Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances
Ministère: Ministère de l'économie, de l'industrie et de l'emploi Nature: ARRETE Identifiant: JORFTEXT000018926605 NOR: ECET0804994A URL: texte/version/JORF/TEXT/00/00/18/92/66/JORFTEXT000018926605.xml
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e50f803e4c
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@ -1,10 +1,10 @@
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État: MODIFIE
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Type: AUTONOME
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Date de début: 1995-10-01
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Date de fin: 2008-06-07
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Identifiant: LEGIARTI000019231791
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/23/17/LEGIARTI000019231791.xml
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Date de début: 2008-06-07
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Date de fin: 2009-02-06
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Identifiant: LEGIARTI000019237235
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URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/23/72/LEGIARTI000019237235.xml
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<h1>Article Annexe art A343-1 (al 1)</h1>
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@ -124,7 +124,7 @@ représentation d'engagements techniques<br />
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184 Liaisons de succursales.<br />
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185 Opérations légalement cantonnées dans une comptabilité auxiliaire
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d'affectation<br />
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d'affectation ;<br />
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1851 Changement d'affectation d'actifs de placement sous condition résolutoire
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;<br />
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@ -922,8 +922,8 @@ sinistres à payer.<br />
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666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des contrats en unités de
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compte (moins-values non réalisées).<br />
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667 Variation de valeur des actifs représentatifs des contrats PERP diversifiées
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»<br />
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667 Variation de valeur des actifs représentatifs des contrats PERP
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diversifiées<br />
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668 Amortissements financiers :<br />
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@ -1064,8 +1064,8 @@ Ann. 1, 5<sup>o</sup>)<br />
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766 Ajustement des actifs représentatifs de contrats en unités de compte
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(plus-values non réalisées).<br />
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||||
767 Variation de valeur des actifs représentatifs des contrats PERP diversifiées
|
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»<br />
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||||
767 Variation de valeur des actifs représentatifs des contrats PERP
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diversifiées<br />
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||||
768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir.<br />
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@ -1093,7 +1093,7 @@ Ann. 1, 5<sup>o</sup>)<br />
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7939 Produits des placements transférés au compte non technique.<br />
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7971 Prélèvement sur la comptabilité auxiliaire d'affectation » au profit du
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7971 Prélèvement sur la comptabilité auxiliaire d'affectation au profit du
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patrimoine général ;<br />
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79711 Acquisition ;<br />
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@ -1107,7 +1107,7 @@ patrimoine général ;<br />
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79715 Autres produits/charges techniques.<br />
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||||
7973 Autres transferts de produits/charges au titre de chaque comptabilité
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auxiliaire d'affectation d'opérations d'assurance légalement cantonnées ».<br />
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||||
auxiliaire d'affectation d'opérations d'assurance légalement cantonnées.<br />
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||||
<strong>Classe 8. - Comptes spéciaux</strong><br />
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@ -1148,16 +1148,16 @@ de propriété ;<br />
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<ul>
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<li>
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<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000021541490?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 21 décembre 2009 portant adaptation des dispositions comptables relatives à la réassurance et des informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article 1 AUTONOME VIGUEUR, en vigueur depuis le 2009-12-27</a> CITATION source
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</li>
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<li>
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<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000021541484?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 21 décembre 2009 portant adaptation des dispositions comptables relatives à la réassurance et des informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article 3 AUTONOME VIGUEUR, en vigueur depuis le 2009-12-27</a> CITATION source
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||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000019234229?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article Annexe ENTIEREMENT_MODIF</a> MODIFIE source
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</li>
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</ul>
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<h2>Références faites par l'article</h2>
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<ul>
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<li>
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2008-05-28 MODIFIE cible <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000019234229?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article Annexe ENTIEREMENT_MODIF</a>
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</li>
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<li>
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2009-12-21 CITATION cible <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000021541490?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 21 décembre 2009 portant adaptation des dispositions comptables relatives à la réassurance et des informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article 1 AUTONOME VIGUEUR, en vigueur depuis le 2009-12-27</a>
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||||
</li>
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@ -1,15 +1,19 @@
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||||
État: MODIFIE
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||||
Type: AUTONOME
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||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 2008-06-07
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019112714
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112714.xml
|
||||
Date de début: 2008-06-07
|
||||
Date de fin: 2008-11-10
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019237233
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/23/72/LEGIARTI000019237233.xml
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||||
<h1>Article Annexe art. A344-3 (suite 3)</h1>
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||||
<p align="center">3. ANNEXE</p>
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||||
<p align="center">
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||||
<strong>3. ANNEXE </strong>
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||||
</p>
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||||
<br />
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||||
|
||||
L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n°
|
||||
83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations
|
||||
d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du
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||||
|
@ -19,76 +23,78 @@ réglementaires qui leur sont applicables (notamment la loi n° 66-537 du 24
|
|||
juillet 1966 et les dispositions spécifiques aux entreprises dont les actions
|
||||
sont admises à la cote des bourses de valeurs), la production de ces
|
||||
informations par les entreprises n'est requise que pour autant qu'elles ont une
|
||||
importance significative. L'annexe comporte notamment les éléments prévus
|
||||
ci-après. A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment
|
||||
importance significative.L'annexe comporte notamment les éléments prévus
|
||||
ci-après.A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment
|
||||
lorsque l'annexe donne le détail d'un poste du bilan ou du compte de résultat,
|
||||
les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de
|
||||
manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue.<br />
|
||||
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||||
<p align="center">I. - Informations sur le choix des méthodes utilisées</p>
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11.) 1. » Les entreprises mentionnent les
|
||||
modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte
|
||||
de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des
|
||||
amortissements et des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-11) dépréciations ».
|
||||
Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par
|
||||
<p align="center">
|
||||
<strong>I.-Informations sur le choix des méthodes utilisées </strong>
|
||||
</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Les entreprises mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux
|
||||
divers postes du bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les
|
||||
méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des dépréciations. Elles
|
||||
décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par
|
||||
destination.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-12.) 2. En ce qui concerne les instruments
|
||||
financiers à terme, les entreprises fournissent une description des principes et
|
||||
méthodes comptables retenus ainsi que des méthodes d'évaluation, et notamment
|
||||
des options retenues lorsque cela est applicable (enregistrement des primes
|
||||
d'options, mode de prise en compte des résultats sur stratégies de
|
||||
rendement,...).<br />
|
||||
2. En ce qui concerne les instruments financiers à terme, les entreprises
|
||||
fournissent une description des principes et méthodes comptables retenus ainsi
|
||||
que des méthodes d'évaluation, et notamment des options retenues lorsque cela
|
||||
est applicable (enregistrement des primes d'options, mode de prise en compte des
|
||||
résultats sur stratégies de rendement,...).<br />
|
||||
|
||||
3. Pour les opérations d'assurance réalisées dans le cadre d'un patrimoine
|
||||
d'affectation, les entreprises fournissent les compléments d'information
|
||||
suivants dans l'annexe aux comptes annuels de l'organisme d'assurance
|
||||
gestionnaire, lorsque cela est applicable :<br />
|
||||
3. Pour les opérations d'assurance légalement cantonnées dans une comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation, les entreprises fournissent les compléments
|
||||
d'information suivants dans l'annexe aux comptes annuels de l'organisme
|
||||
d'assurance gestionnaire, lorsque cela est applicable :<br />
|
||||
|
||||
3.1. La description des caractéristiques des opérations d'assurance réalisées
|
||||
dans le cadre d'un patrimoine d'affectation (contrats PERP/L. 441-1...) incluant
|
||||
notamment :<br />
|
||||
|
||||
a) Les spécificités comptables de ces opérations et plus particulièrement
|
||||
l'explicitation de la notion de patrimoine d'affectation et de son incidence
|
||||
3. 1. La description des caractéristiques des opérations d'assurance légalement
|
||||
