sans liquidation judiciaire ou à la date +du jugement d'ouverture d'une procédure de rétablissement personnel avec +liquidation judiciaire sont remis, à l'exception des majorations prévues aux b +et c du 1 de l'article 1728 ainsi qu'aux articles 1729 et 1732. diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1763.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1763.md index a93e028eee..41fcff4ab1 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1763.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/a/2/article_1763.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2018-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037987699 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/98/76/LEGIARTI000037987699.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988292 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/82/LEGIARTI000044988292.xml --- ###### Article 1763 @@ -22,10 +22,10 @@ c. Etat prévu au premier alinéa de l'article 223 Q ;
d. Registre mentionné au II de l'article 54 septies ;
-e. Etat prévu au IV de l'article 41, au I de l'article 54 septies, au II de -l'article 151 octies ou au 2 du II et au VI de l'article 151 nonies au titre de -l'exercice au cours duquel est réalisée l'opération visée par ces dispositions -ou au titre des exercices ultérieurs ;
+e. Etat prévu au 7 quinquies de l'article 38, au IV de l'article 41, au I de +l'article 54 septies, au II de l'article 151 octies ou au 2 du II et au VI de +l'article 151 nonies au titre de l'exercice au cours duquel est réalisée +l'opération visée par ces dispositions ou au titre des exercices ultérieurs ;
f. Etat mentionné au onzième alinéa du a ter du I de l'article 219 ;
diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/b/1/article_1788_a.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/b/1/article_1788_a.md index 15f50d1ac1..971a59483d 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/b/1/article_1788_a.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/b/1/article_1788_a.md @@ -1,18 +1,18 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2010-05-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000022178513 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/22/17/85/LEGIARTI000022178513.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983701 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983701.xml --- ###### Article 1788 A 1. Entraîne l'application d'une amende de 750 € :
-a. Le défaut de production dans les délais des déclarations prévues aux articles -289 B et 289 C.
+a. Le défaut de production dans les délais des états prévus à l'article 289 +B.
L'amende est portée à 1 500 € à défaut de production de la déclaration dans les trente jours d'une mise en demeure ;
@@ -23,8 +23,8 @@ au III de l'article 277 A.
2. Entraîne l'application d'une amende de 15 € :
-a. Chaque omission ou inexactitude relevée dans les déclarations prévues aux -articles 289 B et 289 C ; cette amende est plafonnée à 1 500 € ;
+a. Chaque omission ou inexactitude relevée dans les états prévus à l'article 289 +B ; cette amende est plafonnée à 1 500 € ;
b. Chaque omission ou inexactitude relevée dans les renseignements devant figurer sur les registres prévus au 1° du III de l'article 277 A.
diff --git a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/c/1/article_1791_ter.md b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/c/1/article_1791_ter.md index c58e6783d6..c3cc0aa99f 100644 --- a/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/c/1/article_1791_ter.md +++ b/livre_ii/chapitre_ii/section_ii/c/1/article_1791_ter.md @@ -1,23 +1,23 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2018-10-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037526483 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/52/64/LEGIARTI000037526483.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-07-20 +Identifiant: LEGIARTI000044981340 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/13/LEGIARTI000044981340.xml --- ###### Article 1791 ter -L'amende de 15 € à 750 € prévue au I de l'article 1791 est fixée de 1 000 € à 5 +L'amende de 15 € à 750 € prévue au I de l'article 1791 est fixée de 2 000 € à 10 000 € en cas de fabrication, de détention, de vente ou de transport illicites de tabac.
-Cette amende est fixée de 50 000 € à 250 000 € lorsque ces faits sont commis en +Cette amende est fixée de 100 000 € à 500 000 € lorsque ces faits sont commis en bande organisée.
La pénalité de une à trois fois le montant des droits prévue au I de l'article -1791 est fixée de une à cinq fois le montant des droits fraudés en cas de +1791 est fixée de une à dix fois le montant des droits fraudés en cas de fabrication, de détention, de vente ou de transport illicites de tabacs.
Cette pénalité est fixée de cinquante à cent fois le montant des droits fraudés diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/README.md b/livre_ii/chapitre_iv/README.md index 221c889c0b..f4842ee0e3 100644 --- a/livre_ii/chapitre_iv/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_iv/README.md @@ -7,7 +7,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000044981617 ### Chapitre IV : Privilège du Trésor et sa publicité - [Section I : Privilège du Trésor](section_i) -- [Section II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées](section_ii) -- [Section III : Contributions indirectes](section_iii) -- [Section IV : Droits d'enregistrement, taxe de publicité foncière, droits de timbre, autres droits et taxes assimilés](section_iv) - [Section V : Publicité du privilège du Trésor](section_v) diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/README.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_i/README.md index e3ba7caeac..af8f8b9226 100644 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_iv/section_i/README.md @@ -7,5 +7,3 @@ Identifiant: LEGISCTA000044981615 #### Section I : Privilège du Trésor - [Article 1920](article_1920.md) -- [Article 1923](article_1923.md) -- [Article 1924](article_1924.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1920.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1920.md index 824e3e5bc6..ece3677779 100644 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1920.md +++ b/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1920.md @@ -1,32 +1,52 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000033812327 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/33/81/23/LEGIARTI000033812327.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981605 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/16/LEGIARTI000044981605.xml --- ###### Article 1920 -1. Le privilège du Trésor en matière de contributions directes et taxes -assimilées s'exerce avant tout autre sur les meubles et effets mobiliers -appartenant aux redevables en quelque lieu qu'ils se trouvent. Ce privilège -s'exerce, lorsqu'il n'existe pas d'hypothèques conventionnelles, sur tout le -matériel servant à l'exploitation d'un établissement commercial, même lorsque ce -matériel est réputé immeuble par application des dispositions du premier alinéa -de l'article 524 du code civil.
+1. Les impositions de toutes natures et taxes assimilées, les amendes fiscales +et pénales, le droit fixe de procédure mentionné à l'article 1018 A et les +créances de toutes natures en matière de contributions indirectes, recouvrés par +les comptables publics, bénéficient d'un privilège de paiement appelé privilège +du Trésor.
-2. Le privilège établi au 1 s'exerce en outre :
+Le privilège du Trésor produit ses effets dans les mêmes conditions et au même +rang aux droits en principal, à leurs accessoires ainsi qu'aux acomptes devant +être versés en l'acquit d'impositions.
+ +Le privilège du Trésor s'exerce avant tous les autres sur les meubles et effets +mobiliers appartenant aux redevables, en quelque lieu qu'ils se trouvent. +Toutefois, pour les créances de toutes natures en matière de contributions +indirectes, ce privilège s'exerce après le privilège des frais de justice et +autres frais privilégiés et après le privilège du bailleur prévu à l'article +2332 du code civil, dans la limite de six mois de loyer.
+ +Le privilège du Trésor en matière de contributions directes, de taxes sur le +chiffre d'affaires et de taxes assimilées s'exerce, lorsqu'il n'existe pas +d'hypothèque conventionnelle, sur le matériel servant à l'exploitation d'un +établissement commercial, même lorsque ce matériel est réputé immeuble en +application du premier alinéa de l'article 524 du code civil.
+ +Le privilège du Trésor ne préjudicie pas aux droits que, comme tout créancier, +le comptable public peut exercer sur les biens des redevables.
+ +2. Le privilège mentionné au 1 du présent article s'exerce en outre :
1° Pour la fraction de l'impôt sur les sociétés due à raison des revenus d'un immeuble, sur les récoltes, fruits, loyers et revenus de cet immeuble ;
-2° Pour la taxe foncière sur les récoltes, fruits, loyers et revenus des biens +2° Pour la taxe foncière, sur les récoltes, fruits, loyers et revenus des biens immeubles sujets à la contribution.
-3. (Abrogé)
- -4. Le privilège institué par le 1 peut être exercé pour le recouvrement des -acomptes qui doivent être versés en l'acquit de l'impôt sur les sociétés dans -les conditions prévues par l'article 1668. +3. Les fournisseurs de tabacs mentionnés à l'article 565, les fabricants de +spiritueux composés et de boissons à base de céréales ainsi que les expéditeurs +de boissons sont, en ce qui concerne les droits de consommation et de +circulation, subrogés au privilège conféré à l'administration par le présent +article pour le recouvrement des droits qu'ils ont payés pour le compte de leurs +clients, sans toutefois que cette subrogation puisse préjudicier aux droits et +privilèges de l'administration. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1923.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1923.md deleted file mode 100644 index be4b3fdd6a..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1923.md +++ /dev/null @@ -1,14 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 1979-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006314063 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX1923AAXXXXXAA -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/31/40/LEGIARTI000006314063.xml ---- - -###### Article 1923 - -Le privilège attaché à l'impôt direct ne préjudicie pas aux autres droits que, -comme tout créancier, le Trésor peut exercer sur les biens des contribuables. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1924.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1924.md deleted file mode 100644 index c02d1d8a8e..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_i/article_1924.md +++ /dev/null @@ -1,17 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 1982-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006313317 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX1924AAXXXXXAB -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/31/33/LEGIARTI000006313317.xml ---- - -###### Article 1924 - -Les dispositions des articles 1920 et 1923 sont applicables aux taxes -départementales et communales assimilées aux contributions directes ; toutefois -le privilège créé au profit des taxes départementales prend rang immédiatement -après celui du Trésor, et le privilège créé au profit des taxes communales, -immédiatement après celui des taxes départementales. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_ii/README.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_ii/README.md deleted file mode 100644 index 8dbe30b86f..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_ii/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1985-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006133953 ---- - -#### Section II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées - -- [Article 1926](article_1926.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_ii/article_1926.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_ii/article_1926.md deleted file mode 100644 index e8c1bca950..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_ii/article_1926.md +++ /dev/null @@ -1,27 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2004-03-27 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006313327 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX1926AAXXXXXAH -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/31/33/LEGIARTI000006313327.xml ---- - -###### Article 1926 - -Pour le recouvrement des taxes sur le chiffre d'affaires et des taxes -assimilées, le Trésor a, sur les meubles et effets mobiliers appartenant aux -redevables, en quelque lieu qu'ils se trouvent, un privilège qui a le même rang -que celui de l'article 1920 et qui s'exerce concurremment avec ce dernier.
- -Le privilège s'exerce dans les conditions prévues au 1 de l'article 1920.
- -Pour le recouvrement des prélèvements effectués en application des articles 49 -et 50 du traité du 18 avril 1951 instituant la Communauté européenne du charbon -et de l'acier, la Commission des communautés européennes bénéficie dans les -mêmes conditions du privilège prévu au premier alinéa.
- -Toutefois, les dispositions du présent article ne concernent pas le recouvrement -des taxes susvisées à l'importation pour lesquelles il est fait application de -l'article 379 du code des douanes. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/README.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/README.md deleted file mode 100644 index c598ed58a7..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/README.md +++ /dev/null @@ -1,10 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1983-12-28 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006133951 ---- - -#### Section III : Contributions indirectes - -- [Article 1927](article_1927.md) -- [Article 1928](article_1928.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/article_1927.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/article_1927.md deleted file mode 100644 index 7e3e82a6c2..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/article_1927.md +++ /dev/null @@ -1,19 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 1987-01-27 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006313331 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX1927AAXXXXXAB -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/31/33/LEGIARTI000006313331.xml ---- - -###### Article 1927 - -Pour le recouvrement des droits, taxes, redevances, soultes et autres -impositions dont la perception lui est confiée, l'administration a, sur les -meubles et effets mobiliers des redevables, privilège et préférence à tous les -créanciers, à l'exception des frais de justice, de ce qui est dû pour six mois -de loyer seulement et sauf aussi la revendication dûment formée par le -propriétaire des marchandises en nature qui sont encore sous balle et sous -corde. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/article_1928.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/article_1928.md deleted file mode 100644 index 0020b3d2da..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_iii/article_1928.md +++ /dev/null @@ -1,19 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 1999-03-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006313334 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX1928AAXXXXXAC -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/31/33/LEGIARTI000006313334.xml ---- - -###### Article 1928 - -Les fournisseurs de tabacs visés à l'article 565, les fabricants de spiritueux -composés, de boissons à base de céréales, ainsi que les expéditeurs de boissons -sont, en ce qui concerne les droits de consommation et de circulation, subrogés -au privilège conféré à l'administration par l'article 1927 pour le recouvrement -des droits qu'ils ont payés pour le compte de leurs clients, sans toutefois que -cette subrogation puisse préjudicier aux droits et privilèges de -l'administration. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_iv/README.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_iv/README.md deleted file mode 100644 index 6abcb4a970..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_iv/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1984-01-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006133955 ---- - -#### Section IV : Droits d'enregistrement, taxe de publicité foncière, droits de timbre, autres droits et taxes assimilés - -- [Article 1929](article_1929.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_iv/article_1929.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_iv/article_1929.md deleted file mode 100644 index 9256784c9c..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_iv/article_1929.md +++ /dev/null @@ -1,55 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2013-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000022336396 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/22/33/63/LEGIARTI000022336396.xml ---- - -###### Article 1929 - -1. Pour les recouvrements confiés au service des impôts en vertu de la présente -codification, l'Etat a, lorsque les dispositions prévues aux articles 1920, 1923 -à 1928 ne leur sont pas applicables, un privilège sur tous les meubles et effets -mobiliers des redevables.
- -Ce privilège s'exerce immédiatement après celui de l'impôt sur le chiffre -d'affaires et des taxes instituées en remplacement de cet impôt.
- -2. Indépendamment du privilège visé au 1, le Trésor dispose, pour le -recouvrement des droits de mutation par décès, d'une hypothèque légale sur les -immeubles de la succession qui prend rang du jour de son inscription au fichier -immobilier dans la forme et de la manière prescrite par la loi.
- -3. Pour la garantie du paiement des droits complémentaires et supplémentaires -éventuellement exigibles en vertu de l'article 1840 G, le Trésor possède sur les -immeubles du groupement forestier ou sur l'immeuble objet de la mutation une -hypothèque légale qui prend rang du jour de son inscription au fichier -immobilier sur tout ou partie de ces biens dans la forme et de la manière -prescrite par la loi.
- -En cas de cession à l'Etat ou aux collectivités et organismes mentionnés au I de -l'article 1042 d'un bois ou d'une forêt grevé de l'hypothèque légale, celle-ci -s'éteint de plein droit. La même règle s'applique aux mutations de jouissance ou -de propriété au profit d'établissements ou de sociétés, en vue de la réalisation -d'équipements, aménagements ou constructions d'intérêt public, qui pourraient -donner lieu à l'établissement d'une servitude d'utilité publique au titre de -ladite mutation, ainsi qu'aux bois et forêts faisant l'objet d'une interdiction -de reconstituer les boisements après coupe rase en application des deuxième à -neuvième alinéas de l'article L. 126-1 du code rural et de la pêche maritime. -Lorsque la sûreté a été cantonnée sur le bien cédé, les droits complémentaires -et supplémentaires correspondant à d'autres biens deviennent exigibles et sont -colloqués sur le prix de vente au rang de l'inscription si l'hypothèque légale -n'a pu être inscrite en rang utile sur ces autres biens préalablement à la -cession. Il en est de même lorsque la sûreté a été cantonnée sur des bois et -forêts qui font l'objet soit d'une mutation de jouissance ou de propriété au -profit d'établissements ou de sociétés, en vue de la réalisation d'équipements, -aménagements ou constructions d'intérêt public, qui pourraient donner lieu à -l'établissement d'une servitude d'utilité publique au titre de ladite mutation, -soit d'une interdiction de reboisement après coupe rase en application des -deuxième à neuvième alinéas de l'article L. 126-1 du code rural et de la pêche -maritime, soit d'un procès-verbal dressé en application du III de l'article 1840 -G.
- -4. (Abrogé). diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_v/README.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_v/README.md index 62c2a3c0f8..94304d7ad3 100644 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_v/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_iv/section_v/README.md @@ -6,6 +6,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000044981603 #### Section V : Publicité du privilège du Trésor -- [Article 1929 ter](article_1929_ter.md) - [Article 1929 quater](article_1929_quater.md) -- [Article 1929 sexies](article_1929_sexies.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_v/article_1929_sexies.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_v/article_1929_sexies.md deleted file mode 100644 index 6e3927787b..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_v/article_1929_sexies.md +++ /dev/null @@ -1,19 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2003-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006314067 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX1929AGXXXXXAB -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/31/40/LEGIARTI000006314067.xml ---- - -###### Article 1929 sexies - -Le privilège qui s'exerce en matière de taxes sur le chiffre d'affaires, de -droits d'enregistrement, de taxe de publicité foncière, de droits de timbre, de -contributions indirectes ainsi que d'impôt sur les sociétés et contributions -assimilées, de taxe sur les salaires et taxes recouvrées selon les mêmes -modalités est étendu dans les mêmes conditions et au même rang que les droits en -principal à l'ensemble des majorations et pénalités d'assiette et de -recouvrement appliquées à ces droits. diff --git a/livre_ii/chapitre_iv/section_v/article_1929_ter.md b/livre_ii/chapitre_iv/section_v/article_1929_ter.md deleted file mode 100644 index 7eaa9f256e..0000000000 --- a/livre_ii/chapitre_iv/section_v/article_1929_ter.md +++ /dev/null @@ -1,20 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2013-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000022336406 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/22/33/64/LEGIARTI000022336406.xml ---- - -###### Article 1929 ter - -Pour le recouvrement des impositions de toute nature et amendes fiscales confié -aux comptables mentionnés à l'article L. 252 du livre des procédures fiscales, -le Trésor a une hypothèque légale sur tous les biens immeubles des redevables. -Cette hypothèque prend rang à la date de son inscription au fichier immobilier. -Elle ne peut être inscrite qu'à partir de la date de mise en recouvrement des -impositions et pénalités y afférentes lorsque celles-ci résultent d'une -procédure de rectification ou d'imposition d'office ou à partir de la date à -laquelle le contribuable a encouru une majoration ou pénalité pour défaut de -paiement. diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/3_bis/article_1671_a.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/3_bis/article_1671_a.md index 65b2039bfb..f79c455273 100644 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/3_bis/article_1671_a.md +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/ii/3_bis/article_1671_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042907704 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/77/LEGIARTI000042907704.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981619 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/16/LEGIARTI000044981619.xml --- ###### Article 1671 A @@ -14,7 +14,7 @@ débiteur des sommes versées et celle prévue à l'article 182 A ter est opér la personne mentionnée au IV dudit article. Les retenues sont remises au service des impôts accompagnées d'une déclaration conforme au modèle fixé par l'administration, au plus tard le 15 du mois suivant le trimestre civil au cours -duquel a eu lieu le paiement.. Les dispositions des articles 1771 et 1926 sont +duquel a eu lieu le paiement.. Les dispositions des articles 1771 et 1920 sont applicables à ces retenues.
La retenue à la source n'est ni opérée, ni versée au Trésor lorsque son montant diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/README.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/README.md new file mode 100644 index 0000000000..03fbe824ca --- /dev/null +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 2001-03-31 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006162914 +--- + +###### 6 : Impôts acquittés par télérèglement + +- [Article 1681 septies](article_1681_septies.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md new file mode 100644 index 0000000000..b01cf3a542 --- /dev/null +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/6/article_1681_septies.md @@ -0,0 +1,45 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981447 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/14/LEGIARTI000044981447.xml +--- + +###### Article 1681 septies + +1 Par dérogation aux dispositions de l'article 1681 quinquies et du 1 de +l'article 1681 sexies, l'impôt sur les sociétés ainsi que les impositions +recouvrées dans les mêmes conditions, la cotisation foncière des entreprises et +ses taxes additionnelles ainsi que la taxe sur les salaires sont acquittés par +télérèglement, par les contribuables qui sont définis aux deuxième à dixième +alinéas du I de l'article 1649 quater B quater ;
+ +2 Le paiement par télérèglement, des taxes foncières sur les propriétés bâties +et non bâties et de leurs taxes additionnelles et annexes est également +obligatoire pour les contribuables qui ont opté pour le paiement de ces taxes +auprès du service chargé des grandes entreprises au sein de l'administration +fiscale dans des conditions fixées par décret.
+ +3. Le paiement de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est +effectué par télérèglement.
+ +4. Les paiements mentionnés à l'article 1668 sont effectués par +télérèglement.
+ +5. Les paiements de la taxe sur les salaires mentionnée à l'article 231 sont +effectués par télérèglement.
+ +6. Les paiements mentionnés aux 2 et 3 de l'article 1681 sexies peuvent +également être effectués par télérèglement.
+ +7. Par dérogation au 1 de l'article 1681 quinquies, les prélèvements prévus aux +VIII, IX et X de l'article 1649 quater B quater sont acquittés par +télérèglement.
+ +7 bis. Le paiement de la taxe sur la valeur vénale des immeubles possédés en +France, mentionnée à l'article 990 D, est effectué par télérèglement.
+ +9. Un décret précise les autres impositions qui sont acquittées par +télérèglement, sous peine de l'application de l'article 1738. diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/README.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/README.md index bb84e1d3af..70c70b81b4 100644 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_i/iii/README.md @@ -11,3 +11,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147233 - [4 : Paiement de la taxe d'habitation, des taxes foncières et de la contribution à l'audiovisuel public due par les particuliers](4) - [4 bis : Paiement de la cotisation foncière des entreprises et des taxes additionnelles](4_bis) - [5 : Paiement par virement ou par prélèvements](5) +- [6 : Impôts acquittés par télérèglement](6) diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/README.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/README.md index d0b4d78a61..d01c0c2880 100644 --- a/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/README.md +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/README.md @@ -13,5 +13,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006133931 - [II quater : Régime spécial de la taxe sur certains services fournis par les grandes entreprises du secteur numérique](ii_quater) - [II sexies : Régime spécial des redevables de la taxe sur les services fournis par les opérateurs de communications électroniques](ii_sexies) - [III bis : Régime simplifié](iii_bis) +- [IV : Dispositions applicables aux taxes à l'importation, aux produits pétroliers et à la sortie d'un régime d'entrepôt](iv) - [IV ter : Paiement de la taxe sur la valeur ajoutée par virement ou par télérèglement](iv_ter) - [V : Modalités d'application](v) diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/iv/README.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/iv/README.md new file mode 100644 index 0000000000..91fcd58105 --- /dev/null +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/iv/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 1996-05-12 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006147289 +--- + +##### IV : Dispositions applicables aux taxes à l'importation, aux produits pétroliers et à la sortie d'un régime d'entrepôt + +- [Article 1695](article_1695.md) diff --git a/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/iv/article_1695.md b/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/iv/article_1695.md new file mode 100644 index 0000000000..12a92628f4 --- /dev/null +++ b/livre_ii/chapitre_premier/section_ii/iv/article_1695.md @@ -0,0 +1,35 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044983717 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983717.xml +--- + +###### Article 1695 + +I. – La taxe sur la valeur ajoutée est déclarée et perçue lorsqu'elle devient +exigible, pour les opérations suivantes :
+ +1° Les importations pour lesquelles le redevable est une personne non assujettie +et non identifiée conformément aux dispositions combinées des articles 286 ter +et 286 ter A ;
+ +2° (Abrogé) ;
+ +3° Les transports entre la France et les territoires situés en dehors du +territoire communautaire, au sens de l'article 256-0, qui sont listés par +décret.
+ +Dans ces situations, la taxe sur la valeur ajoutée est recouvrée et contrôlée +selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties, sûretés et +privilèges que les droits de douanes.
+ +II. – (Abrogé).
+ +III.-(Abrogé).
+ +IV.-(Abrogé).
+ +V.-(Abrogé). diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_iii/section_i/ii/article_1594-0_f_sexies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_iii/section_i/ii/article_1594-0_f_sexies.md index cc00a108ff..f53e2da8a4 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_iii/section_i/ii/article_1594-0_f_sexies.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_ii/chapitre_iii/section_i/ii/article_1594-0_f_sexies.md @@ -1,15 +1,15 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2016-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000032361611 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/32/36/16/LEGIARTI000032361611.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044982482 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/24/LEGIARTI000044982482.xml --- ###### Article 1594-0 F sexies -Les ventes résultant de l'application des articles L. 181-15 à L. 181-29 du code +Les ventes résultant de l'application des articles L. 181-14 à L. 181-28 du code rural et de la pêche maritime relatifs à la mise en valeur agricole des terres incultes, des terres laissées à l'abandon et des terres insuffisamment exploitées de Mayotte sont soumises à la taxe de publicité foncière ou au droit diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/README.md index 943143b65e..2b408a1399 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/README.md @@ -8,6 +8,8 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147084 - [Section II bis : Taxe sur la diffusion en vidéo physique et en ligne de contenus audiovisuels](section_ii_bis) - [Section VI : Taxe d'aéroport](section_vi) +- [Section VI bis : Taxe sur les nuisances sonores aériennes](section_vi_bis) +- [Section VIII : Taxe pour le développement de la formation professionnelle dans les métiers de la réparation de l'automobile, du cycle et du motocycle](section_viii) - [Section XI : Prélèvements sur les jeux de loterie et les paris sportifs perçus au profit de l'Agence nationale du sport chargée de la haute performance sportive et du développement de l'accès à la pratique sportive](section_xi) - [Section XII : Redevance sur les paris hippiques en ligne perçue au profit des sociétés de courses](section_xii) - [Section XIII : Prélèvements sociaux sur les jeux et paris perçus au profit d'organismes divers concourant au financement de la protection sociale](section_xiii) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_vi_bis/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_vi_bis/README.md new file mode 100644 index 0000000000..29ce18dec8 --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_vi_bis/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 2003-12-31 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006162720 +--- + +###### Section VI bis : Taxe sur les nuisances sonores aériennes + +- [Article 1609 quatervicies A](article_1609_quatervicies_a.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_vi_bis/article_1609_quatervicies_a.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_vi_bis/article_1609_quatervicies_a.md new file mode 100644 index 0000000000..304efc3dfb --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_vi_bis/article_1609_quatervicies_a.md @@ -0,0 +1,27 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000050125550 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/12/55/LEGIARTI000050125550.xml +--- + +###### Article 1609 quatervicies A + +I. à V. – (Abrogés.)
+ +V. – Les redevables déclarent par mois, ou par trimestre civil si le montant des +sommes dues pour le premier mois du trimestre est inférieur à 1 000 €, les +éléments nécessaires à l'établissement de la taxe, conformément au modèle +prescrit par l'administration de l'aviation civile.
+ +Ces déclarations, mensuelles ou trimestrielles, sont adressées par voie +électronique aux comptables du budget annexe " Contrôle et exploitation aériens +". Concomitamment, les redevables acquittent la taxe, par télépaiement.
+ +La date limite de dépôt de la déclaration et de paiement de la taxe est fixée au +dernier jour du deuxième mois suivant la période mensuelle ou trimestrielle +visée par la déclaration.
+ +VI. et VII. – (Abrogés.) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_viii/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_viii/README.md new file mode 100644 index 0000000000..806f66c0b2 --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_viii/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 2003-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006162722 +--- + +###### Section VIII : Taxe pour le développement de la formation professionnelle dans les métiers de la réparation de l'automobile, du cycle et du motocycle + +- [Article 1609 sexvicies](article_1609_sexvicies.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_viii/article_1609_sexvicies.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_viii/article_1609_sexvicies.md new file mode 100644 index 0000000000..20838db1b3 --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_i_bis/section_viii/article_1609_sexvicies.md @@ -0,0 +1,74 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983728 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983728.xml +--- + +###### Article 1609 sexvicies + +I. – Il est institué, à compter du 1er janvier 2004, une taxe au profit de +l'Association nationale pour la formation automobile. Elle concourt au +financement de la formation professionnelle initiale, notamment de +l'apprentissage, et de la formation professionnelle continue dans les métiers de +la réparation de l'automobile, du cycle et du motocycle.
+ +La taxe est due par les entreprises ayant une activité principale ou secondaire +de réparation, d'entretien, de pose d'accessoires, de contrôle technique, +d'échanges de pièces, et autres opérations assimilables, sur les véhicules +automobiles, les cycles ou les motocycles, donnant lieu à facturation à des +tiers.
+ +Les entreprises qui bénéficient de la franchise prévue à l'article 293 B sont +exonérées de la taxe.
+ +Le produit de cette taxe contribue au développement de la formation +professionnelle dans la branche considérée, particulièrement par le financement +des investissements et du fonctionnement des centres de formation d'apprentis et +des sections d'apprentissage, par la formation de personnels enseignants et de +maîtres d'apprentissage ainsi que par l'acquisition de matériel technique et +pédagogique.
+ +II. – La taxe est assise sur le montant non plafonné des rémunérations retenues +pour le calcul des cotisations de sécurité sociale, versées aux salariés +concourant directement au fonctionnement des ateliers et services affectés aux +activités visées au deuxième alinéa du I.
+ +III. – Le taux de la taxe est fixé à 0,75 %.
+ +IV. – Pour les redevables qui acquittent la taxe sur la valeur ajoutée selon les +modalités prévues au premier alinéa du 2 de l'article 287 , la taxe est calculée +sur les salaires tels qu'ils sont définis au II, versés au cours du dernier mois +échu et acquittée sur l'annexe à chaque déclaration mensuelle de taxe sur la +valeur ajoutée déposée au cours du mois suivant. Pour ceux des redevables +mentionnés au dernier alinéa du 2 de l'article 287, la taxe est calculée sur les +salaires versés au cours du dernier trimestre échu et acquittée sur l'annexe à +la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée déposée au cours du mois suivant la +fin de chaque trimestre civil.
+ +Pour les redevables qui acquittent la taxe sur la valeur ajoutée selon les +modalités prévues au 3 de l'article 287, le montant de la taxe due est porté sur +la déclaration mentionnée au premier alinéa de ce 3. Le montant de la taxe est +calculé sur les salaires, tels qu'ils sont définis au II, versés au titre de +l'année civile précédant celle du dépôt de cette déclaration.
+ +La taxe est recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes +sanctions, garanties, sûretés et privilèges que les taxes sur le chiffre +d'affaires.
+ +Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles +applicables à ces mêmes taxes.
+ +V. – L'Association nationale pour la formation automobile est placée sous le +contrôle économique et financier de l'Etat ; un membre du corps du contrôle +général économique et financier est désigné par le ministre chargé du budget.
+ +Un commissaire du Gouvernement auprès de l'association est désigné par le +ministre chargé de l'éducation nationale en accord avec le ministre chargé de la +formation professionnelle.
+ +Les modalités d'exercice des attributions du membre du corps du contrôle général +économique et financier et du commissaire du Gouvernement sont fixées par +décret. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/README.md index dc049670ea..1eb49214aa 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/README.md @@ -19,7 +19,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147082 - [Section IX quinquies : Taxe spéciale d'équipement perçue au profit de l'agence pour la mise en valeur des espaces urbains de la zone dite des cinquante pas géométriques en Martinique](section_ix_quinquies) - [Section IX octies : Taxe spéciale d'équipement au profit de l'établissement public Société du Grand Paris](section_ix_octies) - [Section XI : Impositions perçues au profit des syndicats de communes et des syndicats mixtes](section_xi) -- [Section XI bis : Expérimentation des péages urbains](section_xi_bis) - [Section XIII quater : Impositions perçues par les groupements substitués aux communes pour l'application des dispositions relatives à la cotisation foncière des entreprises, à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, à l'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux et à la taxe additionnelle à la taxe foncière sur les propriétés non bâties](section_xiii_quater) - [Section XIII sexies : Taxe sur les plus-values de cession d'immeubles autres que des terrains à bâtir](section_xiii_sexies) - [Section XII bis : Impositions perçues au profit des communautés de communes et des établissements publics de coopération intercommunale](section_xii_bis) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xi_bis/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xi_bis/README.md deleted file mode 100644 index eaf0f16fe8..0000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xi_bis/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2010-07-14 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000022494380 ---- - -###### Section XI bis : Expérimentation des péages urbains - -- [Article 1609 quater A](article_1609_quater_a.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xi_bis/article_1609_quater_a.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xi_bis/article_1609_quater_a.md deleted file mode 100644 index d32f141960..0000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xi_bis/article_1609_quater_a.md +++ /dev/null @@ -1,52 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2015-08-09 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000031104880 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/10/48/LEGIARTI000031104880.xml ---- - -###### Article 1609 quater A - -I. – Dans les agglomérations de plus de 300 000 habitants dotées d'un plan de -déplacements urbains approuvé prévoyant la réalisation d'un transport collectif -en site propre, une tarification des déplacements effectués au moyen de -véhicules terrestres à moteur, dénommée " péage urbain ”, peut être instituée, à -titre expérimental et à la demande de l'autorité organisatrice de la mobilité au -sens du titre III du livre II de la première partie du code des transports, pour -limiter la circulation automobile et lutter contre la pollution et les nuisances -environnementales.
- -Le péage urbain peut être institué pour une durée de trois ans.
- -Il est applicable aux véhicules terrestres à moteur qui franchissent les limites -d'un périmètre géographique ou circulent sur des voies routières déterminées -relevant de la compétence de la collectivité ou du groupement de collectivités -concerné ou, le cas échéant, des autres autorités compétentes en matière de -voirie et avec leur accord.
- -Son montant est fixé par l'autorité organisatrice de la mobilité au sens du -titre III du livre II de la première partie du code des transports dans la -limite d'un seuil défini par décret en Conseil d'Etat.
- -Son produit est affecté à cette même autorité organisatrice des transports et -sert à financer les actions mentionnées au plan de déplacements urbains.
- -II. – Les collectivités ou groupements de collectivités intéressés établissent -une étude d'impact préalable à charge et à décharge du projet de péage urbain et -conduisent une concertation avec l'ensemble des parties concernées. Cette étude -est rendue publique.
- -Le péage urbain ne peut être instauré qu'après la mise en place -d'infrastructures et de services de transport collectif susceptibles -d'accueillir le report de trafic lié à l'instauration du péage.
- -Les expérimentations visées au I sont autorisées par décret en Conseil -d'Etat.
- -III. – Les collectivités ou groupements de collectivités qui mettent en œuvre -une expérimentation sur le fondement du présent article élaborent, après chaque -période de douze mois d'expérimentation, un rapport contenant les informations -nécessaires à son évaluation et le transmettent au ministre chargé des -collectivités territoriales et au ministre chargé des transports. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xiii_sexies/article_1609_nonies_g.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xiii_sexies/article_1609_nonies_g.md index 0b844fd684..f330851e21 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xiii_sexies/article_1609_nonies_g.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_xiii_sexies/article_1609_nonies_g.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-09-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000038834438 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/83/44/LEGIARTI000038834438.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044991388 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/13/LEGIARTI000044991388.xml --- ###### Article 1609 nonies G @@ -19,11 +19,6 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/83/44/LEGIARTI000038834438.xml La taxe ne s'applique pas aux plus-values réalisées lors de la cession de terrains à bâtir ou de droits s'y rapportant.
-Le produit de la taxe est affecté au fonds mentionné à l'article L. 811-1 du -code de la construction et de l'habitation, dans la limite du plafond prévu au I -de l'article 46 de la loi n° 2011-1977 du 28 décembre 2011 de finances pour -2012.
- II. – La taxe est assise sur le montant imposable des plus-values déterminé dans les conditions prévues, selon le cas, aux articles 150 V à 150 VD ou au II de l'article 244 bis A.
diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/1_bis/article_1383_a.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/1_bis/article_1383_a.md index 1ab77f8c8e..869de1534d 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/1_bis/article_1383_a.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/1_bis/article_1383_a.md @@ -1,20 +1,19 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-07-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042159867 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/15/98/LEGIARTI000042159867.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044989352 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/93/LEGIARTI000044989352.xml --- ###### Article 1383 A -I. – Les entreprises visées au I de l'article 1464 B et qui bénéficient des -exonérations prévues aux articles 44 sexies, 44 septies et 44 quindecies, -peuvent être temporairement exonérées dans les conditions prévues à l'article -1464 C, de la taxe foncière sur les propriétés bâties dont elles sont -redevables, pour les établissements qu'elles ont créés ou repris à une -entreprise en difficulté à compter de l'année suivant celle de leur création.
+I. – Les entreprises qui bénéficient des exonérations prévues aux articles 44 +sexies et 44 quindecies, peuvent être temporairement exonérées dans les +conditions prévues à l'article 1464 C, de la taxe foncière sur les propriétés +bâties dont elles sont redevables, pour les établissements qu'elles ont créés ou +repris à compter de l'année suivant celle de leur création.
II. – Les entreprises ne peuvent bénéficier de cette exonération qu'à la condition de déclarer leurs acquisitions au service des impôts de la situation @@ -24,5 +23,5 @@ III. – (Périmé)
IV. – Le bénéfice de l'exonération est subordonné au respect des dispositions du même règlement communautaire que celui appliqué pour l'exonération dont -l'entreprise bénéficie sur le fondement, selon le cas, de l'article 44 sexies, -de l'article 44 septies ou de l'article 44 quindecies. +l'entreprise bénéficie sur le fondement, selon le cas, de l'article 44 sexies ou +de l'article 44 quindecies. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/1/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/1/README.md deleted file mode 100644 index 0d2d3ff275..0000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/1/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2002-03-31 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006199123 ---- - -###### 1° : Zones franches urbaines - territoires entrepreneurs - -- [Article 1383 C bis](article_1383_c_bis.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/1/article_1383_c_bis.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/1/article_1383_c_bis.md deleted file mode 100644 index 0e46ddfc92..0000000000 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/1/article_1383_c_bis.md +++ /dev/null @@ -1,57 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041464624 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/46/LEGIARTI000041464624.xml ---- - -###### Article 1383 C bis - -Sauf délibération contraire de la commune ou de l'établissement public de -coopération intercommunale doté d'une fiscalité propre, prise dans les -conditions prévues au I de l'article 1639 A bis, les immeubles situés dans les -zones franches urbaines-territoires entrepreneurs définies au B du 3 de -l'article 42 de la loi n° 95-115 du 4 février 1995 d'orientation pour -l'aménagement et le développement du territoire sont exonérés de taxe foncière -sur les propriétés bâties pour une durée de cinq ans. Le bénéfice des -exonérations prenant effet en 2006 dans les zones mentionnées au deuxième alinéa -du B du 3 de l'article 42 de la même loi, et de celles prenant effet à compter -de 2013 dans les zones franches urbaines-territoires entrepreneurs définies au -même B, est subordonné au respect du règlement (UE) n° 1407/2013 de la -Commission, du 18 décembre 2013, relatif à l'application des articles 107 et 108 -du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne aux aides de minimis.
- -
- L'exonération s'applique aux immeubles rattachés, entre le 1er janvier 2006 et - le 31 décembre 2014 inclus, à un établissement remplissant les conditions pour - bénéficier de l'exonération de cotisation foncière des entreprises prévue au I - sexies de l'article 1466 A.
-
-
- Elle s'applique à compter du 1er janvier 2006 ou à compter du 1er janvier de - l'année qui suit celle où est intervenu le rattachement à un établissement - remplissant les conditions requises, si elle est postérieure.
-
-
- L'exonération cesse définitivement de s'appliquer à compter du 1er janvier de - la deuxième année qui suit la période de référence, mentionnée à l'article - 1467 A, pendant laquelle le redevable ne remplit plus les conditions - requises.
-
-
- Les deuxième à quatrième alinéas de l'article 1383 C s'appliquent au présent - article.
-
-
- Lorsque les conditions requises pour bénéficier des exonérations prévues aux - articles 1383 A à 1383 D sont remplies, le contribuable doit opter pour l'un - ou l'autre de ces régimes avant le 1er janvier de la première année au titre - de laquelle l'exonération prend effet. L'option est irrévocable et vaut pour - l'ensemble des collectivités.
-
-
- Les obligations déclaratives des personnes et organismes concernés par les - exonérations prévues au présent article sont fixées par décret.
-
diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/2_bis_logements_intermediaires/article_1384-0_a.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/2_bis_logements_intermediaires/article_1384-0_a.md index b8a22d1958..fdf4950496 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/2_bis_logements_intermediaires/article_1384-0_a.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/2_bis_logements_intermediaires/article_1384-0_a.md @@ -1,18 +1,18 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042910273 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/02/LEGIARTI000042910273.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983143 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/31/LEGIARTI000044983143.xml --- ###### Article 1384-0 A -Les logements neufs affectés à l'habitation principale sont exonérés de taxe -foncière sur les propriétés bâties pendant une durée de vingt ans à compter de -l'année qui suit celle de leur achèvement lorsqu'ils ont bénéficié de l'article -279-0 bis A.
+Les logements neufs affectés à l'habitation principale et achevés avant le 1er +janvier 2023 sont exonérés de taxe foncière sur les propriétés bâties pendant +une durée de vingt ans à compter de l'année qui suit celle de leur achèvement +lorsqu'ils ont bénéficié de l'article 279-0 bis A.
Cette exonération ne s'applique qu'aux logements loués dans les conditions prévues au 1° du I du même article 279-0 bis A.
diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/README.md index 920347b37c..490fa0e2ac 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/c/2/README.md @@ -7,7 +7,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006197358 ###### 2 : Exonérations supérieures à deux ans - [01° : Economies d'énergie](01) -- [1° : Zones franches urbaines - territoires entrepreneurs](1) - [1°-0 bis : Quartiers prioritaires de la politique de la ville](1-0_bis) - [1° bis : Jeunes entreprises innovantes](1_bis) - [1° ter : Zones de revitalisation rurale. Logements locatifs acquis et améliorés avec l'aide financière de l'Agence nationale de l'habitat](1_ter) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/d/article_1388_bis.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/d/article_1388_bis.md index d62ee88fb7..1c183608bc 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/d/article_1388_bis.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/i/d/article_1388_bis.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-09-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000038834308 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/83/43/LEGIARTI000038834308.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044992138 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/21/LEGIARTI000044992138.xml --- ###### Article 1388 bis @@ -34,7 +34,7 @@ le 1er octobre de l'année qui précède celle de la première application de l'abattement.
L'abattement s'applique aux impositions établies au titre des années 2016 à -2022, à compter de l'année qui suit celle de la signature du contrat de ville +2023, à compter de l'année qui suit celle de la signature du contrat de ville ou, si elle est postérieure, celle de la convention mentionnée au deuxième alinéa du présent I.
diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_1465_b.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_1465_b.md index 4d632f4b86..65db60b183 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_1465_b.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_1465_b.md @@ -1,16 +1,16 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042915366 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/53/LEGIARTI000042915366.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044992051 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/20/LEGIARTI000044992051.xml --- ###### Article 1465 B L'article 1465 s'applique également pour les opérations réalisées à compter du -1er janvier 2009 et jusqu'au 31 décembre 2022 dans les zones d'aide à +1er janvier 2009 et jusqu'au 31 décembre 2023 dans les zones d'aide à l'investissement des petites et moyennes entreprises et dans les limites prévues par l'article 17 du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 juin 2014, déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_b.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_b.md index d42ef96900..54c9456489 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_b.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_b.md @@ -1,17 +1,17 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-06-12 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043663093 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/66/30/LEGIARTI000043663093.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-06-03 +Identifiant: LEGIARTI000044982733 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/27/LEGIARTI000044982733.xml --- ###### Article 1519 B -Il est institué au profit des communes et des usagers de la mer une taxe -annuelle sur les installations de production d'électricité utilisant l'énergie -mécanique du vent situées dans les eaux intérieures ou la mer territoriale.
+Il est institué une taxe annuelle sur les installations de production +d'électricité utilisant l'énergie mécanique du vent situées dans les eaux +intérieures, la mer territoriale ou la zone économique exclusive.
La taxe est acquittée par l'exploitant de l'unité de production d'électricité utilisant l'énergie mécanique du vent.
@@ -22,9 +22,12 @@ l'année d'imposition. Elle n'est pas due l'année de la mise en service de l'unité.