cantonnées dans une comptabilité auxiliaire d'affectation incluant notamment
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
- modalités de tenue de la (ou des) comptabilité(s) auxiliaire(s) d'affectation
|
||||
a) Les spécificités comptables de ces opérations et plus particulièrement
|
||||
l'explicitation de la notion des opérations d'assurance légalement cantonnées
|
||||
dans une comptabilité auxiliaire d'affectation et de son incidence :<br />
|
||||
|
||||
-modalités de tenue de la (ou des) comptabilité (s) auxiliaire (s) d'affectation
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
- mode de constatation des résultats (différence entre valeur de marché et prix
|
||||
de revient) en cas de changement d'affectation d'actifs entre deux patrimoines
|
||||
d'affectation ou entre l'actif général et un patrimoine d'affectation ;<br />
|
||||
-mode de constatation des résultats (différence entre valeur de marché et prix
|
||||
de revient) en cas de changement d'affectation d'actifs entre deux comptabilités
|
||||
auxiliaires d'affectation ou entre l'actif général et une comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation ;<br />
|
||||
|
||||
- modalités particulières de calcul des dépréciations durables pour chaque
|
||||
patrimoine d'affectation ;<br />
|
||||
-modalités particulières de calcul des dépréciations durables pour chaque canton
|
||||
légal ;<br />
|
||||
|
||||
- utilisation de la méthode "premier entré - premier sorti par patrimoine
|
||||
-utilisation de la méthode " premier entré-premier sorti " par patrimoine
|
||||
d'affectation pour le calcul des résultats de cession ;<br />
|
||||
|
||||
b) Les particularités des contrats PERP en "euro diversifié, et notamment :<br />
|
||||
b) Les particularités des contrats PERP diversifiés, et notamment :<br />
|
||||
|
||||
- description des principes de fonctionnement et de calcul de la provision
|
||||
-description des principes de fonctionnement et de calcul de la provision
|
||||
technique de diversification ;<br />
|
||||
|
||||
- mention de l'évaluation en valeur de réalisation des actifs de placement.<br />
|
||||
-mention de l'évaluation en valeur de réalisation des actifs de placement.<br />
|
||||
|
||||
3.2. Le cas échéant, il sera fait mention des méthodes retenues pour l'arrêté
|
||||
3. 2. Le cas échéant, il sera fait mention des méthodes retenues pour l'arrêté
|
||||
des comptes de l'organisme d'assurance gestionnaire lorsqu'il est procédé à des
|
||||
estimations, notamment en matière de cotisations. Une information sera donnée
|
||||
sur le fait que les montants figurant dans les comptes annuels de l'organisme
|
||||
d'assurance gestionnaire peuvent, du fait du recours à ces estimations, différer
|
||||
de ceux figurant dans les comptes auxiliaires des PERP/patrimoines d'affectation
|
||||
des conventions, arrêtés ultérieurement, le seuil de signification étant alors
|
||||
apprécié au niveau du PERP/de la convention. »<br />
|
||||
de ceux figurant dans les comptes auxiliaires des opérations légalement
|
||||
cantonnées, arrêtés ultérieurement, le seuil de signification étant alors
|
||||
apprécié au niveau de chaque opération.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-13.) 4. » Les entreprises indiquent et
|
||||
expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont
|
||||
été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une
|
||||
prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du
|
||||
patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent
|
||||
l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de
|
||||
la situation financière et du résultat de l'exercice.<br />
|
||||
Les entreprises indiquent et expliquent, le cas échéant, les dérogations aux
|
||||
principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans le cas
|
||||
exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle impropre à
|
||||
donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou du résultat
|
||||
; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination
|
||||
du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes
|
||||
législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.<br />
|
||||
|
@ -98,51 +104,56 @@ décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être
|
|||
indiquée.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
II. - Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
|
||||
<strong
|
||||
>II.-Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
|
||||
</strong>
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">1. Pour le bilan</p>
|
||||
1.1. Les entreprises indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
<strong>1. Pour le bilan </strong>
|
||||
</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
1. 1. Les entreprises indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments
|
||||
de l'actif ci-après énumérés :<br />
|
||||
|
||||
- les actifs incorporels ;<br />
|
||||
-les actifs incorporels ;<br />
|
||||
|
||||
- les terrains et constructions ;<br />
|
||||
-les terrains et constructions ;<br />
|
||||
|
||||
- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec
|
||||
-les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec
|
||||
lesquelles l'entreprise d'assurance a un lien de participation (comptes 250 et
|
||||
260) ;<br />
|
||||
|
||||
- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entreprises
|
||||
-les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entreprises
|
||||
(comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).<br />
|
||||
|
||||
Les entreprises indiquent, pour chacun de ces éléments d'actif, le montant brut
|
||||
en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le
|
||||
montant cumulé des amortissements et (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
|
||||
dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les
|
||||
dotations aux amortissements et (arrêté du 22 avril 2005, article 2-VII)
|
||||
dépréciations » et les reprises de (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
|
||||
dépréciations » constatées au cours de l'exercice.<br />
|
||||
montant cumulé des amortissements et dépréciations à la clôture et le montant
|
||||
net inscrit au bilan, ainsi que les dotations aux amortissements et
|
||||
dépréciations et les reprises de (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14)
|
||||
dépréciations constatées au cours de l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les
|
||||
entreprises indiquent les dotations aux amortissements (arrêté du 22 avril 2005,
|
||||
art. 2-VIII) et pour dépréciation » constatées au cours de l'exercice, par poste
|
||||
du bilan. Elles indiquent également par poste du bilan, le montant brut, le
|
||||
montant cumulé des amortissements et des (arrêté du 22 avril 2005, art. 2-VIII)
|
||||
dépréciations » à la clôture et le montant net inscrit au bilan.<br />
|
||||
1. 2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1. 1, les
|
||||
entreprises indiquent les dotations aux amortissements et pour dépréciation
|
||||
constatées au cours de l'exercice, par poste du bilan. Elles indiquent également
|
||||
par poste du bilan, le montant brut, le montant cumulé des amortissements et des
|
||||
dépréciations à la clôture et le montant net inscrit au bilan.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-14.) 1.3. En ce qui concerne les
|
||||
instruments financiers à terme, les entreprises fournissent les informations
|
||||
suivantes dans l'annexe aux comptes annuels :<br />
|
||||
1. 3. En ce qui concerne les instruments financiers à terme, les entreprises
|
||||
fournissent les informations suivantes dans l'annexe aux comptes annuels :<br />
|
||||
|
||||
a) La description des opérations et types de stratégies ainsi que les types
|
||||
d'instruments utilisés. Cette description implique notamment que soient fournies
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
- les positions en cours en fin de période par nature de stratégie et par type
|
||||
-les positions en cours en fin de période par nature de stratégie et par type
|
||||
d'instruments financiers à terme, en distinguant marchés réglementés et marchés
|
||||
de gré à gré ;<br />
|
||||
|
||||
- une information sur la nature et les encours des éléments d'actif et de passif
|
||||
-une information sur la nature et les encours des éléments d'actif et de passif
|
||||
concernés par chaque nature de stratégie ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des primes, soultes, appels de marge et autres flux figurant en
|
||||
|
@ -163,13 +174,12 @@ l'exercice ;<br />
|
|||
|
||||
g) Le montant des flux inscrits en compte de régularisation au titre des
|
||||
opérations déqualifiées, ainsi que, le cas échéant, des provisions constituées à
|
||||
ce titre. »<br />
|
||||
ce titre.<br />
|
||||
|
||||
1.4. (cf. note 39) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-1.) Les entreprises
|
||||
établissent un état récapitulatif et, pour les comptes sociaux, un état détaillé
|
||||
de l'ensemble des placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-15) "et
|
||||
instruments financiers à terme inscrits à leur bilan. L'état récapitulatif
|
||||
figure obligatoirement dans l'annexe. »<br />
|
||||
1. 4. (cf. note 39) Les entreprises établissent un état récapitulatif et, pour
|
||||
les comptes sociaux, un état détaillé de l'ensemble des placements et
|
||||
instruments financiers à terme inscrits à leur bilan.L'état récapitulatif figure
|
||||
obligatoirement dans l'annexe.<br />
|
||||
|
||||
Lorsqu'une entreprise décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état
|
||||
détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par
|
||||
|
@ -180,42 +190,38 @@ définies au troisième alinéa de l'article 228 de la loi n° 66-537 du 24 juil
|
|||
demande et à la Commission de contrôle des assurances, dans les conditions
|
||||
définies à l'article R. 341-8 du code des assurances.<br />
|
||||
|
||||
A. - L'état détaillé comporte :<br />
|
||||
A.-L'état détaillé comporte :<br />
|
||||
|
||||
A 1. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-2.) Pour les entreprises soumises au
|
||||
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1. »<br />
|
||||
A 1.-Pour les entreprises soumises au contrôle de l'Etat en vertu de l'article
|
||||
L. 310-1.<br />
|
||||
|
||||
a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-19 et affectables à la représentation des engagements
|
||||
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-16) f et i », ci-dessous) ;<br />
|
||||
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, f et i, ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
b) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-20 et affectables à la représentation des engagements
|
||||
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-16) f et i » ci-dessous) ;<br />
|
||||
réglementés (autres que ceux visés aux d, e, f et i ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
c) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux
|
||||
visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
l'article R. 332-5 (autres que ceux visés au i ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant
|
||||
les engagements envers des institutions de prévoyance ou couvrant des fonds de
|
||||
placement gérés par l'entreprise, avec, le cas échéant, un tableau séparé par
|
||||
méthode d'évaluation (R. 332-19 ou R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
méthode d'évaluation (R. 332-19 ou R. 332-20) (autres que ceux visés au i
|
||||
ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont
|
||||
l'entreprise se porte caution solidaire, avec, le cas échéant, un tableau séparé
|
||||
par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-16) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) (autres que ceux visés au i
|
||||
ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations,
|
||||
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou
|
||||
R. 332-20) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-16) (autres que ceux visés au i
|
||||
ci-dessous) » ;<br />
|
||||
R. 332-20) (autres que ceux visés au i ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
||||
g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 (arrêté
|
||||
du 15 décembre 2005, annexe 3-16) et pour les instruments financiers à terme non
|
||||
|
@ -225,14 +231,15 @@ h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentatio
|
|||
des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 (arrêté du 15
|
||||
décembre 2005, annexe 3-17) (autres que ceux visés au i ci-dessous) » ;<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-17.) i) Un tableau pour les placements
|
||||
inscrits au bilan en classe 2 et appartenant à un patrimoine d'affectation
|
||||
ventilant pour chaque contrat ou convention le total des placements par méthode
|
||||