Le tarif annuel de la taxe est fixé à 18 605 € par mégawatt installé. Ce montant -évolue chaque année comme l'indice de valeur du produit intérieur brut total, -tel qu'il est estimé dans la projection économique présentée en annexe au projet -de loi de finances de l'année.
+est revalorisé chaque année comme le taux prévisionnel, associé au projet de loi +de finances de l'année, d'évolution des prix à la consommation des ménages, hors +tabac, pour la même année.
+ +La valeur résultant de cette revalorisation est arrondie, s'il y a lieu, à +l'euro le plus proche ; la fraction d'euro égale à 0,50 est comptée pour 1.
La taxe est déclarée et liquidée :
diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_c.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_c.md index 00aa15c928..b2ab3c6db6 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_c.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vii/i/c/article_1519_c.md @@ -1,19 +1,20 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041470779 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/47/07/LEGIARTI000041470779.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044982727 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/27/LEGIARTI000044982727.xml --- ###### Article 1519 C -A l'exception des prélèvements mentionnés à l'article 1641 effectués au profit -de l'Etat, le produit de la taxe sur les installations de production +A l'exception du prélèvement mentionné au XIX de l'article 1647 effectué au +profit de l'Etat, le produit de la taxe sur les installations de production d'électricité utilisant l'énergie mécanique du vent en mer mentionnée à -l'article 1519 B est affecté aux organismes et selon les pourcentages suivants -:
+l'article 1519 B, pour la part afférente aux installations situées dans les eaux +intérieures ou la mer territoriale, est affecté aux organismes et selon les +pourcentages suivants :
1° 50 % sont affectés aux communes littorales d'où des installations sont visibles. Il est tenu compte, dans la répartition de ce produit entre les diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/README.md index 7cf093966d..5bcfb2c0f4 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/README.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/README.md @@ -7,4 +7,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006147090 ##### Chapitre II : Frais d'assiette, de non-valeurs et de recouvrement - [Section I : Taxes établies et recouvrées comme en matière de contributions directes au profit des collectivités locales et organismes divers](section_i) +- [Section II : Autres droits, taxes et redevances perçus au profit des collectivités locales et organismes divers](section_ii) - [Section III : Règles d'arrondissement](section_iii) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/section_ii/README.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/section_ii/README.md new file mode 100644 index 0000000000..89f0711e62 --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/section_ii/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 1988-12-28 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006163068 +--- + +###### Section II : Autres droits, taxes et redevances perçus au profit des collectivités locales et organismes divers + +- [Article 1647](article_1647.md) diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/section_ii/article_1647.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/section_ii/article_1647.md new file mode 100644 index 0000000000..4beb3855ec --- /dev/null +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_ii/section_ii/article_1647.md @@ -0,0 +1,120 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-08-18 +Identifiant: LEGIARTI000044982711 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/27/LEGIARTI000044982711.xml +--- + +###### Article 1647 + +I. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +sur le montant :
+ +a. (Abrogé) ;
+ +b. Des droits, taxes, redevances et autres impositions visés au II de l'article +1635 ter.
+ +Le taux de ce prélèvement est fixé à 4 % du montant des recouvrements.
+ +II. – (Sans objet).
+ +III. – Pour frais de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement sur les +impositions, taxes et autres contributions perçues au profit des organismes de +sécurité sociale, des organismes concourant à leur financement, à +l'amortissement de leur dette ou à la mise en réserve de recettes à leur profit +ou des organismes finançant et gérant des dépenses relevant de l'objectif +national de dépenses d'assurance maladie. Le taux de ce prélèvement et les +modalités de remboursement sont fixés par arrêté des ministres chargés du budget +et de la sécurité sociale.
+ +III bis. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un +prélèvement de 0,5 % sur le montant des droits mentionnés aux articles 1635 bis +AE, 1635 bis AF, 1635 bis AG et 1635 bis AH.
+ +IV. – (Sans objet).
+ +V. – L'Etat perçoit au titre de frais d'assiette, de recouvrement, de +dégrèvements et de non-valeurs un prélèvement de :
+ +a. 2,37 % en sus du montant de la taxe de publicité foncière ou des droits +d'enregistrement perçus au profit des départements en application de l'article +1594 A.
+ +b. 2,14 % en sus du montant de la taxe de publicité foncière ou des droits +d'enregistrement perçus au profit des départements au taux de 0,70 % ;
+ +c. (Abrogé)
+ +VI. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +de 1 % sur le montant de la taxe sur la distance parcourue sur le réseau +autoroutier concédé mentionnée à l'article L. 421-175 du code des impositions +sur les biens et services.
+ +VII.-Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat prélève 2,5 % des sommes +recouvrées au titre des impositions ou fraction d'impositions suivantes :
+ +1° La majoration outre-mer de la taxe sur le transport aérien de passagers +mentionnée à l'article L. 422-30 du code des impositions sur les biens et +services ;
+ +2° La taxe annuelle sur les engins maritimes à usage personnel mentionnée à +l'article L. 423-4 du même code ;
+ +3° La taxe sur le transport maritime de passagers à destination d'espaces +naturels protégés mentionnée à l'article L. 423-47 du même code ;
+ +4° La taxe sur le transport maritime de passagers dans certains territoires +côtiers mentionnée à l'article L. 423-57 du même code.
+ +VIII. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +de 2,5 % sur le montant des taxes mentionnées à l'article 1609 sexvicies et au +2° de l'article L. 421-30 du code des impositions sur les biens et services.
+ +IX. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +de 2,5 % sur le montant de la taxe mentionnée à l'article 1609 sexdecies B.
+ +X. – Pour frais de recouvrement, l'Etat prélève 5 % des sommes recouvrées par la +direction générale des finances publiques au titre des taxes sur les produits de +l'industrie et de l'artisanat prévues à l'article L. 471-1 du code des +impositions sur les biens et services en application de l'article L. 256 D du +livre des procédures fiscales.
+ +XI. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +de 1 % sur le montant de la taxe mentionnée au I de l'article 1605.
+ +XII. – (Abrogé)
+ +XIII. – (Sans objet)
+ +XIV. – (Abrogé)
+ +XV. – L'Etat perçoit au titre des frais d'assiette, de recouvrement, de +dégrèvements et de non-valeurs un prélèvement de 1 % en sus du montant de la +cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, après application de l'article +1586 quater ainsi qu'un prélèvement de 1 % en sus du montant de la taxe +additionnelle à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises mentionnée +au III de l'article 1600.
+ +XVI. – Pour frais de recouvrement, l'Etat prélève 1 % des sommes recouvrées au +titre de la contribution de supervision pour le compte de la Banque de France +dans les conditions prévues par le VIII de l'article L. 612-20 du code monétaire +et financier.
+ +XVII. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat prélève 0,5 % du +produit des taxes mentionnées à l'article L. 6431-6 du code des transports, à +l'exception de celui résultant des tarifs de l'aviation civile prévus +respectivement au 1° de l'article L. 422-20 et au 1° de l'article L. 422-45 du +code des impositions sur les biens et services.
+ +Ce prélèvement est affecté dans les conditions prévues au IV de l'article 125 de +la loi n° 90-1168 du 29 décembre 1990 de finances pour 1991.
+ +XVIII.-Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +de 0,5 % sur le montant de la taxe mentionnée à l'article L. 253-8-2 du code +rural et de la pêche maritime.
+ +XIX. – Pour frais d'assiette et de recouvrement, l'Etat effectue un prélèvement +de 1,5 % sur le montant de la taxe mentionnée à l'article 1519 B. diff --git a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_iii/section_i/article_1648_a.md b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_iii/section_i/article_1648_a.md index bb51b78663..1814e1ed18 100644 --- a/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_iii/section_i/article_1648_a.md +++ b/livre_premier/deuxieme_partie/titre_v/chapitre_iii/section_i/article_1648_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042911542 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/15/LEGIARTI000042911542.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044991001 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/10/LEGIARTI000044991001.xml --- ###### Article 1648 A @@ -24,7 +24,8 @@ pour 2018. Au titre de 2019, le montant de cette dotation est minoré par application d'un taux qui, appliqué au montant total à verser au titre de l'année 2018, aboutit à un montant total de 284 278 401 €. Au titre de 2020, le montant à verser est égal au montant versé en 2019. Au titre de 2021, le montant -à verser est égal au montant versé en 2020.
+à verser est égal au montant versé en 2020. Au titre de 2022, le montant à +verser est égal au montant versé en 2021.
A compter de 2012, le montant global mentionné au premier alinéa est réparti entre les fonds départementaux proportionnellement aux montants versés par ces diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/README.md index 2324047d6c..b4c08b0c14 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/README.md @@ -8,6 +8,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006133846 - [Chapitre premier : Taxe sur la valeur ajoutée](chapitre_premier) - [Chapitre II : Taxe sur certains services fournis par les grandes entreprises du secteur numérique](chapitre_ii) +- [Chapitre II bis : Taxe sur les exploitants de plateformes de mise en relation par voie électronique en vue de fournir certaines prestations de transport](chapitre_ii_bis) - [Chapitre VII : Taxe de l'aviation civile](chapitre_vii) - [Chapitre VII octies : Taxe sur les services fournis par les opérateurs de communications électroniques](chapitre_vii_octies) - [Chapitre VIII bis : Taxe sur certaines dépenses de publicité](chapitre_viii_bis) @@ -18,6 +19,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006133846 - [Chapitre X ter : Redevance sanitaire pour le contrôle de certaines substances et de leurs résidus](chapitre_x_ter) - [Chapitre X quater : Redevance pour l'agrément des établissements du secteur de l'alimentation animale](chapitre_x_quater) - [Chapitre XIV : Taxe additionnelle à la taxe sur les surfaces commerciales](chapitre_xiv) -- [Chapitre XVI : Contribution de solidarité territoriale](chapitre_xvi) - [Chapitre XVIII : Contribution sur la cession à un service de télévision des droits de diffusion de manifestations ou de compétitions sportives](chapitre_xviii) - [Chapitre XX : Prélèvements sur les jeux et paris](chapitre_xx) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/README.md new file mode 100644 index 0000000000..19c6743414 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/README.md @@ -0,0 +1,13 @@ +--- +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000044894841 +--- + +##### Chapitre II bis : Taxe sur les exploitants de plateformes de mise en relation par voie électronique en vue de fournir certaines prestations de transport + +- [Article 300 bis](article_300_bis.md) +- [Article 300 ter](article_300_ter.md) +- [Article 300 quater](article_300_quater.md) +- [Article 300 sexies](article_300_sexies.md) +- [Article 300 quinquies](article_300_quinquies.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_bis.md new file mode 100644 index 0000000000..76f5400331 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_bis.md @@ -0,0 +1,28 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044894843 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/89/48/LEGIARTI000044894843.xml +--- + +###### Article 300 bis + +Il est institué une taxe sur la fourniture, en France, de services de mise en +relation des personnes par voie électronique en vue de la réalisation +d'opérations économiques qui répondent aux conditions cumulatives suivantes :
+ +1° Ces opérations incluent au moins l'un des transports suivants :
+ +a) Le transport de passagers et, le cas échéant, de leurs bagages au moyen d'une +voiture de transport avec chauffeur, au sens de l'article L. 3122-1 du code des +transports ;
+ +b) La livraison de marchandises au moyen de véhicules à deux ou trois roues ;
+ +2° Le transport mentionné au 1° du présent article est réalisé par un +travailleur indépendant ;
+ +3° L'exploitant du service de mise en relation détermine les caractéristiques et +le prix de l'opération économique ou de l'opération de transport. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_quater.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_quater.md new file mode 100644 index 0000000000..ca59945a8e --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_quater.md @@ -0,0 +1,19 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044894847 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/89/48/LEGIARTI000044894847.xml +--- + +###### Article 300 quater + +Le fait générateur de la taxe prévue à l'article 300 bis est constitué par +l'achèvement de l'année civile au cours de laquelle le service de mise en +relation mentionné au même article 300 bis est fourni en France. Toutefois, en +cas de cessation d'activité du redevable, le fait générateur de la taxe +intervient lors de cette cessation.
+ +Le redevable de la taxe est la personne qui exploite le service de mise en +relation. La taxe devient exigible lors de l'intervention du fait générateur. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_quinquies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_quinquies.md new file mode 100644 index 0000000000..bc15232d5d --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_quinquies.md @@ -0,0 +1,28 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044894849 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/89/48/LEGIARTI000044894849.xml +--- + +###### Article 300 quinquies + +I. - La taxe prévue à l'article 300 bis est assise sur la différence entre les +montants suivants, évalués hors taxe sur la valeur ajoutée lors de l'année +civile au cours de laquelle la taxe devient exigible, dans la mesure où les +montants en cause se rapportent à la fourniture du service de mise en relation +mentionné au même article 300 bis, aux opérations mentionnées au 1° dudit +article 300 bis ou aux éléments qui relèvent de la même opération économique au +sens des I et II de l'article 257 ter :
+ +1° La somme des montants perçus par le redevable au cours de l'année civile ;
+ +2° La somme des montants versés par le redevable, au cours de la même année +civile, aux utilisateurs du service de mise en relation.
+ +II. - Le montant de la taxe est calculé en appliquant à l'assiette définie au I +du présent article un taux déterminé chaque année par un arrêté conjoint des +ministres chargés du budget, des transports et du travail. Ce taux ne peut +excéder 0,5 %. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_sexies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_sexies.md new file mode 100644 index 0000000000..a0caf69f41 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_sexies.md @@ -0,0 +1,32 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044894851 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/89/48/LEGIARTI000044894851.xml +--- + +###### Article 300 sexies + +I. - La taxe est déclarée et liquidée par le redevable aux dates déterminées par +un arrêté du ministre chargé du budget. La périodicité des déclarations et des +paiements est au plus mensuelle et au moins annuelle.
+ +En cas de cessation d'activité du redevable, le montant dû au titre de l'année +de la cessation d'activité est établi immédiatement. La taxe est déclarée, +acquittée et, le cas échéant, régularisée selon les modalités prévues pour la +taxe sur la valeur ajoutée dont il est redevable ou, à défaut, dans les soixante +jours suivant la cessation d'activité.
+ +II. - La taxe est recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les +mêmes sanctions, garanties, sûretés et privilèges que les taxes sur le chiffre +d'affaires. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les +règles applicables à ces mêmes taxes.
+ +III. - Lorsque le redevable n'est pas établi dans un Etat membre de l'Union +européenne ou dans l'un des Etats mentionnés au 1° du I de l'article 289 A, il +fait accréditer auprès du service des impôts compétent, dans les conditions +prévues au IV du même article 289 A, un représentant assujetti à la taxe sur la +valeur ajoutée établi en France, qui s'engage à remplir les formalités au nom et +pour le compte du redevable et, le cas échéant, à acquitter la taxe à sa place. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_ter.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_ter.md new file mode 100644 index 0000000000..a3381b501b --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_ii_bis/article_300_ter.md @@ -0,0 +1,19 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044894845 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/89/48/LEGIARTI000044894845.xml +--- + +###### Article 300 ter + +Pour l'application du présent chapitre, la France s'entend du territoire +métropolitain, des territoires des collectivités régies par l'article 73 de la +Constitution, de Saint-Barthélemy, de Saint-Martin et de +Saint-Pierre-et-Miquelon.
+ +Les services de mise en relation mentionnés à l'article 300 bis du présent code +sont réputés être fournis en France lorsque le lieu de départ ou d'arrivée du +transport mentionné au 1° du même article 300 bis est situé en France. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/README.md index d10bd43bce..0834443ddd 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/README.md @@ -6,6 +6,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006179652 ###### II : Déductions +- [Article 271](article_271.md) - [Article 272](article_272.md) - [Article 273](article_273.md) - [Article 273 septies A](article_273_septies_a.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/article_271.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/article_271.md new file mode 100644 index 0000000000..2902621883 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_iv/ii/article_271.md @@ -0,0 +1,127 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983808 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/38/LEGIARTI000044983808.xml +--- + +###### Article 271 + +I. - 1. La taxe sur la valeur ajoutée qui a grevé les éléments du prix d'une +opération imposable est déductible de la taxe sur la valeur ajoutée applicable à +cette opération.
+ +2. Le droit à déduction prend naissance lorsque la taxe déductible devient +exigible chez le redevable.
+ +Toutefois, les personnes qui effectuent des opérations occasionnelles soumises à +la taxe sur la valeur ajoutée n'exercent le droit à déduction qu'au moment de la +livraison.
+ +3. La déduction de la taxe ayant grevé les biens et les services est opérée par +imputation sur la taxe due par le redevable au titre du mois pendant lequel le +droit à déduction a pris naissance.
+ +II. - 1. Dans la mesure où les biens et les services sont utilisés pour les +besoins de leurs opérations imposables, et à la condition que ces opérations +ouvrent droit à déduction, la taxe dont les redevables peuvent opérer la +déduction est, selon le cas :
+ +a) Celle qui figure sur les factures établies conformément aux dispositions de +l'article 289 et si la taxe pouvait légalement figurer sur lesdites factures +;
+ +b) Celle qui est acquittée par les redevables eux-mêmes pour les importations ou +sorties des régimes suspensifs mentionnés au I de l'article 277 A ;
+ +c) Celle qui est acquittée par les redevables eux-mêmes lors de l'achat ou de la +livraison à soi-même des biens ou des services ;
+ +d) Celle qui correspond aux factures d'acquisition intracommunautaire établies +conformément à la réglementation communautaire dont le montant figure sur la +déclaration de recettes conformément au b du 5 de l'article 287 ;
+ +e) (Abrogé).
+ +2. La déduction peut être opérée :
+ +a) Pour les livraisons de biens et les prestations de services, si les +redevables sont en possession des factures ;
+ +b) Pour les autres opérations, si les redevables ont fait figurer sur la +déclaration prévue à l'article 287, conformément au 5 du même article 287, +toutes les données nécessaires pour constater le montant de la taxe due au titre +de ces opérations et s'ils détiennent :
+ +1° Pour les acquisitions intracommunautaires, des factures établies conformément +à la réglementation de l'Union européenne ;
+ +2° Pour les importations, soit la déclaration d'importation, soit les documents +mentionnant le numéro, la date de cette déclaration et la base imposable +constatée conformément au dernier alinéa de l'article 292, au moyen desquels +leur rend compte la personne remplissant, pour leur compte, les obligations +prévues au 3 de l'article 293 A ;
+ +3° Pour les sorties des régimes suspensifs mentionnés au I de l'article 277 A, +les documents attestant de la sortie de ces régimes ainsi que les factures, +déclarations d'importation ou autres documents à partir desquels la base +d'imposition a été calculée.
+ +Toutefois, dans les cas prévus au b du présent 2, les redevables qui n'ont pas +porté sur la déclaration le montant de la taxe due au titre de ces opérations +sont autorisés à opérer la déduction lorsque les conditions de fond sont +remplies, sans préjudice de l'application de l'amende prévue au 4 de l'article +1788 A.
+ +3. Lorsque ces factures ou ces documents font l'objet d'une rectification, les +redevables doivent apporter les rectifications correspondantes dans leurs +déductions et les mentionner sur la déclaration qu'ils souscrivent au titre du +mois au cours duquel ils ont eu connaissance de cette rectification.
+ +III. - A cet effet, les assujettis, qui sont autorisés à opérer globalement +l'imputation de la taxe sur la valeur ajoutée, sont tenus de procéder à une +régularisation :
+ +a) Si les marchandises ont disparu ;
+ +b) Lorsque l'opération n'est pas effectivement soumise à l'impôt ;
+ +IV. - La taxe déductible dont l'imputation n'a pu être opérée peut faire l'objet +d'un remboursement dans les conditions, selon les modalités et dans les limites +fixées par décret en Conseil d'Etat.
+ +V. - Ouvrent droit à déduction dans les mêmes conditions que s'ils étaient +soumis à la taxe sur la valeur ajoutée :
+ +a) Les opérations d'assurances et de réassurances et les opérations de courtages +d'assurances et de réassurances lorsqu'elles concernent :
+ +1° Les assurés ou réassurés domiciliés ou établis en dehors de l'Union +européenne ;
+ +2° Des exportations de biens ;
+ +b) Les services bancaires et financiers exonérés en application des dispositions +des a à e du 1° de l'article 261 C lorsqu'ils sont rendus à des personnes +domiciliées ou établies en dehors de l'Union européenne ou se rapportent à des +exportations de biens ;
+ +c) Les opérations exonérées en application des dispositions des articles 262, +262-00 bis et 262 bis, des I et III de l'article 262 ter, de l'article 263, du +1° du II et du 2° du III de l'article 291 ;
+ +d) Les opérations non imposables en France réalisées par des assujettis dans la +mesure où elles ouvriraient droit à déduction si leur lieu d'imposition se +situait en France. Un décret en Conseil d'Etat fixe les modalités et les limites +du remboursement de la taxe déductible au titre de ces opérations ; ce décret +peut instituer des règles différentes suivant que les assujettis sont domiciliés +ou établis dans les Etats membres de l'Union européenne ou dans d'autres +pays.
+ +VI. - Pour l'application du présent article, une opération légalement effectuée +en franchise, conformément à l'article 275, ou en suspension de paiement, +conformément au I de l'article 277 A, de la taxe sur la valeur ajoutée est +considérée comme en ayant été grevée à concurrence du montant de la somme +bénéficiant de la franchise ou dont le paiement a été suspendu. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/ix/c/article_298_sexdecies_h.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/ix/c/article_298_sexdecies_h.md index 0fdb24ec53..6753d00d99 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/ix/c/article_298_sexdecies_h.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/ix/c/article_298_sexdecies_h.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2021-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041407211 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/40/72/LEGIARTI000041407211.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983738 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983738.xml --- ###### Article 298 sexdecies H @@ -50,6 +50,15 @@ territoires tiers ou de pays tiers comme étant le redevable de la taxe sur la valeur ajoutée et remplissant les obligations prévues par le présent régime particulier au nom et pour le compte de l'assujetti ;
+Cet intermédiaire est accrédité par l'administration dans les conditions +mentionnées au IV de l'article 289 A lorsqu'il est désigné par un assujetti qui +n'est pas établi dans l'Union européenne, sauf si cet assujetti est une personne +remplissant les conditions mentionnées au 1° du I du même article 289 A ou si +cet assujetti est une personne établie dans un Etat avec lequel l'Union +européenne a conclu un accord en matière d'assistance mutuelle ayant une portée +similaire à la directive 2010/24/ UE du Conseil du 16 mars 2010 précitée et au +règlement (UE) n° 904/2010 du Conseil du 7 octobre 2010 précité ;
+ 3° Etat membre de consommation, l'Etat membre d'arrivée de l'expédition ou du transport des biens à destination de l'acquéreur.
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/vi/article_298_septies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/vi/article_298_septies.md index 01ae9b5ce8..d022161ab1 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/vi/article_298_septies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_ix/vi/article_298_septies.md @@ -1,21 +1,20 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042910152 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/01/LEGIARTI000042910152.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983740 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983740.xml --- ###### Article 298 septies -Les livraisons et services d'intermédiation portant sur les ventes, commissions -et courtages portant sur les publications qui remplissent les conditions prévues -par les articles 72 et 73 de l'annexe III au présent code pris en application de -l'article 52 de la loi du 28 février 1934, sont soumis à la taxe sur la valeur -ajoutée au taux de 2,1 % dans les départements de la France métropolitaine et de -1,05 % dans les départements de la Guadeloupe, de la Martinique et de la -Réunion.
+Les livraisons et services d'intermédiation portant sur les publications qui +remplissent les conditions prévues par les articles 72 et 73 de l'annexe III au +présent code pris en application de l'article 52 de la loi du 28 février 1934, +sont soumis à la taxe sur la valeur ajoutée au taux de 2,1 % dans les +départements de la France métropolitaine et de 1,05 % dans les départements de +la Guadeloupe, de la Martinique et de la Réunion.
Sont également soumis aux mêmes taux de la taxe sur la valeur ajoutée les livraisons et services d'intermédiation portant sur les versions numérisées diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_bis.md index 29738c554f..72962342a8 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_bis.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_bis.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042910075 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/00/LEGIARTI000042910075.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983804 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/38/LEGIARTI000044983804.xml --- ###### Article 278 bis @@ -16,10 +16,18 @@ concerne les livraisons portant sur les produits suivants :
2° (Abrogé) ;
-3° Produits d'origine agricole, de la pêche, de la pisciculture et de -l'aviculture n'ayant subi aucune transformation, y compris les poulains vivants, -et qui sont normalement destinés à être utilisés dans la préparation des denrées -alimentaires ou dans la production agricole ;
+3° Sauf lorsqu'ils relèvent du 1° du A de l'article 278-0 bis, les denrées +alimentaires destinées à la consommation animale, les produits normalement +destinés à être utilisés dans la préparation de ces denrées et ceux normalement +utilisés pour compléter ou remplacer ces denrées lorsque l'une des conditions +suivantes est remplie :
+ +a) Il s'agit de produits d'origine agricole, de la pêche, de la pisciculture ou +de l'aviculture qui n'ont subi aucune transformation ;
+ +b) Il s'agit de matières premières, d'aliments composés ou d'additifs destinés +aux animaux producteurs de denrées alimentaires elles-mêmes destinées à la +consommation humaine ;
3° bis Produits suivants :
@@ -32,13 +40,18 @@ c) déchets de bois destinés au chauffage ;
d) Produits de l'horticulture et de la floriculture d'ornement n'ayant subi aucune transformation.
-4° Matières premières, aliments composés et additifs utilisés pour -l'alimentation des animaux nourris, élevés ou détenus pour la production de -denrées alimentaires destinées à la consommation humaine ;
+4° (abrogé)
-5° Produits suivants à usage agricole :
+5° Produits suivants, lorsqu'ils sont d'un type normalement destiné à être +utilisé dans la production agricole et qu'ils ne sont pas destinés à +l'alimentation animale :
-a) (Abrogé) ;
+a) Produits d'origine agricole n'ayant subi aucune transformation ;
+ +a bis) Produits de la pêche, de la pisciculture ou de l'aviculture n'ayant subi +aucune transformation ;
+ +a ter) Poulains vivants ;
b) Engrais et amendements calcaires mentionnés à l'annexe I au règlement (CE) n° 889/2008 de la Commission du 5 septembre 2008 portant modalités d'application du diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies-0_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies-0_a.md index e2e16461e1..27c87e923e 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies-0_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies-0_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2019-12-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041467444 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/74/LEGIARTI000041467444.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983897 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/38/LEGIARTI000044983897.xml --- ###### Article 278 sexies-0 A @@ -85,9 +85,9 @@ Les taux réduits prévus à l'article 278 sexies sont égaux à :

- Locaux faisant l'objet d'une acquisition-amélioration lorsque - l'acquisition est financée par un prêt locatif aidé d'intégration ou un - prêt locatif à usage social + Locaux faisant l'objet d'une acquisition-amélioration, d'une opération + assimilée sous certaines conditions de financement ou d'une opération + assimilée au sens du 2° bis du B du II du présent article
@@ -171,7 +171,6 @@ Les taux réduits prévus à l'article 278 sexies sont égaux à :
-
Pour les opérations mentionnées au 1° du B du II de l'article 278 sexies, le taux applicable est celui prévu par le tableau du deuxième alinéa du présent diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies.md index b15a52ebfe..b2b381371c 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042910215 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/02/LEGIARTI000042910215.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044983900 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/39/LEGIARTI000044983900.xml --- ###### Article 278 sexies @@ -118,9 +118,22 @@ B.-Les opérations suivantes :
lorsque l'usufruitier bénéficie du prêt réglementé et a conclu la convention conditionnant l'application de l'aide personnalisée au logement ;
-2° Les livraisons de locaux dans le cadre de l'acquisition-amélioration -financées par un prêt locatif aidé d'intégration ou un prêt locatif à usage -social ;
+2° Les livraisons de locaux dans le cadre de l'acquisition-amélioration qui sont +financées :
+ +a) Par un prêt locatif aidé d'intégration ou un prêt locatif à usage social ;
+ +b) Ou par un prêt locatif social, lorsque les travaux consistent en une +transformation en logements locatifs sociaux de locaux à usage autre que +d'habitation.
+ +Le présent 2° s'applique également, dans les mêmes conditions, aux livraisons de +logements dans le cadre de l'article L. 262-1 du code de la construction et de +l'habitation ;
+ +2° bis Les livraisons à soi-même de logements sociaux dans les cas où les +travaux réalisés dans ce cadre ont rendu l'immeuble à l'état neuf au sens du 2° +du 2 du I de l'article 257 du présent code ;
C.-Les livraisons et livraisons à soi-même de logements à usage locatif autres que sociaux destinés à être occupés par des ménages dont le total des ressources diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies_a.md index bae7eab505..7980f0b864 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_278_sexies_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042910212 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/02/LEGIARTI000042910212.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044983894 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/38/LEGIARTI000044983894.xml --- ###### Article 278 sexies A @@ -22,8 +22,14 @@ b) Les locaux du secteur social et médico-social mentionnés au IV de l'article 278 sexies, lorsque ces travaux sont pris en compte par la convention prévue au dernier alinéa du même IV ;
-2° Les travaux dans le cadre de l'acquisition-amélioration financés par un prêt -locatif aidé d'intégration ou un prêt locatif à usage social ;
+2° Les travaux dans le cadre de l'acquisition-amélioration qui sont financés +:
+ +a) Par un prêt locatif aidé d'intégration ou un prêt locatif à usage social ;
+ +b) Ou par un prêt locatif social, lorsque ces travaux consistent en une +transformation en logements locatifs sociaux de locaux à usage autre que +d'habitation ;
3° Les travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement ou d'entretien, autres que l'entretien des espaces verts, les travaux de nettoyage et les @@ -86,9 +92,8 @@ II.-Les taux réduits prévus au I sont égaux à :

- Travaux dans le cadre d'une opération d'acquisition-amélioration - financés par un prêt locatif aidé d'intégration ou un prêt locatif à - usage social + Travaux dans le cadre d'une opération d'acquisition-amélioration sous + certaines conditions de financement
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_279-0_bis_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_279-0_bis_a.md index fb79c969a9..f8f788b50a 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_279-0_bis_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_v/i/b/article_279-0_bis_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042910243 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/02/LEGIARTI000042910243.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044983873 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/38/LEGIARTI000044983873.xml --- ###### Article 279-0 bis A @@ -31,8 +31,8 @@ b) Organismes soumis au contrôle, au sens du III de l'article L. 430-1 du code de commerce, de la société mentionnée à l'article L. 313-20 du code de la construction et de l'habitation ;
-c) Personnes morales dont le capital est détenu en totalité par des personnes -passibles de l'impôt sur les sociétés ;
+c) Personnes morales dont le capital est détenu, directement ou indirectement, +en totalité par des personnes passibles de l'impôt sur les sociétés ;
d) Établissements public administratifs ;
@@ -52,7 +52,7 @@ au 2° du 2 du I de l'article 257.
II.-A.-En application du 4° du I du présent article, les terrains des logements à construire sont situés, à la date du dépôt de la demande de permis de -construire, sur le territoire d'une commune comptant déjà plus de 35 % de +construire, sur le territoire d'une commune comptant déjà plus de 25 % de logements locatifs sociaux, au sens de l'article L. 302-5 du code de la construction et de l'habitation, ou dans un quartier prioritaire de la politique de la ville, au sens du 8° du I de l'article 278 sexies du présent code.
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/README.md index af191d2ea4..9dffd91c28 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/README.md @@ -10,8 +10,8 @@ Identifiant: LEGISCTA000006179656 - [A bis : Identification des personnes ne remplissant plus les conditions pour bénéficier du régime dérogatoire prévu au 2° du I de l'article 256 bis](a_bis) - [A ter : Numéro individuel d'identification](a_ter) - [A quater : Tenue des registres](a_quater) +- [B : Déclarations de recettes](b) - [C : Factures](c) - [D : Désignation d'un représentant en France](d) - [E : Etat récapitulatif des clients](e) -- [F : Déclaration des échanges de biens entre les Etats membres de la Communauté européenne](f) - [G : Demande de remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée supportée dans un autre Etat membre](g) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/b/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/b/README.md new file mode 100644 index 0000000000..5bbc2cfc59 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/b/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 1985-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006191928 +--- + +###### B : Déclarations de recettes + +- [Article 287](article_287.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/b/article_287.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/b/article_287.md new file mode 100644 index 0000000000..9ab5c0f9de --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/b/article_287.md @@ -0,0 +1,149 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983781 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983781.xml +--- + +###### Article 287 + +1. Tout redevable de la taxe sur la valeur ajoutée identifié conformément aux +dispositions combinées des articles 286 ter et 286 ter A est tenu de remettre au +service des impôts dont il dépend et dans le délai fixé par arrêté une +déclaration conforme au modèle prescrit par l'administration.
+ +2. Les redevables soumis au régime réel normal d'imposition déposent +mensuellement la déclaration visée au 1 indiquant, d'une part, le montant total +des opérations réalisées, d'autre part, le détail des opérations taxables. La +taxe exigible est acquittée tous les mois.
+ +Ces redevables peuvent, sur leur demande, être autorisés, dans des conditions +qui sont fixées par arrêté du ministre de l'économie et des finances, à disposer +d'un délai supplémentaire d'un mois.
+ +Lorsque la taxe exigible annuellement est inférieure à 4 000 €, ils sont admis à +déposer leurs déclarations par trimestre civil.
+ +3. Les redevables placés sous le régime simplifié d'imposition prévu à l'article +302 septies A, à l'exception de ceux mentionnés aux 3 bis et 3 ter, déposent au +titre de chaque exercice une déclaration qui détermine la taxe due au titre de +la période et le montant des acomptes semestriels pour la période ultérieure.
+ +Des acomptes semestriels sont versés en juillet et en décembre. Ils sont égaux, +respectivement, à 55 % et 40 % de la taxe due au titre de l'exercice précédent +avant déduction de la taxe sur la valeur ajoutée relative aux biens constituant +des immobilisations. Le complément d'impôt éventuellement exigible est versé +lors du dépôt de la déclaration annuelle mentionnée au premier alinéa.
+ +S'il estime que le montant des acomptes déjà versés au titre de l'exercice est +égal ou supérieur au montant de la taxe qui sera finalement due, le redevable +peut se dispenser de nouveaux versements en remettant au comptable chargé du +recouvrement de ladite taxe, avant la date d'exigibilité du prochain versement à +effectuer, une déclaration datée et signée.
+ +S'il estime que la taxe due à raison des opérations réalisées au cours d'un +semestre, après imputation de la taxe sur la valeur ajoutée relative aux biens +constituant des immobilisations, est inférieure d'au moins 10 % au montant de +l'acompte correspondant, calculé selon les modalités prévues au deuxième alinéa, +le redevable peut diminuer à due concurrence le montant de cet acompte, en +remettant au comptable chargé du recouvrement, au plus tard à la date +d'exigibilité de l'acompte, une déclaration datée et signée. Si ces opérations +ont été réalisées au cours d'une période inférieure à six mois, la modulation +n'est admise que si la taxe réellement due est inférieure d'au moins 10 % à +l'acompte réduit au prorata du temps.
+ +S'il estime que la taxe sera supérieure d'au moins 10 % à celle qui a servi de +base aux acomptes, il peut modifier le montant de ces derniers.
+ +Les redevables sont dispensés du versement d'acomptes lorsque la taxe due au +titre de l'exercice précédent, avant déduction de la taxe sur la valeur ajoutée +relative aux biens constituant des immobilisations, est inférieure à 1 000 €. +Dans ce cas, le montant total de l'impôt exigible est acquitté lors du dépôt de +la déclaration annuelle mentionnée au premier alinéa.
+ +Les nouveaux redevables sont autorisés, lors de leur première année +d'imposition, à acquitter la taxe sur la valeur ajoutée par acomptes semestriels +dont ils déterminent eux-mêmes le montant mais dont chacun doit représenter au +moins 80 % de l'impôt réellement dû pour le semestre correspondant.
+ +Les conditions d'application du présent 3, notamment les modalités de versement +et de remboursement des acomptes, sont fixées par décret en Conseil d'Etat.
+ +3 bis. Les redevables dont le chiffre d'affaires est inférieur aux seuils prévus +aux 1° et 2° de l'article L. 162-4 du code des impositions sur les biens et +services et dont le montant de la taxe exigible au titre de l'année précédente +est supérieur à 15 000 € déposent mensuellement la déclaration mentionnée au 1 +du présent article.
+ +3 ter. Les redevables placés sous le régime simplifié d'imposition prévu à +l'article 302 septies A déposent mensuellement la déclaration mentionnée au 1 du +présent article dès lors qu'ils réalisent des acquisitions intracommunautaires, +des importations ou des sorties des régimes suspensifs mentionnés au 2° du I de +l'article 277 A. La première de ces déclarations récapitule l'ensemble des +opérations pour lesquelles la taxe est devenue exigible depuis le début de +l'exercice en cours.
+ +Toutefois, lorsque la taxe exigible annuellement est inférieure à 4 000 €, ils +sont admis à déposer leurs déclarations par trimestre civil.
+ +4. En cas de cession ou de cessation d'une activité professionnelle, les +redevables sont tenus de souscrire dans les trente jours la déclaration prévue +au 1. Toutefois, ce délai est porté à soixante jours pour les entreprises +placées sous le régime simplifié d'imposition.
+ +5. Dans la déclaration prévue au 1, doivent notamment être identifiés :
+ +a) Le montant total, hors taxe sur la valeur ajoutée, des livraisons de bien +exonérées en vertu du I de l'article 262 ter, des livraisons de biens installés +ou montés sur le territoire d'un autre Etat membre de l'Union européenne, des +livraisons de gaz naturel, d'électricité, de chaleur ou de froid imposables sur +le territoire d'un autre Etat membre de l'Union européenne et des livraisons +dont le lieu n'est pas situé en France en application des dispositions du 1° du +I de l'article 258 A ;
+ +b) Le montant total, hors taxe sur la valeur ajoutée, des acquisitions +intracommunautaires mentionnées au I de l'article 256 bis, et, le cas échéant, +des livraisons de biens expédiés ou transportés à partir d'un autre Etat membre +de l'Union européenne et installés ou montés en France, des livraisons de biens +dont le lieu est situé en France en application des dispositions du 2° du I de +l'article 258 A des livraisons de biens effectuées en France pour lesquelles le +destinataire de la livraison est désigné comme redevable de la taxe en +application des dispositions du 2 ter de l'article 283 et des livraisons de gaz +naturel, d'électricité, de chaleur ou de froid pour lesquelles l'acquéreur est +désigné comme redevable de la taxe conformément aux dispositions du 2 quinquies +de ce dernier article ;
+ +b bis) Le montant hors taxes des opérations mentionnées au 2 sexies de l'article +283 réalisées ou acquises par l'assujetti ;
+ +b ter) Le montant total, hors taxe sur la valeur ajoutée, des services pour +lesquels le preneur est redevable de la taxe en application, d'une part, du +second alinéa du 1, d'autre part et distinctement, du 2 de l'article 283 ;
+ +b quater) Le montant total, hors taxe sur la valeur ajoutée, des importations et +sorties des régimes mentionnés au I de l'article 277 A, autres que celles +relevant du b quinquies du présent 5, en distinguant celles qui sont taxables et +celles qui ne le sont pas, ainsi que le montant de taxe dû afférent à ces +opérations ;
+ +b quinquies) L'assiette totale afférente aux importations des produits +pétroliers définis au 1° du 1 de l'article 298 et aux sorties de ces mêmes +produits du régime suspensif prévu au a du 2° du I de l'article 277 A ;
+ +c) Le montant total hors taxes des transmissions mentionnées à l'article 257 +bis, dont a bénéficié l'assujetti ou qu'il a réalisées.
+ +6. Par dérogation aux 2 et 5, ne sont pas indiquées dans la déclaration +mentionnée au 1 :
+ +a) Les opérations mentionnées aux 2° à 4° du II de l'article 286 ter A ;
+ +b) Les opérations soumises au régime particulier prévu à l'article 298 sexdecies +G.
+ +7. Pour chacun de ses membres constitués en secteur d'activité, l'assujetti +unique communique les informations figurant sur la déclaration mentionnée au 1 +ainsi que des informations sur les opérations réalisées à destination des autres +membres, selon des modalités fixées par arrêté du ministre chargé du budget. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/e/article_289_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/e/article_289_b.md index a254183415..c1105bb9a0 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/e/article_289_b.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/e/article_289_b.md @@ -1,15 +1,15 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041467581 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/75/LEGIARTI000041467581.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983758 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983758.xml --- ###### Article 289 B -I. - Tout assujetti identifié à la taxe sur la valeur ajoutée doit déposer, dans +I.-Tout assujetti identifié à la taxe sur la valeur ajoutée doit déposer, dans un délai et selon des modalités fixés par décret, un état récapitulatif des clients, avec leur numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée, auxquels il a livré des biens dans les conditions prévues au I de l'article 262 @@ -17,10 +17,10 @@ ter ou auxquels des biens sont destinés dans les conditions prévues au III bis de l'article 256 et un état récapitulatif des clients auxquels il a fourni des services pour lesquels le preneur est redevable de la taxe dans un autre Etat membre de l'Union européenne en application de l'article 196 de la directive -2006/112/CE du Conseil, du 28 novembre 2006, relative au système commun de taxe +2006/112/ CE du Conseil, du 28 novembre 2006, relative au système commun de taxe sur la valeur ajoutée.
-II. - Dans l'état récapitulatif relatif aux livraisons de biens doivent figurer +II.-Dans l'état récapitulatif relatif aux livraisons de biens doivent figurer :
1° Le numéro d'identification sous lequel l'assujetti a effectué ces livraisons @@ -32,7 +32,7 @@ ajoutée dans l'Etat membre où les biens lui ont été livrés.
3° Pour chaque acquéreur, le montant total des livraisons de biens effectuées par l'assujetti. Ces montants sont déclarés au titre du mois au cours duquel la taxe est devenue exigible dans l'autre Etat membre conformément au 1 de -l'article 69 de la directive 2006/112/CE du Conseil, du 28 novembre 2006.
+l'article 69 de la directive 2006/112/ CE du Conseil, du 28 novembre 2006.
4° Pour les livraisons de biens exonérées en vertu du 2° du I de l'article 262 ter, le numéro par lequel l'assujetti est identifié à la taxe sur la valeur @@ -49,7 +49,7 @@ la taxe sur la valeur ajoutée dans l'Etat membre où les biens sont expédiés transportés dans les conditions prévues au III bis de l'article 256 ainsi que tout changement concernant les informations fournies.
-III. - Dans l'état récapitulatif relatif aux prestations de services doivent +III.-Dans l'état récapitulatif relatif aux prestations de services doivent figurer :
1° Le numéro d'identification sous lequel l'assujetti a effectué ces prestations @@ -64,4 +64,16 @@ taxe est devenue exigible dans l'autre Etat membre ;
4° Le montant des régularisations effectuées en application du 1 de l'article 272. Ces montants sont déclarés au titre du mois au cours duquel la -régularisation est notifiée au preneur. +régularisation est notifiée au preneur.
+ +IV.-A.-L'état récapitulatif mentionné au II est transmis par voie +électronique.
+ +Les assujettis bénéficiant du régime de franchise prévu à l'article 293 B +peuvent souscrire l'état récapitulatif mentionné au II du présent article au +moyen d'un formulaire sur papier conforme au modèle établi par l'administration +des douanes.