(R. 332-19, R. 332-20, R. 332-5 et article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril
|
||||
2004) ainsi que les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des
|
||||
engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2. Ce tableau est
|
||||
accompagné de tableaux séparés établis pour chaque contrat ou convention
|
||||
détaillant les placements visés aux a à h ci-dessus ; »<br />
|
||||
i) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et relatifs à
|
||||
des opérations légalement cantonnées enregistrées dans une comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation ventilant pour chaque contrat ou convention le total
|
||||
des placements par méthode (R. 332-19, R. 332-20, R. 332-5 et article 28 du
|
||||
décret n° 2004-342 du 21 avril 2004) ainsi que les actifs inscrits au bilan
|
||||
affectables à la représentation des engagements réglementés, autres que ceux
|
||||
inscrits en classe 2. Ce tableau est accompagné de tableaux séparés établis pour
|
||||
chaque contrat ou convention détaillant les placements visés aux a à h ci-dessus
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
j) (cf. note 40) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des
|
||||
réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la
|
||||
|
@ -244,8 +251,8 @@ appartenant à des institutions de prévoyance, à raison d'un tableau par
|
|||
portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ;
|
||||
la colonne E est servie par la valeur d'entrée).<br />
|
||||
|
||||
A 2. - (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-3.) Pour les entreprises soumises au
|
||||
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1 :<br />
|
||||
A 2.-Pour les entreprises soumises au contrôle de l'Etat en vertu de l'article
|
||||
L. 310-1-1 :<br />
|
||||
|
||||
a) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 conformément à
|
||||
l'article R. 332-19 (autres que ceux visés aux c, d et e ci-dessous) ;<br />
|
||||
|
@ -264,45 +271,42 @@ par méthode d'évaluation (R. 332-19 et R. 332-20) ;<br />
|
|||
e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou
|
||||
donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations
|
||||
avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 332-19 ou
|
||||
R. 332-20) ; »<br />
|
||||
R. 332-20) ;<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-18.) f) Un tableau pour les instruments
|
||||
financiers à terme non rattachés à des placements. »<br />
|
||||
Un tableau pour les instruments financiers à terme non rattachés à des
|
||||
placements.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-4.) Dans chacun des tableaux prévus aux A 1
|
||||
et A 2 ci-dessus », les valeurs et actifs sont groupés par rubrique
|
||||
correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant,
|
||||
sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres), présentés dans l'ordre
|
||||
du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou
|
||||
du sous-compte.<br />
|
||||
Dans chacun des tableaux prévus aux A 1 et A 2 ci-dessus, les valeurs et actifs
|
||||
sont groupés par rubrique correspondant à chaque compte divisionnaire (3
|
||||
chiffres) ou, le cas échéant, sous-compte de la nomenclature des comptes (4
|
||||
chiffres), présentés dans l'ordre du plan de comptes et comportant en clair
|
||||
l'intitulé du compte divisionnaire ou du sous-compte.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-19.) L'état détaillé des placements
|
||||
comprend l'indication des instruments financiers à terme regroupés par stratégie
|
||||
et par contrepartie, à défaut d'indication plus détaillée. Les instruments
|
||||
financiers à terme liés à un placement sont rattachés aux placements concernés
|
||||
par la stratégie. Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements,
|
||||
les instruments financiers à terme de la stratégie seront soit rattachés aux
|
||||
placements de même nature, soit mentionnés dans le tableau g de l'état détaillé
|
||||
L'état détaillé des placements comprend l'indication des instruments financiers
|
||||
à terme regroupés par stratégie et par contrepartie, à défaut d'indication plus
|
||||
détaillée. Les instruments financiers à terme liés à un placement sont rattachés
|
||||
aux placements concernés par la stratégie. Lorsqu'une stratégie concerne
|
||||
plusieurs natures de placements, les instruments financiers à terme de la
|
||||
stratégie seront soit rattachés aux placements de même nature, soit mentionnés
|
||||
dans le tableau g de l'état détaillé pour les entreprises soumises au contrôle
|
||||
de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1 ou dans le tableau f de l'état détaillé
|
||||
pour les entreprises soumises au contrôle de l'Etat en vertu de l'article L.
|
||||
310-1 ou dans le tableau f de l'état détaillé pour les entreprises soumises au
|
||||
contrôle de l'Etat en vertu de l'article L. 310-1-1. Ce tableau contient en
|
||||
outre les instruments financiers à terme qui ne sont pas liés à des placements
|
||||
détenus (anticipations de placements notamment). »<br />
|
||||
310-1-1. Ce tableau contient en outre les instruments financiers à terme qui ne
|
||||
sont pas liés à des placements détenus (anticipations de placements
|
||||
notamment).<br />
|
||||
|
||||
Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la
|
||||
Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise.A la
|
||||
fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments
|
||||
à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la
|
||||
totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en (arrêté du 15
|
||||
décembre 2005, annexe 3-20) euros » des totalisations au cours de change retenu
|
||||
pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G). A la fin de
|
||||
chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs
|
||||
en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (colonnes C, D, E, F, G).
|
||||
totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en euros des
|
||||
totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels
|
||||
(colonnes C, D, E, F, G).A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de
|
||||
totalisation des valeurs ou contre-valeurs en euros (colonnes C, D, E, F, G).
|
||||
Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux
|
||||
comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en
|
||||
(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-20) euros » (C, D, E, F, G). Les
|
||||
entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article L. 310-1
|
||||
indiquent à la suite des tableaux la quote-part (%) définie à l'article R.
|
||||
344-1.<br />
|
||||
euros (C, D, E, F, G). Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées
|
||||
au 1° de l'article L. 310-1 indiquent à la suite des tableaux la quote-part (%)
|
||||
définie à l'article R. 344-1.<br />
|
||||
|
||||
Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.<br />
|
||||
|
||||
|
@ -395,9 +399,7 @@ Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.<br />
|
|||
<td width="64">
|
||||
<p align="center">(5)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="52">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="52"><br /></td>
|
||||
<td width="58">
|
||||
<p align="center">(6)</p>
|
||||
</td>
|
||||
|
@ -412,47 +414,39 @@ Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.<br />
|
|||
<td colspan="9" width="652">
|
||||
(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessous B), les
|
||||
valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de
|
||||
la principale place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé
|
||||
la principale place de cotation.L'intitulé de chaque valeur est précédé
|
||||
du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la
|
||||
principale place de cotation (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-23)
|
||||
(code ISIN [international securities identification numbers]) ». Pour
|
||||
les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par
|
||||
une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du
|
||||
garant sont précisées.<br />
|
||||
principale place de cotation (code ISIN international securities
|
||||
identification numbers). Pour les valeurs et actifs garantis par un
|
||||
tiers autre que le débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la
|
||||
garantie et la désignation du garant sont précisées.<br />
|
||||
(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant
|
||||
:<br />
|
||||
- F : Provisions techniques en France sauf opérations en unités de
|
||||
compte (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) et opérations réalisées
|
||||
dans le cadre d'un patrimoine d'affectation » ;<br />
|
||||
- G : Provisions techniques dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-24) l'Espace économique européen » (hors France) sauf opérations en
|
||||
unités de compte ;<br />
|
||||
- A : Provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-24) opérations de branche 26 » ;<br />
|
||||
- (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24.) R : provisions techniques
|
||||
des plans d'épargne retraite populaires (PERP), sauf PERP en unités de
|
||||
rentes et PERP en "euro diversifié ;<br />
|
||||
- RA : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
|
||||
-F : Provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte
|
||||
et opérations d'assurance légalement cantonnées dans une comptabilité
|
||||
auxiliaire d'affectation ;<br />
|
||||
-G : Provisions techniques dans l'Espace économique européen (hors
|
||||
France) sauf opérations en unités de compte ;<br />
|
||||
-A : Provisions techniques des opérations de branche 26 ;<br />
|
||||
-R : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires
|
||||
(PERP), sauf PERP en unités de rentes et PERP en diversifiés ;<br />
|
||||
-RA : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
|
||||
unités de rentes ;<br />
|
||||
- RE : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires en
|
||||
"euro diversifié ;<br />
|
||||
- RX : provisions techniques des autres opérations réalisées dans le
|
||||
cadre d'un patrimoine d'affectation ; »<br />
|
||||
- V : Provisions techniques des opérations en unités de compte en France
|
||||
(art. R. 332-5) ;<br />
|
||||
- W : Provisions techniques des opérations en unités de compte dans
|
||||
(arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) l'Espace économique européen »
|
||||
hors France (art. R. 332-5) ;<br />
|
||||
- P : Institutions de prévoyance ou fonds de placement gérés par
|
||||
-RE : provisions techniques des plans d'épargne retraite populaires
|
||||
diversifiés ;<br />
|
||||
-RX : provisions techniques des autres opérations d'assurance légalement
|
||||
cantonnées dans une comptabilité auxiliaire d'affectation ;<br />
|
||||
-V : Provisions techniques des opérations en unités de compte en France
|
||||
(art.R. 332-5) ;<br />
|
||||
-W : Provisions techniques des opérations en unités de compte dans
|
||||
l'Espace économique européen hors France (art.R. 332-5) ;<br />
|
||||
-P : Institutions de prévoyance ou fonds de placement gérés par
|
||||
l'entreprise ;<br />
|
||||
- E : Provisions techniques hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-24) Espace économique européen » ;<br />
|
||||
- CF : Cautionnement en France ;<br />
|
||||
- CC : Cautionnement (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24) Espace
|
||||
économique européen » (hors France) ;<br />
|
||||
- CE : Cautionnement hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-24)
|
||||
Espace économique européen » ;<br />
|
||||
- L : Valeurs sans affectation :<br />
|
||||
-E : Provisions techniques hors Espace économique européen ;<br />
|
||||
-CF : Cautionnement en France ;<br />
|
||||
-CC : Cautionnement Espace économique européen (hors France) ;<br />
|
||||
-CE : Cautionnement hors Espace économique européen ;<br />
|
||||
-L : Valeurs sans affectation :<br />
|
||||
Les actifs transférés avec un portefeuille de contrats par une
|
||||
entreprise d'assurance vie ou de capitalisation sont affectés, en outre,
|
||||
du code T.<br />
|
||||
|
@ -464,47 +458,39 @@ Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-après.<br />
|
|||
l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de
|
||||
l'article A. 342-3, dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun
|
||||
des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la
|
||||
colonne Valeur inscrite au bilan » immédiatement au-dessous de la ligne
|
||||
du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessous) le
|
||||
colonne Valeur inscrite au bilan immédiatement au-dessous de la ligne du
|
||||
libellé de la valeur.A chaque sous-totalisation (voir ci-dessous) le
|
||||
total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché
|
||||
globalement de cette colonne. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-25.)
|
||||
Pour les instruments financiers à terme, la valeur brute est le montant
|
||||
total des flux financiers reçus ou versés depuis la mise en place de la
|
||||
stratégie, à l'exception de ceux relatifs aux garanties reçues et
|
||||
données. »<br />
|
||||
(5) La colonne Correction de valeur » inclut les amortissements et
|
||||
dépréciations » (Termes ainsi modifiés par arrêté du 22 avril 2005, art.
|
||||
2-IX) ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix
|
||||
de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à
|
||||
l'article R. 332-19 du présent code. (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-26.) Pour les instruments financiers, il s'agit de la partie des flux
|
||||
constatée en compte de résultat depuis la mise en place de la stratégie
|
||||
(amortissement des primes ou soultes, prise en compte de l'étalement du
|
||||
résultat...). »<br />
|
||||
(6) (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27.) Valeurs calculées » selon
|
||||
les règles fixées par (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-27) les
|
||||
articles R. 332-20-1 et R. 332-20-2 ».<br />
|
||||
globalement de cette colonne. Pour les instruments financiers à terme,
|
||||
la valeur brute est le montant total des flux financiers reçus ou versés
|
||||
depuis la mise en place de la stratégie, à l'exception de ceux relatifs
|
||||
aux garanties reçues et données.<br />
|
||||
(5) La colonne Correction de valeur inclut les amortissements et
|
||||
dépréciations ainsi que les amortissements et reprises de différences
|
||||
sur prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément
|
||||
à l'article R. 332-19 du présent code. Pour les instruments financiers,
|
||||
il s'agit de la partie des flux constatée en compte de résultat depuis
|
||||
la mise en place de la stratégie (amortissement des primes ou soultes,
|
||||
prise en compte de l'étalement du résultat...).<br />
|
||||
(6) Valeurs calculées selon les règles fixées par les articles R.
|
||||
332-20-1 et R. 332-20-2.<br />
|
||||
(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de
|
||||
remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R.
|
||||
332-19 du présent code.<br />
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-21) (8) Un identifiant permettant
|
||||
de faire le lien entre la ou les lignes de placement concernés par la
|
||||
stratégie et le ou les instruments financiers à terme correspondants.
|
||||
»<br />
|
||||
(*) Les termes le FF » et le mot lesquelles » ont été substitués par
|
||||
l'euro » et laquelle » par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-22.<br />
|
||||
(8) Un identifiant permettant de faire le lien entre la ou les lignes de
|
||||
placement concernés par la stratégie et le ou les instruments financiers
|
||||
à terme correspondants.<br />
|
||||
(*) Les termes le FF et le mot lesquelles ont été substitués par l'euro
|
||||
et laquelle par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-22.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
B.-L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, E
|
||||
et F du modèle d'état détaillé et les lignes suivantes :<br />
|
||||
|
||||
B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C,
|
||||
E et F du modèle d'état détaillé et les lignes suivantes :<br />
|
||||
|
||||
I. - Placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) et instruments
|
||||
financiers à terme » (détail des postes 3 et 4 de l'actif [arrêté du 15 décembre
|
||||
2005, annexe 3-28] et des instruments financiers à terme »)<br />
|
||||
I.-Placements et instruments financiers à terme (détail des postes 3 et 4 de
|
||||
l'actif et des instruments financiers à terme)<br />
|
||||
|
||||
1. Placements immobiliers et placements immobiliers en cours. (cf. note 42)<br />
|
||||
|
||||
|
@ -529,135 +515,135 @@ placements. (cf. note 50)<br />
|
|||
|
||||
10. Actifs représentatifs de contrats en unités de compte :<br />
|
||||
|
||||
- placements immobiliers ;<br />
|
||||
-placements immobiliers ;<br />
|
||||
|
||||
- titres à revenu variable autres que des parts d'OPCVM ;<br />
|
||||
-titres à revenu variable autres que des parts d'OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
- OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
-OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;<br />
|
||||
|
||||
- autres OPCVM ;<br />
|
||||
-autres OPCVM ;<br />
|
||||
|
||||
- obligations et autres titres à revenu fixe.<br />
|
||||
-obligations et autres titres à revenu fixe.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) 11. Autres instruments financiers à
|
||||
terme :<br />
|
||||
11. Autres instruments financiers à terme :<br />
|
||||
|
||||
- stratégies d'investissement ou de désinvestissement ;<br />
|
||||
-stratégies d'investissement ou de désinvestissement ;<br />
|
||||
|
||||
- stratégies de rendement ;<br />
|
||||
-stratégies de rendement ;<br />
|
||||
|
||||
- autres opérations. »<br />
|
||||
-autres opérations.<br />
|
||||
|
||||
12. (cf. note 51) Total des lignes 1 à (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28)
|
||||
11 ».<br />
|
||||
12. (cf. note 51) Total des lignes 1 à 11.<br />
|
||||
|
||||
a) Dont :<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 332-19 (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
|
||||
-placements évalués selon l'article R. 332-19 et instruments financiers à terme
|
||||
rattachés ;<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 332-20 (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
|
||||
-placements évalués selon l'article R. 332-20 et instruments financiers à terme
|
||||
rattachés ;<br />
|
||||
|
||||
- placements évalués selon l'article R. 332-5 (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) et instruments financiers à terme rattachés » ;<br />
|
||||
-placements évalués selon l'article R. 332-5 et instruments financiers à terme
|
||||
rattachés ;<br />
|
||||
|
||||
- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) placements évalués conformément à
|
||||
l'article 28 du décret n° 2004-342 du 21 avril 2004 ; »<br />
|
||||
-placements évalués conformément à l'article 28 du décret n° 2004-342 du 21
|
||||
avril 2004 ;<br />
|
||||
|
||||
- (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28) autres instruments financiers à
|
||||
terme. »<br />
|
||||
-autres instruments financiers à terme.<br />
|
||||
|
||||
b) Dont (arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5) , pour les entreprises visées à
|
||||
l'article L. 310-1 » :<br />
|
||||
b) Dont, pour les entreprises visées à l'article L. 310-1 :<br />
|
||||
|
||||
- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques autres que
|
||||
-valeurs affectables à la représentation des provisions techniques autres que
|
||||
celles visées ci-dessous ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs garantissant les engagements envers les institutions de prévoyance ou
|
||||
-valeurs garantissant les engagements envers les institutions de prévoyance ou
|
||||
couvrant les fonds de placement gérés ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
|
||||
-valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
|
||||
l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;<br />
|
||||
|
||||
- valeurs affectées aux provisions techniques des (arrêté du 15 décembre 2005,
|
||||
annexe 3-28) opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation »
|
||||
en France ;<br />
|
||||
-valeurs affectées aux provisions techniques des opérations d'assurance
|
||||
légalement cantonnées dans une comptabilité auxiliaire d'affectation en France
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
- autres affectations ou sans affectation.<br />
|
||||
-autres affectations ou sans affectation.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) Les valeurs affectées aux provisions
|
||||
techniques des opérations réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation
|
||||
en France sont détaillées par nature (A, R, RA, RE, RX). Elles font par ailleurs
|
||||
l'objet d'un tableau récapitulatif séparé, ventilant les placements par nature.
|
||||
»<br />
|
||||
Les valeurs affectées aux provisions techniques des opérations d'assurance
|
||||
légalement cantonnées dans une comptabilité auxiliaire d'affectation en France
|
||||
sont détaillées par nature (A, R, RA, RE, RX). Elles font par ailleurs l'objet
|
||||
d'un tableau récapitulatif séparé, ventilant les placements par nature.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-5.) Dont, pour les entreprises visées à
|
||||
l'article L. 310-1-1 :<br />
|
||||
Dont, pour les entreprises visées à l'article L. 310-1-1 :<br />
|
||||
|
||||
- valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
|
||||
-valeurs déposées chez les cédants (dont valeurs déposées chez les cédants dont
|
||||
l'entreprise s'est portée caution solidaire) ;<br />
|
||||
|
||||
- autres valeurs. »<br />
|
||||
-autres valeurs.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-28.) c) Dont :<br />
|
||||
c) Dont :<br />
|
||||
|
||||
- placements et instruments financiers à terme dans l'OCDE ;<br />
|
||||
-placements et instruments financiers à terme dans l'OCDE ;<br />
|
||||
|
||||
- placements et instruments financiers à terme hors OCDE. »<br />
|
||||
-placements et instruments financiers à terme hors OCDE.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres
|
||||
que les placements (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-29) , les instruments
|
||||
financiers à terme » et la part des réassureurs dans les provisions
|
||||
techniques).