+ +B.-Les documents nécessaires à l'établissement de l'état récapitulatif mentionné +au même II doivent être conservés par les assujettis pendant un délai de six ans +à compter de la date de l'opération ayant donné lieu à cet état. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/f/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/f/README.md deleted file mode 100644 index 2e8b42b1ee..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/f/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1995-10-27 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006191856 ---- - -###### F : Déclaration des échanges de biens entre les Etats membres de la Communauté européenne - -- [Article 289 C](article_289_c.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/f/article_289_c.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/f/article_289_c.md deleted file mode 100644 index 3624d439db..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_vii/i/f/article_289_c.md +++ /dev/null @@ -1,38 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2010-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000021658058 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/65/80/LEGIARTI000021658058.xml ---- - -###### Article 289 C - -1. Les échanges de biens entre Etats membres de la Communauté européenne font -l'objet de la déclaration périodique, prévue à l'article 5 du règlement (CE) n° -638/2004 du Parlement européen et du Conseil, du 31 mars 2004.
- -2.L'état récapitulatif des clients mentionné au II de l'article 289 B et la -déclaration statistique périodique prévue au 1 font l'objet d'une déclaration -unique.
- -3. La déclaration mentionnée au 2 peut être transmise par voie électronique.
- -Elle est obligatoirement souscrite par voie électronique par le redevable qui a -réalisé au cours de l'année civile précédente des expéditions ou des -introductions d'un montant hors taxes supérieur à 2 300 000 EUR, ou atteint ce -seuil en cours d'année.
- -Les déclarants qui utilisent le mode de transmission électronique respectent les -prescriptions d'un cahier des charges, établi et publié par arrêté du ministre -chargé du budget.
- -4. Les documents nécessaires à l'établissement de la déclaration prévue au 2 -doivent être conservés par les assujettis pendant un délai de six ans à compter -de la date de l'opération faisant l'objet de cette déclaration.
- -5. Les agents des douanes peuvent exiger sans préavis, à des fins de contrôle -statistique, la communication des documents nécessaires à l'établissement de la -déclaration prévue au 2 chez toute personne physique ou morale tenue de -souscrire celle-ci. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/README.md index 5e41eb6c44..b28ecf0a74 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/README.md @@ -9,5 +9,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162566 - [Article 291](article_291.md) - [Article 292](article_292.md) - [Article 293](article_293.md) +- [Article 293 A](article_293_a.md) - [Article 293 A bis](article_293_a_bis.md) - [Article 293 A ter](article_293_a_ter.md) +- [Article 293 A quater](article_293_a_quater.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_291.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_291.md index 7a847d134a..ec36aa82bd 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_291.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_291.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041471190 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/47/11/LEGIARTI000041471190.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983755 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983755.xml --- ###### Article 291 @@ -100,4 +100,8 @@ ou de plaisance.
4° Les importations de biens expédiés ou transportés en un lieu situé sur le territoire d'un autre Etat membre de l'Union européenne et qui font l'objet par -l'importateur d'une livraison exonérée en vertu du I de l'article 262 ter. +l'importateur d'une livraison exonérée en vertu du I de l'article 262 ter.
+ +IV.-Sont également exonérées de la taxe sur la valeur ajoutée les importations +de biens dont la livraison est exonérée en application des I et II de l'article +262-00 bis. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_293_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_293_a.md new file mode 100644 index 0000000000..2019eeca1f --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_293_a.md @@ -0,0 +1,86 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044983750 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/37/LEGIARTI000044983750.xml +--- + +###### Article 293 A + +1. A l'importation, le fait générateur se produit et la taxe devient exigible au +moment où le bien est considéré comme importé, au sens du 2 du I de l'article +291.
+ +La déclaration d'importation s'entend de la déclaration en douane, au sens du 12 +de l'article 5 du code des douanes de l'Union, y compris pour les échanges +mentionnés au 3 de l'article 1er du même code.
+ +2. Le redevable de la taxe est :
+ +1° Lorsque le bien fait l'objet d'une livraison située en France, conformément +aux I à IV de l'article 258, ou d'une vente à distance de biens importés, +expédiés ou transportés dans un autre Etat membre, la personne qui réalise cette +livraison ;
+ +2° Lorsque le bien fait l'objet d'une vente à distance de biens importés ne +relevant pas du 1° et qu'un assujetti facilite la livraison par l'utilisation +d'une interface électronique, telle qu'une place de marché, une plateforme, un +portail ou un dispositif similaire, cet assujetti ;
+ +3° Dans les autres situations, le destinataire des biens indiqué sur la +déclaration d'importation ;
+ +4° Par dérogation aux 1° à 3°, la personne recourant à l'option prévue à +l'article 293 A quater.
+ +3. Le redevable assujetti communique à l'administration chargée de la gestion de +la déclaration des droits de douanes, outre les informations nécessaires pour +constater la base imposable conformément au dernier alinéa de l'article 292 :
+ +1° L'identifiant prévu à l'article 286 ter en cours de validité ou, lorsque +l'exonération prévue au 11° du II de l'article 291 s'applique, celui mentionné +au même 11° ;
+ +2° Le cas échéant, les autres informations utiles pour le contrôle de la taxe +sur la valeur ajoutée.
+ +Il précise, le cas échéant, s'il s'agit d'une opération réalisée en franchise +conformément à l'article 275, d'une opération réalisée en suspension +conformément au 3° ou au b du 7° du I de l'article 277 A, d'une opération +exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée en application du 11° du II de +l'article 291 ou d'une opération pour laquelle la taxe n'est pas perçue sur un +autre fondement.
+ +L'administration chargée de la gestion de la déclaration des droits de douanes +transmet ces informations à l'administration chargée de la gestion de la +déclaration de la taxe.
+ +Un arrêté du ministre chargé du budget définit les informations prévues au 2° et +les modalités de la transmission prévue à l'avant-dernier alinéa du présent +3.
+ +Les manquements aux dispositions du présent 3 sont sanctionnés dans les +conditions prévues au chapitre VI du titre XII du code des douanes. Ils sont +constatés selon les mêmes procédures et les réclamations sont présentées, +instruites et jugées selon les règles applicables aux manquements prévus au même +chapitre VI.
+ +4. Le représentant en douane, au sens du 6 de l'article 5 du code des douanes de +l'Union, lorsqu'il agit en son nom propre et pour le compte d'autrui, est +solidaire du paiement de la taxe.
+ +Toutefois, cette disposition n'est pas applicable aux opérations pour lesquelles +le représentant a rempli les obligations prévues au 3 du présent article pour le +compte du redevable assujetti de la taxe mentionné au 2 et est en mesure +d'établir qu'il a transmis à ce redevable, ou lui a rendu accessible par voie +électronique, au plus tard lors de la réception des marchandises par le +destinataire, l'information de la base imposable constatée conformément au +dernier alinéa de l'article 292 ainsi que les documents nécessaires pour +l'exercice du droit à déduction conformément au 2 de l'article 271 ;
+ +5. Sans préjudice des dispositions du 4, en cas de vente à distance de biens +importés, lorsque ni le vendeur, ni le destinataire indiqué sur la déclaration +d'importation ne sont redevables, ils sont solidairement tenus au paiement de la +taxe. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_293_a_quater.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_293_a_quater.md new file mode 100644 index 0000000000..e8f4a26de4 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii/article_293_a_quater.md @@ -0,0 +1,28 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044894135 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/89/41/LEGIARTI000044894135.xml +--- + +###### Article 293 A quater + +I.-Conformément au 4° du 2 de l'article 293 A, les personnes mentionnées au II +qui déposent la déclaration d'importation ou qui mandatent à cette fin la +personne qui dépose la déclaration peuvent opter pour être redevables de la taxe +sur la valeur ajoutée à l'importation.
+ +Elles exercent cette option en mentionnant leur identifiant, prévu à l'article +286 ter, en cours de validité sur la déclaration d'importation.
+ +II.-Peut opter, lorsqu'il n'est pas désigné comme redevable par les 1° à 3° du 2 +de l'article 293 A :
+ +1° En cas de vente à distance de biens importés, l'assujetti réalisant cette +livraison ;
+ +2° Dans les autres situations, tout assujetti effectuant des opérations relevant +des activités économiques, au sens du dernier alinéa de l'article 256 A, pour +les besoins desquelles l'importation est réalisée. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii_bis/article_293_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii_bis/article_293_b.md index e14ad69409..35e280aae3 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii_bis/article_293_b.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_premier/section_viii_bis/article_293_b.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-07-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042159618 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/15/96/LEGIARTI000042159618.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983927 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/39/LEGIARTI000044983927.xml --- ###### Article 293 B @@ -30,6 +30,11 @@ a) 34 400 € l'année civile précédente ;
b) Ou 36 500 € l'année civile précédente, lorsque la pénultième année il n'a pas excédé le montant mentionné au a.
+Pour les assujettis établis en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, les +seuils mentionnés aux a et b du 1° du présent I sont portés respectivement à 100 +000 € et à 110 000 €. Pour ces mêmes assujettis, les seuils mentionnés aux a et +b du 2° sont portés respectivement à 50 000 € et à 60 000 €.
+ II. – 1. Le I cesse de s'appliquer :
a) Aux assujettis dont le chiffre d'affaires de l'année en cours dépasse le @@ -81,26 +86,7 @@ même proportion que l'évolution triennale de la limite supérieure de la premi tranche du barème de l'impôt sur le revenu et arrondis à la centaine d'euros la plus proche.
-VII – Par dérogation au I du présent article et à titre expérimental pour une -durée n'excédant pas cinq ans, pour leurs livraisons de biens et leurs -prestations de services, les assujettis établis dans les départements -d'outre-mer de la Guadeloupe, de la Martinique et de La Réunion, à l'exclusion -des redevables qui exercent une activité occulte au sens du deuxième alinéa de -l'article L. 169 du livre des procédures fiscales, bénéficient d'une franchise -qui les dispense du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée lorsqu'ils n'ont -pas réalisé :
+Le premier alinéa du présent VI n'est pas applicable aux seuils mentionnés au +dernier alinéa du I.
-1° Un chiffre d'affaires supérieur à :
- -a) 100 000 € l'année civile précédente ;
- -b) Ou 110 000 € l'année civile précédente, lorsque le chiffre d'affaires de la -pénultième année n'a pas excédé le montant mentionné au a ;
- -2° Et un chiffre d'affaires afférent à des prestations de services, hors ventes -à consommer sur place et prestations d'hébergement, supérieur à :
- -a) 50 000 € l'année civile précédente ;
- -b) Ou 60 000 € l'année civile précédente, lorsque la pénultième année il n'a pas -excédé le montant mentionné au a. +VII – (Abrogé). diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_xvi/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_xvi/README.md deleted file mode 100644 index 66c26cf02c..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_xvi/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2011-06-01 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000025919278 ---- - -##### Chapitre XVI : Contribution de solidarité territoriale - -- [Article 302 bis ZC](article_302_bis_zc.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_xvi/article_302_bis_zc.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_xvi/article_302_bis_zc.md deleted file mode 100644 index bd3e2a03df..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_ii/chapitre_xvi/article_302_bis_zc.md +++ /dev/null @@ -1,60 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2017-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000036362302 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/36/36/23/LEGIARTI000036362302.xml ---- - -###### Article 302 bis ZC - -I. – Il est institué une taxe dénommée : " contribution de solidarité -territoriale ", exigible le 1er janvier de chaque année.
- -La taxe est due par les entreprises de transport ferroviaire autorisées au 1er -janvier de l'année en cours à exploiter des services de transport mentionnées -aux articles L. 2121-12 et L. 2141-1 du code des transports.
- -Ne sont pas soumis à la taxe les services de transport ferroviaire conventionnés -par des autorités organisatrices de transports en France au titre des articles -L. 1241-1 ou L. 2121-3 du code des transports, ainsi que ceux conventionnés par -l'Etat.
- -II. – La taxe est assise sur le montant total, hors taxe sur la valeur ajoutée -et déduction faite des contributions versées par l'Etat en compensation des -tarifs sociaux et conventionnés, du chiffre d'affaires encaissé au cours du -dernier exercice clos à la date d'exigibilité de la taxe afférent aux opérations -situées dans le champ d'application de la taxe sur la valeur ajoutée réalisé au -titre des prestations de transport ferroviaire de voyageurs, et des prestations -commerciales qui leur sont directement liées, effectuées entre deux gares du -réseau ferré national.
- -III. – Le taux de la taxe, compris entre 0,1 % et 3 %, est fixé par arrêté -conjoint des ministres chargés respectivement des transports, de l'économie et -du budget.
- -IV. – Lorsqu'une entreprise non établie en France est redevable de la taxe -mentionnée au I, elle est tenue de désigner un représentant fiscal établi en -France qui s'engage à remplir les formalités incombant à cette entreprise et à -acquitter la taxe à sa place ainsi que, le cas échéant, les pénalités qui s'y -rapportent.
- -V. – La taxe est déclarée et liquidée :
- -1° Pour les redevables de la taxe sur la valeur ajoutée, sur l'annexe à la -déclaration mentionnée au 1 de l'article 287 relative au mois ou au trimestre au -cours duquel a été publié l'arrêté mentionné au III du présent article ;
- -2° Pour les personnes non redevables de la taxe sur la valeur ajoutée, sur -l'annexe à la déclaration prévue au 1 du même article 287 déposée auprès du -service chargé du recouvrement dont relève leur siège ou principal établissement -au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel a été publié l'arrêté -mentionné au III du présent article.
- -La taxe est acquittée lors du dépôt de la déclaration.
- -VI. – La taxe est recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les -mêmes sanctions, garanties et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les -réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables -à cette même taxe. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/i/article_568_ter.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/i/article_568_ter.md index 06a5c7c74a..4e1445672d 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/i/article_568_ter.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/i/article_568_ter.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: ABROGE_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2014-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000030062672 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/30/06/26/LEGIARTI000030062672.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-07-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981573 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/15/LEGIARTI000044981573.xml --- ###### Article 568 ter @@ -18,6 +18,5 @@ sont également interdites en France métropolitaine et dans les départements d'outre-mer.
II. – Les produits du tabac manufacturé découverts dans les colis postaux ou -dans les colis acheminés par les entreprises de fret express, provenant d'un -autre Etat, sont présumés avoir fait l'objet d'une opération interdite au sens -du I, sauf preuve contraire. +dans les colis acheminés par les entreprises de fret express sont présumés avoir +fait l'objet d'une opération interdite au sens du I, sauf preuve contraire. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/README.md index e52aebc12b..df86c59423 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/README.md @@ -6,4 +6,6 @@ Identifiant: LEGISCTA000006179919 ###### II : Régime fiscal +- [Article 575](article_575.md) +- [Article 575 C](article_575_c.md) - [Corse - DOM](corse_-_dom) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/article_575.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/article_575.md new file mode 100644 index 0000000000..3e721cc896 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/article_575.md @@ -0,0 +1,22 @@ +--- +État: ABROGE_DIFF +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-07-01 +Identifiant: LEGIARTI000048638213 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/48/63/82/LEGIARTI000048638213.xml +--- + +###### Article 575 + +Le prix moyen pondéré de vente au détail en France continentale des tabacs +manufacturés est calculé par groupe de produits en fonction de la valeur totale +de l'ensemble des unités mises à la consommation, basée sur le prix de vente au +détail toutes taxes comprises, divisée par la quantité totale mise à la +consommation.
+ +Le prix moyen pondéré de vente au détail en France continentale des tabacs +manufacturés est établi pour chaque groupe de produits au plus tard le 31 +janvier de chaque année, sur la base des données concernant toutes les mises à +la consommation effectuées l'année civile précédente, par arrêté conjoint des +ministres chargés de la santé et du budget. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/article_575_c.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/article_575_c.md new file mode 100644 index 0000000000..c4f8d12b99 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_iv/section_i/ii/article_575_c.md @@ -0,0 +1,19 @@ +--- +État: ABROGE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000050083548 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/50/08/35/LEGIARTI000050083548.xml +--- + +###### Article 575 C + +Sous réserve des dispositions mentionnées au 3° de l'article 302 F ter, le droit +de consommation est liquidé au plus tard le dixième jour de chaque mois d'après +la déclaration des quantités de tabacs manufacturés mis à la consommation au +cours du mois précédent. Le modèle de cette déclaration est établi par +l'administration.
+ +Il est payé par le fournisseur à l'administration au plus tard le 5 du mois +suivant celui de la liquidation. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_i/b_bis/article_362.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_i/b_bis/article_362.md index a6e4f03df9..c38a2ea4f6 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_i/b_bis/article_362.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iii/chapitre_premier/section_i/b_bis/article_362.md @@ -1,17 +1,17 @@ --- -État: MODIFIE +État: ABROGE_DIFF Type: AUTONOME -Date de début: 2018-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000036365681 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/36/36/56/LEGIARTI000036365681.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2025-07-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983949 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/39/LEGIARTI000044983949.xml --- ###### Article 362 Peuvent être exportés des départements français d'outre-mer vers la France métropolitaine en exemption de la soulte et jusqu'à concurrence d'une quantité -annuelle de 144 000 hectolitres d'alcool pur les rhums et tafias traditionnels +annuelle de 153 000 hectolitres d'alcool pur les rhums et tafias traditionnels qui répondent aux conditions de l'article 3 du décret n° 88-416 du 22 avril 1988 et ne titrant pas plus de 90 % vol.
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_0i_ter/article_990_i.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_0i_ter/article_990_i.md index 11e44a7e82..1bfe143d65 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_0i_ter/article_990_i.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_0i_ter/article_990_i.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-10-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000038836524 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/83/65/LEGIARTI000038836524.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-03-11 +Identifiant: LEGIARTI000044989379 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/93/LEGIARTI000044989379.xml --- ###### Article 990 I @@ -67,10 +67,9 @@ même nature souscrits à compter du 1er janvier 2014 ou des contrats souscrits avant cette date et ayant subi, entre le 1er janvier 2014 et le 1er janvier 2016, une transformation partielle ou totale entrant dans le champ du I de l'article 1er de la loi n° 2005-842 du 26 juillet 2005 pour la confiance et la -modernisation de l'économie ou du 2° du I de l'article 125-0 A du présent code, -sans qu'il soit fait application du dernier alinéa du même 2°, et dans lesquels -les primes versées sont représentées par une ou plusieurs unités de compte -constituées :
+modernisation de l'économie ou du 2° du I de l'article 125-0 A du présent code +et dans lesquels les primes versées sont représentées par une ou plusieurs +unités de compte constituées :
a) De parts ou d'actions d'organismes de placement collectif en valeurs mobilières ;
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_v_bis/article_1018_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_v_bis/article_1018_a.md index 01d9a8bc39..e26c856f01 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_v_bis/article_1018_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_iii/section_v_bis/article_1018_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2017-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000030159943 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/30/15/99/LEGIARTI000030159943.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981634 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/16/LEGIARTI000044981634.xml --- ###### Article 1018 A @@ -62,8 +62,4 @@ Ce droit est aussi recouvré, comme en matière criminelle ou correctionnelle, e cas de décision de non-lieu ou de relaxe sur la partie civile qui a mis en mouvement l'action publique.
-Le recouvrement du droit fixe de procédure et des amendes pénales est garanti, -d'une part, par le privilège général sur les meubles prévu à l'article 1920, -d'autre part, par l'hypothèque légale prévue à l'article 1929 ter.
- Le présent article est applicable sur l'ensemble du territoire national. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_i/i/a/1/c/article_644.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_i/i/a/1/c/article_644.md index 608eeaa0ad..b8876f0d64 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_i/i/a/1/c/article_644.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_i/i/a/1/c/article_644.md @@ -1,11 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 1979-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006305179 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX0644AAXXXXXAA -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/51/LEGIARTI000006305179.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981649 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/16/LEGIARTI000044981649.xml --- ###### Article 644 @@ -18,4 +17,4 @@ demande en autorisation d'accepter le legs, sans que le paiement des droits puisse être différé au-delà de deux années à compter du jour du décès.
Cette disposition ne porte pas atteinte à l'exercice du privilège accordé au -Trésor par l'article 1929. +Trésor par l'article 1920. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/iii/d/1/article_726.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/iii/d/1/article_726.md index aba9b91a2a..1263c6073e 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/iii/d/1/article_726.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/iii/d/1/article_726.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2015-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000030861505 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/30/86/15/LEGIARTI000030861505.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978804 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/88/LEGIARTI000044978804.xml --- ###### Article 726 @@ -64,9 +64,11 @@ dont les droits sociaux ne sont pas négociés sur un marché réglementé d'instruments financiers au sens de l'article L. 421-1 du code monétaire et financier ou sur un système multilatéral de négociation au sens de l'article L. 424-1 du même code et elles-mêmes à prépondérance immobilière. Toutefois, les -organismes d'habitations à loyer modéré et les sociétés d'économie mixte -exerçant une activité de construction ou de gestion de logements sociaux ne sont -pas considérés comme des personnes morales à prépondérance immobilière.
+organismes d'habitations à loyer modéré, les sociétés foncières qui remplissent +les conditions prévues au 1°, au a du 2° et aux 3° et 4° du 1 du II de l'article +199 terdecies-0 AB du présent code et les sociétés d'économie mixte exerçant une +activité de construction ou de gestion de logements sociaux ne sont pas +considérés comme des personnes morales à prépondérance immobilière.
Lorsque les cessions de ces participations sont réalisées à l'étranger, elles doivent être constatées dans le délai d'un mois par un acte reçu en la forme diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/d/article_794.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/d/article_794.md index 69c5d7592d..5efa72ea72 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/d/article_794.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/d/article_794.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041470889 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/47/08/LEGIARTI000041470889.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044982923 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/29/LEGIARTI000044982923.xml --- ###### Article 794 @@ -12,9 +12,9 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/47/08/LEGIARTI000041470889.xml I. – Les régions, les départements, les communes, leurs établissements publics et les établissements publics hospitaliers sont exonérés des droits de mutation à titre gratuit sur les biens affectés à des activités non lucratives qui leur -adviennent par donation ou succession jusqu'au 31 décembre 2023.
+adviennent par donation ou succession.
-II. – Les dispositions du I sont applicables aux libéralités faites jusqu'au 31 -décembre 2023 aux organismes d'administration et de gestion de la sécurité -sociale ainsi qu'à la caisse générale de prévoyance des marins et de leurs -familles en cas d'accident, de maladie, d'invalidité et de maternité. +II. – Les dispositions du I sont applicables aux libéralités faites aux +organismes d'administration et de gestion de la sécurité sociale ainsi qu'à la +caisse générale de prévoyance des marins et de leurs familles en cas d'accident, +de maladie, d'invalidité et de maternité. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/README.md index 65ea92e385..9f98de26c3 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/README.md @@ -9,6 +9,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006197329 - [Article 800](article_800.md) - [Article 801](article_801.md) - [Article 802](article_802.md) +- [Article 802 bis](article_802_bis.md) - [1° : Immeubles et fonds de commerce situés en France et dévolus à des personnes domiciliées à l'étranger - Obligations imposées à l'acquéreur](1) - [2° : Polices d'assurances contre l'incendie souscrites par les personnes décédées - Avis à donner par les assureurs](2) - [3° : Titres, sommes ou valeurs en dépôt. Sommes dues à raison du décès. Obligations des dépositaires ou débiteurs](3) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/article_802_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/article_802_bis.md new file mode 100644 index 0000000000..0e0728a59e --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_iv/chapitre_premier/section_ii/vi/e/2/article_802_bis.md @@ -0,0 +1,17 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044936934 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/93/69/LEGIARTI000044936934.xml +--- + +###### Article 802 bis + +Lorsque le notaire, mandaté par les héritiers, légataires ou donataires, leurs +tuteurs ou leurs curateurs, transmet une copie de la déclaration prévue au I de +l'article 800 au moyen d'un service en ligne mis à disposition par +l'administration depuis une plateforme spécifique, il appose sur cette copie les +mentions de certification de l'identité des parties et de conformité à +l'original. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_i/article_205_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_i/article_205_b.md index bd5a90bb70..58c7cae0bc 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_i/article_205_b.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_i/article_205_b.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000040339915 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/40/33/99/LEGIARTI000040339915.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978626 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/86/LEGIARTI000044978626.xml --- ###### Article 205 B @@ -180,6 +180,15 @@ conditions de droit commun, sans être inclus dans les résultats soumis à un impôt équivalent à l'impôt sur les sociétés dans l'Etat de résidence du bénéficiaire, cette charge n'est pas admise en déduction ;
+Pour l'application du premier alinéa du présent a, lorsqu'un paiement, effectué +dans le cadre d'un dispositif hybride mentionné au a du 1° du I, n'a pas été +inclus dans les résultats imposables du bénéficiaire à l'expiration du délai +prévu au b du 8° du même I, la réintégration de la charge dans le résultat +soumis à l'impôt sur les sociétés dans les conditions de droit commun est +effectuée au titre du dernier exercice ayant commencé au cours des vingt-quatre +mois suivant la fin de l'exercice au titre duquel cette charge a été +initialement déduite ;
+ b) Une charge déduite du résultat soumis à un impôt équivalent à l'impôt sur les sociétés dans l'Etat de résidence du débiteur, ce paiement est ajouté au résultat soumis à l'impôt sur les sociétés dans les conditions de droit @@ -199,6 +208,12 @@ revenu soumis à double inclusion au titre du même exercice ou au titre d'un exercice qui commence dans les vingt-quatre mois suivant la fin de l'exercice au titre duquel la charge a été initialement déduite.
+Pour l'application des a et b du présent 2, la réintégration de la charge dans +le résultat soumis à l'impôt sur les sociétés dans les conditions de droit +commun est effectuée au titre du dernier exercice ayant commencé au cours des +vingt-quatre mois suivant la fin de l'exercice au titre duquel cette charge a +été initialement déduite.
+ 3. Lorsqu'un paiement déductible du résultat imposable à l'impôt sur les sociétés en France compense un autre paiement afférent à un dispositif hybride, directement ou indirectement, par l'intermédiaire d'une transaction ou d'une diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_ii/i/article_206.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_ii/i/article_206.md index a53efc0faa..d21592dc8c 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_ii/i/article_206.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_ii/i/article_206.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-06-12 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043662512 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/66/25/LEGIARTI000043662512.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044988375 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/83/LEGIARTI000044988375.xml --- ###### Article 206 @@ -132,7 +132,8 @@ dans les conditions prévues au 5.
5 ter. Les fondations reconnues d'utilité publique sont assujetties à l'impôt sur les sociétés en raison des plus-values dont l'imposition a été reportée en -application du 7 quinquies de l'article 38 du présent code.
+application du 7 quinquies de l'article 38 du présent code, y compris dans le +cas où celles-ci se rattachent à leurs activités non lucratives ou exonérées.
6. 1° L'organe central du crédit agricole, les caisses régionales de crédit agricole mutuel mentionnées à l'article L. 512-21 du code monétaire et financier diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/1/article_220_quinquies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/1/article_220_quinquies.md index dbbfb38684..8db4252436 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/1/article_220_quinquies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/1/article_220_quinquies.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042908656 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/86/LEGIARTI000042908656.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988676 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988676.xml --- ###### Article 220 quinquies @@ -14,12 +14,12 @@ déficit constaté au titre d'un exercice ouvert à compter du 1er janvier 1984 une entreprise soumise à l'impôt sur les sociétés peut, sur option, être considéré comme une charge déductible du bénéfice de l'exercice précédent, dans la limite de la fraction non distribuée de ce bénéfice et à l'exclusion du -bénéfice exonéré en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, -44 octies, 44 octies A, 44 terdecies, 44 quaterdecies, 44 quindecies, 44 -sexdecies, 44 septdecies et 207 à 208 sexies ou qui a bénéficié des dispositions -du premier alinéa du f du I de l'article 219 ou qui a ouvert droit au crédit -d'impôt prévu aux articles 220 quater et 220 quater A ou qui a donné lieu à un -impôt payé au moyen de crédits d'impôts.
+bénéfice exonéré en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 octies +A, 44 terdecies, 44 quaterdecies, 44 quindecies, 44 sexdecies, 44 septdecies et +207 à 208 sexies ou qui a bénéficié des dispositions du premier alinéa du f du I +de l'article 219 ou qui a ouvert droit au crédit d'impôt prévu aux articles 220 +quater et 220 quater A ou qui a donné lieu à un impôt payé au moyen de crédits +ou de réductions d'impôts.
Le déficit imputé dans les conditions prévues au premier alinéa cesse d'être reportable sur les résultats des exercices suivant celui au titre duquel il a diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/README.md index a27f8b3007..46f4e52e54 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/README.md @@ -12,6 +12,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162532 - [Article 219 quinquies](article_219_quinquies.md) - [Article 220](article_220.md) - [Article 220 B](article_220_b.md) +- [Article 220 B bis](article_220_b_bis.md) - [Article 220 C](article_220_c.md) - [Article 220 D](article_220_d.md) - [Article 220 E](article_220_e.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_b_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_b_bis.md new file mode 100644 index 0000000000..c8b1989bd3 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_b_bis.md @@ -0,0 +1,14 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044922790 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/92/27/LEGIARTI000044922790.xml +--- + +###### Article 220 B bis + +Le crédit d'impôt en faveur de la recherche collaborative défini à l'article 244 +quater B bis est imputé sur l'impôt sur les sociétés dû par l'entreprise, dans +les conditions prévues à l'article 199 ter B bis. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_s.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_s.md index a2087fddc1..f420b4dfa6 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_s.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_ii/section_v/article_220_s.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2017-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000033812721 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/33/81/27/LEGIARTI000033812721.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983135 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/31/LEGIARTI000044983135.xml --- ###### Article 220 S @@ -28,5 +28,12 @@ En cas de non-obtention de l'agrément définitif dans un délai de trente-six m à compter de l'agrément provisoire, l'entreprise doit reverser le crédit d'impôt dont elle a bénéficié.
+Par dérogation, le délai mentionné au quatrième alinéa du présent article est +prolongé de quinze mois pour les spectacles ayant obtenu leur agrément +provisoire entre le 1er juillet 2019 et le 2 juin 2021. Dans ce cas, +l'entreprise reverse le crédit d'impôt obtenu au titre des dépenses exposées +avant la période de trente-six mois qui précède la date de délivrance de +l'agrément définitif.
+ A défaut, le crédit d'impôt fait l'objet d'une reprise au titre de l'exercice au cours duquel intervient la décision de refus de l'agrément définitif. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/README.md index 4744ae10c7..e8f5a13916 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/README.md @@ -7,3 +7,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000040338030 ###### Section I : Retenues à la source et prélèvements sur certains revenus et profits réalisés par les entreprises qui ne sont pas fiscalement établies en France - [Article 235 quater](article_235_quater.md) +- [Article 235 quinquies](article_235_quinquies.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/article_235_quinquies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/article_235_quinquies.md new file mode 100644 index 0000000000..080b2928eb --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_i/article_235_quinquies.md @@ -0,0 +1,45 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978736 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/87/LEGIARTI000044978736.xml +--- + +###### Article 235 quinquies + +I.-Le bénéficiaire des produits et sommes soumis aux retenues à la source +prévues au 2 de l'article 119 bis et aux articles 182 A bis et 182 B peut +demander que l'imposition ainsi versée lui soit restituée, à hauteur de la +différence entre cette imposition et l'imposition déterminée à partir d'une base +nette des charges d'acquisition et de conservation directement rattachées à ces +produits et sommes, lorsque les conditions suivantes sont réunies :
+ +1° Le bénéficiaire des produits et sommes est une personne morale ou un +organisme dont les résultats ne sont pas imposés à l'impôt sur le revenu entre +les mains d'un associé et dont le siège ou l'établissement stable dans le +résultat duquel les produits et sommes sont inclus est situé dans un Etat membre +de l'Union européenne ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace +économique européen ayant conclu avec la France une convention d'assistance +administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales et +n'étant pas non coopératif au sens de l'article 238-0 A ou, pour la retenue à la +source prévue au 2 de l'article 119 bis, dans un Etat non membre de l'Union +européenne ou qui n'est pas un Etat partie à l'accord sur l'Espace économique +européen ayant conclu avec la France la convention mentionnée au présent 1°, +sous réserve que cet Etat ne soit pas non coopératif au sens de l'article 238-0 +A et que la participation détenue dans la société ou l'organisme distributeur ne +permette pas au bénéficiaire de participer de manière effective à la gestion ou +au contrôle de cette société ou de cet organisme ;
+ +2° Les charges d'acquisition et de conservation de ces produits et sommes +seraient déductibles si le bénéficiaire était situé en France ;
+ +3° Les règles d'imposition dans l'Etat de résidence ne permettent pas au +bénéficiaire d'y imputer la retenue à la source.
+ +II.-La demande de restitution mentionnée au I est déposée auprès du service des +impôts des non-résidents dans les conditions prévues pour les réclamations +relatives aux impôts autres que les impôts locaux et les taxes annexes à ces +impôts. Elle est accompagnée de l'ensemble des pièces justificatives nécessaires +au calcul de la restitution demandée. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/README.md index 3fb6a9e7a2..8776d7a82b 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/README.md @@ -50,6 +50,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162553 - [XXIII : Prélèvement sur certains profits immobiliers réalisés par les personnes physiques ou sociétés n'ayant pas d'établissement en France](xxiii) - [XXIII bis : Imposition des plus-values réalisées par les personnes physiques ou sociétés qui ne sont pas fiscalement domiciliées en France](xxiii_bis) - [XXVI : Prélèvements sur les plus-values prévues à l'article 244 bis](xxvi) +- [XXVII : Crédit d'impôt pour dépenses de recherche effectuées par les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles](xxvii) - [XXVIII : Crédit d'impôt pour la compétitivité et l'emploi](xxviii) - [XXX : Crédit d'impôt pour certains investissements réalisés et exploités en Corse](xxx) - [XXXI : Crédit d'impôt famille](xxxi) @@ -60,4 +61,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000006162553 - [XLII : Crédit d'impôt en faveur des maîtres restaurateurs](xlii) - [XLVI : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour le financement de travaux d'amélioration de la performance énergétique des logements anciens](xlvi) - [XLVII : Crédit d'impôt au profit des établissements de crédit et des sociétés de financement qui octroient des prêts à taux zéro permettant la première accession à la propriété](xlvii) +- [XLVIII : Crédit d'impôt en faveur des investissements productifs neufs réalisés outre-mer](xlviii) - [XLIX : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer](xlix) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/README.md index 01dcbd1cc3..1ff3318e4d 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/README.md @@ -7,3 +7,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000031565885 ###### XLIX : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer - [Article 244 quater X](article_244_quater_x.md) +- [Article 244 quater Y](article_244_quater_y.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_x.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_x.md index ecfdffcfe1..8767713c2a 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_x.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_x.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042912348 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/23/LEGIARTI000042912348.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044982902 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/29/LEGIARTI000044982902.xml --- ###### Article 244 quater X @@ -72,10 +72,7 @@ situation des logements. Le nombre de logements agréés par le représentant de l'Etat au titre d'une année ne peut excéder 25 % de la moyenne des logements livrés au cours des trois années précédentes dans le département qui satisfont aux conditions prévues aux b et c du présent 1.Ce taux est porté à 35 % pour les -logements situés à La Réunion. Par dérogation, le nombre annuel de logements -agréés par le représentant de l'Etat ne peut excéder cent au titre des -acquisitions et constructions d'immeubles réalisées à Mayotte jusqu'au 31 -décembre 2021.
+logements situés à La Réunion, en Guadeloupe ou en Martinique.
2. Le crédit d'impôt défini au 1 bénéficie également aux organismes mentionnés au premier alinéa de ce même 1 à la disposition desquels sont mis des logements diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_y.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_y.md new file mode 100644 index 0000000000..3ffee07845 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlix/article_244_quater_y.md @@ -0,0 +1,507 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044988693 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988693.xml +--- + +###### Article 244 quater Y + +I.-A.-1. Les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés peuvent bénéficier +d'une réduction d'impôt à raison des investissements productifs neufs qu'elles +réalisent à Saint-Pierre-et-Miquelon, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie +française, à Saint-Martin, à Saint-Barthélemy, dans les îles Wallis et Futuna et +les Terres australes et antarctiques françaises si les conditions suivantes sont +réunies :
+ +1° Les investissements sont mis à la disposition d'une entreprise dans le cadre +d'un contrat de location revêtant un caractère commercial et conclu pour une +durée au moins égale à cinq ans ou pour la durée normale d'utilisation du bien +loué si elle est inférieure ;
+ +2° Les investissements sont exploités par l'entreprise locataire pour l'exercice +d'une activité ne relevant pas de l'un des secteurs énumérés aux a à l du I de +l'article 199 undecies B, à l'exception des activités mentionnées aux I ter et I +quater du même article 199 undecies B ;
+ +3° L'entreprise locataire aurait pu bénéficier de la déduction prévue à +l'article 217 undecies si, imposable en France, elle avait acquis directement le +bien. Pour l'appréciation de cette condition, le seuil de chiffre d'affaires +prévu à la première phrase du premier alinéa du I du même article 217 undecies +est réputé satisfait quelle que soit l'entreprise locataire ;
+ +4° L'entreprise propriétaire de l'investissement est exploitée en France +métropolitaine ou dans un département d'outre-mer au sens du I de l'article 209 +;
+ +5° 80 % de l'avantage en impôt procuré par la réduction d'impôt pratiquée au +titre de l'investissement et par l'imputation du déficit provenant de la +location du bien acquis et de la moins-value réalisée lors de la cession de ce +bien ou des titres de la société bailleresse sont rétrocédés à l'entreprise +locataire sous forme de diminution du loyer et du prix de cession du bien.
+ +2. La réduction d'impôt ne s'applique pas aux investissements portant sur :
+ +1° L'acquisition de véhicules de tourisme au sens de l'article L. 421-2 du code +des impositions sur les biens et services qui ne sont pas strictement +indispensables à l'activité de l'entreprise locataire ;
+ +2° Des installations de production d'électricité utilisant l'énergie radiative +du soleil.
+ +B.-La réduction d'impôt prévue au A du présent I s'applique également aux +travaux de rénovation et de réhabilitation d'hôtel, de résidence de tourisme et +de village de vacances classés lorsque ces travaux constituent des éléments de +l'actif immobilisé.
+ +C.-La réduction d'impôt prévue au A du présent I s'applique également aux +investissements affectés plus de cinq ans par le concessionnaire à +l'exploitation d'une concession de service public local à caractère industriel +et commercial et réalisés dans des secteurs éligibles.
+ +Pour l'application du présent article, les références aux restaurants dont le +dirigeant ou un salarié est titulaire du titre de maître-restaurateur mentionné +à l'article 244 quater Q, aux restaurants de tourisme classés et aux hôtels +classés prévues au I de l'article 199 undecies B s'apprécient au regard de la +réglementation propre à chaque collectivité d'outre-mer.
+ +D.-La réduction d'impôt prévue au A du présent I s'applique également aux +acquisitions ou constructions de logements neufs à usage locatif situés à +Saint-Pierre-et-Miquelon, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française, à +Saint-Martin, à Saint-Barthélemy et dans les îles Wallis et Futuna, lorsque les +conditions suivantes sont réunies :
+ +1° Pour les investissements réalisés dans le secteur du logement intermédiaire +:
+ +a) Les logements sont donnés en location nue, dans les douze mois de leur +achèvement ou de leur acquisition si elle est postérieure et pour une durée au +moins égale à cinq ans, à une entreprise exploitée dans un territoire mentionné +au premier alinéa du 1 du même A ;
+ +b) Les logements sont donnés en sous-location nue ou meublée par l'entreprise +mentionnée au a du présent 1° pour une durée au moins égale à cinq ans à des +personnes physiques qui en font leur résidence principale ;
+ +c) Le loyer et les ressources du locataire n'excèdent pas des plafonds fixés par +décret ;
+ +d) Une fraction, définie par décret, du prix de revient d'un ensemble +d'investissements portés simultanément à la connaissance du ministre chargé du +budget dans les conditions prévues au VI correspond à des dépenses supportées au +titre de l'acquisition d'équipements de production d'énergie renouvelable, +d'appareils utilisant une source d'énergie renouvelable ou de matériaux +d'isolation. Un arrêté conjoint des ministres chargés du budget, de l'écologie, +de l'énergie, du développement durable et de l'outre-mer fixe la nature des +dépenses d'équipements concernées ;
+ +e) 80 % de l'avantage en impôt procuré par la réduction d'impôt pratiquée au +titre de l'investissement et par l'imputation du déficit provenant de la +location du bien acquis et de la moins-value réalisée lors de la cession de ce +bien ou des titres de la société bailleresse sont rétrocédés à l'entreprise +locataire sous forme de diminution du loyer et du prix de cession du bien ;
+ +2° Pour les investissements réalisés dans le secteur du logement social :
+ +a) Les logements sont donnés en location nue, dans les douze mois de leur +achèvement ou de leur acquisition si elle est postérieure et pour une durée au +moins égale à cinq ans, à un organisme de logement social agréé conformément à +la réglementation locale par l'autorité publique compétente. L'opération peut +prendre la forme d'un crédit-bail immobilier ;
+ +b) Les logements sont donnés en sous-location nue ou meublée par l'organisme +mentionné au a du présent 2° et pour une durée au moins égale à cinq ans à des +personnes physiques qui en font leur résidence principale et dont les ressources +n'excèdent pas des plafonds fixés par décret en fonction du nombre de personnes +destinées à occuper à titre principal le logement et de la localisation de +celui-ci.
+ +Les logements peuvent être spécialement adaptés à l'hébergement de personnes +âgées de plus de soixante-cinq ans ou de personnes handicapées auxquelles des +prestations de services de nature hôtelière peuvent être proposées ;
+ +c) Le montant des loyers à la charge des personnes physiques mentionnées au b du +présent 2° ne peut excéder des limites fixées par décret en fonction notamment +de la localisation du logement ;
+ +d) Une part minimale, définie par décret, de la surface habitable des logements +compris dans un ensemble d'investissements portés simultanément à la +connaissance du ministre chargé du budget dans les conditions prévues au VI est +louée, dans les conditions définies au b du présent 2°, à des personnes +physiques dont les ressources sont inférieures aux plafonds mentionnés au même +b, pour des loyers inférieurs aux limites mentionnées au c ;
+ +e) Une fraction, définie par décret, du prix de revient d'un ensemble +d'investissements portés simultanément à la connaissance du ministre chargé du +budget dans les conditions prévues au VI correspond à des dépenses supportées au +titre de l'acquisition d'équipements de production d'énergie renouvelable, +d'appareils utilisant une source d'énergie renouvelable ou de matériaux +d'isolation. Un arrêté conjoint des ministres chargés respectivement du budget, +de l'écologie, de l'énergie, du développement durable et de l'outre-mer fixe la +nature des dépenses d'équipements concernées ;
+ +f) 80 % de l'avantage en impôt procuré par la réduction d'impôt pratiquée au +titre de l'investissement et par l'imputation du déficit provenant de la +location du bien acquis et de la moins-value réalisée lors de la cession de ce +bien ou des titres de la société bailleresse sont rétrocédés à l'organisme de +logement social locataire sous forme de diminution du loyer et du prix de +cession du bien ;
+ +g) Au terme de la période de location mentionnée au b du présent 2°, les +logements ou les parts ou actions des sociétés qui en sont propriétaires sont +cédés, dans des conditions, notamment de prix, définies par une convention +conclue entre leur propriétaire et l'organisme locataire au plus tard lors de la +conclusion du bail, à l'organisme locataire ou à des personnes physiques +choisies par celui-ci et dont les ressources, au titre de l'année précédant +celle de la première occupation du logement, n'excèdent pas des plafonds fixés +par décret en fonction du nombre de personnes destinées à occuper à titre +principal le logement et de la localisation de celui-ci ;
+ +3° Pour les logements faisant l'objet d'un contrat de location-accession à la +propriété immobilière :
+ +a) L'entreprise signe avec une personne physique, dans les douze mois de +l'achèvement de l'immeuble ou de son acquisition si elle est postérieure, un +contrat de location-accession dans les conditions prévues par la réglementation +locale définissant la location-accession à la propriété immobilière ;
+ +b) Une fraction, définie par décret, du prix de revient d'un ensemble +d'investissements portés simultanément à la connaissance du ministre chargé du +budget dans les conditions prévues au VI correspond à des dépenses supportées au +titre de l'acquisition d'équipements de production d'énergie renouvelable, +d'appareils utilisant une source d'énergie renouvelable ou de matériaux +d'isolation. Un arrêté conjoint des ministres chargés du budget, de l'écologie, +de l'énergie, du développement durable et de l'outre-mer fixe la nature des +dépenses d'équipements concernées ;
+ +c) 80 % de l'avantage en impôt procuré par la réduction d'impôt pratiquée au +titre de l'acquisition ou la construction de l'immeuble sont rétrocédés à la +personne physique signataire du contrat mentionné au a du présent 3° sous forme +de diminution de la redevance prévue dans le contrat de location-accession et du +prix de cession de l'immeuble.