|
||||
<strong
|
||||
>II.-Actifs affectables à la représentation des provisions techniques
|
||||
(autres que les placements, les instruments financiers à terme » et la part
|
||||
des réassureurs dans les provisions techniques).
|
||||
</strong>
|
||||
</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
III. - Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance
|
||||
<strong
|
||||
>III.-Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance (à raison d'une
|
||||
ligne par institution de prévoyance).
|
||||
</strong>
|
||||
</p>
|
||||
<p align="center">(à raison d'une ligne par institution de prévoyance)</p>
|
||||
(Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-30.) Dans l'état récapitulatif, les
|
||||
instruments financiers à terme liés à des placements sont rattachés aux
|
||||
placements concernés par la stratégie de la même façon que dans l'état détaillé.
|
||||
Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures de placements, les instruments
|
||||
financiers à terme de la stratégie, qui n'auront pas été rattachés aux
|
||||
placements de même nature, seront mentionnés à la rubrique 11 "autres
|
||||
instruments financiers à terme. »<br />
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
Dans l'état récapitulatif, les instruments financiers à terme liés à des
|
||||
placements sont rattachés aux placements concernés par la stratégie de la même
|
||||
façon que dans l'état détaillé. Lorsqu'une stratégie concerne plusieurs natures
|
||||
de placements, les instruments financiers à terme de la stratégie, qui n'auront
|
||||
pas été rattachés aux placements de même nature, seront mentionnés à la rubrique
|
||||
11 " autres instruments financiers à terme ".<br />
|
||||
|
||||
A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :<br />
|
||||
|
||||
a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste
|
||||
Terrains et constructions » ;<br />
|
||||
Terrains et constructions ;<br />
|
||||
|
||||
b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, en
|
||||
distinguant les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières
|
||||
non cotées :<br />
|
||||
|
||||
- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de
|
||||
-les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de
|
||||
l'établissement ;<br />
|
||||
|
||||
- les autres immobilisations.<br />
|
||||
-les autres immobilisations.<br />
|
||||
|
||||
c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence
|
||||
sur prix de remboursement des titres évalués conformément à l'article R. 332-19
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
1.5. (cf. note 52) Les entreprises indiquent la ventilation selon leur durée
|
||||
1. 5. (cf. note 52) Les entreprises indiquent la ventilation selon leur durée
|
||||
résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, plus de un à cinq ans,
|
||||
plus de cinq ans, de leurs créances et dettes.<br />
|
||||
|
||||
1.6. (cf. note 53) Les entreprises indiquent :<br />
|
||||
1. 6. (cf. note 53) Les entreprises indiquent :<br />
|
||||
|
||||
- le montant des participations et des parts dans des entreprises liées détenues
|
||||
-le montant des participations et des parts dans des entreprises liées détenues
|
||||
dans des entreprises d'assurance ;<br />
|
||||
|
||||
- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège), telle
|
||||
-la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège), telle
|
||||
que celles-ci sont définies aux articles 354 et 355 de la loi n° 66-537 du 24
|
||||
juillet 1966, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital
|
||||
détenu, directement ou par prête-nom, du montant des capitaux propres et du
|
||||
résultat du dernier exercice ;<br />
|
||||
|
||||
- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'entreprise
|
||||
-le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'entreprise
|
||||
d'assurance est l'associé indéfiniment responsable.<br />
|
||||
|
||||
Certaines de ces indications peuvent être omises à la condition que l'entreprise
|
||||
|
@ -665,7 +651,7 @@ soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur
|
|||
divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations
|
||||
figurant sur la liste.<br />
|
||||
|
||||
1.7. (cf. note 54) En ce qui concerne les opérations se rapportant à des
|
||||
1. 7. (cf. note 54) En ce qui concerne les opérations se rapportant à des
|
||||
entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de
|
||||
participation, les entreprises indiquent, séparément pour chacune de ces deux
|
||||
catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et
|
||||
|
@ -675,28 +661,28 @@ créances et dettes nées d'opérations d'assurance directe, en distinguant les
|
|||
créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur
|
||||
les intermédiaires d'assurance.<br />
|
||||
|
||||
1.8. (cf. note 55) En ce qui concerne les passifs subordonnés les entreprises
|
||||
1. 8. (cf. note 55) En ce qui concerne les passifs subordonnés les entreprises
|
||||
mentionnent :<br />
|
||||
|
||||
a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10
|
||||
% du montant total des dettes subordonnées :<br />
|
||||
|
||||
- la nature juridique de la dette (emprunt, titre obligataire, titre
|
||||
-la nature juridique de la dette (emprunt, titre obligataire, titre
|
||||
participatif...) ;<br />
|
||||
|
||||
- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux
|
||||
-le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux
|
||||
d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;<br />
|
||||
|
||||
- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;<br />
|
||||
-la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;<br />
|
||||
|
||||
- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations
|
||||
-les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations
|
||||
permettant de convertir le passif subordonné en capital ou en une autre forme de
|
||||
passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations.<br />
|
||||
|
||||
b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de
|
||||
manière globale et leur répartition par nature de dette.<br />
|
||||
|
||||
1.9. (cf. note 56) En ce qui concerne les postes qui affectent ou sont
|
||||
1. 9. (cf. note 56) En ce qui concerne les postes qui affectent ou sont
|
||||
susceptibles d'affecter la composition de l'actionnariat, les entreprises
|
||||
indiquent :<br />
|
||||
|
||||
|
@ -713,7 +699,7 @@ c) La valeur nominale des différentes catégories de titres de l'entreprise
|
|||
détenus par elle-même (actions propres), ainsi que le nombre et la valeur
|
||||
nominale des titres de chaque catégorie achetés ou vendus pendant l'exercice.<br />
|
||||
|
||||
1.10. (cf. note 57) Les entreprises fournissent :<br />
|
||||
1. 10. (cf. note 57) Les entreprises fournissent :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et
|
||||
chacune des réserves réglementaires et des autres réserves, avec leur
|
||||
|
@ -728,42 +714,117 @@ cours de l'exercice notamment les réserves incorporées au capital social ou au
|
|||
fonds d'établissement et les augmentations de capital ou de fonds
|
||||
d'établissement.<br />
|
||||
|
||||
1.11. (cf. note 58) Les entreprises fournissent le montant des frais
|
||||
1. 11. (cf. note 58) Les entreprises fournissent le montant des frais
|
||||
d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de recherche et de
|
||||
développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs
|
||||
incorporels.<br />
|
||||
|
||||
1.12. (cf. note 59) (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Les entreprises
|
||||
doivent préciser, dès lors que ce montant est important, le montant des
|
||||
provisions pour risques en cours. L'appréciation de l'importance du montant
|
||||
s'effectue globalement. »<br />
|
||||
1. 12. (cf. note 59) Les entreprises doivent préciser, dès lors que ce montant
|
||||
est important, le montant des provisions pour risques en cours.L'appréciation de
|
||||
l'importance du montant s'effectue globalement.<br />
|
||||
|
||||
1.13. (cf. note 60) a) Les entreprises précisent, dès lors que ce montant est
|
||||
1. 13. (cf. note 60) a) Les entreprises précisent, dès lors que ce montant est
|
||||
significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour
|
||||
sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif du montant
|
||||
s'effectue globalement.<br />
|
||||
sinistres à payer.L'appréciation du caractère significatif du montant s'effectue
|
||||
globalement.<br />
|
||||
|
||||
b) Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6) visées à l'article L.
|
||||
310-1 » précisent, dès lors que cette différence est significative, la
|
||||
différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites
|
||||
au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices
|
||||
antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des
|
||||
prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au
|
||||
cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au
|
||||
bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de
|
||||
cette différence est apprécié globalement.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-6.) Les entreprises visées à l'article L.
|
||||
310-1-1 précisent, dès lors que cette différence est significative, la
|
||||
différence entre, d'une part, le montant des provisions techniques inscrites au
|
||||
bilan d'ouverture relatives aux sinistres rattachés aux exercices antérieurs et,
|
||||
b) Les entreprises visées à l'article L. 310-1 précisent, dès lors que cette
|
||||
différence est significative, la différence entre, d'une part, le montant des
|
||||
provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives aux
|
||||
sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et,
|
||||
d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au
|
||||
titre de sinistres rattachés aux exercices antérieurs ajouté aux provisions
|
||||
techniques inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le
|
||||
caractère significatif de cette différence est apprécié globalement.<br />
|
||||
titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux
|
||||
provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes
|
||||
sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié
|
||||
globalement.<br />
|
||||
|
||||
Les entreprises visées à l'article L. 310-1-1 précisent, dès lors que cette
|
||||
différence est significative, la différence entre, d'une part, le montant des
|
||||
provisions techniques inscrites au bilan d'ouverture relatives aux sinistres
|
||||
rattachés aux exercices antérieurs et, d'autre part, le montant total des
|
||||
prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres rattachés aux
|
||||
exercices antérieurs ajouté aux provisions techniques inscrites au bilan de
|
||||
clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de cette
|
||||
différence est apprécié globalement.<br />
|
||||
|
||||
c) Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 3° de l'article L.