+ +4° La réduction d'impôt s'applique également aux travaux de démolition +préalables à la construction des logements mentionnés au 2° du présent D lorsque +l'achèvement des fondations de l'immeuble intervient dans un délai de deux ans à +compter de la date de fin des travaux de démolition.
+ +II.-A.-La réduction d'impôt prévue au I du présent article s'applique aux +investissements réalisés par une société soumise au régime d'imposition prévu à +l'article 8, à l'exclusion des sociétés en participation, ou un groupement +mentionné aux articles 239 quater ou 239 quater C, dont les parts sont détenues +directement par des entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés. Dans ce +cas, la réduction d'impôt est pratiquée par les associés ou membres dans une +proportion correspondant à leurs droits dans la société ou le groupement.
+ +B.-1. La réduction d'impôt s'applique également aux souscriptions en numéraire +réalisées par les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés, au capital de +:
+ +1° Sociétés de développement régional des collectivités d'outre-mer et de +Nouvelle-Calédonie ;
+ +2° Sociétés effectuant des investissements productifs dans les collectivités +d'outre-mer et en Nouvelle-Calédonie ;
+ +3° Sociétés concessionnaires effectuant dans les collectivités d'outre-mer et en +Nouvelle-Calédonie des investissements productifs affectés plus de cinq ans par +le concessionnaire à l'exploitation d'une concession de service public local à +caractère industriel et commercial ;
+ +4° Sociétés affectées exclusivement à l'acquisition ou à la construction de +logements neufs dans les collectivités d'outre-mer et en Nouvelle-Calédonie +lorsque ces sociétés ont pour activité exclusive la location de tels logements +dans les conditions mentionnées aux 1° et 2° du D du I.
+ +2. Pour l'application du présent B :
+ +1° Les sociétés bénéficiaires des souscriptions seraient soumises de plein droit +ou sur option à l'impôt sur les sociétés si elles étaient imposables en France +et si elles exercent exclusivement leur activité en outre-mer, dans les secteurs +d'activité éligibles en application des A à D du I ;
+ +2° La valeur d'origine des éléments d'actif autres que ceux nécessaires à +l'exercice de l'activité ouvrant droit à la réduction d'impôt ne doit pas +excéder 10 % du montant total de l'actif brut de la société ;
+ +3° 80 % de l'avantage en impôt procuré par la réduction d'impôt pratiquée au +titre de la souscription et par l'imputation du déficit provenant de la +moins-value réalisée lors de la cession des titres reçus lors de la souscription +sont rétrocédés à la société bénéficiaire des souscriptions sous forme de +diminution du prix de cession des titres souscrits.
+ +III.-A.-1. La réduction d'impôt est assise sur le montant, hors taxes et hors +frais de toute nature, notamment les commissions d'acquisition, à l'exception +des frais de transport, d'installation et de mise en service amortissables, des +investissements productifs, diminué de la fraction de leur prix de revient +financée par une aide publique.
+ +Pour les souscriptions mentionnées au B du II, la réduction d'impôt est assise +sur le montant total des souscriptions en numéraires effectuées.
+ +2. Les aides octroyées par la Nouvelle-Calédonie, la Polynésie française, +Wallis-et-Futuna, Saint-Martin, Saint-Barthélemy et Saint-Pierre-et-Miquelon +dans le cadre de leur compétence fiscale propre au titre de projets +d'investissements sont sans incidence pour la détermination du montant des +dépenses éligibles retenues pour l'application du présent article, à l'exception +des investissements mentionnés au C du présent III.
+ +3. Lorsque l'investissement a pour objet de remplacer un investissement ayant +bénéficié du présent dispositif ou de l'un de ceux définis aux articles 199 +undecies B et 217 duodecies, l'assiette de la réduction d'impôt telle que +définie aux A à C du présent III est diminuée de la valeur réelle de +l'investissement remplacé.
+ +B.-Pour les projets d'investissement comportant l'acquisition, l'installation ou +l'exploitation d'équipements de production d'énergie renouvelable, ce montant +est pris en compte dans la limite d'un montant par watt installé, fixé par +arrêté conjoint des ministres chargés du budget, de l'énergie, de l'outre-mer et +de l'industrie pour chaque type d'équipement. Ce montant prend en compte les +coûts d'acquisition et d'installation directement liés à ces équipements.
+ +C.-Pour les équipements et opérations de pose de câbles sous-marins de +communication mentionnés au I ter de l'article 199 undecies B desservant pour la +première fois la Polynésie française, Saint-Barthélemy, Saint-Martin, +Saint-Pierre-et-Miquelon, les îles Wallis et Futuna, la Nouvelle-Calédonie ou +les Terres australes et antarctiques françaises, l'assiette de la réduction +d'impôt est égale à la moitié du montant déterminé en application du A du +présent III.
+ +Pour les équipements et opérations de pose du câble de secours mentionnés au +dernier alinéa du I ter de l'article 199 undecies B, l'assiette de la réduction +d'impôt est égale au quart du montant déterminé en application du A du présent +III.
+ +Pour l'application du présent C, le montant de l'aide fiscale peut être réduit +de moitié au plus, compte tenu du besoin de financement de la société +exploitante pour la réalisation de ce projet et de l'impact de l'aide sur les +tarifs.
+ +D.-Pour les investissements mentionnés au I quater de l'article 199 undecies B, +l'assiette de la réduction d'impôt est égale à 20 % du montant déterminé en +application du A du présent III.
+ +E.-Pour les travaux mentionnés au B du I, la réduction d'impôt est assise sur le +prix de revient de l'hôtel, de la résidence de tourisme ou du village de +vacances classés après réalisation des travaux, diminué du prix de revient de +ces mêmes biens avant réalisation des travaux et de la fraction du prix de +revient des travaux financée par une aide publique.
+ +F.-Pour les logements mentionnés au D du I, la réduction d'impôt est assise sur +le prix de revient des logements, minoré, d'une part, des taxes et des +commissions d'acquisition versées et, d'autre part, des aides publiques +reçues.
+ +Ce montant est retenu dans la limite mentionnée au 5 de l'article 199 undecies A +appréciée par mètre carré de surface habitable.
+ +Un décret précise la nature des sommes retenues pour l'appréciation du prix de +revient des logements.
+ +Pour les travaux de démolition mentionnés au 4° du D du I, la réduction d'impôt +est assise sur le prix de revient des travaux de démolition, minoré, d'une part, +des taxes versées et, d'autre part, des aides publiques reçues au titre de ces +mêmes travaux. Ce montant est retenu dans la limite d'un plafond de 25 000 € par +logement démoli.
+ +IV.-Le taux de la réduction d'impôt est fixé à 35 %.
+ +V.-1. Le bénéfice de la réduction d'impôt prévue au I est accordé au titre de +l'exercice au cours duquel l'investissement est mis en service.
+ +2. Toutefois :
+ +1° Lorsque l'investissement consiste en l'acquisition d'un immeuble à construire +ou en la construction d'immeuble, la réduction d'impôt est accordée au titre de +l'exercice au cours duquel les fondations sont achevées ;
+ +En cas de travaux de démolition, la réduction d'impôt est accordée, pour ces +seuls travaux, au titre de l'exercice de leur achèvement ;
+ +2° En cas de rénovation ou de réhabilitation d'immeuble, la réduction d'impôt +est accordée au titre de l'exercice au cours duquel les travaux ont été achevés +;
+ +3° En cas de souscription au capital de sociétés dans les conditions prévues au +B du II, la réduction d'impôt est pratiquée au titre de l'exercice au cours +duquel les fonds ont été versés. En cas de versements échelonnés, ceux-ci sont +pris en compte au titre de chacun des exercices au cours desquels ils ont été +effectués.
+ +VI.-Lorsque le montant total par programme d'investissements est supérieur au +seuil mentionné au premier alinéa du II quater de l'article 217 undecies, ou au +seuil mentionné au second alinéa du même II quater pour les investissements +réalisés par les sociétés et groupements mentionnés au A du II du présent +article, et au III de l'article 217 undecies, le bénéfice de la réduction +d'impôt est conditionné à l'obtention d'un agrément préalable délivré par le +ministre chargé du budget dans les conditions prévues au même III.
+ +VII.-A.-L'investissement ayant ouvert droit à la réduction d'impôt doit être +exploité par l'entreprise locataire dans les conditions fixées au I du présent +article pendant un délai de cinq ans, décompté à partir de la date de +réalisation dudit investissement. Ce délai est réduit à la durée normale +d'utilisation de l'investissement si cette durée est inférieure à cinq ans.
+ +Pour les investissements dont la durée normale d'utilisation est au moins égale +à sept ans, l'entreprise locataire doit prendre l'engagement d'utiliser +effectivement pendant sept ans au moins l'investissement dans le cadre de +l'activité pour laquelle il a été acquis ou créé. Cet engagement est porté à dix +ans pour les investissements portant sur les navires de croisière neufs d'une +capacité maximale de quatre cents passagers et à quinze ans pour les +investissements consistant en la construction, la rénovation ou la +réhabilitation d'hôtels, de résidences de tourisme ou de villages de +vacances.
+ +Si, dans le délai mentionné au premier alinéa du présent A, l'investissement +ayant ouvert droit à la réduction d'impôt est cédé ou cesse d'être affecté à +l'exploitation de l'entreprise utilisatrice ou si l'acquéreur cesse son +activité, ou si l'une des conditions prévues au I cesse d'être respectée, la +réduction d'impôt fait l'objet d'une reprise au titre de l'exercice ou de +l'année au cours duquel interviennent les événements précités.
+ +Toutefois, la reprise de la réduction d'impôt n'est pas effectuée :
+ +1° Lorsque les biens ayant ouvert droit à la réduction d'impôt sont transmis +dans le cadre des opérations mentionnées aux articles 210 A ou 210 B, si le +bénéficiaire de la transmission s'engage à maintenir l'exploitation des biens +dans une collectivité d'outre-mer ou en Nouvelle-Calédonie dans le cadre d'une +activité éligible pendant la fraction du délai de conservation restant à +courir.
+ +L'engagement est pris dans l'acte constatant la transmission ou, à défaut, dans +un acte sous seing privé ayant date certaine, établi à cette occasion ;
+ +2° Lorsque, en cas de défaillance de l'exploitant, les biens ayant ouvert droit +à la réduction d'impôt sont repris par une autre entreprise qui s'engage à les +maintenir dans l'activité pour laquelle ils ont été acquis ou créés pendant la +fraction du délai de conservation restant à courir.
+ +B.-Pour les souscriptions au capital de sociétés mentionnées au B du II du +présent article :
+ +1° Les investissements productifs doivent être effectués par les sociétés +bénéficiaires des souscriptions dans les douze mois de la clôture de la +souscription. A défaut, la réduction d'impôt dont a bénéficié le souscripteur +fait l'objet d'une reprise au titre de l'exercice au cours duquel le délai +arrive à expiration ;
+ +2° Les investissements productifs doivent être exploités par la société +bénéficiaire des souscriptions dans les conditions fixées au même II pendant un +délai de cinq ans, décompté à partir de la date de réalisation de +l'investissement. Ce délai est réduit à la durée normale d'utilisation de +l'investissement si cette durée est inférieure à cinq ans.
+ +Pour les investissements dont la durée normale d'utilisation est au moins égale +à sept ans, la société bénéficiaire des souscriptions doit prendre l'engagement +d'utiliser effectivement pendant sept ans au moins l'investissement dans le +cadre de l'activité pour laquelle il a été acquis ou créé. Cet engagement est +porté à dix ans pour les investissements portant sur les navires de croisière +neufs d'une capacité maximale de quatre cents passagers et à quinze ans pour les +investissements consistant en la construction, la rénovation ou la +réhabilitation d'hôtels, de résidences de tourisme ou de villages de +vacances.
+ +Si, dans le délai prévu au premier alinéa du présent 2°, cet engagement ou l'une +de ces conditions ne sont pas respectés, la réduction d'impôt dont a bénéficié +le souscripteur fait l'objet d'une reprise au titre de l'exercice au cours +duquel cet événement est constaté.
+ +Ces dispositions ne sont pas applicables si les immobilisations en cause sont +comprises dans un apport partiel d'actif réalisé sous le régime de l'article 210 +B ou si la société qui en est propriétaire fait l'objet d'une fusion placée sous +le régime de l'article 210 A, à la condition que la société bénéficiaire de +l'apport ou la société absorbante, selon le cas, réponde aux mêmes conditions +d'activité et reprenne, sous les mêmes conditions et sanctions, les mêmes +engagements pour la fraction du délai restant à courir ;
+ +3° En cas de cession dans le délai prévu au 2° du présent B de tout ou partie +des droits sociaux souscrits, la réduction d'impôt dont a bénéficié le +souscripteur fait l'objet d'une reprise au titre de l'exercice au cours duquel +la cession est intervenue.
+ +Ces dispositions ne sont pas applicables dans le cas où l'entreprise +propriétaire des titres fait l'objet d'une transmission dans le cadre des +dispositions prévues aux articles 210 A et 210 B, si l'entreprise qui devient +propriétaire des titres remplit les conditions nécessaires pour bénéficier de +cette réduction d'impôt et s'engage à conserver les titres pendant la fraction +du délai de conservation restant à courir. L'engagement est pris dans l'acte +constatant la transmission ou, à défaut, par acte sous seing privé ayant date +certaine, établi à cette occasion.
+ +Ces dispositions ne sont pas non plus applicables dans le cas où les titres +ayant ouvert droit à la réduction d'impôt sont apportés ou échangés dans le +cadre d'opérations soumises aux dispositions prévues aux mêmes articles 210 A ou +210 B, si l'entreprise conserve, sous les mêmes conditions et sanctions, les +titres nouveaux qui sont substitués aux titres d'origine.
+ +C.-1. Lorsque l'investissement revêt la forme de la construction d'un immeuble +ou de l'acquisition d'un immeuble à construire, l'immeuble doit être achevé dans +les deux ans suivant la date à laquelle les fondations sont achevées.
+ +En cas de souscription affectée totalement ou partiellement à la construction +d'immeubles destinés à l'exercice d'une activité éligible, la société +bénéficiaire de la souscription doit s'engager à en achever les fondations dans +les deux ans qui suivent la clôture de la souscription et à achever l'immeuble +dans les deux ans qui suivent la date d'achèvement des fondations.
+ +A défaut, la réduction d'impôt acquise au titre de cet investissement ou de +cette souscription fait l'objet d'une reprise au titre de l'année au cours de +laquelle intervient le terme des délais mentionnés aux deux premiers alinéas du +présent 1.
+ +2. La réduction d'impôt fait l'objet d'une reprise au titre de l'exercice au +cours duquel l'une des conditions prévues au D du I n'est plus respectée.
+ +Toutefois, la reprise de la réduction d'impôt n'est pas effectuée lorsque, en +cas de défaillance de l'entreprise ou de l'organisme, les logements ayant ouvert +droit à la réduction d'impôt sont repris par une autre entreprise ou organisme +qui s'engage à louer les logements, dans les conditions prévues au même D, pour +la fraction de la durée minimale de location restant à courir.
+ +D.-Les associés ou membres de sociétés ou groupement mentionnés au A du II +doivent conserver les parts de cette société ou de ce groupement pendant un +délai de cinq ans à compter de la date de réalisation de l'investissement. Ce +délai est réduit à la durée normale d'utilisation de l'investissement si cette +durée est inférieure à cinq ans.
+ +A défaut, la réduction d'impôt qu'ils ont pratiquée fait l'objet d'une reprise +au titre de l'exercice au cours duquel la cession est intervenue.
+ +E.-La réduction d'impôt prévue au présent article est subordonnée au respect par +les entreprises réalisant l'investissement et par les entreprises exploitantes +de leurs obligations fiscales et sociales et de l'obligation de dépôt de leurs +comptes annuels selon les modalités prévues aux articles L. 232-21 à L. 232-23 +du code de commerce à la date du fait générateur de l'avantage fiscal tel que +défini au V du présent article. Pour l'application du présent alinéa, les +références aux dispositions du code de commerce s'apprécient au regard de la +réglementation propre à chaque collectivité d'outre-mer ou à la +Nouvelle-Calédonie.
+ +Sont considérés comme à jour de leurs obligations fiscales et sociales les +employeurs qui d'une part, ont souscrit et respectent un plan d'apurement des +cotisations restant dues et, d'autre part, acquittent les cotisations en cours à +leur date normale d'exigibilité.
+ +VIII.-Le bénéfice de la réduction d'impôt prévue au I est exclusif du bénéfice +des dispositifs définis aux articles 199 undecies A, 199 undecies B, 199 +undecies C et 217 duodecies au titre d'un même programme d'investissement.
+ +IX.-Le bénéfice de la réduction d'impôt prévue aux A à C et aux 1° et 3° du D du +I du présent article est subordonné, pour les investissements réalisés à +Saint-Martin, au respect de l'article 14 du règlement (UE) n° 651/2014 de la +Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d'aides compatibles +avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité.
+ +Le bénéfice de la réduction d'impôt prévue au 2° du D du I est subordonné, pour +les investissements réalisés à Saint-Martin, au respect de la décision 2012/21/ +UE de la Commission du 20 décembre 2011 relative à l'application de l'article +106, paragraphe 2, du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne aux +aides d'Etat sous forme de compensations de service public octroyées à certaines +entreprises chargées de la gestion de services d'intérêt économique général.
+ +X.-A.-Le présent article est applicable aux investissements réalisés jusqu'au 31 +décembre 2025.
+ +B.-Un décret fixe les conditions d'application du présent article. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlvi/article_244_quater_u.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlvi/article_244_quater_u.md index 22595720ff..78bc0e2f1f 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlvi/article_244_quater_u.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlvi/article_244_quater_u.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041466825 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/68/LEGIARTI000041466825.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-07-01 +Identifiant: LEGIARTI000044982949 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/29/LEGIARTI000044982949.xml --- ###### Article 244 quater U @@ -97,7 +97,9 @@ gratuitement à la disposition de l'un de leurs associés personne physique, donnent en location ou s'engagent à donner en location.
4. Le montant de l'avance remboursable ne peut excéder la somme de 30 000 € par -logement.
+logement. Par dérogation, ce montant est porté à 50 000 € lorsque l'avance +finance les travaux mentionnés au 2° du 2. Un décret fixe le montant des +plafonds d'avances remboursables pour les travaux mentionnés au même 2.
5. L'emprunteur fournit à l'établissement de crédit ou la société de financement mentionné au 1, à l'appui de sa demande d'avance remboursable sans intérêt, un @@ -132,12 +134,18 @@ de l'émission de l'offre d'avance initiale. La somme des montants de l'avance initiale et de l'avance complémentaire ne peut excéder la somme de 30 000 € au titre d'un même logement.
+Par dérogation, lorsque l'avance initiale a financé des travaux mentionnés au 2° +du 2 du présent I, la somme de l'avance initiale et de l'avance complémentaire +ne peut excéder la somme de 50 000 € au titre d'un même logement.
+ 7. (Abrogé).
8. (Abrogé).
9. La durée de remboursement de l'avance remboursable sans intérêt ne peut -excéder cent quatre-vingts mois.
+excéder cent quatre-vingts mois. Par dérogation, cette durée est portée à deux +cent quarante mois lorsque l'avance finance les travaux mentionnés au 2° du +2.
II. – Le montant du crédit d'impôt est égal à l'écart entre la somme actualisée des mensualités dues au titre de l'avance remboursable sans intérêt et la somme @@ -212,7 +220,9 @@ d'un logement ayant déjà fait l'objet d'une avance remboursable prévue au I d présent article, à la condition que l'offre relative à la seconde avance soit émise dans un délai de cinq ans à compter de l'émission de l'offre d'avance initiale et que la somme des montants des deux avances n'excède pas la somme de -30 000 € au titre d'un même logement.
+30 000 € au titre d'un même logement. Par dérogation, lorsque l'une des deux +avances a financé ou finance des travaux mentionnés au 2° du 2 du I, la somme +des deux montants ne doit pas excéder 50 000 €.
Il ne peut être accordé qu'une seule avance remboursable par syndicat de copropriétaires des logements sur lesquels portent les travaux.
@@ -220,8 +230,9 @@ copropriétaires des logements sur lesquels portent les travaux.
Le montant de l'avance remboursable mentionné au premier alinéa du présent VI bis ne peut excéder la somme de 30 000 € par logement affecté à l'usage d'habitation et utilisé ou destiné à être utilisé en tant que résidence -principale et détenu par l'une des personnes mentionnées aux 3° et 4° du 3 du -I.
+principale et détenu par l'une des personnes mentionnées aux 3° et 4° du 3 du I. +Par dérogation, ce montant est porté à 50 000 € lorsque l'avance finance des +travaux mentionnés au 2° du 2 du même I.
Par dérogation au cinquième alinéa du présent VI bis, l'avance prévue au premier alinéa peut être consentie aux syndicats de copropriétaires au titre de @@ -230,7 +241,9 @@ application du même VI bis, pour financer d'autres travaux mentionnés au premi alinéa, à la condition que l'offre d'avance complémentaire soit émise dans un délai de cinq ans à compter de l'émission de l'offre d'avance initiale et que la somme des montants de l'avance initiale et de l'avance complémentaire n'excède -pas la somme de 30 000 € au titre d'un même logement.
+pas la somme de 30 000 € au titre d'un même logement. Par dérogation, lorsque +l'une des deux avances a financé ou finance des travaux mentionnés au 2° du 2 du +I, la somme des deux montants ne doit pas excéder 50 000 €.
VI ter. – L'avance remboursable sans intérêt prévue au I du présent article peut être consentie dans les mêmes conditions à titre complémentaire aux personnes @@ -244,7 +257,9 @@ l'émission de l'offre d'avance prévue au VI bis.
La somme des montants de l'avance émise au titre du présent VI ter et de l'avance émise au titre du VI bis ne peut excéder la somme de 30 000 € au titre -d'un même logement
+d'un même logement. Par dérogation, lorsque l'avance émise au titre du VI bis a +financé des travaux mentionnés au 2° du 2 du I, cette somme est portée à 50 000 +€.
VII. – Un décret fixe les modalités d'application du présent article et notamment les modalités de calcul du crédit d'impôt et de détermination du taux diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlviii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlviii/README.md new file mode 100644 index 0000000000..2c842e2b01 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlviii/README.md @@ -0,0 +1,9 @@ +--- +Date de début: 2015-07-15 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000031565876 +--- + +###### XLVIII : Crédit d'impôt en faveur des investissements productifs neufs réalisés outre-mer + +- [Article 244 quater W](article_244_quater_w.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlviii/article_244_quater_w.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlviii/article_244_quater_w.md new file mode 100644 index 0000000000..00e0fd60e7 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xlviii/article_244_quater_w.md @@ -0,0 +1,319 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044988430 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/84/LEGIARTI000044988430.xml +--- + +###### Article 244 quater W + +I. – 1. Les entreprises imposées d'après leur bénéfice réel ou exonérées en +application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 octies A et 44 duodecies à +44 septdecies, exerçant une activité agricole ou une activité industrielle, +commerciale ou artisanale relevant de l'article 34, peuvent bénéficier d'un +crédit d'impôt à raison des investissements productifs neufs qu'elles réalisent +dans un département d'outre-mer pour l'exercice d'une activité ne relevant pas +de l'un des secteurs énumérés aux a à l du I de l'article 199 undecies B, à +l'exception des activités mentionnées au I quater du même article 199 undecies +B.
+ +Le crédit d'impôt prévu au premier alinéa s'applique également aux travaux de +rénovation et de réhabilitation d'hôtel, de résidence de tourisme et de village +de vacances classés lorsque ces travaux constituent des éléments de l'actif +immobilisé.
+ +Le crédit d'impôt prévu au premier alinéa s'applique également aux +investissements affectés plus de cinq ans par le concessionnaire à +l'exploitation d'une concession de service public local à caractère industriel +et commercial et réalisés dans des secteurs éligibles.
+ +2. Le crédit d'impôt ne s'applique pas :
+ +a) A l'acquisition de véhicules de tourisme au sens de l'article L. 421-2 du +code des impositions sur les biens et services qui ne sont pas strictement +indispensables à l'activité ;
+ +b) Aux investissements portant sur des installations de production d'électricité +utilisant l'énergie radiative du soleil.
+ +3. Le crédit d'impôt est également accordé aux entreprises qui exploitent dans +un département d'outre-mer des investissements mis à leur disposition dans le +cadre d'un contrat de location avec option d'achat ou d'un contrat de +crédit-bail, sous réserve du respect des conditions suivantes :
+ +a) Le contrat de location ou de crédit-bail est conclu avec un établissement de +crédit ou une société de financement mentionnés à l'article L. 511-1 du code +monétaire et financier, ou leurs filiales, avec une société dont le capital est +détenu en partie par un établissement mentionné à l'article L. 518-2 du même +code ou avec une société bailleresse appartenant au même groupe fiscal au sens +de l'article 223 A du présent code que l'entreprise exploitante pour une durée +au moins égale à cinq ans ou pour la durée normale d'utilisation du bien loué si +elle est inférieure ;
+ +b) Le contrat de location ou de crédit-bail revêt un caractère commercial ;
+ +c) L'entreprise locataire ou crédit-preneuse aurait pu bénéficier du crédit +d'impôt prévu au 1 si elle avait acquis directement le bien.
+ +4. Pour les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés qui exercent leur +activité dans le département dans lequel l'investissement est réalisé ou pour +les organismes mentionnés au 1 du I de l'article 244 quater X, le crédit d'impôt +s'applique également :
+ +1° Aux acquisitions ou constructions de logements neufs à usage locatif situés +dans les départements d'outre-mer, à l'exception des logements neufs répondant +aux critères mentionnés aux b et c du 1 et au 5 du I de l'article 244 quater X, +si les conditions suivantes sont réunies :
+ +a) L'entreprise ou l'organisme s'engage à louer l'immeuble nu dans les douze +mois de son achèvement, ou de son acquisition si elle est postérieure, et +pendant cinq ans au moins à des personnes qui en font leur résidence principale +;
+ +b) Le loyer et les ressources du locataire n'excèdent pas des plafonds fixés par +décret ;
+ +2° Aux logements neufs à usage locatif mis à leur disposition lorsque les +conditions suivantes sont respectées :
+ +a) Le contrat de crédit-bail est conclu pour une durée au moins égale à cinq ans +;
+ +b) L'entreprise ou l'organisme aurait pu bénéficier du crédit d'impôt dans les +conditions définies au 1° s'il avait acquis directement le bien ;
+ +3° Aux acquisitions ou constructions de logements neufs situés dans les +départements d'outre-mer si les conditions suivantes sont réunies :
+ +a) L'entreprise signe avec une personne physique, dans les douze mois de +l'achèvement de l'immeuble, ou de son acquisition si elle est postérieure, un +contrat de location-accession dans les conditions prévues par la loi n° 84-595 +du 12 juillet 1984 définissant la location-accession à la propriété immobilière +;
+ +b) L'acquisition ou la construction de l'immeuble a été financée au moyen d'un +prêt mentionné au I de l'article D. 331-76-5-1 du code de la construction et de +l'habitation ;
+ +c) Les trois quarts de l'avantage en impôt procuré par le crédit d'impôt +pratiqué au titre de l'acquisition ou la construction de l'immeuble sont +rétrocédés à la personne physique signataire du contrat mentionné au 1° du +présent 4 sous forme de diminution de la redevance prévue à l'article 5 de la +loi n° 84-595 du 12 juillet 1984 précitée et du prix de cession de +l'immeuble.
+ +II. – 1. Le crédit d'impôt est assis sur le montant, hors taxes et hors frais de +toute nature, notamment les commissions d'acquisition, à l'exception des frais +de transport, d'installation et de mise en service amortissables, des +investissements productifs, diminué de la fraction de leur prix de revient +financée par une aide publique.
+ +Pour les projets d'investissement comportant l'acquisition, l'installation ou +l'exploitation d'équipements de production d'énergie renouvelable, ce montant +est pris en compte dans la limite d'un montant par watt installé, fixé par +arrêté conjoint des ministres chargés du budget, de l'énergie, de l'outre-mer et +de l'industrie pour chaque type d'équipement. Ce montant prend en compte les +coûts d'acquisition et d'installation directement liés à ces équipements.
+ +Pour les investissements mentionnés au I quater de l'article 199 undecies B, +l'assiette du crédit d'impôt est égale à 20 % de leur coût de revient, hors +taxes et hors frais de toute nature, notamment les commissions d'acquisition et +les frais de transport de ces investissements, diminuée du montant des +subventions publiques accordées pour leur financement.
+ +2. Lorsque l'investissement a pour objet de remplacer un investissement ayant +bénéficié de l'un des dispositifs définis aux articles 199 undecies B et 217 +undecies ou du crédit d'impôt défini au présent article, l'assiette du crédit +d'impôt telle que définie au 1 est diminuée de la valeur réelle de +l'investissement remplacé.
+ +3. Pour les travaux mentionnés au deuxième alinéa du 1 du I, le crédit d'impôt +est assis sur le prix de revient de l'hôtel, de la résidence de tourisme ou du +village de vacances classés après réalisation des travaux, diminué du prix de +revient de ces mêmes biens avant réalisation des travaux et de la fraction du +prix de revient des travaux financée par une aide publique.
+ +4. Pour les logements mentionnés au 4 du I, le crédit d'impôt est assis sur le +prix de revient des logements, minoré, d'une part, des taxes et des commissions +d'acquisition versées et, d'autre part, des subventions publiques reçues. Ce +montant est retenu dans la limite mentionnée au 5 de l'article 199 undecies A +appréciée par mètre carré de surface habitable.
+ +5. Lorsque l'entreprise qui réalise l'investissement bénéficie d'une +souscription au capital mentionnée au II ou II ter de l'article 217 undecies et +à l'article 199 undecies A ou de financements, apports en capital et prêts +participatifs, apportés par les sociétés de financement définies au g du 2 du +même article 199 undecies A, l'assiette du crédit d'impôt est minorée du montant +de ces apports et financements.
+ +III. – Le taux du crédit d'impôt est fixé à :
+ +1° 38,25 % pour les entreprises soumises à l'impôt sur le revenu ;
+ +2° 35 % pour les entreprises et les organismes soumis à l'impôt sur les +sociétés.
+ +Le taux mentionné au 1° est porté à 45,9 % pour les investissements réalisés en +Guyane et à Mayotte, dans les limites définies par les règles européennes +relatives aux aides d'Etat. Toutefois, cette majoration de taux ne s'applique +pas aux investissements mentionnés au dernier alinéa du 1 du II.
+ +IV. – 1. Le bénéfice du crédit d'impôt prévu au 1 du I est accordé au titre de +l'année au cours de laquelle l'investissement est mis en service.
+ +2. Toutefois :
+ +a) Lorsque l'investissement consiste en la seule acquisition d'un immeuble à +construire ou en la construction d'un immeuble, le crédit d'impôt, calculé sur +le montant prévisionnel du prix de revient défini au II, est accordé à hauteur +de 70 % au titre de l'année au cours de laquelle les fondations sont achevées et +de 20 % au titre de l'année de la mise hors d'eau, et le solde, calculé sur le +prix de revient définitif, est accordé au titre de l'année de livraison de +l'immeuble ;
+ +b) En cas de rénovation ou de réhabilitation d'immeuble, le crédit d'impôt est +accordé au titre de l'année d'achèvement des travaux.
+ +3. Lorsque l'investissement est réalisé dans les conditions prévues au 3 ou au +2° du 4 du I, le crédit d'impôt est accordé au titre de l'année au cours de +laquelle l'investissement est mis à la disposition de l'entreprise locataire ou +crédit-preneuse ou de l'organisme crédit-preneur.
+ +V. – 1. Lorsque l'entreprise ou l'organisme qui exploite l'investissement +réalise un chiffre d'affaires, apprécié selon les règles définies au premier +alinéa du I de l'article 199 undecies B, inférieur, selon le cas, aux limites +prévues à ce même alinéa ou à la limite fixée à la première phrase du premier +alinéa du I de l'article 217 undecies, le bénéfice du crédit d'impôt est +subordonné à l'exercice d'une option.
+ +Cette option est exercée par investissement et s'applique à l'ensemble des +autres investissements d'un même programme. L'option est exercée par +l'entreprise ou l'organisme qui exploite l'investissement, au plus tard à la +date à laquelle celui-ci est mis en service ou est mis à sa disposition dans les +cas mentionnés au 3 et au 2° du 4 du I ; l'option est alors portée à la +connaissance du loueur ou du crédit-bailleur. Elle est formalisée dans la +déclaration de résultat de l'exercice au cours duquel l'investissement a été mis +en service ou mis à disposition et est jointe à la déclaration de résultat du +loueur ou du crédit-bailleur de ce même exercice.
+ +2. L'exercice de l'option mentionnée au 1 emporte renonciation au bénéfice des +dispositifs définis aux articles 199 undecies B et 217 undecies.
+ +VI. – Le crédit d'impôt calculé par les sociétés de personnes mentionnées aux +articles 8,238 bis L, 239 ter et 239 quater A ou les groupements mentionnés aux +articles 238 ter, 239 quater, 239 quater B, 239 quater C et 239 quinquies qui ne +sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés peut être utilisé par leurs associés +proportionnellement à leurs droits dans ces sociétés ou groupements, à condition +qu'il s'agisse de redevables de l'impôt sur les sociétés qui exercent leur +activité dans un secteur éligible au sens du 1 du I dans le département dans +lequel l'investissement est réalisé ou de personnes physiques participant à +l'exploitation au sens du 1° bis du I de l'article 156 ou, pour les +investissements mentionnés au 4 du I du présent article, d'entreprises ou +d'organismes mentionnés au premier alinéa du même 4.
+ +VII. – Lorsque le montant total par programme d'investissements est supérieur +aux seuils mentionnés au II quater et au III de l'article 217 undecies, le +bénéfice du crédit d'impôt est conditionné à l'obtention d'un agrément préalable +délivré par le ministre chargé du budget dans les conditions prévues au III du +même article, sauf dans le cas où il s'agit d'un programme d'investissements +mentionné au 3° du 4 du I du présent article réalisé par un organisme mentionné +au 1 du I de l'article 244 quater X.
+ +Pour l'application du premier alinéa du présent VII, les conditions relatives à +l'intérêt économique, d'une part, et à l'intégration dans la politique +d'aménagement du territoire, de l'environnement et de développement durable, +d'autre part, prévues, respectivement, aux a et c du 1 du III de l'article 217 +undecies, sont réputées satisfaites lorsque le programme d'investissements porte +sur des investissements mentionnés au second alinéa du 1 du II du présent +article au titre desquels un contrat d'achat d'électricité a été conclu avec un +fournisseur d'électricité mentionné au I de l'article R. 121-28 du code de +l'énergie, après évaluation par la Commission de régulation de l'énergie en +application du II du même article R. 121-28.
+ +VIII. – 1. L'investissement ayant ouvert droit au crédit d'impôt doit être +affecté, par l'entreprise qui en bénéficie, à sa propre exploitation pendant un +délai de cinq ans, décompté à partir de la date de l'acquisition ou de la +création du bien. Ce délai est réduit à la durée normale d'utilisation de +l'investissement si cette durée est inférieure à cinq ans, et porté à sept ans +lorsque sa durée normale d'utilisation est égale ou supérieure à sept ans et à +quinze ans pour les investissements consistant en la construction, la rénovation +ou la réhabilitation d'hôtels, de résidences de tourisme ou de villages de +vacances. Ce délai est porté à dix ans pour les investissements portant sur les +navires de croisière neufs d'une capacité maximum de 400 passagers.
+ +Si, dans le délai ainsi défini, l'investissement ayant ouvert droit au crédit +d'impôt est cédé ou cesse d'être affecté à l'exploitation de l'entreprise +utilisatrice ou si l'acquéreur cesse son activité, le crédit d'impôt fait +l'objet d'une reprise au titre de l'exercice ou de l'année au cours duquel +interviennent les événements précités.
+ +Toutefois, la reprise du crédit d'impôt n'est pas effectuée :
+ +a) Lorsque les biens ayant ouvert droit au crédit d'impôt sont transmis dans le +cadre des opérations mentionnées aux articles 41 et 151 octies, au deuxième +alinéa du I de l'article 151 octies A et aux articles 210 A ou 210 B, si le +bénéficiaire de la transmission s'engage à maintenir l'exploitation des biens +dans un département d'outre-mer dans le cadre d'une activité éligible pendant la +fraction du délai de conservation restant à courir. En cas de non-respect de cet +engagement, le bénéficiaire de la transmission doit, au titre de l'exercice au +cours duquel cet événement est intervenu, ajouter à son résultat une somme égale +au triple du montant du crédit d'impôt auquel les biens transmis ont ouvert +droit.
+ +L'engagement est pris dans l'acte constatant la transmission ou, à défaut, dans +un acte sous seing privé ayant date certaine, établi à cette occasion ;
+ +b) Lorsque, en cas de défaillance de l'exploitant, les biens ayant ouvert droit +au crédit d'impôt sont repris par une autre entreprise qui s'engage à les +maintenir dans l'activité pour laquelle ils ont été acquis ou créés pendant la +fraction du délai de conservation restant à courir.
+ +Le présent 1 ne s'applique pas aux investissements mentionnés au 4 du I.
+ +2. Lorsque l'investissement revêt la forme de la construction d'un immeuble ou +de l'acquisition d'un immeuble à construire, l'immeuble doit être achevé dans +les deux ans suivant la date à laquelle les fondations sont achevées.
+ +A défaut, le crédit d'impôt acquis au titre de cet investissement fait l'objet +d'une reprise au titre de l'année au cours de laquelle intervient le terme de ce +délai de deux ans.
+ +En outre, lorsque l'investissement porte sur la construction ou l'acquisition +d'un logement neuf, le crédit d'impôt acquis au titre de cet investissement fait +l'objet d'une reprise au titre de l'année au cours de laquelle l'une des +conditions prévues au 4 du I n'est plus respectée. Toutefois, la reprise du +crédit d'impôt n'est pas effectuée lorsque, en cas de défaillance de +l'entreprise ou de l'organisme, les logements ayant ouvert droit au crédit +d'impôt sont repris par une autre entreprise ou organisme qui s'engage à louer +les logements, dans les conditions prévues au même 4, pour la fraction de la +durée minimale de location restant à courir.
+ +3. Le crédit d'impôt prévu au présent article est subordonné au respect par les +entreprises exploitantes et par les organismes mentionnés au 4 du I de leurs +obligations fiscales et sociales et de l'obligation de dépôt de leurs comptes +annuels selon les modalités prévues aux articles L. 232-21 à L. 232-23 du code +de commerce à la date de réalisation de l'investissement.
+ +Sont considérés comme à jour de leurs obligations fiscales et sociales les +employeurs qui, d'une part, ont souscrit et respectent un plan d'apurement des +cotisations restant dues et, d'autre part, acquittent les cotisations en cours à +leur date normale d'exigibilité.
+ +IX. – 1. Le présent article est applicable aux investissements mis en service à +compter du 1er janvier 2015, et jusqu'au 31 décembre 2025, aux travaux de +réhabilitation hôtelière achevés au plus tard à cette date et aux acquisitions +d'immeubles à construire et constructions d'immeubles dont les fondations sont +achevées au plus tard à cette date.
+ +2. Un décret fixe les conditions d'application du présent article, notamment les +obligations déclaratives incombant aux entreprises et organismes mentionnés au 4 +du I.
+ +X. – Le bénéfice du crédit d'impôt prévu au I est subordonné au respect de +l'article 14 du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 juin 2014, +déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur en +application des articles 107 et 108 du traité et le crédit d'impôt ne s'applique +pas aux investissements exploités par des entreprises en difficulté, au sens du +même règlement. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/README.md new file mode 100644 index 0000000000..619521d413 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/README.md @@ -0,0 +1,10 @@ +--- +Date de début: 1996-05-12 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGISCTA000006180017 +--- + +###### XXVII : Crédit d'impôt pour dépenses de recherche effectuées par les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles + +- [Article 244 quater B](article_244_quater_b.md) +- [Article 244 quater B bis](article_244_quater_b_bis.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/article_244_quater_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/article_244_quater_b.md new file mode 100644 index 0000000000..b503f42928 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/article_244_quater_b.md @@ -0,0 +1,315 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044989574 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/95/LEGIARTI000044989574.xml +--- + +###### Article 244 quater B + +I. – Les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles imposées d'après +leur bénéfice réel ou exonérées en application des articles 44 sexies, 44 sexies +A, 44 octies A, 44 duodecies, 44 terdecies à 44 septdecies peuvent bénéficier +d'un crédit d'impôt au titre des dépenses de recherche qu'elles exposent au +cours de l'année. Le taux du crédit d'impôt est de 30 % pour la fraction des +dépenses de recherche inférieure ou égale à 100 millions d'euros et de 5 % pour +la fraction des dépenses de recherche supérieure à ce montant. Le premier de ces +deux taux est porté à 50 % pour les dépenses de recherche exposées dans des +exploitations situées dans un département d'outre-mer. Pour les dépenses +mentionnées au k du II, le taux du crédit d'impôt est de 20 %. Ce taux est porté +à 40 % pour les dépenses mentionnées au même k exposées dans des exploitations +situées dans un département d'outre-mer. Ce même taux est porté respectivement à +35 % pour les moyennes entreprises et à 40 % pour les petites entreprises pour +les dépenses mentionnées audit k exposées dans des exploitations situées sur le +territoire de la collectivité de Corse.
+ +Lorsque les sociétés de personnes mentionnées aux articles 8 et 238 bis L ou +groupements mentionnés aux articles 239 quater, 239 quater B, 239 quater C et +239 quater D ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés, le crédit d'impôt +peut, sous réserve des dispositions prévues au dernier alinéa du I de l'article +199 ter B, être utilisé par les associés proportionnellement à leurs droits dans +ces sociétés ou ces groupements.
+ +Le seuil de 100 millions d'euros mentionné au premier alinéa du présent I est +apprécié en prenant en compte les dépenses mentionnées aux a à j du II du +présent article et les dépenses mentionnées au 1 du A du II de l'article 244 +quater B bis.
+ +II. – Les dépenses de recherche ouvrant droit au crédit d'impôt sont :
+ +a) Les dotations aux amortissements des immobilisations, créées ou acquises à +l'état neuf et affectées directement à la réalisation d'opérations de recherche +scientifique et technique, y compris la réalisation d'opérations de conception +de prototypes ou d'installations pilotes. Toutefois, les dotations aux +amortissements des immeubles acquis ou achevés avant le 1er janvier 1991 ainsi +que celles des immeubles dont le permis de construire a été délivré avant le 1er +janvier 1991 ne sont pas prises en compte ;
+ +a bis) En cas de sinistre touchant les immobilisations visées au a, la dotation +aux amortissements correspondant à la différence entre l'indemnisation +d'assurance et le coût de reconstruction et de remplacement ;
+ +b) Les dépenses de personnel afférentes aux chercheurs et techniciens de +recherche directement et exclusivement affectés à ces opérations. Lorsque ces +dépenses se rapportent à des personnes titulaires d'un doctorat, au sens de +l'article L. 612-7 du code de l'éducation, ou d'un diplôme équivalent, elles +sont prises en compte pour le double de leur montant pendant les vingt-quatre +premiers mois suivant leur premier recrutement à condition que le contrat de +travail de ces personnes soit à durée indéterminée et que l'effectif du +personnel de recherche salarié de l'entreprise ne soit pas inférieur à celui de +l'année précédente ;
+ +b bis) Les rémunérations supplémentaires et justes prix mentionnés aux 1 et 2 de +l'article L. 611-7 du code de la propriété intellectuelle, au profit des +salariés auteurs d'une invention résultant d'opérations de recherche ;
+ +c) les autres dépenses de fonctionnement exposées dans les mêmes opérations ; +ces dépenses sont fixées forfaitairement à la somme de 75 % des dotations aux +amortissements mentionnées au a et de 43 % des dépenses de personnel mentionnées +à la première phrase du b et au b bis ;
+ +Ce pourcentage est fixé à :
+ +1° et 2° (abrogés pour les dépenses retenues pour le calcul du crédit d'impôt à +compter du 1er janvier 2000).
+ +3° 200 % des dépenses de personnel qui se rapportent aux personnes titulaires +d'un doctorat, au sens de l'article L. 612-7 du code de l'éducation, ou d'un +diplôme équivalent pendant les vingt-quatre premiers mois suivant leur premier +recrutement à la condition que le contrat de travail de ces personnes soit à +durée indéterminée et que l'effectif du personnel de recherche salarié de +l'entreprise ne soit pas inférieur à celui de l'année précédente.
+ +d) (abrogé)
+ +d bis) Les dépenses exposées pour la réalisation d'opérations de même nature +confiées à des organismes agréés par le ministre chargé de la recherche selon +des modalités définies par décret, ou à des experts scientifiques ou techniques +agréés dans les mêmes conditions. Pour les organismes établis dans un Etat +membre de l'Union européenne, ou dans un autre Etat partie à l'accord sur +l'Espace économique européen ayant conclu avec la France une convention +d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion +fiscales, l'agrément peut être délivré par le ministre français chargé de la +recherche ou, lorsqu'il existe un dispositif similaire dans le pays +d'implantation de l'organisme auquel sont confiées les opérations de recherche, +par l'entité compétente pour délivrer l'agrément équivalent à celui du crédit +d'impôt recherche français.
+ +Ces dépenses sont retenues dans la limite de trois fois le montant total des +autres dépenses de recherche ouvrant droit au crédit d'impôt, avant application +des limites prévues au d ter ;
+ +d ter) Les opérations mentionnées au d bis sont réalisées directement par les +organismes auxquels elles ont été confiées. Par dérogation, ces organismes +peuvent recourir à des organismes mentionnés au même d bis pour la réalisation +de certains travaux nécessaires à ces opérations.
+ +Les dépenses mentionnées au d bis entrent dans la base de calcul du crédit +d'impôt recherche dans la limite globale de 2 millions d'euros par an. Cette +limite est portée à 10 millions d'euros pour les dépenses de recherche +correspondant à des opérations confiées aux organismes mentionnés au d bis, à la +condition qu'il n'existe pas de lien de dépendance au sens du 12 de l'article 39 +entre l'entreprise qui bénéficie du crédit d'impôt et ces organismes.
+ +e) Les frais de prise et de maintenance de brevets et de certificats d'obtention +végétale ;
+ +e bis) Les frais de défense de brevets et de certificats d'obtention végétale, +ainsi que, dans la limite de 60 000 € par an, les primes et cotisations ou la +part des primes et cotisations afférentes à des contrats d'assurance de +protection juridique prévoyant la prise en charge des dépenses exposées, à +l'exclusion de celles procédant d'une condamnation éventuelle, dans le cadre de +litiges portant sur un brevet ou un certificat d'obtention végétale dont +l'entreprise est titulaire ;
+ +f) Les dotations aux amortissements des brevets et des certificats d'obtention +végétale acquis en vue de réaliser des opérations de recherche et de +développement expérimental ;
+ +g) Les dépenses de normalisation afférentes aux produits de l'entreprise, +définies comme suit, pour la moitié de leur montant :
+ +1° Les salaires et charges sociales afférents aux périodes pendant lesquelles +les salariés participent aux réunions officielles de normalisation ;
+ +2° Les autres dépenses exposées à raison de ces mêmes opérations ; ces dépenses +sont fixées forfaitairement à 30 % des salaires mentionnés au 1° ;
+ +3° Dans des conditions fixées par décret, les dépenses exposées par le chef +d'une entreprise individuelle, les personnes mentionnées au I de l'article 151 +nonies et les mandataires sociaux pour leur participation aux réunions +officielles de normalisation, à concurrence d'un forfait journalier de 450 € par +jour de présence auxdites réunions ;
+ +h) Jusqu'au 31 décembre 2022, les dépenses liées à l'élaboration de nouvelles +collections exposées par les entreprises industrielles du secteur +textile-habillement-cuir et définies comme suit :
+ +1° Les dépenses de personnel afférentes aux stylistes et techniciens des bureaux +de style directement et exclusivement chargés de la conception de nouveaux +produits et aux ingénieurs et techniciens de production chargés de la +réalisation de prototypes ou d'échantillons non vendus ;
+ +2° Les dotations aux amortissements des immobilisations créées ou acquises à +l'état neuf qui sont directement affectées à la réalisation d'opérations visées +au 1° ;
+ +3° Les autres dépenses de fonctionnement exposées à raison de ces mêmes +opérations ; ces dépenses sont fixées forfaitairement à 75 p. 100 des dépenses +de personnel mentionnées au 1° ;
+ +4° Les frais de dépôt des dessins et modèles.
+ +5° Les frais de défense des dessins et modèles, dans la limite de 60 000 € par +an ;
+ +i) Jusqu'au 31 décembre 2022, les dépenses liées à l'élaboration de nouvelles +collections confiée par les entreprises industrielles du secteur +textile-habillement-cuir à des stylistes ou bureaux de style agréés selon des +modalités définies par décret ;
+ +j) Les dépenses de veille technologique exposées lors de la réalisation +d'opérations de recherche, dans la limite de 60 000 € par an.
+ +k) Jusqu'au 31 décembre 2022, les dépenses exposées par les entreprises qui +satisfont à la définition des micro, petites et moyennes entreprises donnée à +l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 +déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur en +application des articles 107 et 108 du traité et définies comme suit :
+ +1° Les dotations aux amortissements des immobilisations créées ou acquises à +l'état neuf et affectées directement à la réalisation d'opérations de conception +de prototypes ou installations pilotes de nouveaux produits autres que les +prototypes et installations pilotes mentionnés au a ;
+ +2° Les dépenses de personnel directement et exclusivement affecté à la +réalisation des opérations mentionnées au 1° ;
+ +3° Les autres dépenses de fonctionnement exposées à raison des opérations +mentionnées au 1° ; ces dépenses sont fixées forfaitairement à la somme de 75 % +des dotations aux amortissements mentionnées au 1° et de 43 % des dépenses de +personnel mentionnées au 2° ;
+ +4° Les dotations aux amortissements, les frais de prise et de maintenance de +brevets et de certificats d'obtention végétale ainsi que les frais de dépôt de +dessins et modèles relatifs aux opérations mentionnées au 1° ;
+ +5° Les frais de défense de brevets, de certificats d'obtention végétale, de +dessins et modèles relatifs aux opérations mentionnées au 1° ;
+ +6° Les dépenses exposées pour la réalisation d'opérations mentionnées au 1° +confiées à des entreprises ou des bureaux d'études et d'ingénierie agréés selon +des modalités prévues par décret.
+ +Les dépenses mentionnées aux 1° à 6° entrent dans la base de calcul du crédit +d'impôt recherche dans la limite globale de 400 000 € par an.
+ +Pour l'application du présent k, est considéré comme nouveau produit un bien +corporel ou incorporel qui satisfait aux deux conditions cumulatives suivantes +:
+ +– il n'est pas encore mis à disposition sur le marché ;
+ +– il se distingue des produits existants ou précédents par des performances +supérieures sur le plan technique, de l'écoconception, de l'ergonomie ou de ses +fonctionnalités.
+ +Le prototype ou l'installation pilote d'un nouveau produit est un bien qui n'est +pas destiné à être mis sur le marché mais à être utilisé comme modèle pour la +réalisation d'un nouveau produit.
+ +Pour être éligibles au crédit d'impôt mentionné au premier alinéa du I, les +dépenses prévues aux a à k doivent être des dépenses retenues pour la +détermination du résultat imposable à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les +sociétés dans les conditions de droit commun et, à l'exception des dépenses +prévues aux e, e bis, j et des frais mentionnés aux 4° et 5° du k, correspondre +à des opérations localisées au sein de l'Union européenne ou dans un autre Etat +partie à l'accord sur l'Espace économique européen ayant conclu avec la France +une convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et +l'évasion fiscales.
+ +(Périmé).
+ +II bis. – 1. Le bénéfice de la fraction du crédit d'impôt qui résulte de la +prise en compte des dépenses prévues aux h et i du II du présent article est +subordonné au respect du règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission du 18 +décembre 2013 relatif à l'application des articles 107 et 108 du traité sur le +fonctionnement de l'Union européenne aux aides de minimis.
+ +Pour l'application du premier alinéa du présent 1, les sociétés de personnes et +groupements mentionnés aux articles 8,238 bis L, 239 quater, 239 quater B et 239 +quater C qui ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés doivent également +respecter le règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission du 18 décembre 2013 +précité. La fraction du crédit d'impôt mentionnée au premier alinéa du présent 1 +peut être utilisée par les associés de ces sociétés ou les membres de ces +groupements proportionnellement à leurs droits dans ces sociétés ou groupements +s'ils satisfont aux conditions d'application de ce même règlement et sous +réserve qu'il s'agisse de redevables soumis à l'impôt sur les sociétés ou de +personnes physiques participant à l'exploitation au sens du 1° bis du I de +l'article 156.
+ +2. Le bénéfice de la fraction du crédit d'impôt qui résulte de la prise en +compte des dépenses mentionnées au k du II du présent article est subordonné au +respect des articles 2,25 et 30 et du 1, du a du 2 et du 3 de l'article 28 du +règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines +catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur en application des +articles 107 et 108 du traité.
+ +3. Le bénéfice des taux majorés mentionnés au I pour le crédit d'impôt qui +résulte de la prise en compte des dépenses de recherche prévues aux a à k du II +exposées dans des exploitations situées dans un département d'outre-mer est +subordonné au respect de l'article 15 du règlement (UE) n° 651/2014 de la +Commission du 17 juin 2014 précité.
+ +III. – Les subventions publiques reçues par les entreprises à raison des +opérations ouvrant droit au crédit d'impôt sont déduites des bases de calcul de +ce crédit, qu'elles soient définitivement acquises par elles ou remboursables. +Il en est de même des sommes reçues par les entreprises, organismes ou experts +mentionnés au d bis ou au 6° du k du II, pour le calcul de leur propre crédit +d'impôt. Lorsque ces subventions sont remboursables, elles sont ajoutées aux +bases de calcul du crédit d'impôt de l'année au cours de laquelle elles sont +remboursées à l'organisme qui les a versées.
+ +Pour le calcul du crédit d'impôt, le montant des dépenses exposées par les +entreprises auprès de tiers au titre de prestations de conseil pour l'octroi du +bénéfice du crédit d'impôt est déduit des bases de calcul de ce dernier à +concurrence :
+ +a) Du montant des sommes rémunérant ces prestations fixé en proportion du +montant du crédit d'impôt pouvant bénéficier à l'entreprise ;
+ +b) Du montant des dépenses ainsi exposées, autres que celles mentionnées au a, +qui excède le plus élevé des deux montants suivants : soit la somme de 15 000 € +hors taxes, soit 5 % du total des dépenses hors taxes mentionnées au II minoré +des subventions publiques mentionnées au III.
+ +III bis. – Les entreprises qui engagent plus de 100 millions d'euros de dépenses +de recherche mentionnées au II joignent à leur déclaration de crédit d'impôt +recherche un état décrivant la nature de leurs travaux de recherche en cours, +l'état d'avancement de leurs programmes, les moyens matériels et humains, +directs ou indirects, qui y sont consacrés, la part de titulaires d'un doctorat +financés par ces dépenses ou recrutés sur leur base, le nombre d'équivalents +temps plein correspondants et leur rémunération moyenne, ainsi que la +localisation de ces moyens.
+ +Les entreprises qui engagent un montant de dépenses de recherche mentionnées au +II supérieur à 10 millions d'euros et n'excédant pas 100 millions d'euros +joignent à leur déclaration de crédit d'impôt recherche un état précisant, pour +l'exercice au titre duquel la déclaration porte, la part de titulaires d'un +doctorat financés par ces dépenses ou recrutés sur leur base, le nombre +d'équivalents temps plein correspondant et leur rémunération moyenne.
+ +Sur la base des informations contenues dans les états mentionnés aux deux +premiers alinéas du présent III bis, le ministre chargé de la recherche publie +chaque année, au moment du dépôt au Parlement du projet de loi de finances de +l'année, un rapport synthétique présentant l'utilisation du crédit d'impôt +recherche par ses bénéficiaires, notamment s'agissant de la politique des +entreprises en matière de recrutement de personnes titulaires d'un doctorat.
+ +IV., IV. bis, IV. ter, V. (Dispositions périmées).
+ +VI. – Un décret fixe les conditions d'application du présent article. Il en +adapte les dispositions aux cas d'exercices de durée inégale ou ne coïncidant +pas avec l'année civile. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/article_244_quater_b_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/article_244_quater_b_bis.md new file mode 100644 index 0000000000..896f50049b --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxvii/article_244_quater_b_bis.md @@ -0,0 +1,115 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044922759 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/92/27/LEGIARTI000044922759.xml +--- + +###### Article 244 quater B bis + +I.-A.-Les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles imposées +d'après leur bénéfice réel ou exonérées en application des articles 44 sexies, +44 sexies A, 44 septies, 44 octies A, 44 duodecies et 44 terdecies à 44 +septdecies peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt au titre des dépenses +facturées par des organismes de recherche et de diffusion des connaissances dans +le cadre d'un contrat de collaboration de recherche conclu jusqu'au 31 décembre +2025.
+ +B.-Les organismes de recherche mentionnés au A répondent à la définition donnée +par la communication de la Commission européenne n° 2014/ C 198/01 relative à +l'encadrement des aides d'Etat à la recherche, au développement et à +l'innovation. Ils sont agréés par le ministre chargé de la recherche selon des +modalités définies par décret.
+ +Ils n'entretiennent pas de lien de dépendance, au sens du 12 de l'article 39, +avec les entreprises mentionnées au A du présent I.
+ +C.-Le contrat mentionné au même A remplit les conditions suivantes :
+ +1° Il est conclu entre l'entreprise et les organismes de recherche et de +diffusion des connaissances préalablement à l'engagement des travaux de +recherche menés en collaboration ;
+ +2° Il prévoit la facturation des dépenses de recherche par les organismes de +recherche à leur coût de revient ;
+ +3° Il fixe l'objectif commun poursuivi, la répartition des travaux de recherche +entre l'entreprise et les organismes de recherche et les modalités de partage +des risques et des résultats. Les résultats, y compris les droits de propriété +intellectuelle, ne peuvent être attribués en totalité à l'entreprise ;
+ +4° Il prévoit que les dépenses facturées par les organismes de recherche au +titre des travaux de recherche ne peuvent pas excéder 90 % des dépenses totales +exposées pour la réalisation des opérations prévues au contrat ;
+ +5° Les organismes de recherche disposent du droit de publier les résultats de +leurs propres recherches conduites dans le cadre de cette collaboration.
+ +D.-Les dépenses mentionnées au A sont afférentes à des travaux de recherche +localisés au sein de l'Union européenne ou dans un Etat partie à l'accord sur +l'Espace économique européen ayant conclu avec la France une convention +d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion +fiscales.
+ +E.-Les opérations de recherche sont réalisées directement par les organismes de +recherche avec lesquels les entreprises ont conclu un contrat de +collaboration.
+ +Par dérogation, ces organismes peuvent recourir à d'autres organismes de +recherche et de diffusion des connaissances, agréés dans les mêmes conditions, +pour la réalisation de certains travaux nécessaires à ces opérations, lorsque +cela est prévu au contrat.
+ +II.-A.-1. Sont prises en compte dans l'assiette du crédit d'impôt mentionné au I +les dépenses facturées par les organismes de recherche et de diffusion des +connaissances pour la réalisation des opérations de recherche scientifique et +technique prévues au contrat mentionné au même I.
+ +Ces dépenses sont minorées, le cas échéant, de la quote-part des aides publiques +reçues par ces mêmes organismes au titre de ces mêmes opérations.
+ +2. Les dépenses facturées mentionnées au 1 du présent A sont retenues dans la +base de calcul du crédit d'impôt de l'entreprise, dans la limite globale de 6 +millions d'euros par an.
+ +3. La charge afférente aux dépenses facturées mentionnées au même 1 est prise en +compte pour la détermination du résultat imposable à l'impôt sur le revenu ou à +l'impôt sur les sociétés de l'entreprise, dans les conditions de droit +commun.
+ +B.-1. Les aides publiques reçues par les entreprises en raison des opérations +ouvrant droit au crédit d'impôt mentionné au I sont déduites des bases de calcul +de ce crédit d'impôt, qu'elles soient définitivement acquises par elles ou +remboursables. Lorsque ces aides sont remboursables, elles sont ajoutées aux +bases de calcul du crédit d'impôt de l'année au cours de laquelle elles sont +remboursées à l'organisme qui les a versées.
+ +2. Les sommes mentionnées au A du présent II ne peuvent être prises en compte à +la fois dans la base de calcul du crédit d'impôt et dans celle d'un autre crédit +d'impôt ou d'une autre réduction d'impôt.
+ +III.-Le taux du crédit d'impôt est de 40 %. Il est porté à 50 % pour les +entreprises qui satisfont à la définition des micro, petites et moyennes +entreprises donnée à l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission +du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le +marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité.
+ +IV.-Lorsque les sociétés de personnes mentionnées aux articles 8 et 238 bis L ou +les groupements mentionnés aux articles 239 quater, 239 quater B, 239 quater C +et 239 quater D ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés, le crédit d'impôt +peut, sous réserve du dernier alinéa du I de l'article 199 ter B bis, être +utilisé par les associés proportionnellement à leurs droits dans ces sociétés ou +ces groupements.
+ +V.-Un décret définit les conditions d'application du présent article. Il en +adapte les dispositions aux cas d'exercices de durée inégale ou ne coïncidant +pas avec l'année civile.
+ +VI.-Le bénéfice du crédit d'impôt est subordonné au respect du régime cadre +exempté de notification n° SA. 58995 relatif aux aides à la recherche, au +développement et à l'innovation pour la période 2014-2023, pris sur la base du +règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines +catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur en application des +articles 107 et 108 du traité. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxx/article_244_quater_e.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxx/article_244_quater_e.md index 85fb64b369..b63037425d 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxx/article_244_quater_e.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxx/article_244_quater_e.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042908814 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/88/LEGIARTI000042908814.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-12-03 +Identifiant: LEGIARTI000044988537 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/85/LEGIARTI000044988537.xml --- ###### Article 244 quater E @@ -105,8 +105,8 @@ commun.
II. – Les dispositions du présent article s'appliquent sur option de l'entreprise à compter du premier jour de l'exercice ou de l'année au titre duquel elle est exercée. Cette option emporte renonciation au bénéfice des -régimes prévus aux articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 quindecies, -44 sexdecies, 44 septdecies et 208 sexies. Elle est irrévocable.
+régimes prévus aux articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 quindecies, 44 sexdecies, +44 septdecies et 208 sexies. Elle est irrévocable.
Lorsque les investissements sont réalisés par les sociétés soumises au régime d'imposition de l'article 8 ou par les groupements mentionnés aux articles 239 @@ -125,12 +125,12 @@ l'exercice ou de l'année où interviennent les événements précités.
Toutefois, les dispositions de l'alinéa précédent ne sont pas applicables lorsque le bien est transmis dans le cadre d'opérations placées sous les régimes -prévus aux articles 41,151 octies, 210 A ou 210 B si le bénéficiaire de la -transmission s'engage à exploiter les biens en Corse dans le cadre d'une -activité répondant aux conditions mentionnées au I pendant la fraction du délai -de conservation restant à courir. L'engagement est pris dans l'acte constatant -la transmission ou, à défaut, dans un acte sous seing privé ayant date certaine, -établi à cette occasion.
+prévus aux articles 41,151 octies, 151 octies A, 210 A ou 210 B si le +bénéficiaire de la transmission s'engage à exploiter les biens en Corse dans le +cadre d'une activité répondant aux conditions mentionnées au I pendant la +fraction du délai de conservation restant à courir. L'engagement est pris dans +l'acte constatant la transmission ou, à défaut, dans un acte sous seing privé +ayant date certaine, établi à cette occasion.
Lorsque l'investissement est réalisé par une société soumise au régime d'imposition prévu à l'article 8 ou un groupement mentionné aux articles 239 diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxxviii/article_244_quater_m.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxxviii/article_244_quater_m.md index 3aae24612c..3cb5ad07c0 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxxviii/article_244_quater_m.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_iv/section_ii/xxxviii/article_244_quater_m.md @@ -1,20 +1,26 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041467170 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/71/LEGIARTI000041467170.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988798 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/87/LEGIARTI000044988798.xml --- ###### Article 244 quater M I. – Les entreprises imposées d'après leur bénéfice réel ou exonérées en -application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 octies, 44 octies A, 44 -terdecies à 44 septdecies peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt égal au produit -du nombre d'heures passées par le chef d'entreprise en formation par le taux -horaire du salaire minimum de croissance établi en exécution des articles L. -3231-2 à L. 3231-11 du code du travail.
+application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 octies A , 44 terdecies à 44 +septdecies peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt égal au produit du nombre +d'heures passées par le chef d'entreprise en formation par le taux horaire du +salaire minimum de croissance établi en exécution des articles L. 3231-2 à L. +3231-11 du code du travail.
+ +I bis.-Pour les entreprises qui satisfont à la définition de la microentreprise +donnée à l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin +2014 déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur +en application des articles 107 et 108 du traité, le montant du crédit d'impôt +est égal au double du produit déterminé au I du présent article.
II. – Le crédit d'impôt est plafonné à la prise en compte de quarante heures de formation par année civile.
@@ -32,5 +38,16 @@ condition qu'il s'agisse de redevables de l'impôt sur les sociétés ou de personnes physiques participant à l'exploitation au sens du 1° bis du I de l'article 156.
-IV. – Le I s'applique aux heures de formation effectuées jusqu'au 31 décembre -2022. +III bis.-Le bénéfice du crédit d'impôt déterminé dans les conditions prévues au +I bis est subordonné au respect du règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission +du 18 décembre 2013 relatif à l'application des articles 107 et 108 du traité +sur le fonctionnement de l'Union européenne aux aides de minimis, du règlement +(UE) n° 1408/2013 de la Commission du 18 décembre 2013 relatif à l'application +des articles 107 et 108 du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne +aux aides de minimis dans le secteur de l'agriculture ou du règlement (UE) n° +717/2014 de la Commission du 27 juin 2014 concernant l'application des articles +107 et 108 du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne aux aides de +minimis dans le secteur de la pêche et de l'aquaculture.
+ +IV. – Les I et I bis s'appliquent aux heures de formation effectuées jusqu'au 31 +décembre 2022. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_31.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_31.md index de836b234d..8cf47e726a 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_31.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_31.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-07-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041587070 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/58/70/LEGIARTI000041587070.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044991875 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/18/LEGIARTI000044991875.xml --- ###### Article 31 @@ -375,8 +375,9 @@ ne s'applique pas.
Pour un même logement, les dispositions du présent h sont exclusives de l'application des dispositions des articles 199 undecies ou 199 undecies A. Elles ne s'appliquent pas aux monuments classés monuments historiques, inscrits -à l'inventaire supplémentaire ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du -patrimoine, mentionnés au premier alinéa du 3° du I de l'article 156.
+au titre des monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la +Fondation du patrimoine, mentionnés au premier alinéa du 3° du I de l'article +156.
La déduction au titre de l'amortissement des logements acquis neufs, en l'état futur d'achèvement ou que le contribuable fait construire n'est applicable @@ -566,11 +567,15 @@ existant :
-à 30 % des revenus bruts des logements donnés en location dans le cadre d'une convention mentionnée à l'article L. 321-4 du code de la construction et de -l'habitation conclue entre le 1er janvier 2017 et le 31 décembre 2022 ;
+l'habitation conclue à compter du 1er janvier 2017 et dont la date +d'enregistrement par l'Agence nationale de l'habitat de la demande de +conventionnement intervient jusqu'au 28 février 2022 ;
-à 70 % des revenus bruts des logements donnés en location dans le cadre d'une -convention mentionnée à l'article L. 321-8 du même code conclue entre le 1er -janvier 2017 et le 31 décembre 2022.
+convention mentionnée à l'article L. 321-8 du même code conclue à compter du 1er +janvier 2017 et dont la date d'enregistrement par l'Agence nationale de +l'habitat de la demande de conventionnement intervient jusqu'au 28 février +2022.
B. – Dans les zones géographiques se caractérisant par un déséquilibre entre l'offre et la demande de logements, autres que celles mentionnées au A du @@ -578,18 +583,24 @@ présent 1 :
-à 15 % des revenus bruts des logements donnés en location dans le cadre d'une convention mentionnée à l'article L. 321-4 du code de la construction et de -l'habitation conclue entre le 1er janvier 2017 et le 31 décembre 2022 ;
+l'habitation conclue à compter du 1er janvier 2017 et dont la date +d'enregistrement par l'Agence nationale de l'habitat de la demande de +conventionnement intervient jusqu'au 28 février 2022 ;
-à 50 % des revenus bruts des logements donnés en location dans le cadre d'une -convention mentionnée à l'article L. 321-8 du même code conclue entre le 1er -janvier 2017 et le 31 décembre 2022.
+convention mentionnée à l'article L. 321-8 du même code conclue à compter du 1er +janvier 2017 et dont la date d'enregistrement par l'Agence nationale de +l'habitat de la demande de conventionnement intervient jusqu'au 28 février +2022.
C. – Dans les zones géographiques autres que celles mentionnées aux A et B du présent 1, à 50 % des revenus bruts des logements donnés en location dans le cadre d'une convention mentionnée à l'article L. 321-8 du code de la -construction et de l'habitation, conclue entre le 1er janvier 2018 et le 31 -décembre 2022, lorsque cette convention prévoit la réalisation de travaux -mentionnés au a de l'article L. 321-4 du même code.
+construction et de l'habitation, conclue à compter du 1er janvier 2018 et dont +la date d'enregistrement par l'Agence nationale de l'habitat de la demande de +conventionnement intervient jusqu'au 28 février 2022, lorsque cette convention +prévoit la réalisation de travaux mentionnés au a de l'article L. 321-4 du même +code.
D. – Les taux mentionnés aux A, B et C du présent 1 sont portés, y compris lorsque la convention prévue au C ne prévoit pas la réalisation de travaux, à 85 diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_32.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_32.md index add6ba57a8..5d19134278 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_32.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/i/4/article_32.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2018-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000031782111 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/78/21/LEGIARTI000031782111.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044991999 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/19/LEGIARTI000044991999.xml --- ###### Article 32 @@ -43,21 +43,24 @@ titre de l'amortissement prévues aux f, g et h du 1° du I de l'article 31 ;
+d'un immeuble donné en location nue ;
e) Parts de sociétés, autres que celles visées à l'article 1655 ter, et parts de fonds de placement immobilier mentionnés à l'article 239 nonies, qui donnent en location un immeuble visé aux a et c ou qui font l'objet de la déduction au titre de l'amortissement prévue à l'article 31 bis et dont les résultats sont -imposés dans les conditions prévues à l'article 8.
+imposés dans les conditions prévues à l'article 8 ;
f) Logements au titre desquels est demandé le bénéfice de la déduction prévue au -m ou au o du 1° du I de l'article 31.
+m ou au o du 1° du I de l'article 31 ;
g) Parts de fonds de placement immobilier mentionnés à l'article 239 nonies lorsque leur détenteur n'est pas propriétaire d'un immeuble donné en location nue ;
+h) Logements au titre desquels est demandé le bénéfice de la réduction d'impôt +prévue à l'article 199 tricies.
+ 3. L'année au cours de laquelle le seuil prévu au 1 est dépassé ou celle au titre de laquelle l'une des exclusions mentionnées au 2 est applicable, le revenu net foncier est déterminé dans les conditions prévues aux articles 28 et diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_38.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_38.md index 8603fdbd0c..21741204b5 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_38.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_38.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042907895 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/78/LEGIARTI000042907895.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988321 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/83/LEGIARTI000044988321.xml --- ###### Article 38 @@ -221,6 +221,47 @@ prépondérance immobilière à capital variable mentionnées au 3° nonies de l'article 208 et de fonds de placement immobilier mentionnés à l'article 239 nonies.
+5 ter. Le profit résultant de la remise de parts ou d'actions consécutive à la +scission de fonds communs de placement et de sociétés d'investissement à capital +variable réalisée en application des articles L. 214-7-4, L. 214-8-7, L. +214-24-33 et L. 214-24-41 du code monétaire et financier n'est pas compris dans +le résultat imposable.
+ +La valeur fiscale des parts ou des actions reçues lors de la scission, réalisée +dans les conditions mentionnées au premier alinéa du présent 5 ter, est égale au +produit de la valeur d'inscription au bilan des parts ou des actions de l'entité +scindée par le rapport, à la date de la scission, entre la valeur liquidative de +l'entité dont les parts ou les actions sont reçues et la somme des valeurs +liquidatives de l'entité scindée et de l'entité issue de la scission.
+ +La valeur fiscale des parts ou des actions de l'entité scindée est égale à la +différence entre la valeur d'inscription au bilan de ces parts ou de ces actions +et la valeur fiscale des parts ou des actions reçues déterminée dans les +conditions prévues au deuxième alinéa du présent 5 ter.
+ +Les sommes correspondant à la répartition des actifs des fonds communs de +placement ou des sociétés d'investissement à capital variable scindés sont +affectées en priorité au remboursement des apports, dans la limite de la valeur +fiscale des parts ou des actions de ces fonds ou de ces sociétés. L'excédent est +compris dans le résultat imposable de l'exercice au cours duquel il est réalisé. +La valeur fiscale de ces parts ou de ces actions est diminuée à concurrence des +sommes réparties qui n'ont pas été imposées en application du présent alinéa.
+ +Les provisions ultérieures ainsi que le profit ou la perte résultant de la +cession, du rachat ou de l'annulation des parts ou des actions de l'entité +scindée ou de l'entité issue de la scission sont calculés d'après les valeurs +fiscales déterminées en application des deuxième et troisième alinéas du présent +5 ter.
+ +La durée de détention des parts ou des actions reçues lors de la scission est +décomptée à partir de la date d'acquisition des parts ou actions de l'entité +scindée.
+ +Le présent 5 ter n'est pas applicable aux parts ou aux actions détenues par les +entreprises qui comprennent l'écart entre la valeur liquidative à l'ouverture et +à la clôture de l'exercice dans le résultat imposable de chaque exercice en +application du 1° de l'article 209-0 A.
+ 6.1° Par exception aux 1 et 2, le profit ou la perte résultant de l'exécution de contrats à terme d'instruments financiers en cours à la clôture de l'exercice est compris dans les résultats de cet exercice ; il est déterminé d'après le @@ -431,15 +472,17 @@ quinquies, la plus-value en report est diminuée de la différence entre ces deu valeurs.
L'entreprise qui transmet les titres de capital ou parts sociales mentionnées au -même premier alinéa communique à l'administration un état faisant apparaître le -montant des plus-values réalisées lors de la transmission et dont l'imposition -est reportée.
+même premier alinéa communique à l'administration un état annexé à sa +déclaration de résultat faisant apparaître le montant des plus-values réalisées +lors de la transmission et dont l'imposition est reportée.
La fondation bénéficiaire de la transmission mentionnée audit premier alinéa doit, en cas d'option pour le report d'imposition, communiquer à l'administration, au titre de l'année en cours à la date de la transmission et des années suivantes, un état faisant apparaître les renseignements nécessaires -au suivi de la plus-value dont l'imposition est reportée.
+au suivi de la plus-value dont l'imposition est reportée. Cet état est annexé à +la déclaration de résultat ou, à défaut, adressé dans les mêmes délais que la +déclaration de résultat mentionnée à l'article 223.
8.1° La plus-value de cession séparée de valeurs mobilières et de droits de souscription qui leur sont attachés, acquis pour un prix unique, est calculée @@ -514,9 +557,10 @@ ou l'institution de retraite professionnelle supplémentaire.
11. Le transfert dans une comptabilité auxiliaire d'affectation d'éléments d'actifs pour lesquels sont applicables les règles de l'article L. 134-4, de -l'article L. 143-7, de l'article L. 381-2, de l'article L. 441-8, ou du VII de -l'article L. 144-2 du code des assurances est assimilé à une cession. Il en est -de même en cas de retrait d'actifs de l'une de ces comptabilités.
+l'article L. 142-5, de l'article L. 143-7, de l'article L. 381-2, de l'article +L. 441-8, ou du VII de l'article L. 144-2 du code des assurances est assimilé à +une cession. Il en est de même en cas de retrait d'actifs de l'une de ces +comptabilités.
1° Toutefois, le profit ou la perte constaté à l'occasion du transfert d'éléments d'actif dans la comptabilité auxiliaire d'affectation soumis aux @@ -545,4 +589,21 @@ comptabilité auxiliaire d'affectation de départ.
Dans ce cas, le profit ou la perte résultant de la cession ultérieure de ces éléments est calculé d'après la valeur qu'ils avaient, du point de vue fiscal, -dans les écritures de l'entreprise ayant procédé à l'opération. +dans les écritures de l'entreprise ayant procédé à l'opération.
+ +3° Le profit ou la perte constaté à l'occasion du transfert d'éléments d'actifs +dans la comptabilité auxiliaire d'affectation soumis aux règles de l'article L. +142-5 du code des assurances n'est pas compris dans le résultat de l'exercice au +cours duquel le transfert est intervenu si les conditions suivantes sont réunies +:
+ +a) L'opération est réalisée conformément aux articles L. 142-4 ou L. 142-7 du +même code ;
+ +b) Les éléments sont inscrits dans la comptabilité auxiliaire d'affectation pour +leur valeur comptable telle qu'elle figure dans les comptes de l'entreprise +procédant à l'opération.
+ +Dans ce cas, le profit ou la perte résultant de la cession ultérieure de ces +éléments est calculé d'après la valeur que ces éléments avaient, du point de vue +fiscal, dans les écritures de l'entreprise ayant procédé à l'opération. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_39_decies_c.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_39_decies_c.md index 37badc9497..0e545fbf21 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_39_decies_c.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_39_decies_c.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042913782 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/37/LEGIARTI000042913782.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044978835 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/88/LEGIARTI000044978835.xml --- ###### Article 39 decies C @@ -32,6 +32,16 @@ et qui sont affectés à leur activité, lorsque le contrat d'acquisition de ces équipements ou de construction du navire ou du bateau est conclu à compter du 1er janvier 2020 et jusqu'au 31 décembre 2024 ;
+Le présent 2° s'applique également, dans les mêmes conditions, aux équipements +acquis à l'état neuf permettant l'utilisation du gaz de pétrole liquéfié, du gaz +naturel comprimé, de l'ammoniac, du méthanol, de l'éthanol ou du diméthyl éther +comme énergie propulsive principale ou pour la production d'énergie électrique +destinée à la propulsion principale des navires et bateaux de transport de +marchandises ou de passagers et qui sont affectés à leur activité, lorsque le +contrat d'acquisition de ces équipements ou de construction du navire ou du +bateau est conclu à compter du 1er janvier 2022 et jusqu'au 31 décembre 2024 +;
+ 3° Une somme égale à 85 % des coûts supplémentaires immobilisés, hors frais financiers, directement liés à l'installation des biens destinés au traitement des oxydes de soufre, oxydes d'azote et particules fines contenus dans les gaz @@ -40,43 +50,47 @@ et jusqu'au 31 décembre 2024, en vue de les installer sur un navire en service pour améliorer le niveau d'exigence environnementale au regard d'au moins un des deux critères suivants :
-
- - un niveau d'émission d'oxydes de soufre inférieur à celui fixé à la règle 14 - de l'annexe 6 de la Convention internationale pour la prévention de la - pollution par les navires ou, lorsque le navire y est soumis, par la directive - 2012/33/UE du Parlement européen et du Conseil du 21 novembre 2012 modifiant - la directive 1999/32/CE en ce qui concerne la teneur en soufre des - combustibles marins ;
-
+- un niveau d'émission d'oxydes de soufre inférieur à celui fixé à la règle 14 +de l'annexe 6 de la Convention internationale pour la prévention de la pollution +par les navires ou, lorsque le navire y est soumis, par la directive (UE) +2016/802 du Parlement européen et du Conseil du 11 mai 2016 concernant une +réduction de la teneur en soufre de certains combustibles liquides ;
+ - un niveau d'émission d'oxydes d'azote inférieur à celui correspondant au niveau III tel que défini au paragraphe 5.1 de la règle 13 de l'annexe 6 de la Convention internationale pour la prévention de la pollution par les navires.
-
- Le présent 3° s'applique également aux biens mentionnés au premier alinéa, - acquis à l'état neuf à compter du 1er janvier 2020 et jusqu'au 31 décembre - 2024, en vue de les installer sur un bateau de transport de marchandises ou de - passagers, si ces biens répondent aux mêmes exigences en matière de - pollution.
-
+Le présent 3° s'applique également aux biens mentionnés au premier alinéa, +acquis à l'état neuf à compter du 1er janvier 2020 et jusqu'au 31 décembre 2024, +en vue de les installer sur un bateau de transport de marchandises ou de +passagers, si ces biens permettent d'améliorer le niveau d'exigence +environnementale au regard des niveaux d'émissions polluantes définis par le +règlement (UE) 2016/1628 du Parlement européen et du Conseil du 14 septembre +2016 relatif aux exigences concernant les limites d'émission pour les gaz +polluants et les particules polluantes et la réception par type pour les moteurs +à combustion interne destinés aux engins mobiles non routiers, modifiant les +règlements (UE) n° 1024/2012 et (UE) n° 167/2013 et modifiant et abrogeant la +directive 97/68/ CE.
+ 4° Une somme égale à 20 % de la valeur d'origine, hors frais financiers, des biens destinés à l'alimentation électrique durant l'escale par le réseau terrestre ou au moyen de moteurs auxiliaires utilisant le gaz naturel liquéfié -ou une énergie décarbonée ainsi que les biens destinés à compléter la propulsion -principale du navire ou du bateau par une propulsion décarbonée, qu'elles -acquièrent à l'état neuf, à compter du 1er janvier 2020 et jusqu'au 31 décembre -2024, en vue de les installer sur un navire ou sur un bateau en service.
+ou une énergie décarbonée, qu'elles acquièrent à l'état neuf, à compter du 1er +janvier 2020 et jusqu'au 31 décembre 2024, en vue de les installer sur un navire +ou sur un bateau en service.
+ +Le présent 4° s'applique également aux biens destinés à compléter la propulsion +principale du navire ou du bateau par une propulsion décarbonée, acquis à l'état +neuf, à compter du 1er janvier 2022 et jusqu'au 31 décembre 2024. Pour ces +biens, le taux de la déduction est porté à 85 % de leur valeur d'origine, hors +frais financiers.
Les 1° à 4° du présent I s'appliquent aux navires armés au commerce battant pavillon d'un des Etats membres de l'Union européenne ou d'un autre Etat partie -à l'accord sur l'Espace économique européen et dont les escales dans les ports -français représentent pour chaque année de la période mentionnée aux II et III -plus de 30 % du nombre des escales ou dont la durée de navigation dans la zone -économique exclusive française représente plus de 30 % du temps de navigation, -ainsi qu'aux bateaux de transport de marchandises ou de passagers naviguant dans -les eaux intérieures au sens de l'article L. 4000-1 du code des transports et, -le cas échéant, à ceux naviguant en mer dans les conditions prévues à l'article -L. 4251-1 du même code.
+à l'accord sur l'Espace économique européen ainsi qu'aux bateaux de transport de +marchandises ou de passagers naviguant dans les eaux intérieures au sens de +l'article L. 4000-1 du code des transports et, le cas échéant, à ceux naviguant +en mer dans les conditions prévues à l'article L. 4251-1 du même code.
Les coûts supplémentaires, hors frais financiers, directement liés à l'installation des équipements mentionnés aux 1° et 2° du présent I sont @@ -91,14 +105,22 @@ Les coûts supplémentaires, hors frais financiers, directement liés à l'installation des biens mentionnés au 3° du présent I sont déterminés par différence entre la valeur d'origine, hors frais financiers, de ces équipements et la valeur d'origine, hors frais financiers, des équipements similaires qui -auraient dû être installés sur le navire ou le bateau de transport de -marchandises et de passagers considéré pour satisfaire à la règle 14 de l'annexe -6 de la Convention internationale pour la prévention de la pollution par les -navires ou, lorsque le navire y est soumis, aux dispositions de la directive -2012/33/UE du Parlement européen et du Conseil du 21 novembre 2012 précitée, ou -au niveau III d'émission d'oxydes d'azote selon les stipulations du paragraphe -5.1 de la règle 13 de l'annexe 6 de la Convention internationale pour la -prévention de la pollution par les navires.
+auraient dû être installés sur le navire considéré pour satisfaire à la règle 14 +de l'annexe 6 de la Convention internationale pour la prévention de la pollution +par les navires ou, lorsque le navire y est soumis, aux dispositions de la +directive (UE) 2016/802 du Parlement européen et du Conseil du 11 mai 2016 +précitée, ou au niveau III d'émission d'oxydes d'azote selon les stipulations du +paragraphe 5.1 de la règle 13 de l'annexe 6 de la Convention internationale pour +la prévention de la pollution par les navires ou, pour un bateau de transport de +marchandises ou de passagers, pour satisfaire au règlement (UE) 2016/1628 du +Parlement européen et du Conseil du 14 septembre 2016 précité.
+ +Pour le calcul de la déduction prévue au présent I, le montant des coûts +supplémentaires immobilisés mentionnés au 2° est retenu dans la limite de 15 000 +000 € par navire ou bateau et le montant des coûts supplémentaires immobilisés +mentionnés au 3° ainsi que la valeur d'origine des biens mentionnés au second +alinéa du 4° sont retenus dans la limite de 10 000 000 € par navire ou +bateau.