|
||||
310-1 établissent un état des règlements et des provisions pour sinistres à
|
||||
payer inscrites à leur bilan social au titre de l'ensemble de ces opérations,
|
||||
présenté selon le modèle ci-après.
|
||||
|
||||
|
||||
<details>
|
||||
<summary><em>Références</em></summary>
|
||||
|
||||
<h2>Articles faisant référence à l'article</h2>
|
||||
|
||||
<ul>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000030437605?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 2016-01-01 au 2019-06-14</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000018997643?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 2008-06-15 au 2016-01-01</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000038658218?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1-1 AUTONOME VIGUEUR, en vigueur depuis le 2019-06-14</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006796400?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1995-01-01 au 2008-06-15</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000019234229?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article Annexe ENTIEREMENT_MODIF</a> MODIFIE source
|
||||
</li>
|
||||
</ul>
|
||||
|
||||
<h2>Textes faisant référence à l'article</h2>
|
||||
|
||||
<ul>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/JORFTEXT000000692245?vers=git&vers=legifrance">LOI n° 66-537 du 24 juillet 1966 sur les sociétés commerciales (1)</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/JORFTEXT000000815101?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 15 décembre 2005 fixant la liste des déclarations admises à être faites par voie électronique</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/JORFTEXT000000520693?vers=git&vers=legifrance">Décret n°83-1020 du 29 novembre 1983 PRIS EN APPLICATION DE LA LOI 83353 DU 30-04-1983,RELATIF AUX OBLIGATIONS COMPTABLES DES COMMERCANTS ET DE CERTAINES SOCIETES</a> CITATION cible
|
||||
</li>
|
||||
</ul>
|
||||
|
||||
<h2>Références faites par l'article</h2>
|
||||
|
||||
<ul>
|
||||
<li>
|
||||
1966-07-24 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/JORFTEXT000000692245?vers=git&vers=legifrance">LOI n° 66-537 du 24 juillet 1966 sur les sociétés commerciales (1)</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
1983-11-29 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/JORFTEXT000000520693?vers=git&vers=legifrance">Décret n°83-1020 du 29 novembre 1983 PRIS EN APPLICATION DE LA LOI 83353 DU 30-04-1983,RELATIF AUX OBLIGATIONS COMPTABLES DES COMMERCANTS ET DE CERTAINES SOCIETES</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2005-12-15 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/JORFTEXT000000815101?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 15 décembre 2005 fixant la liste des déclarations admises à être faites par voie électronique</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2008-05-28 MODIFIE cible <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000019234229?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article Annexe ENTIEREMENT_MODIF</a>
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</li>
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<li>
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2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006796289?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1981-01-08</a>
|
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</li>
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<li>
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||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006796400?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1995-01-01 au 2008-06-15</a>
|
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</li>
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<li>
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||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006816590?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R*332-19 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1984-11-23</a>
|
||||
</li>
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<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006816608?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R*332-20 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1983-07-08</a>
|
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</li>
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<li>
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||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006816630?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R332-20-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1995-01-01 au 2003-08-02</a>
|
||||
</li>
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<li>
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2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006816644?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R332-20-2 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1995-01-01 au 2003-08-02</a>
|
||||
</li>
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<li>
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||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006816374?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R*332-5 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1984-11-23</a>
|
||||
</li>
|
||||
</ul>
|
||||
</details>
|
||||
|
|
|
@ -1,10 +1,10 @@
|
|||
---
|
||||
État: MODIFIE
|
||||
Type: AUTONOME
|
||||
Date de début: 1993-08-05
|
||||
Date de fin: 2008-06-07
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019112734
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml
|
||||
Date de début: 2008-06-07
|
||||
Date de fin: 2008-11-10
|
||||
Identifiant: LEGIARTI000019237231
|
||||
URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/23/72/LEGIARTI000019237231.xml
|
||||
---
|
||||
|
||||
<h1>Article Annexe art. A344-3 (suite 4)</h1>
|
||||
|
@ -27,22 +27,22 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml
|
|||
<tr>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 4)</p>
|
||||
<p align="center">(n-4)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 3)</p>
|
||||
<p align="center">(n-3)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 2)</p>
|
||||
<p align="center">(n-2)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="84">
|
||||
<p align="center">20.. (2)(4)</p>
|
||||
<p align="center">(n - 1)</p>
|
||||
<p align="center">20.. (2) (4)</p>
|
||||
<p align="center">(n-1)</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="72">
|
||||
<p align="center">20.. (3)(4)</p>
|
||||
<p align="center">20.. (3) (4)</p>
|
||||
<p align="center">n</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
|
@ -53,7 +53,7 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml
|
|||
Provisions<br />
|
||||
Total sinistres<br />
|
||||
Primes acquises<br />
|
||||
Pourcentage sinistres/primes acquises<br />
|
||||
Pourcentage sinistres / primes acquises<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
|
@ -70,61 +70,61 @@ URL: article/LEGI/ARTI/00/00/19/11/27/LEGIARTI000019112734.xml
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td colspan="6" valign="top" width="617">
|
||||
(1) Tableau à établir pour X = n - 2, X = n - 1, X = n.<br />
|
||||
(2) Colonne vide pour X = n - 2.<br />
|
||||
(3) Colonne vide pour X = n - 1 et X = n - 2.<br />
|
||||
(1) Tableau à établir pour X = n-2, X = n-1, X = n.<br />
|
||||
(2) Colonne vide pour X = n-2.<br />
|
||||
(3) Colonne vide pour X = n-1 et X = n-2.<br />
|
||||
(4) Années ainsi modifiées par arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-32.<br />
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
1.14. (cf. note 61) Les entreprises visées à l'article L. 310-1 fournissent
|
||||
1. 14. (cf. note 61) Les entreprises visées à l'article L. 310-1 fournissent
|
||||
également :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des rubriques "provisions d'assurance vie, "provisions pour
|
||||
participation aux bénéfices et ristournes et "autres provisions techniques
|
||||
a) La ventilation des rubriques " provisions d'assurance vie, " provisions pour
|
||||
participation aux bénéfices et ristournes et " autres provisions techniques
|
||||
mettant en évidence les provisions techniques issues des opérations d'assurance
|
||||
réalisées dans le cadre d'un patrimoine d'affectation en distinguant les
|
||||
libellés suivants :<br />
|
||||
légalement cantonnées dans une comptabilité auxiliaire d'affectation en
|
||||
distinguant les libellés suivants :<br />
|
||||
|
||||
- provisions mathématiques des rentes en cours de constitution - engagements
|
||||
-provisions mathématiques des rentes en cours de constitution-engagements
|
||||
libellés en euros ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions mathématiques des rentes en cours de service - engagements libellés
|
||||
en euros ;<br />
|
||||
-provisions mathématiques des rentes en cours de service-engagements libellés en
|
||||
euros ;<br />
|
||||
|
||||
- engagements d'assurance libellés en unités de compte ;<br />
|
||||
-engagements d'assurance libellés en unités de compte ;<br />
|
||||
|
||||
- provision technique de diversification ;<br />
|
||||
-provision technique de diversification ;<br />
|
||||
|
||||
- provision pour participation aux bénéfices ;<br />
|
||||
-provision pour participation aux bénéfices ;<br />
|
||||
|
||||
- réserve de capitalisation des PERP ;<br />
|
||||
-réserve de capitalisation des PERP ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions pour risque d'exigibilité ;<br />
|
||||
-provisions pour risque d'exigibilité ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes PERP ;<br />
|
||||
-provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes PERP ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes non PERP
|
||||
-provisions techniques spéciales des opérations en unités de rentes non PERP
|
||||
;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales complémentaires PERP ;<br />
|
||||
-provisions techniques spéciales complémentaires PERP ;<br />
|
||||
|
||||
- provisions techniques spéciales complémentaires non PERP ;<br />
|
||||
-provisions techniques spéciales complémentaires non PERP ;<br />
|
||||
|
||||
b) Un état récapitulatif par nature d'actif des opérations de changements
|
||||
d'affectation d'actifs à destination ou à partir du patrimoine d'affectation et
|
||||
des plus ou moins-values réalisées dans ce cadre ;<br />
|
||||
d'affectation d'actifs à destination ou à partir d'une comptabilité auxiliaire
|
||||
d'affectation et des plus ou moins-values réalisées dans ce cadre ;<br />
|
||||
|
||||
c) En cas d'accord de représentation des engagements, les principales
|
||||
caractéristiques de cet accord et l'engagement reçu par l'organisme d'assurance
|
||||
gestionnaire correspondant au montant résiduel des changements d'affectation
|
||||
d'actifs soumis à clause résolutoire de retour à meilleure fortune, ainsi qu'une
|
||||
information sur les chargements relatifs à la mise en oeuvre de l'accord de
|
||||
représentation des engagements. »<br />
|
||||
représentation des engagements.<br />
|
||||
|
||||
1.15. (cf. note 62) Sont également mentionnés :<br />
|
||||
1. 15. (cf. note 62) Sont également mentionnés :<br />
|
||||
|
||||
a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété
|
||||
;<br />
|
||||
|