II.-La déduction est répartie linéairement à compter de la mise en service des biens sur leur durée normale d'utilisation. En cas de cession ou de remplacement @@ -112,28 +134,43 @@ dans le cadre d'un contrat de crédit-bail ou de location avec option d'achat, conclu à compter du 1er janvier 2020 et jusqu'au 31 décembre 2024, peut déduire une somme égale à 125 % des coûts d'investissement supplémentaires s'il s'agit d'équipements mentionnés au 1° du I, 105 % des coûts d'investissement -supplémentaires s'il s'agit d'équipements mentionnés au 2° du même I, 85 % des -coûts d'investissement supplémentaires s'il s'agit d'un bien mentionné au 3° ou -20 % de la valeur d'origine, hors frais financiers, s'il s'agit d'un bien -mentionné au 4° dudit I, au moment de la signature du contrat. Cette déduction -est répartie pro rata temporis sur la durée normale d'utilisation du bien à -compter de l'entrée en location. Si l'entreprise crédit-preneuse ou locataire -acquiert le bien et en remplit les conditions, elle peut continuer à appliquer -la déduction. En cas de cession ou de cessation du contrat de crédit-bail ou de -location avec option d'achat ou de cession du bien, la déduction n'est acquise à -l'entreprise qu'à hauteur des montants déjà déduits du résultat à la date de la -cession ou de la cessation, qui sont calculés pro rata temporis.
+supplémentaires s'il s'agit d'équipements mentionnés au premier alinéa du 2° du +même I, 85 % des coûts d'investissement supplémentaires s'il s'agit d'un bien +mentionné au premier alinéa du 3° ou 20 % de la valeur d'origine, hors frais +financiers, s'il s'agit d'un bien mentionné au 4° dudit I, au moment de la +signature du contrat. Elle peut également déduire une somme égale à 105 % des +coûts d'investissement supplémentaires s'il s'agit d'équipements mentionnés au +second alinéa du 2° du I, lorsqu'elle prend en location un bien neuf mentionné +au même I dans les conditions prévues au 1 de l'article L. 313-7 du code +monétaire et financier, dans le cadre d'un contrat de crédit-bail ou de location +avec option d'achat, conclu à compter du 1er janvier 2022 et jusqu'au 31 +décembre 2024. L'entreprise peut déduire une somme égale à 85 % de la valeur +d'origine, hors frais financiers, des biens mentionnés au second alinéa du 4° du +I du présent article, lorsqu'elle prend en location un bien neuf mentionné au +même I dans les conditions prévues au 1 de l'article L. 313-7 du code monétaire +et financier, dans le cadre d'un contrat de crédit-bail ou de location avec +option d'achat, conclu à compter du 1er janvier 2022 et jusqu'au 31 décembre +2024. Cette déduction est répartie pro rata temporis sur la durée normale +d'utilisation du bien à compter de l'entrée en location. Si l'entreprise +crédit-preneuse ou locataire acquiert le bien et en remplit les conditions, elle +peut continuer à appliquer la déduction. En cas de cession ou de cessation du +contrat de crédit-bail ou de location avec option d'achat ou de cession du bien, +la déduction n'est acquise à l'entreprise qu'à hauteur des montants déjà déduits +du résultat à la date de la cession ou de la cessation, qui sont calculés pro +rata temporis.
Les coûts d'investissement supplémentaires des équipements mentionnés aux 1° , -2° et 3° du I pris en location dans le cadre d'un contrat de crédit-bail ou de -location avec option d'achat sont déterminés dans les conditions prévues aux -dixième et onzième alinéas du I.
+2° et 3° du I ainsi que la valeur d'origine des biens mentionnés au second +alinéa du 4° du même I pris en location dans le cadre d'un contrat de +crédit-bail ou de location avec option d'achat sont déterminés dans les +conditions prévues aux trois derniers alinéas du I.
L'entreprise qui donne le bien en crédit-bail ou en location avec option d'achat peut pratiquer les déductions mentionnées au même I, sous réserve du respect des conditions suivantes :
-1° Le locataire ou le crédit-preneur ne pratique pas la déduction ;
+1° Le locataire ou le crédit-preneur a opté pour le régime prévu à l'article +209-0 B ;
2° l'avantage en impôt procuré par les déductions pratiquées en application du présent article est intégralement rétrocédé à l'entreprise locataire ou @@ -142,7 +179,7 @@ même rythme que celui auquel la déduction est pratiquée.
IV.-Sur demande de l'administration, le contribuable présente tout document, visé par l'administration chargée du transport maritime, certifiant que la -condition prévue au neuvième alinéa du I est respectée.
+condition prévue au onzième alinéa du I est respectée.
V.-Si l'une des conditions prévues aux I à IV cesse d'être respectée pendant la durée normale d'utilisation du navire prévue aux II et III, le contribuable perd diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_42_septies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_42_septies.md index 142f1264bd..aadb143b1b 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_42_septies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2/article_42_septies.md @@ -1,11 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2006-01-06 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006302391 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX0042ADXXXXXAF -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/23/LEGIARTI000006302391.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988654 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988654.xml --- ###### Article 42 septies @@ -40,19 +39,19 @@ de la période couverte par le contrat de crédit-bail.
En cas de cession des immobilisations visées aux deuxième et troisième alinéas, la fraction de la subvention non encore rapportée aux bases de l'impôt est comprise dans le bénéfice imposable de l'exercice au cours duquel cette cession -est intervenue. Toutefois, pour les opérations mentionnées au I de l'article 151 -octies ou placées sous le régime prévu à l'article 210 A, sur option exercée -dans l'acte d'apport ou le traité de fusion, cette fraction est rapportée aux -résultats de la société bénéficiaire de l'apport, par parts égales, sur la -période mentionnée au troisième alinéa restant à courir à la date de cette -opération pour les biens non amortissables, et sur la durée d'amortissement pour -les biens amortissables. En cas de cession ultérieure des biens en cause, la -fraction de la subvention non encore rapportée au résultat imposable de la -société bénéficiaire de l'apport sera comprise dans son bénéfice imposable de -l'exercice de cession. Ces dispositions s'appliquent en cas de cession ou de -résiliation d'un contrat de crédit-bail ; la période mentionnée à la deuxième -phrase s'entend alors de celle restant à courir à la date de l'opération -concernée jusqu'à l'échéance de ce contrat.
+est intervenue. Toutefois, pour les opérations mentionnées au I des articles 151 +octies et 151 octies A ou placées sous le régime prévu à l'article 210 A, sur +option exercée dans l'acte d'apport ou le traité de fusion, cette fraction est +rapportée aux résultats de la société bénéficiaire de l'apport, par parts +égales, sur la période mentionnée au troisième alinéa restant à courir à la date +de cette opération pour les biens non amortissables, et sur la durée +d'amortissement pour les biens amortissables. En cas de cession ultérieure des +biens en cause, la fraction de la subvention non encore rapportée au résultat +imposable de la société bénéficiaire de l'apport sera comprise dans son bénéfice +imposable de l'exercice de cession. Ces dispositions s'appliquent en cas de +cession ou de résiliation d'un contrat de crédit-bail ; la période mentionnée à +la deuxième phrase s'entend alors de celle restant à courir à la date de +l'opération concernée jusqu'à l'échéance de ce contrat.
2 Les dispositions du 1 sont applicables aux subventions d'équipement versées à leurs adhérents par les groupements professionnels agréés prévus par le décret diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/README.md index eef3c4d55c..dc61b2504f 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/README.md @@ -9,4 +9,3 @@ Identifiant: LEGISCTA000006197184 - [Article 44 sexies](article_44_sexies.md) - [Article 44 sexies-0 A](article_44_sexies-0_a.md) - [Article 44 sexies A](article_44_sexies_a.md) -- [Article 44 septies](article_44_septies.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_septies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_septies.md deleted file mode 100644 index e02c6a772b..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_septies.md +++ /dev/null @@ -1,194 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042913786 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/37/LEGIARTI000042913786.xml ---- - -###### Article 44 septies - -I. – Les sociétés créées entre le 1er juillet 2007 et le 31 décembre 2021 pour -reprendre une entreprise industrielle en difficulté qui fait l'objet d'une -cession ordonnée par le tribunal en application de l'article L. 626-1, de -l'article L. 631-22 ou des articles L. 642-1 et suivants du code de commerce -bénéficient d'une exonération d'impôt sur les sociétés à raison des bénéfices -réalisés, à l'exclusion des plus-values constatées lors de la réévaluation des -éléments d'actif immobilisé, jusqu'au terme du vingt-troisième mois suivant -celui de leur création et déclarés selon les modalités prévues à l'article 53 -A.
- -Cette exonération peut être également accordée lorsque les procédures de -sauvegarde ou de redressement judiciaire ne sont pas mises en oeuvre, ou lorsque -la reprise porte sur un ou plusieurs établissements industriels en difficulté -d'une entreprise industrielle et dans la mesure où la société créée pour cette -reprise est indépendante juridiquement et économiquement de l'entreprise -cédante.
- -N'ouvrent pas droit au bénéfice de l'exonération les activités exercées dans -l'un des secteurs suivants : transports et infrastructures correspondantes, -construction navale, fabrication de fibres synthétiques, sidérurgie, charbon, -production et distribution d'énergie, infrastructures énergétiques, production -agricole primaire, transformation et commercialisation de produits agricoles, -pêche et aquaculture.
- -Le capital de la société créée ne doit pas être détenu directement ou -indirectement par les personnes qui ont été associées ou exploitantes ou qui ont -détenu plus de 50 % du capital de l'entreprise en difficulté pendant l'année -précédant la reprise.
- -Les droits de vote ou les droits à dividendes dans la société créée ou -l'entreprise en difficulté sont détenus indirectement par une personne -lorsqu'ils appartiennent :
- -a. Aux membres du foyer fiscal de cette personne ;
- -b. A une entreprise dans laquelle cette personne détient plus de 50 % des droits -sociaux y compris, s'il s'agit d'une personne physique, ceux appartenant aux -membres de son foyer fiscal ;
- -c. A une société dans laquelle cette personne exerce en droit ou en fait la -fonction de gérant ou de président, directeur général, président du conseil de -surveillance ou membre du directoire.
- -II. – 1. Sur agrément du ministre chargé du budget, les bénéfices exonérés en -application du I sont plafonnés, pour les entreprises créées dans les zones -d'aide à finalité régionale, de manière que l'allègement d'impôt correspondant -ne soit pas supérieur à 10 % du montant des coûts éligibles définis au 2 du -présent II. Ce taux est majoré de dix points pour les moyennes entreprises et de -vingt points pour les petites entreprises. Toutefois, les bénéfices exonérés -sont plafonnés de telle sorte que l'allègement d'impôt ne soit pas supérieur à -7,5 millions d'euros.
- -Pour les entreprises créées dans les départements d'outre-mer, les bénéfices -exonérés en application du I sont plafonnés de telle sorte que l'allègement -d'impôt correspondant ne soit pas supérieur à 45 % du montant des coûts -éligibles définis au 2 du présent II. Ce pourcentage est porté à 55 % pour la -Guyane et à 70 % pour Mayotte. Ces taux sont majorés de dix points pour les -moyennes entreprises et de vingt points pour les petites entreprises. Toutefois, -les bénéfices exonérés sont plafonnés de telle sorte que l'allègement d'impôt ne -soit pas supérieur à 33,75 millions d'euros en Guadeloupe, en Martinique et à La -Réunion, à 41,25 millions d'euros en Guyane et à 52,50 millions d'euros à -Mayotte.
- -Lorsque le montant des coûts éligibles définis au 2 est supérieur à 50 millions -d'euros, les taux plafonds d'aide à finalité régionale mentionnés aux deux -premiers alinéas du présent 1 sont pondérés en fonction des différentes tranches -d'investissement nécessaire à la reprise de l'entreprise en difficulté -mentionnée au premier alinéa du I. La tranche comprise entre 50 et 100 millions -d'euros est pondérée par un coefficient de 0,5. La fraction des coûts éligibles -supérieure à 100 millions d'euros n'est pas retenue pour le calcul du -plafond.
- -Les petites et moyennes entreprises ne peuvent bénéficier de l'application des -majorations de taux prévues aux deux premiers alinéas du présent 1 lorsque les -coûts éligibles définis au 2 sont supérieurs à 50 millions d'euros.
- -2. Les coûts éligibles s'entendent du coût salarial des emplois créés par -l'entreprise. Ce coût correspond aux salaires bruts avant impôts majorés des -cotisations sociales obligatoires engagées par l'entreprise au cours du mois de -la reprise et des vingt-trois mois suivants.
- -Sont considérés comme créés les emplois existant dans l'entreprise reprise et -maintenus par la société nouvelle créée pour la reprise, ainsi que les emplois -que celle-ci a créés dans ce cadre.
- -3. (abrogé)
- -4. Lorsque l'activité reprise n'est pas implantée exclusivement dans une ou -plusieurs zones d'aide à finalité régionale, le bénéfice exonéré est déterminé -dans les conditions prévues au 1, en retenant les coûts éligibles définis au 2 -des seuls emplois créés dans cette zone.
- -Lorsque l'activité est implantée dans des zones éligibles dont les taux -d'intensité d'aide diffèrent, le bénéfice exonéré ne peut excéder la somme des -limites calculées pour chacune des zones éligibles.
- -5. L'exonération prévue au I et déterminée dans les conditions prévues au -présent II bénéficie aux grandes entreprises sous réserve de la création d'une -nouvelle activité économique dans la zone d'aide à finalité régionale -concernée.
- -6. Pour l'application du présent II, sont considérées comme des petites et -moyennes entreprises les entreprises définies à l'annexe I au règlement (UE) n° -651/2014 de la Commission, du 17 juin 2014, déclarant certaines catégories -d'aides compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et -108 du traité.
- -III. – 1. Sur agrément du ministre chargé du budget, l'exonération prévue au I -bénéficie aux entreprises créées pour reprendre une entreprise en difficulté -mentionnées au même I qui ne sont pas situées dans une zone d'aide à finalité -régionale lorsqu'elles satisfont à la définition des petites et moyennes -entreprises, au sens de l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la -Commission, du 17 juin 2014, précité.
- -2. Les bénéfices exonérés en application du 1 du présent III sont plafonnés de -telle sorte que l'allègement d'impôt n'excède pas 10 % du montant des coûts -éligibles définis au 2 du II et ne soit pas supérieur à 7,5 millions d'euros. Ce -taux est porté à 20 % pour les petites entreprises.
- -IV. – L'agrément prévu au 1 des II et III est accordé lorsque sont remplies les -conditions suivantes :
- -a) La société créée pour la reprise remplit les conditions fixées au I ;
- -b) La société créée répond aux conditions d'implantation et de taille requises -aux II ou III ;
- -c) La société prend l'engagement de conserver les emplois maintenus et créés -dont le coût est retenu en application du 2 du II pendant une période minimale -de cinq ans à compter de la date de reprise ou de création. Cette période est -réduite à trois ans dans le cas des petites et moyennes entreprises, au sens de -l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 juin 2014, -précité ;
- -d) Le financement de l'opération de reprise est assuré à 25 % au moins par le -bénéficiaire de l'aide.
- -Le non-respect de l'une de ces conditions ou de l'un de ces engagements entraîne -le retrait de l'agrément et rend immédiatement exigible l'impôt sur les -sociétés, selon les modalités prévues au IX.
- -V. – (abrogé)
- -VI. – 1. Lorsque les entreprises créées pour reprendre une entreprise en -difficulté mentionnées au I sont situées dans des zones d'aide à finalité -régionale, le bénéfice de l'exonération prévue au I et accordée sur agrément est -subordonné au respect de l'article 14 du règlement (UE) n° 651/2014 de la -Commission, du 17 juin 2014, précité. (1)
- -2. Le bénéfice de l'exonération prévue au III est subordonné au respect de -l'article 17 du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 juin 2014, -précité. (1)
- -3. Lorsque les entreprises créées pour reprendre une entreprise en difficulté -mentionnées au I ne sont pas situées dans une zone d'aide à finalité régionale -et ne satisfont pas à la définition des petites et moyennes entreprises qui -figure à l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 juin -2014, précité, le bénéfice de l'exonération prévue au I est subordonné au -respect du règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission, du 18 décembre 2013, -relatif à l'application des articles 107 et 108 du traité sur le fonctionnement -de l'Union européenne aux aides de minimis. (2)
- -4. A défaut d'agrément, les entreprises situées dans des zones d'aide à finalité -régionale ou satisfaisant à la définition des petites et moyennes entreprises, -au sens de l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 juin -2014, précité, ne peuvent bénéficier de l'exonération prévue au I que dans les -limites prévues par le règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission, du 18 -décembre 2013, précité. (2)
- -VII. 2. – Lorsqu'elle répond aux conditions requises pour bénéficier des -dispositions du régime prévu à l'article 44 octies A et du régime prévu au -présent article, la société peut opter pour ce dernier régime dans les six mois -suivant celui du début d'activité. Cette option est irrévocable.
- -VIII. (abrogé)
- -IX. – Lorsqu'une société créée dans les conditions prévues au I interrompt, au -cours des trois premières années d'exploitation, l'activité reprise ou est -affectée au cours de la même période par l'un des événements mentionnés au -premier alinéa du 2 de l'article 221, l'impôt sur les sociétés dont elle a été -dispensée en application du présent article devient immédiatement exigible sans -préjudice de l'intérêt de retard prévu à l'article 1727 et décompté à partir de -la date à laquelle il aurait dû être acquitté. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_sexies-0_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_sexies-0_a.md index c06c875749..c692a4312d 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_sexies-0_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_bis/article_44_sexies-0_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041468198 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/81/LEGIARTI000041468198.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988663 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988663.xml --- ###### Article 44 sexies-0 A @@ -20,15 +20,15 @@ mois, soit un total du bilan inférieur à 43 millions d'euros. L'effectif de l'entreprise est apprécié par référence au nombre moyen de salariés employés au cours de cet exercice ;
-2° elle est créée depuis moins de huit ans ;
+2° elle est créée depuis moins de onze ans ;
3° a. elle a réalisé des dépenses de recherche, définies aux a à g du II de -l'article 244 quater B, représentant au moins 15 % des charges, à l'exception -des pertes de change et des charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de -placement, fiscalement déductibles au titre de cet exercice. Pour le calcul de -ce ratio, il n'est pas tenu compte des charges engagées auprès d'autres jeunes -entreprises innovantes réalisant des projets de recherche et de développement -;
+l'article 244 quater B et au 1 du A du II de l'article 244 quater B bis, +représentant au moins 15 % des charges, à l'exception des pertes de change et +des charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement, fiscalement +déductibles au titre de cet exercice. Pour le calcul de ce ratio, il n'est pas +tenu compte des charges engagées auprès d'autres jeunes entreprises innovantes +réalisant des projets de recherche et de développement ;
b. Ou elle est dirigée ou détenue directement à hauteur de 10 % au moins, seuls ou conjointement, par des étudiants, des personnes titulaires depuis moins de diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/README.md index 1beb883808..ff3de0ebcd 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/README.md @@ -6,5 +6,4 @@ Identifiant: LEGISCTA000006197185 ###### 2 ter : Entreprises implantées dans les zones franches urbaines - territoires entrepreneurs -- [Article 44 octies](article_44_octies.md) - [Article 44 octies A](article_44_octies_a.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/article_44_octies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/article_44_octies.md deleted file mode 100644 index 22fd5493e5..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/2_ter/article_44_octies.md +++ /dev/null @@ -1,193 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2019-06-08 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000038687890 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/68/78/LEGIARTI000038687890.xml ---- - -###### Article 44 octies - -I. Les contribuables qui exercent ou créent des activités avant le 31 décembre -2001 dans les zones franches urbaines-territoires entrepreneurs définies au B du -3 de l'article 42 modifié de la loi n° 95-115 du 4 février 1995 d'orientation -pour l'aménagement et le développement du territoire et dont la liste figure au -I de l'annexe à la loi n° 96-987 du 14 novembre 1996 relative à la mise en -oeuvre du pacte de relance pour la ville, sont exonérés d'impôt sur le revenu ou -d'impôt sur les sociétés à raison des bénéfices provenant des activités -implantées dans la zone jusqu'au terme du cinquante-neuvième mois suivant celui -de la délimitation de la zone pour les contribuables qui y exercent déjà leur -activité ou, dans le cas contraire, celui de leur début d'activité dans l'une de -ces zones. Ces bénéfices sont soumis à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur -les sociétés à hauteur de 40 %, 60 % ou 80 % de leur montant selon qu'ils sont -réalisés respectivement au cours de la première, de la deuxième ou de la -troisième période de douze mois suivant cette période d'exonération. Cependant -pour les entreprises de moins de cinq salariés, ces bénéfices sont soumis à -l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les sociétés à hauteur de 40 %, 60 % ou -80 % de leur montant selon qu'ils sont réalisés respectivement au cours des cinq -premières, de la sixième et septième ou de la huitième et neuvième périodes de -douze mois suivant cette période d'exonération. L'effectif salarié s'apprécie au -cours de la dernière période d'imposition au titre de laquelle l'exonération au -taux de 100 % s'applique. Les salariés saisonniers ou à temps incomplet sont -pris en compte au prorata de la durée du temps de travail prévue à leur contrat. -La date de délimitation des zones franches urbaines-territoires entrepreneurs -mentionnée au présent I est réputée correspondre, dans tous les cas, au 1er -janvier 1997.
- -Le bénéfice de l'exonération est réservé aux contribuables exerçant une activité -industrielle, commerciale ou artisanale au sens de l'article 34 et du 5° du I de -l'article 35, à l'exception des activités de crédit-bail mobilier et de location -d'immeubles à usage d'habitation, ainsi qu'aux contribuables exerçant une -activité professionnelle non commerciale au sens du 1 de l'article 92.
- -L'exonération ne s'applique pas aux créations d'activités dans les zones -franches urbaines-territoires entrepreneurs consécutives au transfert d'une -activité précédemment exercée par un contribuable ayant bénéficié au titre d'une -ou plusieurs des cinq années précédant celle du transfert, des dispositions des -articles 44 sexies ou 44 quindecies dans les zones de revitalisation rurale -définies à l'article 1465 A ou de la prime d'aménagement du territoire.
- -Lorsque l'activité non sédentaire d'un contribuable est implantée dans une zone -franche urbaine-territoire entrepreneur mais exercée en tout ou partie en dehors -des zones franches urbaines-territoires entrepreneurs, l'exonération s'applique -si ce contribuable emploie au moins un salarié sédentaire à temps plein, ou -équivalent, exerçant ses fonctions dans les locaux affectés à l'activité ou si -ce contribuable réalise au moins 25 % de son chiffre d'affaires auprès de -clients situés dans les zones franches urbaines-territoires entrepreneurs.
- -II. Le bénéfice exonéré au titre d'un exercice ou d'une année d'imposition est -celui déclaré selon les modalités prévues aux articles 50-0,53 A, 96 à 100,102 -ter et 103, diminué des produits bruts ci-après qui restent imposables dans les -conditions de droit commun :
- -a) produits des actions ou parts de sociétés, résultats de sociétés ou -organismes soumis au régime prévu à l'article 8, lorsqu'ils ne proviennent pas -d'une activité exercée dans l'une des zones franches urbaines-territoires -entrepreneurs, et résultats de cession des titres de ces sociétés ;
- -b) produits correspondant aux subventions, libéralités et abandons de créances -;
- -c) produits de créances et d'opérations financières pour le montant qui excède -le montant des frais financiers engagés au cours du même exercice ou de la même -année d'imposition, si le contribuable n'est pas un établissement de crédit ou -une société de financement visé à l'article L. 511-1 du code monétaire et -financier ;
- -d) produits tirés des droits de la propriété industrielle et commerciale, -lorsque ces droits n'ont pas leur origine dans l'activité exercée dans l'une des -zones franches urbaines-territoires entrepreneurs.
- -Lorsque le contribuable n'exerce pas l'ensemble de son activité dans les zones -franches urbaines-territoires entrepreneurs, les bénéfices réalisés sont soumis -à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les sociétés, dans les conditions de -droit commun, en proportion du montant hors taxes du chiffre d'affaires ou de -recettes réalisé en dehors de ces zones.
- -Par exception aux dispositions du sixième alinéa, le contribuable exerçant une -activité de location d'immeubles n'est exonéré qu'à raison des bénéfices -provenant des seuls immeubles situés dans une zone franche urbaine-territoire -entrepreneur. Cette disposition s'applique, quel que soit le lieu -d'établissement du bailleur.
- -En aucun cas, le bénéfice exonéré ne peut excéder 61 000 euros par contribuable -et par période de douze mois.
- -III. Lorsque le contribuable mentionné au I est une société membre d'un groupe -fiscal visé à l'article 223 A ou à l'article 223 A bis, le bénéfice exonéré est -celui de cette société déterminé dans les conditions prévues au II du présent -article et au 4 de l'article 223 I.
- -Pour l'ensemble des sociétés d'un même groupe, le montant de l'exonération -accordée ne peut excéder le montant visé au huitième alinéa du II, dans la -limite du résultat d'ensemble du groupe.
- -Lorsqu'il répond aux conditions requises pour bénéficier des dispositions de -l'un des régimes prévus aux articles 44 sexies et 44 quindecies et du régime -prévu au présent article, le contribuable peut opter pour ce dernier régime dans -les six mois qui suivent celui de la délimitation de la zone s'il y exerce déjà -son activité ou, dans le cas contraire, dans les six mois suivant celui du début -d'activité. L'option est irrévocable.
- -IV. Les obligations déclaratives des personnes et organismes concernés par -l'exonération sont fixées par décret.
- -V.-Les dispositions des I à IV sont applicables aux contribuables qui créent des -activités entre le 1er janvier 2002 et la date de publication de la loi n° -2006-396 du 31 mars 2006 pour l'égalité des chances dans les zones franches -urbaines-territoires entrepreneurs visées au premier alinéa du I. Toutefois, -pour les contribuables qui créent des activités dans ces zones en 2002, le point -de départ de la période d'application des allégements est fixé au 1er janvier -2003.
- -L'exonération ne s'applique pas aux contribuables qui créent une activité dans -le cadre d'un transfert, d'une concentration ou d'une restructuration -d'activités préexistantes exercées dans les zones franches urbaines-territoires -entrepreneurs ou qui reprennent de telles activités, sauf pour la durée restant -à courir, si l'activité reprise ou transférée bénéficie ou a bénéficié du régime -d'exonération prévu au présent article.
- -Le bénéfice des exonérations accordées dans les zones franches -urbaines-territoires entrepreneurs mentionnées au I est subordonné au respect du -règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission, du 18 décembre 2013, relatif à -l'application des articles 107 et 108 du traité sur le fonctionnement de l'Union -européenne aux aides de minimis.
- -VI.-Les dispositions des I à IV sont applicables aux contribuables qui exercent -des activités entre le 1er janvier 2004 et le 31 décembre 2008 inclus ou qui -créent des activités entre le 1er janvier 2004 et la date de publication de la -loi n° 2006-396 du 31 mars 2006 pour l'égalité des chances dans les zones -franches urbaines-territoires entrepreneurs définies au B du 3 de l'article 42 -de la loi n° 95-115 du 4 février 1995 précitée et dont la liste figure au I bis -de l'annexe à la loi n° 96-987 du 14 novembre 1996 précitée.
- -Toutefois, pour bénéficier de l'exonération, l'entreprise doit répondre -cumulativement aux conditions suivantes :
- -a. Elle emploie au plus cinquante salariés au 1er janvier 2004 ou à la date de -sa création ou de son implantation si elle est postérieure et soit a réalisé un -chiffre d'affaires inférieur à 7 millions d'euros au cours de l'exercice, soit a -un total de bilan inférieur à 5 millions d'euros. A compter du 1er janvier 2005, -les seuils de chiffre d'affaires et de total du bilan sont portés à 10 millions -d'euros ;
- -b. Son capital ou ses droits de vote ne sont pas détenus, directement ou -indirectement, à hauteur de 25 % ou plus par une entreprise ou conjointement par -plusieurs entreprises dont l'effectif salarié dépasse 250 salariés et dont le -chiffre d'affaires annuel hors taxes excède 50 millions d'euros ou le total du -bilan annuel excède 43 millions d'euros. Pour la détermination de ce -pourcentage, les participations des sociétés de capital-risque, des fonds -communs de placement à risques, des fonds professionnels spécialisés relevant de -l'article L. 214-37 du code monétaire et financier dans sa rédaction antérieure -à l'ordonnance n° 2013-676 du 25 juillet 2013 modifiant le cadre juridique de la -gestion d'actifs, des fonds professionnels de capital investissement, des -sociétés de libre partenariat, des sociétés de développement régional, des -sociétés financières d'innovation et des sociétés unipersonnelles -d'investissement à risque ne sont pas prises en compte à la condition qu'il -n'existe pas de lien de dépendance au sens du 12 de l'article 39 entre la -société en cause et ces dernières sociétés ou ces fonds ;
- -c. Son activité principale, définie selon la nomenclature d'activités française -de l'Institut national de la statistique et des études économiques, ne relève -pas des secteurs de la construction automobile, de la construction navale, de la -fabrication de fibres textiles artificielles ou synthétiques, de la sidérurgie -ou des transports routiers de marchandises.
- -Pour l'application du a et du b, le chiffre d'affaires doit être ramené ou porté -le cas échéant à douze mois. L'effectif de l'entreprise est apprécié par -référence au nombre moyen de salariés employés au cours de cet exercice. Pour la -société mère d'un groupe mentionné à l'article 223 A ou à l'article 223 A bis, -le chiffre d'affaires est apprécié en faisant la somme des chiffres d'affaires -de chacune des sociétés membres de ce groupe.
- -L'exonération s'applique à l'exercice ou la création d'activités résultant d'une -reprise, d'un transfert, d'une concentration ou d'une restructuration -d'activités préexistantes. Toutefois, lorsque celles-ci bénéficient ou ont -bénéficié du régime prévu au présent article, l'exonération ne s'applique que -pour sa durée restant à courir.
- -Pour les contribuables qui exercent ou qui créent des activités dans les zones -franches urbaines-territoires entrepreneurs mentionnées au présent VI avant le -1er janvier 2004, le bénéfice de l'exonération est subordonné au respect du -règlement (UE) n° 1407/2013 de la Commission, du 18 décembre 2013, précité. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/a/article_50-0.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/a/article_50-0.md index 06afd6ac7e..5b7df5f668 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/a/article_50-0.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/a/article_50-0.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-07-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042159220 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/15/92/LEGIARTI000042159220.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-06-03 +Identifiant: LEGIARTI000044978433 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/84/LEGIARTI000044978433.xml --- ###### Article 50-0 @@ -88,20 +88,22 @@ cette même année sur la déclaration prévue à l'article 170.
4. Les entreprises placées dans le champ d'application du présent article peuvent opter pour un régime réel d'imposition. Cette option doit être exercée -avant le 1er février de la première année au titre de laquelle le contribuable -souhaite bénéficier de ce régime. Toutefois, les entreprises soumises de plein -droit à un régime réel d'imposition l'année précédant celle au titre de laquelle -elles sont placées dans le champ d'application du présent article exercent leur -option l'année suivante, avant le 1er février. Cette dernière option est valable -pour l'année précédant celle au cours de laquelle elle est exercée. En cas de -création, l'option peut être exercée sur la déclaration visée au 1° du I de -l'article 286.
+dans les délais applicables au dépôt de la déclaration prévue à l'article 170 +souscrite au titre de l'année précédant celle au titre de laquelle cette même +option s'applique. Toutefois, lorsque de telles entreprises étaient soumises de +plein droit à un régime réel d'imposition au titre de la période précédant celle +au titre de laquelle elles sont placées dans le champ d'application du présent +article, elles exercent cette option dans les délais applicables au dépôt de la +déclaration souscrite au titre de l'année au titre de laquelle l'option +s'applique. En cas de création d'entreprise, l'option est exercée dans les +délais applicables au dépôt de la déclaration souscrite au titre de l'année de +la première période d'activité.
L'option pour un régime réel d'imposition est valable un an et reconduite -tacitement chaque année civile pour un an. Les entreprises qui désirent renoncer -à leur option pour un régime réel d'imposition doivent notifier leur choix à -l'administration avant le 1er février de l'année suivant la période pour -laquelle l'option a été exercée ou reconduite tacitement.
+tacitement chaque année civile pour un an. Les entreprises peuvent renoncer à +cette option dans les délais applicables au dépôt de la déclaration souscrite au +titre des résultats de l'année précédant celle au titre de laquelle la +renonciation s'applique.
5. Les entreprises qui n'ont pas exercé l'option visée au 4 doivent tenir et présenter, sur demande de l'administration, un livre-journal servi au jour le diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/c/article_54_septies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/c/article_54_septies.md index b5b93095b8..3cc6a546a1 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/c/article_54_septies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/ii/4/a/c/article_54_septies.md @@ -1,27 +1,27 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2018-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037987730 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/98/77/LEGIARTI000037987730.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044989165 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/91/LEGIARTI000044989165.xml --- ###### Article 54 septies -I. – Les entreprises placées sous l'un des régimes prévus par les 5 bis, et 7 à -7 ter de l'article 38, l'article 38 septies, le II bis de l'article 208 C et les -articles 151 octies, 151 octies A, 151 octies B, 210 A, 210 B, 210 D et 238 -quater K du présent code doivent joindre à leur déclaration de résultat un état -conforme au modèle fourni par l'administration faisant apparaître, pour chaque -nature d'élément, les renseignements nécessaires au calcul du résultat imposable -de la cession ultérieure des éléments considérés. Un décret précise le contenu -de cet état.
+I. – Les entreprises placées sous l'un des régimes prévus par les 5 bis, 5 ter +et 7 à 7 ter de l'article 38, l'article 38 septies, le II bis de l'article 208 C +et les articles 151 octies, 151 octies A, 151 octies B, 210 A, 210 B, 210 D et +238 quater K du présent code doivent joindre à leur déclaration de résultat un +état conforme au modèle fourni par l'administration faisant apparaître, pour +chaque nature d'élément, les renseignements nécessaires au calcul du résultat +imposable de la cession ultérieure des éléments considérés. Un décret précise le +contenu de cet état.
II. – Les plus-values dégagées sur des éléments d'actif non amortissables à l'occasion d'opérations d'échange, de cessions, de fusion, d'apport, de scission, de transformation et dont l'imposition a été reportée, par application -des dispositions des 5 bis, et 7 à 7 ter de l'article 38, de l'article 38 +des dispositions des 5 bis, 5 ter et 7 à 7 ter de l'article 38, de l'article 38 septies, du 2 de l'article 115, du II bis de l'article 208 C et de celles des articles 151 octies, 151 octies A, 151 octies B, 210 A, 210 B, 210 D, 248 A et 248 E sont portées sur un registre tenu par l'entreprise qui a inscrit ces biens diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/1/article_63.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/1/article_63.md index 2fcbe6297e..c4ce53ae4b 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/1/article_63.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/1/article_63.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2016-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000031815821 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/81/58/LEGIARTI000031815821.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978568 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/85/LEGIARTI000044978568.xml --- ###### Article 63 @@ -48,4 +48,9 @@ proviennent des activités de courses en attelage, d'enseignement de la conduite et du travail avec les chiens et de prestations de transports en traîneaux ou de louage de traîneaux quand elles sont réalisées par des conducteurs de chiens attelés titulaires du diplôme d'Etat de la jeunesse, de l'éducation populaire et -du sport mention " attelages canins ”. +du sport mention " attelages canins ”.
+ +Sont également considérés comme bénéfices de l'exploitation agricole les revenus +qui proviennent des actions réalisées par les personnes mentionnées aux sept +premiers alinéas sur le périmètre de leur exploitation et qui contribuent à +restaurer ou maintenir des écosystèmes dont la société tire des avantages. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/2/article_64_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/2/article_64_bis.md index 9ee2d42812..d6e70830de 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/2/article_64_bis.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/2/article_64_bis.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2020-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041468421 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/84/LEGIARTI000041468421.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978423 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/84/LEGIARTI000044978423.xml --- ###### Article 64 bis @@ -55,7 +55,7 @@ journalier de leurs recettes professionnelles ainsi que les factures et toute autre pièce justificative de ces recettes.
V.-L'option prévue au a du II de l'article 69 est valable un an et reconduite -tacitement chaque année pour un an. Les contribuables qui désirent renoncer à -leur option pour un régime réel d'imposition notifient leur choix à -l'administration avant le 1er février de l'année suivant la période pour -laquelle l'option a été exercée ou reconduite tacitement. +tacitement chaque année pour un an. Les contribuables peuvent renoncer à cette +option dans les délais applicables au dépôt de la déclaration souscrite au titre +des résultats de la période précédant celle au titre de laquelle la renonciation +s'applique. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/3/b/article_73_e.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/3/b/article_73_e.md index 1fc1193d6e..1ed99719cc 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/3/b/article_73_e.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/3/b/article_73_e.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037988006 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/98/80/LEGIARTI000037988006.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044988624 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988624.xml --- ###### Article 73 E @@ -16,19 +16,20 @@ de l'article 38.
II. – Sans préjudice des dispositions du cinquième alinéa du 1 de l'article 42 septies, du III de l'article 73 du deuxième alinéa du 3 del'article 75-0 A, du -dernier alinéa de l'article 75-0 B et de l'article 151 octies et nonobstant les -dispositions de l'article L. 323-13 du code rural et de la pêche maritime, en -cas d'apport d'une exploitation agricole à un groupement agricole d'exploitation -en commun, l'impôt sur le revenu dû en raison des bénéfices réalisés dans cette -exploitation et qui n'ont pas encore été imposés est immédiatement établi. Les -contribuables doivent, dans les soixante jours de l'apport, en aviser -l'administration et lui faire connaître la date à laquelle il a été ou sera -effectif, ainsi que la raison sociale et l'adresse du groupement bénéficiaire. -Les contribuables sont tenus de faire parvenir à l'administration, dans ce même -délai, la déclaration de leur bénéfice accompagnée d'un résumé de leur compte de -résultat. Pour la détermination du bénéfice, il est fait application du régime -défini aux articles 39 duodecies et suivants. Si les contribuables ne produisent -pas ces déclarations ou renseignements ou si, invités à fournir à l'appui de la +dernier alinéa de l'article 75-0 B , de l'article 151 octies et du deuxième +alinéa du I de l'article 151 octies A et nonobstant les dispositions de +l'article L. 323-13 du code rural et de la pêche maritime, en cas d'apport d'une +exploitation agricole à un groupement agricole d'exploitation en commun, l'impôt +sur le revenu dû en raison des bénéfices réalisés dans cette exploitation et qui +n'ont pas encore été imposés est immédiatement établi. Les contribuables +doivent, dans les soixante jours de l'apport, en aviser l'administration et lui +faire connaître la date à laquelle il a été ou sera effectif, ainsi que la +raison sociale et l'adresse du groupement bénéficiaire. Les contribuables sont +tenus de faire parvenir à l'administration, dans ce même délai, la déclaration +de leur bénéfice accompagnée d'un résumé de leur compte de résultat. Pour la +détermination du bénéfice, il est fait application du régime défini aux articles +39 duodecies et suivants. Si les contribuables ne produisent pas ces +déclarations ou renseignements ou si, invités à fournir à l'appui de la déclaration de leur bénéfice les justifications nécessaires, ils s'abstiennent de les donner dans les trente jours qui suivent la réception de l'avis qui leur est adressé à cet effet, les bases d'imposition sont arrêtées d'office. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_a.md index f081440ac6..b8b30fb609 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2018-06-23 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037100069 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/10/00/LEGIARTI000037100069.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988612 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988612.xml --- ###### Article 75-0 A @@ -48,5 +48,13 @@ mentionné au 2 restant à imposer. Il en est de même de la transmission à tit gratuit d'une exploitation individuelle dans les conditions prévues à l'article 41 si le ou les bénéficiaires de la transmission prennent le même engagement.
+L'opération de fusion, de scission ou d'apport partiel d'actif réalisée par une +société mentionnée au deuxième alinéa du I de l'article 151 octies A, dans les +conditions prévues au même I, n'est pas considérée, pour l'application du +premier alinéa du présent 3, comme une cessation d'activité si la société +absorbante ou bénéficiaire s'engage à poursuivre l'application des dispositions +prévues au 1, dans les mêmes conditions et selon les mêmes modalités, pour la +fraction du revenu mentionné au 2 restant à imposer.
+ 4. L'option prévue au 1 doit être formulée au plus tard dans le délai de déclaration des résultats du premier exercice auquel elle s'applique. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_b.md index 40090339fb..223e646e06 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_b.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/iv/4/article_75-0_b.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2018-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000036431989 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/36/43/19/LEGIARTI000036431989.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988603 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/86/LEGIARTI000044988603.xml --- ###### Article 75-0 B @@ -45,4 +45,12 @@ nom de l'exploitant à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices agricoles, ne constitue pas une cession ou une cessation de l'exploitation. Toutefois, l'apporteur peut renoncer, selon les modalités prévues au deuxième alinéa, au bénéfice du mode d'évaluation du bénéfice agricole prévu au premier -alinéa au titre de l'année au cours de laquelle l'apport est réalisé. +alinéa au titre de l'année au cours de laquelle l'apport est réalisé.
+ +Pour l'application du sixième alinéa, la fusion, la scission ou l'apport partiel +d'actif réalisé, dans les conditions mentionnées au deuxième alinéa du I de +l'article 151 octies A, ne constitue pas une cession ou une cessation de +l'exploitation. Toutefois, les contribuables peuvent renoncer, selon les +modalités prévues au deuxième alinéa du présent article, au bénéfice du mode +d'évaluation du bénéfice agricole prévu au premier alinéa au titre de l'année au +cours de laquelle l'opération est réalisée. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/v/1/article_81.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/v/1/article_81.md index 1b1d5f76da..ef972f061c 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/v/1/article_81.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/v/1/article_81.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-08-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043976885 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/97/68/LEGIARTI000043976885.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-02-26 +Identifiant: LEGIARTI000044978375 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/83/LEGIARTI000044978375.xml --- ###### Article 81 @@ -284,7 +284,7 @@ engagés par les salariés pour leurs déplacements entre leur résidence habitu et leur lieu de travail lorsque ceux-ci sont situés à une distance d'au moins trente kilomètres l'un de l'autre, ou pour leurs déplacements entre leur résidence habituelle et leur lieu de travail en tant que conducteur en -covoiturage quelle que soit la distance, dans la limite de 240 € par an ;
+covoiturage quelle que soit la distance, dans la limite de 310 € par an ;
19° quater L'avantage résultant de l'allocation versée par les autorités mentionnées aux articles L. 1231-1, L. 1231-3 et L. 1241-1 du code des diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vi/c/2_bis/article_102_ter.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vi/c/2_bis/article_102_ter.md index a56558e112..3a5f384be7 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vi/c/2_bis/article_102_ter.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vi/c/2_bis/article_102_ter.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-07-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042159018 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/15/90/LEGIARTI000042159018.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-06-03 +Identifiant: LEGIARTI000044978391 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/83/LEGIARTI000044978391.xml --- ###### Article 102 ter @@ -66,10 +66,10 @@ peuvent opter pour le régime visé à l'article 97.
Cette option doit être exercée dans les délais prévus pour le dépôt de la déclaration visée à l'article 97. Elle est valable un an et reconduite -tacitement chaque année civile pour un an. Les contribuables qui désirent -renoncer à leur option pour le régime visé à l'article 97 doivent notifier leur -choix à l'administration avant le 1er février de l'année suivant la période pour -laquelle l'option a été exercée ou reconduite tacitement.
+tacitement chaque année civile pour un an. Les contribuables peuvent renoncer à +cette option dans les délais applicables au dépôt de la déclaration souscrite au +titre des résultats de la période précédant celle au titre de laquelle la +renonciation s'applique.
6. Sont exclus de ce régime :
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/1/b/article_112.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/1/b/article_112.md index 6564acac98..ccff878aa4 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/1/b/article_112.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/1/b/article_112.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2019-07-21 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041467908 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/46/79/LEGIARTI000041467908.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044989158 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/91/LEGIARTI000044989158.xml --- ###### Article 112 @@ -65,4 +65,8 @@ rachat de leurs parts ou actions. Le régime des plus-values prévu, selon les cas, aux articles 39 duodecies, 150-0 A ou 150 UB est alors applicable.
7° L'attribution d'actions ou de parts sociales opérée en conséquence de -l'incorporation de réserves au capital. +l'incorporation de réserves au capital ;
+ +8° L'attribution d'actions de sociétés d'investissement à capital variable +reçues dans le cadre d'une scission réalisée en application du deuxième alinéa +des articles L. 214-7-4 et L. 214-24-33 du code monétaire et financier. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/12/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/12/README.md deleted file mode 100644 index 37d7b3e3ef..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/12/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1986-07-31 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006199136 ---- - -###### 12° : Emprunts regroupés - -- [Article 135](article_135.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/12/article_135.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/12/article_135.md deleted file mode 100644 index 29f909a620..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/12/article_135.md +++ /dev/null @@ -1,18 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 1986-07-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006307339 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX0135AAXXXXXAB -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/73/LEGIARTI000006307339.xml ---- - -###### Article 135 - -L'impôt sur le revenu n'est pas applicable aux primes de remboursement provenant -de l'échange de titres prévu à l'article 1er du décret n° 50-1401 du 9 novembre -1950 relatif au regroupement des titres gérés par la société nationale des -chemins de fer français. Il ne sera perçu que lors du remboursement des titres -de remplacement, qui seront réputés avoir été émis au même taux d'émission que -ceux de l'emprunt regroupé. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/7/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/7/README.md deleted file mode 100644 index b76a48ee9e..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/7/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 1987-06-18 -Date de fin: 2999-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000006199168 ---- - -###### 7° : Emprunts contractés à l'étranger - -- [Article 131 quater](article_131_quater.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/7/article_131_quater.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/7/article_131_quater.md deleted file mode 100644 index 656d776be7..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/7/article_131_quater.md +++ /dev/null @@ -1,18 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2013-07-28 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000027795030 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/27/79/50/LEGIARTI000027795030.xml ---- - -###### Article 131 quater - -Les produits des emprunts contractés hors de France avant le 1er mars 2010 et -dont la date d'échéance n'est pas prorogée à compter de cette date, ainsi que -les emprunts conclus à compter du 1er mars 2010 mais assimilables à un emprunt -conclu avant cette date, par des personnes morales françaises ou par des fonds -communs de créances régis par les articles L. 214-169 à L. 214-176 du code -monétaire et financier sont exonérés du prélèvement prévu au III de l'article -125 A. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/README.md index 89eb49bf8f..5db07a7fcc 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii/5/README.md @@ -11,12 +11,10 @@ Identifiant: LEGISCTA000006197213 - [4° : Société anonyme Natexis ou toute société qu'elle contrôle au sens de l'article 355-1 de la loi n° 66-537 du 24 juillet 1966 sur les sociétés commerciales](4) - [5° : Obligations négociables - Régimes spéciaux](5) - [6° : Emprunts émis en France par les organisations internationales](6) -- [7° : Emprunts contractés à l'étranger](7) - [8° : Produits financiers bénéficiant aux organisations internationales aux Etats souverains étrangers, à leurs banques centrales ou institutions financières](8) - [9° : Emprunts émis par l'Etat](9) - [10° : Obligations reçues en échange d'actions de sociétés concernées par l'extension du secteur public](10) - [11° : Emprunts des départements, communes et établissements publics](11) -- [12° : Emprunts regroupés](12) - [13° : Financement de certaines opérations d'exportation](13) - [14° : Fonds commun de placement](14) - [14° bis : Fonds de placement immobilier](14_bis) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii_ter/1_valeurs_mobilieres_droits_sociaux_et_titres_assimiles/article_150-0_d.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii_ter/1_valeurs_mobilieres_droits_sociaux_et_titres_assimiles/article_150-0_d.md index d1a5ada107..83e2814b37 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii_ter/1_valeurs_mobilieres_droits_sociaux_et_titres_assimiles/article_150-0_d.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/vii_ter/1_valeurs_mobilieres_droits_sociaux_et_titres_assimiles/article_150-0_d.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042340445 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/34/04/LEGIARTI000042340445.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044989099 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/90/LEGIARTI000044989099.xml --- ###### Article 150-0 D @@ -13,9 +13,9 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/34/04/LEGIARTI000042340445.xml différence entre le prix effectif de cession des titres ou droits, net des frais et taxes acquittés par le cédant, et leur prix effectif d'acquisition par celui-ci diminué, le cas échéant, des réductions d'impôt effectivement obtenues -dans les conditions prévues aux articles 199 terdecies-0 A et 199 terdecies-0 -AB, ou, en cas d'acquisition à titre gratuit, leur valeur retenue pour la -détermination des droits de mutation.
+dans les conditions prévues à l'article 199 terdecies-0 A, ou, en cas +d'acquisition à titre gratuit, leur valeur retenue pour la détermination des +droits de mutation.
Les gains nets résultant de la cession à titre onéreux ou retirés du rachat d'actions, de parts de sociétés, de droits démembrés portant sur ces actions ou @@ -243,7 +243,17 @@ fiducie dans les autres situations.
7° En cas de cession d'actions gratuites attribuées dans les conditions définies aux articles L. 225-197-1 à L. 225-197-5, L. 22-10-59 et L. 22-10-60 du code de commerce, à partir de la date d'acquisition prévue au sixième alinéa du I de -l'article L. 225-197-1 du code de commerce.
+l'article L. 225-197-1 du code de commerce ;
+ +8° En cas de cession ou de rachat des parts ou actions du nouveau fonds commun +de placement ou de la nouvelle société d'investissement à capital variable créés +dans le cadre d'une scission réalisée en application des articles L. 214-7-4, L. +214-8-7, L. 214-24-33 et L. 214-24-41 du code monétaire et financier, en cas de +dissolution de ce fonds ou de cette société ainsi que pour les distributions +mentionnées aux 7 et 7 bis ainsi qu'aux deux derniers alinéas du 8 du II de +l'article 150-0 A du présent code, à partir de la date d'acquisition ou de +souscription des parts ou actions de l'ancien fonds commun de placement ou de +l'ancienne société d'investissement à capital variable.
En cas de cessions antérieures de titres ou droits de la société concernée pour lesquels le gain net a été déterminé en retenant un prix d'acquisition calculé @@ -256,7 +266,8 @@ Pour les distributions mentionnées aux 7,7 bis et aux deux derniers alinéas du du II de l'article 150-0 A, à l'article 150-0 F et au 1 du II de l'article 163 quinquies C, la durée de détention est décomptée à partir de la date d'acquisition ou de souscription des titres du fonds, de l'entité ou de la -société de capital-risque concerné.
+société de capital-risque concerné, sous réserve du 8° du présent 1 +quinquies.
Pour l'application du dernier alinéa du A du 1 ter, en cas de cession à titre onéreux ou de rachat de parts ou d'actions d'organismes de placement collectif @@ -375,6 +386,16 @@ différence entre le prix effectif de cession ou de rachat des parts reçues en souscription ou d'achat des actions de la société d'investissement à capital variable absorbée remises à l'échange.
+10 bis. Pour le calcul des gains nets résultant de la cession ou du rachat des +parts ou actions ou de la dissolution des fonds communs de placement ou sociétés +d'investissement à capital variable issus d'une scission réalisée en application +des articles L. 214-7-4, L. 214-8-7, L. 214-24-33 et L. 214-24-41 du code +monétaire et financier, le prix d'acquisition est déterminé en retenant le prix +ou la valeur d'acquisition des actions ou parts de l'entité dont l'actif a été +scindé, dans le rapport existant entre la valeur liquidative de chacune des +entités issues de la scission à la date de cette dernière et la somme +arithmétique desdites valeurs liquidatives.
+ 11. Les moins-values subies au cours d'une année sont imputées exclusivement sur les plus-values de même nature, retenues pour leur montant brut avant application, le cas échéant, des abattements mentionnés aux 1 ter ou 1 quater du diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quater/article_151_septies_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quater/article_151_septies_a.md index 296e56a3f2..5899f71d30 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quater/article_151_septies_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quater/article_151_septies_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2018-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000036429060 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/36/42/90/LEGIARTI000036429060.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-12-03 +Identifiant: LEGIARTI000044989029 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/90/LEGIARTI000044989029.xml --- ###### Article 151 septies A @@ -97,7 +97,10 @@ simultanément satisfaites :
1° L'activité est exercée depuis au moins cinq ans au moment de la mise en location ;
-2° La cession est réalisée au profit du locataire.
+2° La cession est réalisée au profit du locataire ou, dans le respect du +contrat, de toute autre personne, sous réserve que cette cession porte sur +l'intégralité des éléments concourant à l'exploitation de l'activité qui a fait +l'objet du contrat de location-gérance ou d'un contrat comparable.
IV bis. – En cas de cession à titre onéreux de parts ou d'actions de sociétés passibles de l'impôt sur les sociétés ou d'un impôt équivalent ou soumises sur diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies.md index a2b19685ec..9804c1bae9 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies.md @@ -1,11 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2005-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006307886 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX0151AJXXXXXAM -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/78/LEGIARTI000006307886.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988586 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/85/LEGIARTI000044988586.xml --- ###### Article 151 octies @@ -25,12 +24,12 @@ droits, le report d'imposition est maintenu si le bénéficiaire de la transmission prend l'engagement d'acquitter l'impôt sur la plus-value à la date où l'un des événements prévus à la phrase précédente se réalise ;
-Lorsque l'apport a été consenti à une société civile professionnelle, le report -d'imposition prévu au premier alinéa du présent a est maintenu, en cas -d'opérations soumises aux dispositions du I de l'article 151 octies A ou de -transformation de la société civile professionnelle en société d'exercice -libéral. Il est mis fin à ce report lorsqu'intervient l'un des événements -mentionnés à ce même I ;
+Lorsque l'apport a été consenti à une société civile professionnelle ou à une +société civile agricole, le report d'imposition prévu au premier alinéa du +présent a est maintenu, en cas d'opérations soumises aux dispositions du I de +l'article 151 octies A ou de transformation de la société civile professionnelle +en société d'exercice libéral. Il est mis fin à ce report lorsqu'intervient l'un +des événements mentionnés à ce même I ;
Le report d'imposition prévu au premier alinéa est maintenu en cas d'échange des droits sociaux mentionnés au même alinéa résultant d'une fusion ou d'une diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies_a.md index ddb3422acd..d61cef3067 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/1re_sous-section/viii/1_quinquies/article_151_octies_a.md @@ -1,11 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2005-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006302851 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX0151AKXXXXXAD -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/28/LEGIARTI000006302851.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988578 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/85/LEGIARTI000044988578.xml --- ###### Article 151 octies A @@ -21,6 +20,16 @@ d'activité et que les titres rémunérant la scission sont répartis proportionnellement aux droits de chaque associé dans le capital de la société scindée.
+Le premier alinéa du présent I s'applique également aux personnes physiques +associées d'une société civile agricole à raison d'une opération de fusion, +d'apport partiel d'actif portant sur une branche complète d'activité ou de +scission mentionnée au même premier alinéa au profit d'une société civile +agricole. Pour l'application du présent alinéa, sont considérées comme des +sociétés civiles agricoles les sociétés civiles dont les bénéfices relèvent +exclusivement de la catégorie des bénéfices agricoles, y compris les produits +des activités accessoires imposés dans cette catégorie en application de +l'article 75.
+ Il est mis fin au report d'imposition de la plus-value nette afférente aux immobilisations non amortissables :
@@ -44,9 +53,9 @@ déterminée à cette même date, de toutes les immobilisations non amortissable conservées.
II. En cas d'option pour le dispositif prévu au I, l'imposition de la plus-value -d'échange de titres constatée par l'associé de la société civile professionnelle -absorbée ou scindée est reportée jusqu'à la perte de la propriété des titres -reçus en rémunération de la fusion ou de la scission.
+d'échange de titres constatée par l'associé de la société civile absorbée ou +scindée est reportée jusqu'à la perte de la propriété des titres reçus en +rémunération de la fusion ou de la scission.
En cas d'échange avec soulte, la plus-value réalisée est, à concurrence du montant de la soulte reçue, comprise dans le bénéfice de l'exercice au cours diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_156.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_156.md index c46eacb93d..0d5c5a17ee 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_156.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_156.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-06-12 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043662638 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/66/26/LEGIARTI000043662638.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044991810 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/18/LEGIARTI000044991810.xml --- ###### Article 156 @@ -169,9 +169,9 @@ ayant accédé à l'indépendance ;
1° bis (sans objet).
1° ter. Dans les conditions fixées par décret, les charges foncières afférentes -aux immeubles classés monuments historiques ou inscrits à l'inventaire -supplémentaire, ainsi qu'aux immeubles faisant partie du patrimoine national ou -en raison du label délivré par la " Fondation du patrimoine " en application de +aux immeubles classés monuments historiques ou inscrits au titre des monuments +historiques, ainsi qu'aux immeubles faisant partie du patrimoine national ou en +raison du label délivré par la " Fondation du patrimoine " en application de l'article L. 143-2 du code du patrimoine si ce label a été accordé sur avis favorable du service départemental de l'architecture et du patrimoine ;
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_157.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_157.md index 802cad8aa9..68aee0cce0 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_157.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_157.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-05-24 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000038612527 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/61/25/LEGIARTI000038612527.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044989815 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/98/LEGIARTI000044989815.xml --- ###### Article 157 @@ -15,20 +15,7 @@ N'entrent pas en compte pour la détermination du revenu net global :
2° bis (Périmé) ;
-3° Les lots et les primes de remboursement attachés aux bons et obligations émis -en France avec l'autorisation du ministre de l'économie et des finances à -l'exception des primes de remboursement attachées aux titres émis à compter du -1er juin 1985 lorsqu'elles sont supérieures à 5 % du nominal et de celles -distribuées ou réparties à compter du 1er janvier 1989 par un organisme de -placement collectif en valeurs mobilières ou un placement collectif relevant des -paragraphes 1,2 et 6 de la sous-section 2, du paragraphe 2 ou du sous-paragraphe -1 du paragraphe 1 de la sous-section 3, ou de la sous-section 4 de la section 2 -du chapitre IV du titre Ier du livre II du code monétaire et financier, lorsque -ces primes représentent plus de 10 % du montant de la distribution ou de la -répartition.
- -Ces dispositions ne sont pas applicables aux primes de remboursement définies au -II de l'article 238 septies A.
+3° (Abrogé) ;
3° bis (Disposition transférée sous le 3°) ;
@@ -207,22 +194,4 @@ de leurs intérêts capitalisés, le cas échéant, est immédiatement versée.< Un décret en Conseil d'Etat précise les modalités d'application ainsi que les obligations déclaratives des contribuables et des intermédiaires.
-23° Les intérêts des sommes déposées sur un compte épargne d'assurance pour la -forêt constitué dans les conditions prévues aux articles L. 352-1 à L. 352-5 du -code forestier, dans leur rédaction antérieure à l'entrée en vigueur de la loi -n° 2013-1279 du 29 décembre 2013 de finances rectificative pour 2013. -L'exonération s'applique dans la limite de la fraction des intérêts -correspondant au taux de rémunération de 2 %.
- -L'exonération mentionnée au précédent alinéa est remise en cause au titre de -l'année de survenance de l'un des cas mentionnés aux 1° et 2° de l'article L. -352-5 du même code, dans sa rédaction antérieure à l'entrée en vigueur de la -même loi.
- -A compter de la cession partielle de la surface de bois et forêts assurée dans -les conditions définies au 3° de l'article L. 352-1 du même code, dans sa -rédaction antérieure à l'entrée en vigueur de la même loi, la fraction des -intérêts exonérés est celle afférente au plafond de versements recalculé après -la cession dans les conditions mentionnées au premier alinéa de l'article L. -352-2 du même code, dans sa rédaction antérieure à l'entrée en vigueur de la -même loi. +23° (Abrogé). diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_163-0_a.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_163-0_a.md index 34b5f02326..88529baf9e 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_163-0_a.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_ii/2e_sous-section/i/article_163-0_a.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2010-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000021625121 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/21/62/51/LEGIARTI000021625121.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978385 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/83/LEGIARTI000044978385.xml --- ###### Article 163-0 A @@ -15,7 +15,10 @@ ce revenu exceptionnel dépasse la moyenne des revenus nets d'après lesquels ce contribuable a été soumis à l'impôt sur le revenu au titre des trois dernières années, l'intéressé peut demander que l'impôt correspondant soit calculé en ajoutant le quart du revenu exceptionnel net à son revenu net global imposable -et en multipliant par quatre la cotisation supplémentaire ainsi obtenue.
+et en multipliant par quatre la cotisation supplémentaire ainsi obtenue. Le +revenu exceptionnel net s'entend après imputation, le cas échéant, du déficit +constaté dans la même catégorie de revenu, du déficit global ou du revenu net +global négatif.
Les dispositions prévues au premier alinéa sont également applicables aux primes de départ volontaire ainsi qu'aux sommes reçues par les bailleurs de biens @@ -31,11 +34,13 @@ II. – Lorsqu'au cours d'une année un contribuable a eu, par suite de circonstances indépendantes de sa volonté, la disposition d'un revenu correspondant, par la date normale de son échéance, à une ou plusieurs années antérieures, l'intéressé peut demander que l'impôt correspondant à ce revenu -soit calculé en divisant son montant par un coefficient égal au nombre d'années -civiles correspondant aux échéances normales de versement augmenté de un, en -ajoutant à son revenu net global imposable le quotient ainsi déterminé, puis en -multipliant par ce même coefficient la cotisation supplémentaire ainsi -obtenue.
+différé net soit calculé en divisant son montant par un coefficient égal au +nombre d'années civiles correspondant aux échéances normales de versement +augmenté de un, en ajoutant à son revenu net global imposable le quotient ainsi +déterminé, puis en multipliant par ce même coefficient la cotisation +supplémentaire ainsi obtenue. Le revenu différé net s'entend après imputation, +le cas échéant, du déficit constaté dans la même catégorie de revenu, du déficit +global ou du revenu net global négatif.
III. – Les dispositions prévues aux I et II ne s'appliquent qu'aux seuls revenus exceptionnels ou différés imposés d'après le barème progressif prévu à l'article diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/README.md index 5a20d31e43..0c9b1f3f46 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/README.md @@ -10,6 +10,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006191595 - [Article 199 ter-0 B](article_199_ter-0_b.md) - [Article 199 ter A](article_199_ter_a.md) - [Article 199 ter B](article_199_ter_b.md) +- [Article 199 ter B bis](article_199_ter_b_bis.md) - [Article 199 ter C](article_199_ter_c.md) - [Article 199 ter D](article_199_ter_d.md) - [Article 199 ter E](article_199_ter_e.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/article_199_ter_b_bis.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/article_199_ter_b_bis.md new file mode 100644 index 0000000000..17e22498d9 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/1/article_199_ter_b_bis.md @@ -0,0 +1,72 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044922780 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/92/27/LEGIARTI000044922780.xml +--- + +###### Article 199 ter B bis + +I.-Le crédit d'impôt en faveur de la recherche collaborative défini à l'article +244 quater B bis est imputé sur l'impôt sur le revenu dû par le contribuable au +titre de l'année au cours de laquelle les dépenses de recherche prises en compte +pour le calcul du crédit d'impôt ont été facturées par l'organisme de recherche +et de diffusion des connaissances. L'excédent de crédit d'impôt constitue au +profit de l'entreprise une créance sur l'Etat d'égal montant. Cette créance est +utilisée pour le paiement de l'impôt sur le revenu dû au titre des trois années +suivant celle au titre de laquelle elle est constatée, puis, s'il y a lieu, la +fraction non utilisée est remboursée à l'expiration de cette période.
+ +La créance est inaliénable et incessible, sauf dans les cas et conditions prévus +aux articles L. 214-169 à L. 214-190 et L. 313-23 à L. 313-35 du code monétaire +et financier.
+ +En cas de fusion ou d'opération assimilée intervenant au cours de la période +mentionnée à la dernière phrase du premier alinéa du présent I, la fraction de +la créance qui n'a pas encore été imputée par la société apporteuse est +transférée à la société bénéficiaire de l'apport.
+ +La fraction du crédit d'impôt en faveur de la recherche collaborative +correspondant aux parts des personnes physiques autres que celles mentionnées au +I de l'article 151 nonies n'est ni imputable, ni restituable.
+ +II.-La créance mentionnée au premier alinéa du I du présent article est +immédiatement remboursable lorsqu'elle est constatée par l'une des entreprises +suivantes :
+ +1° Les entreprises nouvelles, autres que celles mentionnées au III de l'article +44 sexies, dont le capital est entièrement libéré et détenu de manière continue +à 50 % au moins :
+ +a) Par des personnes physiques ;
+ +b) Ou par une société dont le capital est détenu à 50 % au moins par des +personnes physiques ;
+ +c) Ou par des sociétés de capital-risque, des fonds communs de placement à +risques, des fonds professionnels spécialisés relevant de l'article L. 214-37 du +code monétaire et financier dans sa rédaction antérieure à l'ordonnance n° +2013-676 du 25 juillet 2013 modifiant le cadre juridique de la gestion d'actifs, +des fonds professionnels de capital investissement, des sociétés de libre +partenariat, des sociétés de développement régional, des sociétés financières +d'innovation ou des sociétés unipersonnelles d'investissement à risque, à la +condition qu'il n'existe pas de lien de dépendance, au sens du 12 de l'article +39 du présent code, entre les entreprises et ces sociétés ou ces fonds.
+ +Ces entreprises peuvent demander le remboursement immédiat de la créance +constatée au titre de l'année de leur création. Il en est de même pour les +créances constatées au titre des quatre années suivantes ;
+ +2° Les entreprises ayant fait l'objet d'une procédure de conciliation ou de +sauvegarde, d'un redressement ou d'une liquidation judiciaires. Ces entreprises +peuvent demander le remboursement de leur créance non utilisée à compter de la +date de la décision ou du jugement qui a ouvert ces procédures ;
+ +3° Les jeunes entreprises innovantes mentionnées à l'article 44 sexies-0 A ;
+ +4° Les entreprises qui satisfont à la définition des micro, petites et moyennes +entreprises donnée à l'annexe I au règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission +du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le +marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/README.md index f718b955a3..bcfef4028d 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/README.md @@ -7,6 +7,7 @@ Identifiant: LEGISCTA000006191613 ###### 12° : Réduction d'impôt accordée au titre de certains investissements réalisés outre-mer - [Article 199 undecies A](article_199_undecies_a.md) +- [Article 199 undecies B](article_199_undecies_b.md) - [Article 199 undecies C](article_199_undecies_c.md) - [Article 199 undecies D](article_199_undecies_d.md) - [Article 199 undecies E](article_199_undecies_e.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_b.md new file mode 100644 index 0000000000..732d1810a9 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_b.md @@ -0,0 +1,439 @@ +--- +État: MODIFIE +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044988503 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/85/LEGIARTI000044988503.xml +--- + +###### Article 199 undecies B + +I. – Les contribuables domiciliés en France au sens de l'article 4 B peuvent +bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu à raison des investissements +productifs neufs qu'ils réalisent dans les départements d'outre-mer, à +Saint-Pierre-et-Miquelon, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française, à +Saint-Martin, à Saint-Barthélemy, dans les îles Wallis-et-Futuna et les Terres +australes et antarctiques françaises, dans le cadre d'une entreprise exerçant +une activité agricole ou une activité industrielle, commerciale ou artisanale +relevant de l'article 34. Lorsque l'activité est exercée dans un département +d'outre-mer, l'entreprise doit avoir réalisé un chiffre d'affaires, au titre de +son dernier exercice clos, inférieur à 20 millions d'euros. Ce seuil de chiffre +d'affaires est ramené à 15 millions d'euros et à 10 millions d'euros pour les +investissements que l'entreprise réalise au cours des exercices ouverts à +compter, respectivement, du 1er janvier 2019 et du 1er janvier 2020. Lorsque +l'entreprise n'a clôturé aucun exercice, son chiffre d'affaires est réputé être +nul. Si le dernier exercice clos est d'une durée de plus ou de moins de douze +mois, le montant du chiffre d'affaires est corrigé pour correspondre à une +période de douze mois. Lorsque la réduction d'impôt s'applique dans les +conditions prévues aux vingt-sixième et vingt-septième alinéas, le chiffre +d'affaires s'apprécie au niveau de l'entreprise locataire ou crédit-preneuse. +Celle-ci en communique le montant à la société réalisant l'investissement. +Lorsque l'entreprise mentionnée aux deuxième et sixième phrases du présent +alinéa est liée, directement ou indirectement, à une ou plusieurs autres +entreprises au sens du 12 de l'article 39, le chiffre d'affaires à retenir +s'entend de la somme de son chiffre d'affaires et de celui de l'ensemble des +entreprises qui lui sont liées.
+ +Toutefois, n'ouvrent pas droit à la réduction d'impôt les investissements +réalisés, dans les secteurs d'activité suivants :
+ +a) Commerce ;
+ +b) Les cafés, débits de tabac et débits de boisson ainsi que la restauration, à +l'exception des restaurants dont le dirigeant ou un salarié est titulaire du +titre de maître-restaurateur mentionné à l'article 244 quater Q et qui ont été +contrôlés dans le cadre de la délivrance de ce titre ainsi que, le cas échéant, +des restaurants de tourisme classés à la date de publication de la loi n° +2009-888 du 22 juillet 2009 de développement et de modernisation des services +touristiques ;
+ +c) Conseils ou expertise ;
+ +d) (Abrogé) ;
+ +e) Education, santé et action sociale ;
+ +f) Banque, finance et assurance ;
+ +g) Toutes activités immobilières ;
+ +h) La navigation de croisière, la réparation automobile, les locations sans +opérateurs, à l'exception de la location directe de navires de plaisance ou au +profit des personnes physiques utilisant pour une durée n'excédant pas deux mois +des véhicules de tourisme au sens de l'article L. 421-2 du code des impositions +sur les biens et services ;
+ +i) Les services fournis aux entreprises, à l'exception de la maintenance, des +activités de nettoyage et de conditionnement à façon et des centres d'appel ;
+ +j) Les activités de loisirs, sportives et culturelles, à l'exception, d'une +part, de celles qui s'intègrent directement et à titre principal à une activité +hôtelière ou touristique et ne consistent pas en l'exploitation de jeux de +hasard et d'argent et, d'autre part, de la production et de la diffusion +audiovisuelles et cinématographiques ;
+ +k) Les activités associatives ;
+ +l) Les activités postales.
+ +La réduction d'impôt prévue au premier alinéa s'applique également aux travaux +de rénovation et de réhabilitation d'hôtel, de résidence de tourisme et de +village de vacances classés, lorsque ces travaux constituent des éléments de +l'actif immobilisé. La réduction d'impôt ne s'applique pas à l'acquisition de +véhicules de tourisme au sens de l'article L. 421-2 du code des impositions sur +les biens et services qui ne sont pas strictement indispensables à l'activité de +l'exploitant. Les conditions d'application de la phrase précédente sont fixées +par arrêté du ministre chargé du budget et du ministre chargé de l'outre-mer.
+ +La réduction d'impôt prévue au premier alinéa s'applique également aux +investissements affectés plus de cinq ans par le concessionnaire à +l'exploitation d'une concession de service public local à caractère industriel +et commercial réalisés, dans des secteurs éligibles. La réduction d'impôt prévue +au premier alinéa ne s'applique pas aux investissements portant sur des +installations de production d'électricité utilisant l'énergie radiative du +soleil.
+ +La réduction d'impôt est de 38,25 % du montant, hors taxes et hors frais de +toute nature, notamment les commissions d'acquisition, à l'exception des frais +de transport, d'installation et de mise en service amortissables, des +investissements productifs, diminué de la fraction de leur prix de revient +financée par une aide publique et, lorsque l'investissement a pour objet de +remplacer un investissement ayant bénéficié de l'un des dispositifs définis au +présent article ou aux articles 217 undecies ou 244 quater W, de la valeur +réelle de l'investissement remplacé. Les projets d'investissement comportant +l'acquisition, l'installation ou l'exploitation d'équipements de production +d'énergie renouvelable sont pris en compte dans la limite d'un montant par watt +installé fixé par arrêté conjoint des ministres chargés du budget, de +l'outre-mer et de l'énergie pour chaque type d'équipement. Ce montant prend en +compte les coûts d'acquisition et d'installation directement liés à ces +équipements. Le taux de la réduction d'impôt est porté à 45,9 % pour les +investissements réalisés, en Guyane et à Mayotte dans les limites définies par +les règles communautaires relatives aux aides d'Etat, à Saint-Pierre-et-Miquelon +ou à Wallis-et-Futuna. Les taux de 38,25 % et 45,9 % susmentionnés sont +respectivement portés à 45,9 % et 53,55 % pour les investissements réalisés, +dans le secteur de la production d'énergie renouvelable. Le taux de la réduction +d'impôt est porté à 45,9 % pour les travaux de rénovation et de réhabilitation +d'hôtel, de résidence de tourisme et de village de vacances classés réalisés à +Saint-Martin, en Polynésie française, dans les îles Wallis-et-Futuna, dans les +Terres australes et antarctiques françaises, à Saint-Pierre-et-Miquelon et en +Nouvelle-Calédonie.
+ +Le taux de la réduction d'impôt est porté à 53,55 % pour les travaux de +rénovation et de réhabilitation d'hôtel, de résidence de tourisme et de village +de vacances classés dans les départements d'outre-mer. Le bénéfice de cette +mesure est accordé à l'exploitant lorsqu'il prend en charge ces travaux.
+ +Les dispositions du premier alinéa s'appliquent aux investissements réalisés, +par une société soumise au régime d'imposition prévu à l'article 8, à +l'exclusion des sociétés en participation, ou un groupement mentionné aux +articles 239 quater ou 239 quater C, dont les parts sont détenues directement, +ou par l'intermédiaire d'une entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, +par des contribuables domiciliés en France au sens de l'article 4 B. En ce cas, +la réduction d'impôt est pratiquée par les associés ou membres dans une +proportion correspondant à leurs droits dans la société ou le groupement.
+ +La réduction d'impôt prévue au premier alinéa est pratiquée au titre de l'année +au cours de laquelle l'investissement est mis en service. Toutefois, en cas +d'acquisition d'un immeuble à construire ou de construction d'immeuble, la +réduction d'impôt prévue au premier alinéa est pratiquée au titre de l'année au +cours de laquelle les fondations sont achevées. Si l'immeuble n'est pas achevé +dans les deux ans suivant la date à laquelle les fondations sont achevées, la +réduction d'impôt pratiquée fait l'objet d'une reprise au titre de l'année au +cours de laquelle intervient le terme de ce délai. En cas de rénovation ou de +réhabilitation d'hôtels, de résidences de tourisme ou de villages de vacances +classés, la réduction d'impôt est pratiquée au titre de l'année d'achèvement des +travaux.
+ +Lorsque le montant de la réduction d'impôt excède l'impôt dû par le contribuable +ayant réalisé l'investissement, le solde peut être reporté, dans les mêmes +conditions, sur l'impôt sur le revenu des années suivantes jusqu'à la cinquième +inclusivement.
+ +Toutefois, sur demande du contribuable qui, dans le cadre de l'activité ayant +ouvert droit à réduction, participe à l'exploitation au sens des dispositions du +1° bis du I de l'article 156, la fraction non utilisée peut être remboursée à +compter de la troisième année, dans la limite d'un montant de 100 000 € par an +ou de 300 000 € par période de trois ans. Cette fraction non utilisée constitue +au profit de l'entreprise une créance sur l'Etat d'égal montant. Cette créance +est inaliénable et incessible, sauf dans les conditions prévues par les articles +L. 313-23 à L. 313-35 du code monétaire et financier.
+ +Si, dans le délai de cinq ans de son acquisition ou de sa création ou pendant sa +durée normale d'utilisation si elle est inférieure ou pendant sept ans au moins +lorsque sa durée normale d'utilisation est égale ou supérieure à sept ans, +l'investissement ayant ouvert droit à réduction d'impôt est cédé ou cesse d'être +affecté à l'activité pour laquelle il a été acquis ou créé, ou si l'acquéreur +cesse son activité, la réduction d'impôt pratiquée fait l'objet d'une reprise au +titre de l'année au cours de laquelle cet événement est intervenu. Ce délai est +porté à quinze ans pour les investissements consistant en la construction, la +rénovation ou la réhabilitation d'hôtels, de résidences de tourisme ou de +villages de vacances. Ce délai est porté à dix ans pour les investissements +portant sur les navires de croisière neufs d'une capacité maximum de 400 +passagers.
+ +Toutefois, la reprise de la réduction d'impôt n'est pas effectuée lorsque les +biens ayant ouvert droit à réduction d'impôt sont transmis dans le cadre des +opérations mentionnées aux articles 41 et 151 octies et au deuxième alinéa du I +de l'article 151 octies A, si le bénéficiaire de la transmission s'engage à +conserver ces biens et à maintenir leur affectation initiale pendant la fraction +du délai de conservation restant à courir. L'engagement est pris dans l'acte +constatant la transmission ou, à défaut, dans un acte sous seing privé ayant +date certaine, établi à cette occasion. En cas de non-respect de cet engagement, +le bénéficiaire de la transmission doit, au titre de l'exercice au cours duquel +cet événement est intervenu, ajouter à son résultat une somme égale au triple du +montant de la réduction d'impôt à laquelle les biens transmis ont ouvert +droit.
+ +Lorsque l'investissement est réalisé par une société ou un groupement visés aux +dix-neuvième et vingt-septième alinéas, les associés ou membres doivent, en +outre, conserver les parts ou actions de cette société ou de ce groupement +pendant un délai de cinq ans à compter de la réalisation de l'investissement. A +défaut, la réduction d'impôt qu'ils ont pratiquée fait l'objet d'une reprise au +titre de l'année de la cession. Les montants de cette reprise et de cette +majoration sont diminués, le cas échéant, dans la proportion de leurs droits +dans la société ou le groupement, des reprises et majorations déjà effectuées en +application des dispositions du vingt-troisième alinéa.
+ +La réduction d'impôt prévue au présent I s'applique aux investissements +productifs mis à la disposition d'une entreprise dans le cadre d'un contrat de +location si les conditions mentionnées aux quinzième à dix-huitième alinéas du I +de l'article 217 undecies sont remplies et si 66 % de la réduction d'impôt sont +rétrocédés à l'entreprise locataire sous forme de diminution du loyer et du prix +de cession du bien à l'exploitant. Ce taux est ramené à 56 % pour les +investissements dont le montant par programme est inférieur à 300 000 € par +exploitant. Si, dans le délai de cinq ans de la mise à disposition du bien loué +ou pendant sa durée normale d'utilisation si elle est inférieure, l'une des +conditions visées au présent alinéa cesse d'être respectée, la réduction d'impôt +pratiquée fait l'objet d'une reprise au titre de l'année au cours de laquelle +cet événement se réalise. Lorsque l'entreprise locataire cesse son activité dans +le délai mentionné à la troisième phrase, la reprise de la réduction d'impôt est +limitée aux trois quarts du montant de cette réduction d'impôt. Il n'est pas +procédé à la reprise mentionnée à la troisième phrase lorsque, en cas de +défaillance de l'entreprise locataire, les biens ayant ouvert droit à la +réduction d'impôt sont donnés en location à une nouvelle entreprise qui s'engage +à les maintenir dans l'activité pour laquelle ils ont été acquis ou créés +pendant la fraction du délai de cinq ans restant à courir dans les conditions +prévues au présent alinéa. L'octroi de la réduction d'impôt prévue au premier +alinéa est subordonné au respect par les entreprises réalisant l'investissement +et, le cas échéant, les entreprises exploitantes de leurs obligations fiscales +et sociales et de l'obligation de dépôt de leurs comptes annuels selon les +modalités prévues aux articles L. 232-21 à L. 232-23 du code de commerce à la +date de réalisation de l'investissement. Sont considérés comme à jour de leurs +obligations fiscales et sociales les employeurs qui, d'une part, ont souscrit et +respectent un plan d'apurement des cotisations restant dues et, d'autre part, +acquittent les cotisations en cours à leur date normale d'exigibilité. Pour +l'application de la première phrase en Nouvelle-Calédonie et en Polynésie +française, les références aux dispositions du code de commerce sont remplacées +par les dispositions prévues par la réglementation applicable localement.
+ +La réduction d'impôt prévue au présent I s'applique, dans les conditions prévues +au vingt-sixième alinéa, aux investissements réalisés, par une société soumise +de plein droit à l'impôt sur les sociétés dont les actions sont détenues +intégralement et directement par des contribuables, personnes physiques, +domiciliés en France au sens de l'article 4 B. En ce cas, la réduction d'impôt +est pratiquée par les associés dans une proportion correspondant à leurs droits +dans la société. L'application de cette disposition est subordonnée au respect +des conditions suivantes :
+ +1° Les investissements ont reçu un agrément préalable du ministre chargé du +budget dans les conditions prévues au III de l'article 217 undecies ;
+ +2° Les investissements sont mis à la disposition d'une entreprise dans le cadre +d'un contrat de location respectant les conditions mentionnées aux quinzième à +dix-huitième alinéas du I de l'article 217 undecies et 66 % de la réduction +d'impôt sont rétrocédés à l'entreprise locataire sous forme de diminution du +loyer et du prix de cession du bien à l'exploitant. Les dispositions du +trente-troisième alinéa sont applicables ;
+ +3° La société réalisant l'investissement a pour objet exclusif l'acquisition +d'investissements productifs en vue de la location au profit d'une entreprise +située dans les départements ou collectivités d'outre-mer.
+ +Les associés personnes physiques mentionnés au vingt-septième alinéa ne peuvent +bénéficier, pour la souscription au capital de la société mentionnée au même +alinéa, des réductions d'impôt prévues aux articles 199 undecies A, 199 +terdecies-0 A ou 199 terdecies-0 AB et la société mentionnée au vingt-septième +alinéa ne peut bénéficier des dispositions prévues à l'article 217 undecies.
+ +Le 11 de l'article 150-0 D n'est pas applicable aux moins-values constatées par +les contribuables mentionnés au vingt-septième alinéa lors de la cession des +titres des sociétés mentionnées à ce même alinéa. Le 2° du 3 de l'article 158 ne +s'applique pas aux revenus distribués par ces sociétés.
+ +Pour les investissements dont la durée normale d'utilisation est égale ou +supérieure à sept ans, et qui sont loués dans les conditions prévues au +vingt-sixième alinéa, la réduction d'impôt prévue est applicable lorsque +l'entreprise locataire prend l'engagement d'utiliser effectivement pendant sept +ans au moins ces investissements dans le cadre de l'activité pour laquelle ils +ont été acquis ou créés. Cet engagement est porté à quinze ans pour les +investissements consistant en la construction, la rénovation ou la +réhabilitation d'hôtels, de résidences de tourisme ou de villages de vacances. +Ce délai est porté à quinze ans pour les investissements portant sur les navires +de croisière neufs d'une capacité maximum de 400 passagers.
+ +Lorsque la réduction d'impôt mentionnée au présent I est acquise dans les +conditions prévues aux vingt-sixième et vingt-neuvième alinéas et que la +fraction de la réduction d'impôt rétrocédée à l'entreprise locataire est de 66 +%, les taux de 38,25 % et 45,9 % mentionnés au dix-septième alinéa sont, +respectivement, portés à 45,3 % et 54,36 % et les taux de 45,9 % et 53,55 % +mentionnés à la cinquième phrase du même alinéa sont, respectivement, portés à +54,36 % et 63,42 %. Dans les mêmes conditions, le taux de 53,55 % mentionné au +dix-huitième alinéa est porté à 63,42 %.
+ +Lorsque la réduction d'impôt mentionnée au présent I est acquise dans les +conditions prévues aux vingt-sixième et vingt-neuvième alinéas et que la +fraction de la réduction d'impôt rétrocédée à l'entreprise locataire est de 56 +%, les taux de 38,25 % et 45,9 % mentionnés au dix-septième alinéa sont, +respectivement, portés à 44,12 % et 52,95 % et les taux de 45,9 % et 53,55 % +mentionnés à la cinquième phrase du même alinéa sont, respectivement, portés à +52,95 % et 61,77 %. Dans les mêmes conditions, le taux de 53,55 % mentionné au +dix-huitième alinéa est porté à 61,77 %.
+ +I bis. – (Périmé)
+ +I ter. – Le I s'applique aux équipements et opérations de pose de câbles +sous-marins de communication desservant pour la première fois la Guadeloupe, la +Guyane, la Martinique, La Réunion, Mayotte, la Polynésie française, +Saint-Barthélemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, les îles Wallis et +Futuna, la Nouvelle-Calédonie ou les Terres australes et antarctiques françaises +lorsque, parmi les options techniques disponibles pour développer les systèmes +de communication outre-mer, le choix de cette technologie apparaît le plus +pertinent.
+ +Le bénéfice de ces dispositions est subordonné au respect des conditions +suivantes :
+ +a) Les investissements mentionnés au premier alinéa doivent avoir reçu +l'agrément préalable du ministre chargé du budget et répondre aux conditions +prévues aux a à d et au dernier alinéa du 1 du III de l'article 217 undecies +;
+ +b) Les fournisseurs des investissements éligibles ont été choisis au terme d'une +procédure de mise en concurrence préalable au dépôt de la demande d'agrément et +ayant fait l'objet d'une publicité ;
+ +c) A l'occasion de la demande d'agrément mentionnée au a, la société exploitante +est tenue d'indiquer à l'administration fiscale les conditions techniques et +financières dans lesquelles les opérateurs de communications électroniques +déclarés auprès de l'Autorité de régulation des communications électroniques, +des postes et de la distribution de la presse peuvent, sur leur demande, accéder +aux capacités offertes par le câble sous-marin, au départ de la collectivité +desservie ou vers cette collectivité. Le caractère équitable de ces conditions +et leur évolution sont appréciés par l'Autorité de régulation des communications +électroniques, des postes et de la distribution de la presse dans les formes et +dans les conditions prévues à l'article L. 36-8 du code des postes et des +communications électroniques.
+ +La base éligible de la réduction d'impôt est égale à la moitié du coût de +revient hors taxes et hors frais de toute nature, notamment les commissions +d'acquisition, à l'exception des frais de transport de ces équipements et +opérations, diminuée du montant des subventions publiques accordées pour leur +financement. Le taux de la réduction d'impôt est de 38 %. Le montant de l'aide +fiscale peut être réduit de moitié au plus, compte tenu du besoin de financement +de la société exploitante pour la réalisation de ce projet et de l'impact de +l'aide sur les tarifs. Par dérogation au présent I ter, le I s'applique +également aux équipements et opérations de pose des câbles sous-marins de +secours desservant la Guadeloupe, la Guyane, la Martinique, La Réunion, Mayotte, +la Polynésie française, Saint-Barthélemy, Saint-Martin, +Saint-Pierre-et-Miquelon, les îles Wallis et Futuna, la Nouvelle-Calédonie ou +les Terres australes et antarctiques françaises lorsqu'ils respectent les +conditions prévues aux a, b et c. La base éligible de la réduction d'impôt est +égale au quart du coût de revient hors taxes et hors frais de toute nature, +notamment les commissions d'acquisition, à l'exception des frais de transport de +ces équipements et opérations, diminué du montant des subventions publiques +accordées pour leur financement.
+ +I quater.-Par dérogation au h du I du présent article, le même I s'applique aux +navires de croisière neufs d'une capacité maximum de 400 passagers affectés à la +croisière régionale au départ et à l'arrivée des ports de la Guadeloupe, la +Guyane, la Martinique, La Réunion, Mayotte, la Polynésie française, +Saint-Barthélemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, des îles Wallis et +Futuna ou de la Nouvelle-Calédonie.