@ -136,35 +136,29 @@ c) Le solde non amorti correspondant à la différence entre le montant
|
|||
initialement reçu et le prix de remboursement des dettes représentées par un
|
||||
titre émis par l'entreprise ;<br />
|
||||
|
||||
d) Les provisions » (cf. note 63) ventilées selon l'objet de chacune en
|
||||
d) Les provisions (cf. note 63) ventilées selon l'objet de chacune en
|
||||
distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts
|
||||
et les autres provisions ;<br />
|
||||
|
||||
e) Le montant global de la contre-valeur en (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-33) euros » et la composition par devise de l'actif et du passif en devises,
|
||||
ainsi que le montant par devise des (arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) écarts
|
||||
» de conversion.<br />
|
||||
e) Le montant global de la contre-valeur en euros et la composition par devise
|
||||
de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devise des écarts
|
||||
de conversion.<br />
|
||||
|
||||
1.16. (cf. note 64) Les entreprises indiquent séparément, pour chacun des postes
|
||||
2 a, 2 b, 2 c, 2 d, 5 et 6 du tableau des engagements reçus et donnés, le
|
||||
1. 16. (cf. note 64) Les entreprises indiquent séparément, pour chacun des
|
||||
postes 2 a, 2 b, 2 c, 2 d, 5 et 6 du tableau des engagements reçus et donnés, le
|
||||
montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à
|
||||
l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des
|
||||
entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">
|
||||
<br />
|
||||
2. Pour le compte de résultat
|
||||
</p>
|
||||
2.1. (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-7.) Les entreprises indiquent la
|
||||
ventilation des produits et des charges des placements inscrits au compte de
|
||||
résultat selon le modèle ci-après : »<br />
|
||||
2. Pour le compte de résultat<br />
|
||||
|
||||
2. 1. Les entreprises indiquent la ventilation des produits et des charges des
|
||||
placements inscrits au compte de résultat selon le modèle ci-après :<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="209">
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="209"><br /></td>
|
||||
<td width="168">
|
||||
<p align="center">
|
||||
REVENUS FINANCIERS et frais financiers concernant les placements dans
|
||||
|
@ -229,25 +223,25 @@ résultat selon le modèle ci-après : »<br />
|
|||
</table>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
2.2. Les entreprises (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-8) visées à l'article
|
||||
L. 310-1 » indiquent, dans l'annexe aux comptes sociaux, la ventilation de
|
||||
l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie,
|
||||
selon la forme définie ci-dessous.<br />
|
||||
2. 2. Les entreprises visées à l'article L. 310-1 indiquent, dans l'annexe aux
|
||||
comptes sociaux, la ventilation de l'ensemble des produits et charges des
|
||||
opérations techniques par catégorie, selon la forme définie ci-dessous.<br />
|
||||
|
||||
Pour chacune des catégories définies à l'article A. 344-2 ainsi que pour le
|
||||
total des catégories 22 et 23 ( Total automobile ») et le total des catégories
|
||||
24, 25 et 26 ( Total dommages aux biens ») est établi un compte technique
|
||||
conforme au modèle ci-après. Un compte technique totalisant l'ensemble de
|
||||
comptes techniques par catégorie est également établi ; le résultat technique de
|
||||
ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat.
|
||||
Les entreprises agréées à la fois pour les opérations mentionnées au 1° et au 2°
|
||||
de l'article L. 310-1 du code des assurances établissent deux comptes de
|
||||
total des catégories 22 et 23 (Total automobile) et le total des catégories 24,
|
||||
25 et 26 (Total dommages aux biens) est établi un compte technique conforme au
|
||||
modèle ci-après. Un compte technique totalisant l'ensemble de comptes techniques
|
||||
par catégorie est également établi ; le résultat technique de ce compte de
|
||||
totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. Les
|
||||
entreprises agréées à la fois pour les opérations mentionnées au 1° et au 2° de
|
||||
l'article L. 310-1 du code des assurances établissent deux comptes de
|
||||
totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique de
|
||||
l'assurance-vie et au compte technique de l'assurance Non-vie du compte de
|
||||
résultat.<br />
|
||||
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">A. - Catégories 1 à 19<br /></p>
|
||||
<p align="center">A.-Catégories 1 à 19</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
|
@ -282,8 +276,8 @@ résultat.<br />
|
|||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">A. - Solde de souscription.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(1 - 2 - 3 + 4).<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">A.-Solde de souscription.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(1-2-3 + 4).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">5. Frais d'acquisition.<br /></td>
|
||||
|
@ -300,7 +294,7 @@ résultat.<br />
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
|
||||
B.-Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(5 + 6).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
|
@ -317,8 +311,8 @@ résultat.<br />
|
|||
<td valign="top" width="307">Poste II-7 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">C. - Solde financier.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(7 - 8).<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">C.-Solde financier.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(7-8).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">9. Primes cédées.<br /></td>
|
||||
|
@ -352,15 +346,15 @@ résultat.<br />
|
|||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">D. - Solde de réassurance.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">D.-Solde de réassurance.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13-9).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
<p align="center">Résultat technique</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
<p align="center">A - B + C + D</p>
|
||||
<p align="center">A-B + C + D</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
|
@ -400,8 +394,11 @@ résultat.<br />
|
|||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">B. - Catégories 20 à 39 (1)<br /></p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<p align="center">B.-Catégories 20 à 39 (1)</p>
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
<table>
|
||||
<tbody>
|
||||
<tr>
|
||||
|
@ -443,7 +440,7 @@ résultat.<br />
|
|||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">A. - Solde de souscription.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">A.-Solde de souscription.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(1-2).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
|
@ -461,7 +458,7 @@ résultat.<br />
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
B. - Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
|
||||
B.-Charges d'acquisition et de gestion nettes.<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(5 + 6).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
|
@ -474,8 +471,8 @@ résultat.<br />
|
|||
<td valign="top" width="307">Poste I-6 du CR (1re colonne).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">C. - Solde financier.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(7 - 8).<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">C.-Solde financier.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(7-8).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">
|
||||
|
@ -513,15 +510,15 @@ résultat.<br />
|
|||
<td valign="top" width="307">Poste I-7 d du CR<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="307">D. - Solde de réassurance.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13 - 9).<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">D.-Solde de réassurance.<br /></td>
|
||||
<td valign="top" width="307">(10 + 11 + 12 + 13-9).<br /></td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">Résultat technique</p>
|
||||
</td>
|
||||
<td width="307">
|
||||
<p align="center">A - B + C + D</p>
|
||||
<p align="center">A-B + C + D</p>
|
||||
</td>
|
||||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
|
@ -577,9 +574,9 @@ résultat.<br />
|
|||
<br />
|
||||
|
||||
Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois les rubriques
|
||||
ou sous-rubriques intitulées charges de provisions » sont affectées du signe -
|
||||
en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique variation des primes non
|
||||
acquises (cf. note 65) » est affectée du signe - en cas de diminution des primes
|
||||
ou sous-rubriques intitulées charges de provisions » sont affectées du signe-en
|
||||
cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique variation des primes non
|
||||
acquises (cf. note 65) » est affectée du signe-en cas de diminution des primes
|
||||
non acquises et risques en cours.<br />
|
||||
|
||||
La répartition par catégorie des charges figurant au poste I-7 ou II-8 du compte
|
||||
|
@ -590,12 +587,10 @@ contrats, de l'importance des affaires, du nombre des sinistres...<br />
|
|||
|
||||
Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés
|
||||
par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ;
|
||||
toutefois, (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) les catégories » 10
|
||||
(contrats relevant de l'article L. 441-1) (arrêté du 15 décembre 2005, annexe
|
||||
3-34) et 11 (plans d'épargne retraite populaire relevant de l'article 108 de la
|
||||
loi n° 2003-775 du 21 août 2003) reçoivent » exactement les intérêts des
|
||||
placements qui (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-34) leur » sont
|
||||
affectés.<br />
|
||||
toutefois, les catégories 10 (contrats relevant de l'article L. 441-1) et 11
|
||||
(plans d'épargne retraite populaire relevant de l'article 108 de la loi n°
|
||||
2003-775 du 21 août 2003) reçoivent exactement les intérêts des placements qui
|
||||
leur sont affectés.<br />
|
||||
|
||||
Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des
|
||||
garanties accessoires au sens des articles R. 321-3 et R. 321-5 du code des
|
||||
|
@ -605,76 +600,73 @@ colonne relative à la catégorie concernée.<br />
|
|||
Pour les sociétés ou caisses d'assurances et de réassurances mutuelles agricoles
|
||||
:<br />
|
||||
|
||||
1° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les primes acquises
|
||||
», la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les primes
|
||||
acquises. »<br />
|
||||
1° Est insérée, après la ligne : " Part des réassureurs dans les primes acquises
|
||||
", la ligne suivante : " Part des organismes dispensés d'agrément dans les
|
||||
primes acquises ".<br />
|
||||
|
||||
2° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les prestations
|
||||
payées », la ligne suivante : Part des organismes dispensés d'agrément dans les
|
||||
prestations payées. »<br />
|
||||
2° Est insérée, après la ligne : " Part des réassureurs dans les prestations
|
||||
payées ", la ligne suivante : " Part des organismes dispensés d'agrément dans
|
||||
les prestations payées ".<br />
|
||||
|
||||
3° Est insérée, après la ligne : Part des réassureurs dans les charges des
|
||||
provisions pour prestations à payer », la ligne suivante : Part des organismes
|
||||
dispensés d'agrément dans les charges des provisions pour prestations à payer.