+ +Le bénéfice de la réduction d'impôt prévue au premier alinéa du présent I quater +est subordonné au respect des conditions suivantes :
+ +1° Les investissements mentionnés au même premier alinéa doivent avoir reçu +l'agrément préalable du ministre chargé du budget et répondre aux conditions +prévues aux a à d et au dernier alinéa du 1 du III de l'article 217 undecies +;
+ +2° Les fournisseurs des investissements éligibles ont été choisis au terme d'une +procédure de mise en concurrence préalable au dépôt de la demande d'agrément et +ayant fait l'objet d'une publicité ;
+ +3° Le navire navigue sous le pavillon d'un Etat membre de l'Union européenne ou +d'un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen ayant conclu +avec la France une convention d'assistance administrative en vue de lutter +contre la fraude et l'évasion fiscales ;
+ +4° La société exploitante détient une filiale dans l'un des territoires +mentionnés au premier alinéa du présent I quater.
+ +5° Le volume annuel d'opérations du navire comprend au moins 90 % des têtes de +ligne au départ et à l'arrivée d'un port de la Guadeloupe, la Guyane, la +Martinique, La Réunion, Mayotte, la Polynésie française, Saint-Barthélemy, +Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, des îles Wallis et Futuna ou de la +Nouvelle-Calédonie. Au moins 75 % des escales pendant les itinéraires du navire +doivent être réalisées dans l'un des ports des collectivités susmentionnées, ce +ratio s'appréciant à la fois en nombre et en durée.
+ +La base éligible de la réduction d'impôt est égale à 20 % du coût de revient, +hors taxes et hors frais de toute nature, notamment les commissions +d'acquisition et les frais de transport de ces navires, diminuée du montant des +subventions publiques accordées pour leur financement et, lorsque +l'investissement a pour objet de remplacer un investissement ayant bénéficié de +l'un des dispositifs définis au présent article ou aux articles 217 undecies ou +244 quater W, de la valeur réelle de l'investissement remplacé. Le taux de la +réduction d'impôt est de 35 %.
+ +II. – 1. Les investissements mentionnés au I et dont le montant total par +programme est supérieur à 1 000 000 € ne peuvent ouvrir droit à réduction que +s'ils ont reçu un agrément préalable du ministre chargé du budget dans les +conditions prévues au III de l'article 217 undecies.
+ +Les dispositions du premier alinéa sont également applicables aux +investissements mentionnés au I et dont le montant total par programme est +supérieur à 250 000 €, lorsque le contribuable ne participe pas à l'exploitation +au sens des dispositions du 1° bis du I de l'article 156. Le seuil de 250 000 € +s'apprécie au niveau de l'entreprise, société ou groupement qui inscrit +l'investissement à l'actif de son bilan ou qui en est locataire lorsqu'il est +pris en crédit-bail auprès d'un établissement financier.
+ +2. Pour ouvrir droit à réduction et par dérogation aux dispositions du 1, les +investissements mentionnés au I doivent avoir reçu l'agrément préalable du +ministre chargé du budget dans les conditions prévues au III de l'article 217 +undecies lorsqu'ils sont réalisés, dans les secteurs des transports, de la +navigation de plaisance, de l'agriculture, de la pêche maritime et de +l'aquaculture, de l'industrie charbonnière et de la sidérurgie, de la +construction navale, des fibres synthétiques, de l'industrie automobile ou +concernant la rénovation et la réhabilitation d'hôtel, de résidence de tourisme +et de village de vacances classés ou des entreprises en difficultés ou qui sont +nécessaires à l'exploitation d'une concession de service public local à +caractère industriel et commercial.
+ +III. – Les aides octroyées par la Polynésie française, Saint-Barthélemy, +Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, les îles Wallis et Futuna ainsi que la +Nouvelle-Calédonie dans le cadre de leur compétence fiscale propre au titre de +projets d'investissements sont sans incidence sur la détermination du montant +des dépenses éligibles retenues pour l'application des I, I ter et I quater.
+ +IV. – Un décret en Conseil d'Etat précise, en tant que de besoin, les modalités +d'application des I, I ter, I quater et II et notamment les obligations +déclaratives.
+ +V. – Le bénéfice de la réduction d'impôt prévue au I est subordonné, pour les +investissements réalisés dans les départements d'outre-mer et à Saint-Martin, au +respect de l'article 14 du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission, du 17 +juin 2014 déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché +intérieur en application des articles 107 et 108 du traité.
+ +VI. – Le présent article est applicable aux investissements mis en service +jusqu'au 31 décembre 2025 en Guadeloupe, en Guyane, en Martinique, à Mayotte, à +La Réunion et à Saint-Martin, et jusqu'au 31 décembre 2025 à +Saint-Pierre-et-Miquelon, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française, à +Saint-Barthélemy et dans les îles Wallis et Futuna, aux travaux de +réhabilitation hôtelière achevés au plus tard à cette date et aux acquisitions +d'immeubles à construire et aux constructions d'immeubles dont les fondations +sont achevées au plus tard à cette date. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_c.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_c.md index 1d00097b96..d0ca96a3b3 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_c.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/12/article_199_undecies_c.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-07-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042159431 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/15/94/LEGIARTI000042159431.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983268 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/32/LEGIARTI000044983268.xml --- ###### Article 199 undecies C @@ -75,7 +75,7 @@ par l'organisme locataire mentionné au 1° et d'une diminution du prix de cessi à l'organisme locataire ou, le cas échéant, aux personnes physiques mentionnées au 7° ;
-9° (abrogé).
+9° (abrogé)
La condition mentionnée au 5° n'est pas applicable aux logements dont la convention mentionnée au 7° prévoit la cession à des personnes physiques à @@ -202,20 +202,30 @@ d'acquisition versées et, d'autre part, des subventions publiques reçues. La limite mentionnée au II est applicable. La réduction d'impôt est accordée au titre de l'année d'achèvement des travaux.
-VI bis.-La réduction d'impôt prévue au présent article est également ouverte au -titre des travaux de rénovation ou de réhabilitation des logements satisfaisant -aux conditions fixées au I, achevés depuis plus de vingt ans, détenus par les -organismes mentionnés au 1° du même I et situés sur l'île de Tahiti, dans les -communes de Nouméa, Dumbéa, Païta, Le Mont-Dore, Voh, Koné et Pouembout et à -Saint-Martin, permettant aux logements d'acquérir des performances techniques -voisines de celles des logements neufs ou permettant leur confortation contre le -risque sismique ou cyclonique. La réduction d'impôt est assise sur le prix de -revient des travaux de réhabilitation minoré, d'une part, des taxes versées et, -d'autre part, des subventions publiques reçues. Ce montant est retenu dans la -limite d'un plafond de 50 000 € par logement. La réduction d'impôt est accordée -au titre de l'année d'achèvement des travaux.
+VI bis. – A.-La réduction d'impôt prévue au présent article est également +ouverte au titre des travaux de rénovation ou de réhabilitation des logements +satisfaisant aux conditions fixées au I, achevés depuis plus de vingt ans, +détenus par les organismes mentionnés au 1° du même I et situés sur l'île de +Tahiti, dans les communes de Nouméa, Dumbéa, Païta, Le Mont-Dore, Voh, Koné et +Pouembout et à Saint-Martin, permettant aux logements d'acquérir des +performances techniques voisines de celles des logements neufs ou permettant +leur confortation contre le risque sismique ou cyclonique. La réduction d'impôt +est assise sur le prix de revient des travaux de réhabilitation minoré, d'une +part, des taxes versées et, d'autre part, des subventions publiques reçues. Ce +montant est retenu dans la limite d'un plafond de 50 000 € par logement. La +réduction d'impôt est accordée au titre de l'année d'achèvement des travaux.
-VI ter.-La réduction d'impôt fait l'objet d'une reprise au titre de l'année au +B.-La réduction d'impôt prévue au présent article est également ouverte au titre +des travaux de démolition préalables à la construction des logements mentionnés +au I, lorsque l'achèvement des fondations de l'immeuble intervient dans un délai +de deux ans à compter de la fin des travaux de démolition. La réduction d'impôt +est assise sur le prix de revient des travaux de démolition minoré, d'une part, +des taxes versées et, d'autre part, des subventions publiques reçues au titre de +ces mêmes travaux. Ce montant est retenu dans la limite d'un plafond de 25 000 € +par logement démoli. La réduction d'impôt est accordée, pour ces seuls travaux, +au titre de l'année de leur achèvement.
+ +VI ter. – La réduction d'impôt fait l'objet d'une reprise au titre de l'année au cours de laquelle les conditions mentionnées aux VI ou VI bis ne sont pas respectées.
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/15_ter/article_199_terdecies-0_c.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/15_ter/article_199_terdecies-0_c.md index 92275954ac..90939e898d 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/15_ter/article_199_terdecies-0_c.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/15_ter/article_199_terdecies-0_c.md @@ -1,17 +1,17 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042913025 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/30/LEGIARTI000042913025.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983297 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/32/LEGIARTI000044983297.xml --- ###### Article 199 terdecies-0 C 1. a. Les contribuables domiciliés fiscalement en France, au sens de l'article 4 B, bénéficient d'une réduction d'impôt sur le revenu égale à 30 % des versements -effectués jusqu'au 31 décembre 2021 au titre de souscriptions en numéraire +effectués jusqu'au 31 décembre 2024 au titre de souscriptions en numéraire réalisées au capital de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés dans les conditions de droit commun éditant une ou plusieurs publications de presse ou services de presse en ligne d'information politique et générale, ou une ou diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/README.md index b659794c65..76f52f636a 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/README.md @@ -8,3 +8,5 @@ Identifiant: LEGISCTA000044991997 - [Article 199 sexvicies](article_199_sexvicies.md) - [Article 199 septvicies](article_199_septvicies.md) +- [Article 199 novovicies](article_199_novovicies.md) +- [Article 199 tricies](article_199_tricies.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_duodecies/article_199_novovicies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_novovicies.md similarity index 99% rename from livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_duodecies/article_199_novovicies.md rename to livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_novovicies.md index 59396baeed..f1ef817b08 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_duodecies/article_199_novovicies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_novovicies.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042914860 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/91/48/LEGIARTI000042914860.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-12-31 +Identifiant: LEGIARTI000044991962 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/19/LEGIARTI000044991962.xml --- ###### Article 199 novovicies @@ -51,9 +51,9 @@ acquiert entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre 2024 et qui fait ou qui a fait l'objet de travaux de transformation en logement.
5° Au logement que le contribuable acquiert entre le 1er janvier 2019 et le 31 -décembre 2022 et qui fait ou qui a fait l'objet de travaux d'amélioration +décembre 2023 et qui fait ou qui a fait l'objet de travaux d'amélioration définis par décret, ainsi qu'au local affecté à un usage autre que l'habitation -que le contribuable acquiert entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2022 et +que le contribuable acquiert entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2023 et qui fait ou qui a fait l'objet de travaux de transformation en logement. Le montant des travaux, facturés par une entreprise, doit représenter au moins 25 % du coût total de l'opération.
diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_sexvicies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_sexvicies.md index 28bb0bd9ea..ec1777d996 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_sexvicies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_sexvicies.md @@ -1,17 +1,17 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2019-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000041471806 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/41/47/18/LEGIARTI000041471806.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-02-23 +Identifiant: LEGIARTI000044992303 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/23/LEGIARTI000044992303.xml --- ###### Article 199 sexvicies I. – Les contribuables domiciliés en France au sens de l'article 4 B peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu au titre de l'acquisition, à -compter du 1er janvier 2009 et jusqu'au 31 décembre 2021, d'un logement neuf ou +compter du 1er janvier 2009 et jusqu'au 31 décembre 2022, d'un logement neuf ou en l'état futur d'achèvement ou d'un logement achevé depuis au moins quinze ans ayant fait l'objet d'une réhabilitation ou d'une rénovation ou qui fait l'objet de travaux de réhabilitation ou de rénovation si les travaux de réhabilitation diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_tricies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_tricies.md new file mode 100644 index 0000000000..2ef21f4b25 --- /dev/null +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_decies/article_199_tricies.md @@ -0,0 +1,140 @@ +--- +État: VIGUEUR +Type: AUTONOME +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044797610 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/79/76/LEGIARTI000044797610.xml +--- + +###### Article 199 tricies + +I.-A.-Le contribuable domicilié en France, au sens de l'article 4 B, bénéficie +d'une réduction d'impôt sur le revenu à raison du logement qu'il donne en +location, sous réserve des conditions suivantes :
+ +1° Le logement est donné en location dans le cadre d'une des conventions +mentionnées aux articles L. 321-4 ou L. 321-8 du code de la construction et de +l'habitation, dont la date d'enregistrement par l'Agence nationale de l'habitat +de la demande de conventionnement intervient entre le 1er mars 2022 et le 31 +décembre 2024 ;
+ +2° Le logement est loué nu à usage d'habitation principale pendant toute la +durée de la convention mentionnée au 1° du présent A ;
+ +3° Le loyer et les ressources du locataire, appréciées à la date de conclusion +du bail, n'excèdent pas des plafonds fixés par décret en fonction de la +localisation du logement et de son affectation à la location intermédiaire, +sociale ou très sociale ;
+ +4° La location n'est pas conclue avec un membre du foyer fiscal, un ascendant ou +un descendant du contribuable ou avec une personne occupant déjà le logement, +sauf à l'occasion du renouvellement du bail.
+ +B.-La réduction d'impôt s'applique, dans les mêmes conditions, à l'associé d'une +société non soumise à l'impôt sur les sociétés domicilié en France, au sens de +l'article 4 B, lorsque le logement est donné en location par l'intermédiaire de +ladite société, à la condition que :
+ +1° L'associé conserve la totalité de ses titres pendant toute la durée de la +convention mentionnée au 1° du A du présent I ;
+ +2° La location n'est pas conclue avec l'un des associés de la société +propriétaire du logement ni avec un membre du foyer fiscal, un ascendant ou un +descendant d'un tel associé.
+ +II.-La réduction d'impôt s'applique aux logements pour lesquels le contribuable +justifie du respect d'un niveau de performance énergétique globale fixé par un +arrêté conjoint des ministres chargés du logement, de l'énergie et du budget.
+ +III.-La réduction d'impôt est calculée sur le montant des revenus bruts du +logement mentionné au I.
+ +Lorsque le logement est détenu en indivision, chaque indivisaire bénéficie de la +réduction d'impôt dans la limite de la quote-part des revenus bruts +correspondant à ses droits dans l'indivision.
+ +Lorsque le logement est la propriété d'une société non soumise à l'impôt sur les +sociétés, le contribuable bénéficie de la réduction d'impôt dans la limite de la +quote-part des revenus bruts correspondant à ses droits sur le logement +concerné.
+ +IV.-Le taux de la réduction d'impôt est fixé à :
+ +1° 15 % pour le logement affecté à la location intermédiaire dans le cadre de la +convention mentionnée à l'article L. 321-4 du code de la construction et de +l'habitation ;
+ +2° 35 % pour le logement affecté à la location sociale dans le cadre de la +convention mentionnée à l'article L. 321-8 du même code.
+ +Toutefois, lorsque le logement est donné en mandat de gestion ou en location à +un organisme public ou privé agréé en application de l'article L. 365-4 dudit +code, soit en vue de sa location ou de sa sous-location, meublée ou non, à des +personnes mentionnées au II de l'article L. 301-1 du même code ou aux personnes +physiques dont la situation nécessite une solution locative de transition, soit +en vue de l'hébergement de ces mêmes personnes, les taux mentionnés aux 1° et 2° +du présent IV sont portés :
+ +a) Pour le logement affecté à la location intermédiaire dans le cadre de la +convention mentionnée à l'article L. 321-4 du code de la construction et de +l'habitation, à 20 % des revenus bruts de ce logement ;
+ +b) Pour le logement affecté à la location sociale dans le cadre de la convention +mentionnée à l'article L. 321-8 du même code, à 40 % des revenus bruts de ce +logement ;
+ +c) Pour le logement affecté à la location très sociale dans le cadre de la +convention mentionnée au même article L. 321-8, à 65 % des revenus bruts de ce +logement.
+ +V.-Lorsque la location du logement est consentie à un organisme public ou privé +dans les conditions prévues au quatrième alinéa du IV du présent article pour le +logement ou l'hébergement de personnes physiques à usage d'habitation +principale, cet organisme ne doit fournir aucune prestation hôtelière ou +parahôtelière et le logement ne peut être loué au propriétaire du logement, aux +membres de son foyer fiscal ou à ses descendants ou ascendants.
+ +Un décret précise les modalités d'appréciation des loyers et des ressources de +l'occupant ainsi que les conditions de cette location.
+ +VI.-La réduction d'impôt s'applique à compter de la date de prise d'effet de la +convention mentionnée au 1° du A du I, sans pouvoir être antérieure au 1er +janvier 2022, et pendant toute la durée de la convention.
+ +Lorsque, à l'échéance de cette convention, le contrat de location du logement +concerné est en cours de validité conformément à l'article 10 de la loi n° +89-462 du 6 juillet 1989 tendant à améliorer les rapports locatifs et portant +modification de la loi n° 86-1290 du 23 décembre 1986, le bénéfice de la +réduction d'impôt est maintenu jusqu'à la date fixée pour le renouvellement ou +la reconduction de ce contrat de location tant que le même locataire reste en +place et que toutes les conditions, notamment celle relative au montant du +loyer, sont remplies.
+ +VII.-La réduction d'impôt est imputée sur l'impôt dû au titre des revenus de +chacune des années de la période d'application mentionnée au VI du présent +article.
+ +En cas de transfert du domicile fiscal du contribuable hors de France durant +cette période, la réduction d'impôt s'impute, dans les conditions prévues au +premier alinéa du présent VII, sur l'impôt établi dans les conditions prévues à +l'article 197 A, avant imputation des prélèvements ou retenues non +libératoires.
+ +VIII.-En cas de non-respect d'une des conditions mentionnées au présent article +ou de cession du logement ou des parts sociales, la réduction d'impôt obtenue +fait l'objet d'une reprise au titre de l'année de la rupture de la condition ou +de l'année de la cession.
+ +Toutefois, aucune reprise n'est effectuée si la rupture de la condition ou la +cession survient à la suite de l'invalidité correspondant au classement dans la +deuxième ou la troisième des catégories énumérées à l'article L. 341-4 du code +de la sécurité sociale, du licenciement ou du décès du contribuable ou de l'un +des membres du couple soumis à imposition commune.
+ +IX.-Les dispositions du présent article sont exclusives, pour un même logement, +de celles des f à o du 1° du I de l'article 31 et des articles 31 bis, 199 +decies İ, 199 undecies A, 199 septvicies et 199 novovicies. Elles ne sont pas +non plus applicables aux immeubles classés ou inscrits au titre des monuments +historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine, +mentionnés au premier alinéa du 3° du I de l'article 156. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_duodecies/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_duodecies/README.md deleted file mode 100644 index f1d967ff8a..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_duodecies/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2013-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000027747400 ---- - -###### 19° duodecies : Réduction d'impôt accordée au titre des investissements locatifs intermédiaires - -- [Article 199 novovicies](article_199_novovicies.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_undecies/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_undecies/README.md deleted file mode 100644 index 8a665a9821..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_undecies/README.md +++ /dev/null @@ -1,9 +0,0 @@ ---- -Date de début: 2001-03-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGISCTA000022508684 ---- - -###### 19° undecies : Réduction d'impôt accordée au titre des dépenses de préservation du patrimoine naturel - -- [Article 199 octovicies](article_199_octovicies.md) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_undecies/article_199_octovicies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_undecies/article_199_octovicies.md deleted file mode 100644 index c208e13a51..0000000000 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/19_undecies/article_199_octovicies.md +++ /dev/null @@ -1,49 +0,0 @@ ---- -État: ABROGE -Type: AUTONOME -Date de début: 2016-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000031219442 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/31/21/94/LEGIARTI000031219442.xml ---- - -###### Article 199 octovicies - -I. – Les contribuables domiciliés en France au sens de l'article 4 B bénéficient -d'une réduction d'impôt sur le revenu à raison des dépenses, autres que les -intérêts d'emprunt, qu'ils supportent, entre le 1er janvier 2010 et le 31 -décembre 2013, en vue du maintien et de la protection du patrimoine naturel et -effectuées sur des espaces naturels mentionnés aux articles L. 331-2, L. 332-2 à -L. 332-2-2, L. 341-2, L. 411-1, L. 411-2 ou L. 414-1 du code de l'environnement -ou des espaces mentionnés aux articles L. 121-23 et L. 121-50 du code de -l'urbanisme, qui ont obtenu le label délivré par la Fondation du patrimoine en -application de l'article L. 143-2 du code du patrimoine. Ce label prévoit les -conditions de l'accès au public des espaces concernés, sauf exception justifiée -par la fragilité du milieu naturel.
- -La réduction d'impôt s'applique aux dépenses mentionnées au premier alinéa ayant -reçu un avis favorable du service de l'Etat compétent en matière -d'environnement.
- -II. – La réduction d'impôt est égale à 18 % des dépenses mentionnées au I -effectivement supportées au titre de l'année d'imposition et restant à la charge -des propriétaires des espaces concernés, retenues dans la limite annuelle de 10 -000 €.
- -Lorsque le montant de la réduction d'impôt excède l'impôt dû par le contribuable -au titre d'une année d'imposition, le solde peut être imputé sur l'impôt sur le -revenu dû au titre des années suivantes jusqu'à la sixième année -inclusivement.
- -Lorsque le bien est détenu en indivision, chaque indivisaire bénéficie de la -réduction d'impôt à hauteur de la quote-part des dépenses correspondant à ses -droits indivis sur le bien concerné.
- -Lorsque le bien est la propriété d'une société non soumise à l'impôt sur les -sociétés, les associés bénéficient de la réduction d'impôt à hauteur de la -quote-part des dépenses correspondant à leurs droits dans la société.
- -III. – Lorsque le contribuable bénéficie de la réduction d'impôt prévue au -présent article à raison des dépenses mentionnées au I, les dépenses -correspondantes ne peuvent faire l'objet d'aucune déduction pour la -détermination des revenus imposables à l'impôt sur le revenu. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/30/article_200_undecies.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/30/article_200_undecies.md index 6d4ec5b88d..9237985c7a 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/30/article_200_undecies.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/30/article_200_undecies.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2018-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000037990811 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/37/99/08/LEGIARTI000037990811.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044983184 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/31/LEGIARTI000044983184.xml --- ###### Article 200 undecies @@ -13,7 +13,7 @@ I. – Les contribuables, personnes physiques, qui ont leur domicile fiscal en France au sens de l'article 4 B et qui exercent une activité dont les revenus sont imposés dans la catégorie des bénéfices agricoles bénéficient d'un crédit d'impôt au titre des dépenses engagées pour assurer leur remplacement pour congé -entre le 1er janvier 2006 et le 31 décembre 2022 par l'emploi direct de salariés +entre le 1er janvier 2006 et le 31 décembre 2024 par l'emploi direct de salariés ou par le recours à des personnes mises à disposition par un tiers. Le bénéfice du crédit d'impôt est subordonné à la condition que l'activité exercée requière la présence du contribuable sur l'exploitation chaque jour de l'année et que son @@ -30,10 +30,12 @@ groupement.
II. – Le crédit d'impôt est égal à 50 % des dépenses mentionnées au I et effectivement supportées, dans la limite par an de quatorze jours de -remplacement pour congé. Pour ce calcul, le coût d'une journée de remplacement -est plafonné à quarante-deux fois le taux horaire du minimum garanti mentionné à -l'article L. 3231-12 du code du travail. Le crédit d'impôt est accordé au titre -de l'année au cours de laquelle les dépenses ont été engagées.
+remplacement pour congé. Ce taux est porté à 60 % au titre des dépenses engagées +pour assurer un remplacement pour congé en raison d'une maladie ou d'un accident +du travail. Pour ce calcul, le coût d'une journée de remplacement est plafonné à +quarante-deux fois le taux horaire du minimum garanti mentionné à l'article L. +3231-12 du code du travail. Le crédit d'impôt est accordé au titre de l'année au +cours de laquelle les dépenses ont été engagées.
Lorsque l'activité dont les revenus sont imposés dans la catégorie des bénéfices agricoles est exercée dans un groupement agricole d'exploitation en commun, le @@ -49,7 +51,7 @@ crédits d'impôt et des prélèvements ou retenues non libératoires. S'il exc l'impôt dû, l'excédent est restitué.
IV. – Le bénéfice du crédit d'impôt au titre des dépenses engagées entre le 1er -janvier 2011 et le 31 décembre 2022 est subordonné au respect du règlement (UE) +janvier 2011 et le 31 décembre 2024 est subordonné au respect du règlement (UE) n° 1408/2013 de la Commission, du 18 décembre 2013, relatif à l'application des articles 107 et 108 du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne aux aides de minimis dans le secteur de l'agriculture. diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/README.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/README.md index 70c83d68bb..e7ff310e3e 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/README.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/README.md @@ -39,8 +39,6 @@ d'investissements forestiers](11_ter) - [19° septies : Réduction d'impôt accordée au titre des dépenses de restauration immobilière dans les secteurs sauvegardés, les quartiers anciens dégradés et les zones protégées](19_septies) - [19° octies : Réduction d'impôt accordée au titre des souscriptions au capital d'une SOFIPECHE](19_octies) - [19° decies : Réduction d'impôt accordée au titre des investissements locatifs et des logements donnés en location à loyer abordable](19_decies) -- [19° undecies : Réduction d'impôt accordée au titre des dépenses de préservation du patrimoine naturel](19_undecies) -- [19° duodecies : Réduction d'impôt accordée au titre des investissements locatifs intermédiaires](19_duodecies) - [14° : Réduction d'impôt accordée au titre des souscriptions en numéraire au capital des sociétés ainsi qu'au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l'innovation](14) - [15° bis : Réduction d'impôt accordée au titre d'emprunts souscrits pour la reprise d'une entreprise](15_bis) - [15° ter : Réduction d'impôt accordée au titre des souscriptions en numéraire au capital d'entreprises de presse.](15_ter) diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_196_b.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_196_b.md index c5f0cffdba..473527c097 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_196_b.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_v/ii/article_196_b.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2020-12-31 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000042907511 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/42/90/75/LEGIARTI000042907511.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044978337 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/83/LEGIARTI000044978337.xml --- ###### Article 196 B @@ -14,7 +14,7 @@ l'article 6 bénéficie d'une demi-part supplémentaire de quotient familial par personne ainsi rattachée.
Si la personne rattachée est mariée ou a des enfants à charge, l'avantage fiscal -accordé au contribuable prend la forme d'un abattement de 5 959 € sur son revenu +accordé au contribuable prend la forme d'un abattement de 6 042 € sur son revenu global net par personne ainsi prise en charge. Lorsque les enfants de la personne rattachée sont réputés être à la charge égale de l'un et l'autre de leurs parents, l'abattement auquel ils ouvrent droit pour le contribuable, est diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vi/article_202_quater.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vi/article_202_quater.md index 2366d76e25..fe00d280aa 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vi/article_202_quater.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_vi/article_202_quater.md @@ -1,11 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2006-01-01 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000006303401 -Ancien identifiant: FAAACGIXXXX0202ADXXXXXAC -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/06/30/34/LEGIARTI000006303401.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2024-09-01 +Identifiant: LEGIARTI000044988556 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/85/LEGIARTI000044988556.xml --- ###### Article 202 quater @@ -24,7 +23,7 @@ encore recouvrées ou payées au cours de cette même période, à condition qu' soient inscrites au bilan de cette société.
Ces dispositions sont également applicables, dans les mêmes conditions, en cas -d'opérations visées au I de l'article 151 octies A.
+d'opérations visées au premier alinéa du I de l'article 151 octies A.
Par dérogation au I de l'article 202 ter, ces mêmes dispositions s'appliquent lorsqu'une société mentionnée aux articles 8 et 8 ter, exerçant une activité diff --git a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_viii/article_204_h.md b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_viii/article_204_h.md index e8cc0b0b84..438bcdcdd5 100644 --- a/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_viii/article_204_h.md +++ b/livre_premier/premiere_partie/titre_premier/chapitre_premier/section_viii/article_204_h.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2021-06-12 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000043662565 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/43/66/25/LEGIARTI000043662565.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2022-05-07 +Identifiant: LEGIARTI000044978296 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/97/82/LEGIARTI000044978296.xml --- ###### Article 204 H @@ -79,7 +79,11 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1 - + - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Base mensuelle de prélèvement +
+ + Base mensuelle de prélèvement +

@@ -90,9 +94,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Inférieure à 1 420 € + Inférieure à 1 440 €
+
0 % @@ -102,9 +106,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 1 420 € et inférieure à 1 475 € + Supérieure ou égale à 1 440 € et inférieure à 1 496 €
+
0,5 % @@ -114,9 +118,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 1 475 € et inférieure à 1 570 € + Supérieure ou égale à 1 496 € et inférieure à 1 592 €
+
1,3 % @@ -126,9 +130,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 1 570 € et inférieure à 1 676 € + Supérieure ou égale à 1 592 € et inférieure à 1 699 €
+
2,1 % @@ -138,9 +142,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 1 676 € et inférieure à 1 791 € + Supérieure ou égale à 1 699 € et inférieure à 1 816 €
+
2,9 % @@ -150,9 +154,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 1 791 € et inférieure à 1 887 € + Supérieure ou égale à 1 816 € et inférieure à 1 913 €
+
3,5 % @@ -162,9 +166,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 1 887 € et inférieure à 2 012 € + Supérieure ou égale à 1 913 € et inférieure à 2 040 €
+
4,1 % @@ -174,9 +178,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 2 012 € et inférieure à 2 381 € + Supérieure ou égale à 2 040 € et inférieure à 2 414 €
+
5,3 % @@ -186,9 +190,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 2 381 € et inférieure à 2 725 € + Supérieure ou égale à 2 414 € et inférieure à 2 763 €
+
7,5 % @@ -198,9 +202,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 2 725 € et inférieure à 3 104 € + Supérieure ou égale à 2 763 € et inférieure à 3 147 €
+
9,9 % @@ -210,9 +214,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 3 104 € et inférieure à 3 494 € + Supérieure ou égale à 3 147 € et inférieure à 3 543 €
+
11,9 % @@ -222,9 +226,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 3 494 € et inférieure à 4 077 € + Supérieure ou égale à 3 543 € et inférieure à 4 134 €
+
13,8 % @@ -234,9 +238,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 4 077 € et inférieure à 4 888 € + Supérieure ou égale à 4 134 € et inférieure à 4 956 €
+
15,8 % @@ -246,9 +250,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 4 888 € et inférieure à 6 116 € + Supérieure ou égale à 4 956 € et inférieure à 6 202 €
+
17,9 % @@ -258,9 +262,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 6 116 € et inférieure à 7 640 € + Supérieure ou égale à 6 202 € et inférieure à 7 747 €
+
20 % @@ -270,9 +274,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 7 640 € et inférieure à 10 604 € + Supérieure ou égale à 7 747 € et inférieure à 10 752 €
+
24 % @@ -282,9 +286,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 10 604 € et inférieure à 14 362 € + Supérieure ou égale à 10 752 € et inférieure à 14 563 €
+
28 % @@ -294,9 +298,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 14 362 € et inférieure à 22 545 € + Supérieure ou égale à 14 563 € et inférieure à 22 860 €
+
33 % @@ -306,9 +310,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 22 545 € et inférieure à 48 292 € + Supérieure ou égale à 22 860 € et inférieure à 48 967 €
+
38 % @@ -318,9 +322,9 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1

- Supérieure ou égale à 48 292 € + Supérieure ou égale à 48 967 €
+
43 % @@ -328,13 +332,19 @@ a) Pour les contribuables autres que ceux mentionnés aux b et c du présent 1
+
+ b) Pour les contribuables domiciliés en Guadeloupe, à La Réunion et en Martinique :
- + - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Base mensuelle de prélèvement +
+ + Base mensuelle de prélèvement +

@@ -345,9 +355,9 @@ Martinique :

- Inférieure à 1 629 € + Inférieure à 1 652 €
+
0 % @@ -357,9 +367,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 1 629 € et inférieure à 1 728 € + Supérieure ou égale à 1 652 € et inférieure à 1 752 €
+
0,5 % @@ -369,9 +379,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 1 728 € et inférieure à 1 904 € + Supérieure ou égale à 1 752 € et inférieure à 1 931 €
+
1,3 % @@ -381,9 +391,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 1 904 € et inférieure à 2 079 € + Supérieure ou égale à 1 931 € et inférieure à 2 108 €
+
2,1 % @@ -393,9 +403,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 2 079 € et inférieure à 2 296 € + Supérieure ou égale à 2 108 € et inférieure à 2 328 €
+
2,9 % @@ -405,9 +415,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 2 296 € et inférieure à 2 421 € + Supérieure ou égale à 2 328 € et inférieure à 2 455 €
+
3,5 % @@ -417,9 +427,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 2 421 € et inférieure à 2 505 € + Supérieure ou égale à 2 455 € et inférieure à 2 540 €
+
4,1 % @@ -429,9 +439,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 2 505 € et inférieure à 2 755 € + Supérieure ou égale à 2 540 € et inférieure à 2 794 €
+
5,3 % @@ -441,9 +451,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 2 755 € et inférieure à 3 406 € + Supérieure ou égale à 2 794 € et inférieure à 3 454 €
+
7,5 % @@ -453,9 +463,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 3 406 € et inférieure à 4 359 € + Supérieure ou égale à 3 454 € et inférieure à 4 420 €
+
9,9 % @@ -465,9 +475,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 4 359 € et inférieure à 4 952 € + Supérieure ou égale à 4 420 € et inférieure à 5 021 €
+
11,9 % @@ -477,9 +487,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 4 952 € et inférieure à 5 736 € + Supérieure ou égale à 5 021 € et inférieure à 5 816 €
+
13,8 % @@ -489,9 +499,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 5 736 € et inférieure à 6 872 € + Supérieure ou égale à 5 816 € et inférieure à 6 968 €
+
15,8 % @@ -501,9 +511,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 6 872 € et inférieure à 7 640 € + Supérieure ou égale à 6 968 € et inférieure à 7 747 €
+
17,9 % @@ -513,9 +523,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 7 640 € et inférieure à 8 684 € + Supérieure ou égale à 7 747 € et inférieure à 8 805 €
+
20 % @@ -525,9 +535,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 8 684 € et inférieure à 11 940 € + Supérieure ou égale à 8 805 € et inférieure à 12 107 €
+
24 % @@ -537,9 +547,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 11 940 € et inférieure à 15 865 € + Supérieure ou égale à 12 107 € et inférieure à 16 087 €
+
28 % @@ -549,9 +559,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 15 865 € et inférieure à 24 215 € + Supérieure ou égale à 16 087 € et inférieure à 24 554 €
+
33 % @@ -561,9 +571,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 24 215 € et inférieure à 52 930 € + Supérieure ou égale à 24 554 € et inférieure à 53 670 €
+
38 % @@ -573,9 +583,9 @@ Martinique :

- Supérieure ou égale à 52 930 € + Supérieure ou égale à 53 670 €
+
43 % @@ -583,14 +593,18 @@ Martinique :
-;
+
c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :
- + - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Base mensuelle de prélèvement +
+ + Base mensuelle de prélèvement +

@@ -601,9 +615,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Inférieure à 1 745 € + Inférieure à 1 769 €
+
0 % @@ -613,9 +627,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 1 745 € et inférieure à 1 887 € + Supérieure ou égale à 1 769 € et inférieure à 1 913 €
+
0,5 % @@ -625,9 +639,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 1 887 € et inférieure à 2 104 € + Supérieure ou égale à 1 913 € et inférieure à 2 133 €
+
1,3 % @@ -637,9 +651,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 2 104 € et inférieure à 2 371 € + Supérieure ou égale à 2 133 € et inférieure à 2 404 €
+
2,1 % @@ -649,9 +663,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 2 371 € et inférieure à 2 463 € + Supérieure ou égale à 2 404 € et inférieure à 2 497 €
+
2,9 % @@ -661,9 +675,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 2 463 € et inférieure à 2 547 € + Supérieure ou égale à 2 497 € et inférieure à 2 583 €
+
3,5 % @@ -673,9 +687,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 2 547 € et inférieure à 2 630 € + Supérieure ou égale à 2 583 € et inférieure à 2 667 €
+
4,1 % @@ -685,9 +699,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 2 630 € et inférieure à 2 922 € + Supérieure ou égale à 2 667 € et inférieure à 2 963 €
+
5,3 % @@ -697,9 +711,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 2 922 € et inférieure à 4 033 € + Supérieure ou égale à 2 963 € et inférieure à 4 089 €
+
7,5 % @@ -709,9 +723,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 4 033 € et inférieure à 5 219 € + Supérieure ou égale à 4 089 € et inférieure à 5 292 €
+
9,9 % @@ -721,9 +735,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 5 219 € et inférieure à 5 887 € + Supérieure ou égale à 5 292 € et inférieure à 5 969 €
+
11,9 % @@ -733,9 +747,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 5 887 € et inférieure à 6 830 € + Supérieure ou égale à 5 969 € et inférieure à 6 926 €
+
13,8 % @@ -745,9 +759,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 6 830 € et inférieure à 7 515 € + Supérieure ou égale à 6 926 € et inférieure à 7 620 €
+
15,8 % @@ -757,9 +771,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 7 515 € et inférieure à 8 325 € + Supérieure ou égale à 7 620 € et inférieure à 8 441 €
+
17,9 % @@ -769,9 +783,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 8 325 € et inférieure à 9 661 € + Supérieure ou égale à 8 441 € et inférieure à 9 796 €
+
20 % @@ -781,9 +795,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 9 661 € et inférieure à 12 997 € + Supérieure ou égale à 9 796 € et inférieure à 13 179 €
+
24 % @@ -793,9 +807,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 12 997 € et inférieure à 16 533 € + Supérieure ou égale à 13 179 € et inférieure à 16 764 €
+
28 % @@ -805,9 +819,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 16 533 € et inférieure à 26 496 € + Supérieure ou égale à 16 764 € et inférieure à 26 866 €
+
33 % @@ -817,9 +831,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 26 496 € et inférieure à 55 926 € + Supérieure ou égale à 26 866 € et inférieure à 56 708 €
+
38 % @@ -829,9 +843,9 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :

- Supérieure ou égale à 55 926 € + Supérieure ou égale à 56 708 €
+
43 % @@ -839,6 +853,7 @@ c) Pour les contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte :
+ ;
d) Les limites des tranches des grilles prévues aux a à c sont réduites ou diff --git a/livre_premier/troisieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/vii/article_1653_f.md b/livre_premier/troisieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/vii/article_1653_f.md index 492717d914..24494926b7 100644 --- a/livre_premier/troisieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/vii/article_1653_f.md +++ b/livre_premier/troisieme_partie/titre_ii/chapitre_premier/vii/article_1653_f.md @@ -1,15 +1,15 @@ --- -État: MODIFIE +État: VIGUEUR Type: AUTONOME -Date de début: 2019-03-25 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000038314802 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/38/31/48/LEGIARTI000038314802.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2999-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044992179 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/99/21/LEGIARTI000044992179.xml --- ###### Article 1653 F -I. – Il est institué un comité consultatif du crédit d'impôt pour dépenses de +I. – Il est institué un comité consultatif des crédits d'impôt pour dépenses de recherche.
Ce comité est présidé par un membre de la juridiction administrative désigné par @@ -17,26 +17,28 @@ le vice-président du Conseil d'Etat. Le président peut être suppléé par un deux magistrats administratifs nommés dans les mêmes conditions.
II – Pour l'examen des litiges relatifs aux dépenses prévues aux a à j du II de -l'article 244 quater B, le comité comprend un agent appartenant à un des corps -de catégorie A du ministère chargé de la recherche et un agent de -l'administration fiscale ayant au moins le grade d'inspecteur divisionnaire.
+l'article 244 quater B ou aux dépenses mentionnées au I de l'article 244 quater +B bis, le comité comprend un agent appartenant à un des corps de catégorie A du +ministère chargé de la recherche et un agent de l'administration fiscale ayant +au moins le grade d'inspecteur divisionnaire.
-Pour l'examen des litiges relatifs aux dépenses prévues au k du même II, le -comité comprend un agent appartenant à un des corps de catégorie A du ministère -chargé de l'innovation et un agent de l'administration fiscale ayant au moins le -grade d'inspecteur divisionnaire.
+Pour l'examen des litiges relatifs aux dépenses prévues au k du II de l'article +244 quater B, le comité comprend un agent appartenant à un des corps de +catégorie A du ministère chargé de l'innovation et un agent de l'administration +fiscale ayant au moins le grade d'inspecteur divisionnaire.
-Pour l'examen des litiges relatifs à la fois à des dépenses prévues aux a à j et -au k dudit II, le comité comprend un agent appartenant à un des corps de -catégorie A du ministère chargé de la recherche, un agent appartenant à un des -corps de catégorie A du ministère chargé de l'innovation et un agent de -l'administration fiscale ayant au moins le grade d'inspecteur divisionnaire.
+Pour l'examen des litiges relatifs à la fois aux dépenses mentionnées aux +premier et deuxième alinéas du présent II, le comité comprend un agent +appartenant à un des corps de catégorie A du ministère chargé de la recherche, +un agent appartenant à un des corps de catégorie A du ministère chargé de +l'innovation et un agent de l'administration fiscale ayant au moins le grade +d'inspecteur divisionnaire.
L'agent du ministère chargé de la recherche et l'agent du ministère chargé de l'innovation peuvent, s'ils l'estiment utile, être assistés par toute personne susceptible d'apporter une expertise sur la qualification des dépenses prises en -compte pour la détermination du crédit d'impôt. Cette personne ne prend pas part -aux votes.
+compte pour la détermination des crédits d'impôt. Cette personne ne prend pas +part aux votes.
Les personnes ayant déjà eu à connaître du litige ne peuvent siéger au comité saisi sur ce litige.
diff --git a/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/0i/article_1649_ac.md b/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/0i/article_1649_ac.md index 93a4ab30c7..df3d32dc61 100644 --- a/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/0i/article_1649_ac.md +++ b/livre_premier/troisieme_partie/titre_premier/chapitre_premier/0i/article_1649_ac.md @@ -1,10 +1,10 @@ --- État: MODIFIE Type: AUTONOME -Date de début: 2017-12-30 -Date de fin: 2022-01-01 -Identifiant: LEGIARTI000036365313 -URL: article/LEGI/ARTI/00/00/36/36/53/LEGIARTI000036365313.xml +Date de début: 2022-01-01 +Date de fin: 2023-01-01 +Identifiant: LEGIARTI000044981552 +URL: article/LEGI/ARTI/00/00/44/98/15/LEGIARTI000044981552.xml --- ###### Article 1649 AC @@ -25,10 +25,11 @@ Afin de satisfaire aux obligations mentionnées au premier alinéa, ils mettent diligences nécessaires à l'identification des comptes, des paiements et des personnes. Ils collectent à cette fin les éléments relatifs aux résidences fiscales et, le cas échéant, les numéros d'identification fiscale de l'ensemble -des titulaires de comptes et des personnes physiques les contrôlant. En outre, -ils conservent ces données et les éléments prouvant les diligences effectuées, -jusqu'à la fin de la cinquième année qui suit celle au titre de laquelle la -déclaration doit être déposée.
+des titulaires de comptes et des personnes physiques les contrôlant.
+ +Ils conservent les données mentionnées au deuxième alinéa du présent I et les +éléments prouvant les diligences effectuées jusqu'à la fin de la cinquième année +qui suit celle au cours de laquelle la déclaration doit être déposée.
Ces traitements éventuels sont soumis à la loi n° 78-17 du 6 janvier 1978 relative à l'informatique, aux fichiers et aux libertés.