|
||||
»<br />
|
||||
3° Est insérée, après la ligne : " Part des réassureurs dans les charges des
|
||||
provisions pour prestations à payer ", la ligne suivante : " Part des organismes
|
||||
dispensés d'agrément dans les charges des provisions pour prestations à payer
|
||||
".<br />
|
||||
|
||||
2.3. Les entreprises fournissent également :<br />
|
||||
2. 3. Les entreprises fournissent également :<br />
|
||||
|
||||
a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :<br />
|
||||
|
||||
- salaires ;<br />
|
||||
-salaires ;<br />
|
||||
|
||||
- pensions de retraite ;<br />
|
||||
-pensions de retraite ;<br />
|
||||
|
||||
- charges sociales ;<br />
|
||||
-charges sociales ;<br />
|
||||
|
||||
- autres.<br />
|
||||
-autres.<br />
|
||||
|
||||
b) (Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à
|
||||
l'article L. 310-1, le montant des commissions » afférent à l'assurance directe
|
||||
comptabilisé pendant l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute
|
||||
nature allouées aux courtiers, agents généraux et mandataires de l'entreprise,
|
||||
et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement,
|
||||
de gestion et de service après vente.<br />
|
||||
b) Pour les entreprises visées à l'article L. 310-1, le montant des commissions
|
||||
afférent à l'assurance directe comptabilisé pendant l'exercice. Ce montant
|
||||
comprend les commissions de toute nature allouées aux courtiers, agents généraux
|
||||
et mandataires de l'entreprise, et notamment les commissions d'acquisition, de
|
||||
renouvellement, d'encaissement, de gestion et de service après vente.<br />
|
||||
|
||||
(Arrêté du 11 septembre 1995, art. 5-9.) Pour les entreprises visées à l'article
|
||||
L. 310-1-1, le montant des commissions afférent aux acceptations comptabilisé
|
||||
pendant l'exercice. Le montant de commissions relatif aux opérations relevant de
|
||||
la catégorie 19 définie à l'article A. 344-2, d'une part, et le montant de
|
||||
commissions relatif aux opérations relevant de la catégorie 39 définie à
|
||||
l'article A. 344-2, d'autre part, peuvent être respectivement portés en note au
|
||||
bas du compte technique de l'assurance non-vie et du compte technique de
|
||||
l'assurance-vie du compte de résultat. »<br />
|
||||
Pour les entreprises visées à l'article L. 310-1-1, le montant des commissions
|
||||
afférent aux acceptations comptabilisé pendant l'exercice. Le montant de
|
||||
commissions relatif aux opérations relevant de la catégorie 19 définie à
|
||||
l'article A. 344-2, d'une part, et le montant de commissions relatif aux
|
||||
opérations relevant de la catégorie 39 définie à l'article A. 344-2, d'autre
|
||||
part, peuvent être respectivement portés en note au bas du compte technique de
|
||||
l'assurance non-vie et du compte technique de l'assurance-vie du compte de
|
||||
résultat.<br />
|
||||
|
||||
c) La ventilation des primes brutes émises selon le modèle suivant :<br />
|
||||
|
||||
- primes d'assurance directe en France ;<br />
|
||||
-primes d'assurance directe en France ;<br />
|
||||
|
||||
- primes d'assurance directe dans (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35)
|
||||
l'Espace économique européen » (hors France) ;<br />
|
||||
-primes d'assurance directe dans l'Espace économique européen (hors France) ;<br />
|
||||
|
||||
- primes d'assurance directe hors (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-35)
|
||||
Espace économique européen ».<br />
|
||||
-primes d'assurance directe hors Espace économique européen.<br />
|
||||
|
||||
d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de
|
||||
portefeuille.<br />
|
||||
|
||||
2.4. Les entreprises indiquent la proportion dans laquelle le résultat de
|
||||
2. 4. Les entreprises indiquent la proportion dans laquelle le résultat de
|
||||
l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation
|
||||
en application de la réglementation fiscale et l'écart qui en est résulté.<br />
|
||||
|
||||
2.5. Les entreprises indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à
|
||||
2. 5. Les entreprises indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à
|
||||
l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à
|
||||
payer au titre de ces exercices.<br />
|
||||
|
||||
2.6. Les entreprises indiquent la ventilation de l'impôt sur les bénéfices entre
|
||||
la partie afférente aux opérations ordinaires et la partie qui se rapporte aux
|
||||
opérations exceptionnelles.<br />
|
||||
2. 6. Les entreprises indiquent la ventilation de l'impôt sur les bénéfices
|
||||
entre la partie afférente aux opérations ordinaires et la partie qui se rapporte
|
||||
aux opérations exceptionnelles.<br />
|
||||
|
||||
2.7. Les entreprises indiquent la ventilation des produits et des charges
|
||||
2. 7. Les entreprises indiquent la ventilation des produits et des charges
|
||||
exceptionnels et des produits et charges non techniques.<br />
|
||||
|
||||
2.8. Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article
|
||||
2. 8. Les entreprises agréées pour les opérations mentionnées au 1° de l'article
|
||||
L. 310-1 :<br />
|
||||
|
||||
a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance-vie brutes de
|
||||
|
@ -774,7 +766,7 @@ participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
A. - Participation aux résultats totale (postes I-6 et II-7 du compte de
|
||||
A.-Participation aux résultats totale (postes I-6 et II-7 du compte de
|
||||
résultat = A 1 + A 2) :<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
|
@ -807,7 +799,7 @@ participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
B. - Participation aux résultats des contrats relevant des catégories
|
||||
B.-Participation aux résultats des contrats relevant des catégories
|
||||
visées à l'article A. 132-2 :<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
|
@ -848,7 +840,7 @@ participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
- B 3 a Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts
|
||||
-B 3 a Participation attribuée à des contrats (y compris intérêts
|
||||
techniques)<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
|
@ -859,7 +851,7 @@ participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
|
|||
</tr>
|
||||
<tr>
|
||||
<td valign="top" width="281">
|
||||
- B 3 b (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de
|
||||
-B 3 b (Arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-37.) Dotation nette de
|
||||
reprise » de la provision pour participation aux bénéfices<br />
|
||||
</td>
|
||||
<td valign="top" width="72" />
|
||||
|
@ -884,17 +876,18 @@ participation des assurés aux résultats techniques et financiers :<br />
|
|||
</tr>
|
||||
</tbody>
|
||||
</table>
|
||||
<p align="center"></p>
|
||||
<p align="center">3. Autres informations<br /></p>
|
||||
3.1. Le cas échéant, l'entreprise doit indiquer :<br />
|
||||
<br />
|
||||
|
||||
- le nom et le siège de l'entreprise mère qui établit les comptes consolidés,
|
||||
<p align="center">3. Autres informations<br /></p>
|
||||
3. 1. Le cas échéant, l'entreprise doit indiquer :<br />
|
||||
|
||||
-le nom et le siège de l'entreprise mère qui établit les comptes consolidés,
|
||||
dans lesquels ses comptes sont inclus ;<br />
|
||||
|
||||
- la mention de l'exemption de l'obligation d'établir des comptes consolidés et
|
||||
-la mention de l'exemption de l'obligation d'établir des comptes consolidés et
|
||||
un rapport consolidé de gestion.<br />
|
||||
|
||||
3.2. Les entreprises mentionnent :<br />
|
||||
3. 2. Les entreprises mentionnent :<br />
|
||||
|
||||
a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par
|
||||
catégories professionnelles ;<br />
|
||||
|
@ -915,3 +908,44 @@ l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance ainsi que le
|
|||
montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une
|
||||
garantie quelconque.
|
||||
|
||||
|
||||
<details>
|
||||
<summary><em>Références</em></summary>
|
||||
|
||||
<h2>Articles faisant référence à l'article</h2>
|
||||
|
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<ul>
|
||||
<li>
|
||||
<a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000019234229?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article Annexe ENTIEREMENT_MODIF</a> MODIFIE source
|
||||
</li>
|
||||
</ul>
|
||||
|
||||
<h2>Références faites par l'article</h2>
|
||||
|
||||
<ul>
|
||||
<li>
|
||||
1983-11-29 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006538622?vers=git&vers=legifrance">Décret n°83-1020 du 29 novembre 1983 pris en application de la loi n° 83-353 du 30 avril 1983 et relatif aux obligations comptables des commerçants - article 23 AUTONOME ABROGE, en vigueur du 1994-09-01 au 2007-03-27</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2008-05-28 MODIFIE cible <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000019234229?vers=git&vers=legifrance">Arrêté du 28 mai 2008 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance et aux informations à donner en annexe aux comptes annuels et modifiant le code des assurances - article Annexe ENTIEREMENT_MODIF</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006788936?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article A344-2 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1995-01-01</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006796289?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1981-01-08</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006796400?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L310-1-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1995-01-01 au 2008-06-15</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006803032?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article L441-1 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1994-07-01</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006812459?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R*321-3 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1988-04-29</a>
|
||||
</li>
|
||||
<li>
|
||||
2999-01-01 CITATION source <a href="https://legal.tricoteuses.fr//redirection/LEGIARTI000006812465?vers=git&vers=legifrance">Code des assurances - article R321-5 AUTONOME MODIFIE, en vigueur du 1976-07-21 au 1978-07-11</a>
|
||||
</li>
|
||||
</ul>
|
||||
</details>
|
||||
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